[职业资格类试卷]证券资格（证券基础知识）基金的估值、费用与会计核算模拟试卷1及答案与解析.doc

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1、证券资格（证券基础知识）基金的估值、费用与会计核算模拟试卷 1及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 通过对和的比较分析，可以了解投资者对该基金的认可程度。( )2015 年 9 月真题（A）基金盈利能力；持有人结构（B）基金份额变动情况；持有人结构（C）基金份额变动情况；基金盈利能力（D）基金分红能力；持有人结构2 目前我国货币基金管理费率通常不高于( )。2015 年 9 月真题（A）033（B） 075（C） 15（D）13 基金收入主要来源不包括( )。2015 年 6 月证券真题（A）

2、股利收益（B）存款利息（C）债券利息（D）证券买卖差价4 下列关于基金资产估值，表述错误的是( )。2015 年 6 月证券真题（A）基金管理人进行基金估值时，可参考估值工作小组的意见，但不能免除其估值责任（B）基金管理人每个工作日对基金资产估值（C）基金资产估值的责任人是基金托管人（D）基金托管人按基金合同规定，对管理人计算的基金份额净值进行复核5 以下关于基金资产估值，表述正确的是( )。2015 年 6 月证券真题（A）我国开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值（B）基金持有的证券全部采用市场交易价格估值（C）我国的封闭式基金每周估值一次（D）海外的基金都是每个交易日估值6

3、 依照证券投资基金会计核算办法规定，发生的基金运作费用如果影响( )小数点后第四位的，应采用待摊或预提的方法计入基金损益。2015 年 6 月证券真题（A）基金资产总值（B）基金份额净值（C）基金资产净值（D）基金所有者权益7 基金会计核算中，承担复核责任的是( )。2015 年 3 月证券真题（A）会计师事务所（B）基金托管人（C）证券投资基金（D）基金管理公司8 QDII 基金份额净值应当至少计算并披露一次，如基金投资衍生品，应披露。( )2015 年 3 月证券真题（A）每个工作日；每个工作日（B）每月；每周（C）每月；每个工作日（D）每周；每个工作日9 关于基金管理人的基金资产估值工作

4、，表述错误的是( )。2014 年 11 月证券真题（A）建立健全估值决策体系（B）根据投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性（C）应该制定相应的制度，明确基金估值的原则和程序（D）须与基金托管人使用相同的估值业务系统10 以下关于基金资产估值的表述，正确的是( )。2014 年 11 月证券真题（A）对流动性差的证券估值需注意“滥估” 问题（B）基金资产估值的责任人是基金托管人（C）为保持估值方法的一致性，基金不得变更估值方法（D）海外基金的估值频率最长为每周估值一次11 目前，在我国的证券投资基金估值中，通常按照( )对上市流通的有价证券进行估值。2014 年 11 月证券真题（

5、A）最低价（B）均价（C）最高价（D）收盘价12 目前，我国股票型封闭式基金托管费一般按基金资产净值的( )的年费率计提。2014 年 11 月证券真题（A）01（B） 025（C） 015（D）0513 关于基金资产估值，表述不正确的有( )。2014 年 9 月证券真题（A）我国的封闭式基金、开放式基金均是每个交易日估值（B）只要有市场交易价格的证券，就直接采用市场交易价格估值（C）海外的基金多数也是每个交易日估值（D）估值方法的一致性指基金进行资产估值时均应采用同样的估值方法，遵守同样的估值原则14 关于基金托管人的基金估值责任的表述，不正确的是( )。2014 年 9 月证券真题（A）

6、基金托管人对基金管理人的估值原则和程序有异议的，以基金管理人的意见为准（B）基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任（C）我国基金资产估值的责任人是基金管理人（D）在复核基金管理人的估值结果之前，基金托管人应该审阅基金管理人的估值原则和程序15 基金的会计核算对象不包括( )。2014 年 9 月证券真题（A）负债类（B）损益类（C）资产负债共同类（D）资产损益共同类16 基金的存款利息收入计提方式为( )。2014 年 9 月证券真题（A）按周计提（B）按月计提（C）按日计提（D）按季计提17 以下关于基金资产估值，表述正确的是( )。2014 年 6 月证券真题（A）估值方法的一致性指

7、基金进行资产估值时均应采用同样的估值方法，遵守同样的估值原则（B）海外的基金多数不是每个交易日估值（C）对有市场交易价格的证券，直接采用市场交易价格估值（D）我国的封闭式基金每周估值一次18 基金托管人对基金管理人的估值结果即基金资产净值的复核，不包括对( )的核对。2014 年 6 月证券真题（A）基金份额净值（B）基金份额净值变化率（C）基金份额累计净值（D）期初基金份额净值19 证券投资基金持有证券的上市公司的如下行为中，不需要证券投资基金进行会计核算的有( ) 。2014 年 6 月证券真题（A）发行新股（B）资产出售（C）发放红利（D）配股20 以下关于基金会计核算的特点，表述不正确

8、的是( )。2014 年 6 月证券真题（A）基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算（B）目前，我国基金会计核算的会计区间细化到日（C）为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算（D）基金会计核算主体为证券投资基金21 目前，我国证券投资基金托管费一般按( )的基金资产净值的一定比例计提。2013 年 12 月证券真题（A）前一日（B）次日（C）前两日（D）当日22 以下关于交易所发行未上市品种的估值方法，表述错误的有( )。2013 年 9 月证券真题（A）未上市的配股，按上市的同一股票的市价估值（B）非公开发行有明确锁定期的股票，

9、如果在估值日其初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，按上市的同一股票的市价估值（C）首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量（D）公开增发的未上市新股，采用估值技术估值证券资格（证券基础知识）基金的估值、费用与会计核算模拟试卷 1答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 B【试题解析】 通过对基金份额变动情况和持有人结构的比较分析，可以了解投资者对该基金的认可程度。一般来说，如果基金份额变动较大，则会对基金管理人的投资有不利影响；反之则有助

10、于基金投资的稳定。如果基金持有人中个人投资者较多，则该基金的规模相对会稳定，如果基金持有人中机构投资者较多，表明机构比较认可该基金的投资。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算2 【正确答案】 A【试题解析】 目前，我国股票基金大部分按照 15的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于 1，货币市场基金的管理费率不高于 033。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算3 【正确答案】 D【试题解析】 基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。其中，利息收入包括存款利息收入、债券利息收入、资产支持证券利息收入和买入返售金融资产收入；投资收益包括股票投资收益、债券投资收益

11、、资产支持证券投资收益、衍生工具收益和股利收益。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算4 【正确答案】 C【试题解析】 C 项，我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算5 【正确答案】 A【试题解析】 B 项，当基金只投资于交易活跃的证券时，直接采用市场交易价格就可以对基金资产估值；C 项，封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值；D 项，海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算6 【正确答案

12、】 B【试题解析】 基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。按照有关规定，发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后第 4 位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第 4 位，应于发生时直接计入基金损益。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算7 【正确答案】 B【试题解析】 基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结

13、果负有复核责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算8 【正确答案】 D【试题解析】 关于实施 有关问题的通知对 QDII 基金的净值计算及披露作了明确规定：基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算9 【正确答案】 D【试题解析】 为准确、及时地进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序；建立健全估值决策体系；使用合理、可靠的估值业务系统；加强对业务人员的培训，确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；不断完善相关风险监测、控制

14、和报告机制；根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性。D 项，并未要求基金管理人的基金资产估值工作与基金托管人使用相同的估值业务系统。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算10 【正确答案】 A【试题解析】 当基金投资于交易不活跃的证券时，对基金资产进行估值就要非常慎重，其中证券资产的流动性是非常关键的考虑因素。为了避免出现价格操纵及滥估的现象，监管当局需要颁布更为详细的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方进行估值。B 项，我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任；C 项，估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的

15、估值方法，遵守同样的估值规则，假若基金变更了估值方法，则需要及时进行披露；D 项，海外的基金多数是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算11 【正确答案】 D【试题解析】 交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以其估值日在证券交易所挂牌的市价进行估值；交易所上市交易的债券按第三方估值机构提供的当日估值净价估值，第三方估值机构提供的估值价格与交易所收盘价存在差异的，若基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价；对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价；交易所上市的股指期货合约以估值当日

16、结算价进行估值；交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值。对交易所上市的资产支持证券品种和私募债券，鉴于其交易不活跃，各产品的未来现金流也较难确认，按成本估值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算12 【正确答案】 B【试题解析】 目前，我国股票型封闭式基金按照 025的比例计提基金托管费；开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于 025；股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算13 【正确答案】 B【试题解析】 B 项，当基金只投资于交易活跃的证券时，市场交易价格是可接受的，也是可信的，直接采用市场交易价

17、格就可以对基金资产估值；当基金投资于交易不活跃的证券时，基金持有的证券要么没有交易价格，要么交易价格不可信。在这种情况下对基金资产进行估值时就要非常慎重，其中证券资产的流动性是非常关键的考虑因素。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算14 【正确答案】 A【试题解析】 我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。托管人在复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管人有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算

18、15 【正确答案】 D【试题解析】 根据证券投资基金会计核算业务指引，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算16 【正确答案】 C【试题解析】 利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算17 【正确答案】 A【试题解析】 B 项，海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周

19、估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次；C 项，当基金投资于交易不活跃的证券时，基金持有的证券要么没有交易价格，要么交易价格不可信，不能直接采用市场交易价格估值；D 项，我国封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算18 【正确答案】 B【试题解析】 基金资产净值的复核指基金托管人以证券投资基金法证券投资基金会计核算办法关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见等法律法规为依据，对基金管理人的估值结果即基金份额净值、基金份额累计净值以及期初基金份额净值进行的核对。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算19 【正确答案】 B【试题

20、解析】 权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算20 【正确答案】 C【试题解析】 C 项，基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算21 【正确答案】 A【试题解析】 目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计

21、算方法如下：式中，H 表示每日计提的费用； E 表示前一日的基金资产净值；R 表示年费率。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算22 【正确答案】 D【试题解析】 交易所发行未上市品种的估值方法包括：首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量；送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值；非公开发行有明确锁定期的股票，如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算