[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷91及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 91 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据商业银行法规定，商业银行的某些变更事项应当报经国务院银行业监督管理机构批准，否则不发生法律效力。下列事项中，无需报经国务院银行业监督管理机构批准的是( ) 。（A）变更银行注册名称、变更注册资本（B）变更银行总行或分支机构所在地（C）缩小银行业务范围并相应修改银行章程（D）变更持有资本总额或者股份总额 4的股东2 根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购的表述中，不正确的是(

2、)。（A）收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司（B）在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职（C）采取要约收购方式的，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约（D）收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易3 根据证券法律制度的规定，关于公开发行的公司债券与非公开发行的公司债券，下列表述不正确的是( ) 。（A）公开发行的公司债券是指符合规定条件的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以仅面向合格投资者公开发行（B）公开发行的公司债券应当在证券交易所上市交易或者中小企业股份转让系统转让，但发

3、行环节和交易环节的投资者适当性要求应当保持一致（C）非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，可以采用公告、公开劝诱和变相公开发行方式，但每次发行对象不得超过 200 人（D）非公开发行的公司债券可以申请在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台转让，转让仅限于合格投资者范围内，转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过 200 人4 甲公司购进一台价值 120 万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 60 万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失 80 万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6

4、万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是( )。（A）46 万元 （B） 60 万元 （C） 80 万元 （D）86 万元5 根据我国票据法的规定，下列选项中，不属于本票绝对应记载事项的是( )。（A）收款人名称 （B）付款人名称（C）出票日期 （D）确定的金额6 关于票据行为的代理，下列说法不正确的是( )。（A）票据当事人必须有委托代理的意思表示（B）代理人应在票据上表明代理关系（C）没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任（D）代理人超越代理权限的，应当由代理人承担全部票据责任7 2014 年 10 月，向某为自己 18 岁的儿

5、子投保了一份以死亡为给付保险金条件的保险合同。2017 年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给付保险金。下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是( )。（A）保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值（B）保险公司应承担给付保险金的责任（C）保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值（D）保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费8 下列各项中，符合股份有限公司股票上市条件的是( )。（A）公司股本总额不少于人民币 3 000 万元（B）公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上，公司股本总额超过人民币 4亿元的，公开发行股份的比例为

6、15以上（C）公司最近 1 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载（D）必须是国家鼓励发展的产业二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 甲是 A 有限责任公司(下称 A 公司)的董事，同时又是 B 银行的董事。A 公司因生产经营需要向 B 银行申请贷款 30 万元。下列关于 B 银行能否向 A 公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有( )。（A）不得向 A 公司发放信用贷款（B）可以向 A 公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件（C）

7、可以向 A 公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件（D）可以向 A 公司发放担保贷款发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件10 某上市公司因重大重组，拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列情形中，不得非公开发行股票的有( )。（A）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除（B）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除（C）上市公司最近 1 年及最近 1 期财务报表被注册会计师出具了保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告（D）上市公司现任董事、高级管理人员最近 12 个月内受到过中国证监会的行政处罚11 根据证

8、券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人，下列各项中，属于该特定情形的有( )。（A）投资者之间存在股权控制关系 （B）投资者之间为同学、战友关系（C）投资者之间存在合伙关系 （D）投资者之间存在联营关系12 关于保险代理人，以下选择正确的有( )。（A）保险代理人的保险代理活动所产生的法律后果，由保险代理人承担（B）如果保险代理人存在表见代理的情形，保险人可以依法追究越权的保险代理人的责任（C）个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，可以同时接受 2 两个以上保险人的委托（D）如果保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人的名义订立合同，使投保人

9、有理由相信其有代理权的，该代理行为有效13 根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有( )。（A）已承兑的商业汇票（B）未记载付款人的汇票（C）未填明“现金” 字样的银行汇票（D）未填明“ 现金” 字样的银行本票14 下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定的有( )。（A）保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效（B）保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利（C）保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权（D）被保险人因故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相

10、应的保险金15 根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项，下列属于重大事项的有( )。（A）发行人发生未能清偿到期债务的违约情况（B）发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年年末净资产的 20（C）发行人放弃债权或财产，超过上年年末净资产的 10（D）发行人发生超过上年年末净资产 10的重大损失16 根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有( )。（A）汇票上未记载付款日期的（B）汇票被拒绝付款的（C）汇票被拒绝承兑的（D）汇票超过付款提示期限的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10

11、 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 证券市场中的发行市场，又称“二级市场” 或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。 ( )（A）正确（B）错误18 受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定被保险人死亡在先。 ( )（A）正确（B）错误19 所谓空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其出票时在付款人处实有的存款金额。 ( )（A）正确（B）错误20 投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张

12、变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。 ( )（A）正确（B）错误21 人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院应予支持。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。21 中国证监会于 4 月在对甲上市公司(以下简称甲公司)进行例行检查时，发现以下事实：(1)甲公司董事会于 4 月 1 日发布公告，甲公司将于 5 月 1 8 日召开股东大会年会。根据董事会的公告，除例行事项提交本次股东大会年会审议外，还将就下列事项提交本次股东大会以普通决议方式通过：选举和更换 2 名独立董事、修改公司章程。(2)5 月 10 日，持有

13、甲公司 4股份的 A 企业向董事会提交了临时提案，董事会于5 月 15 日通知了其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。(3)在 5 月 18 日召开的股东大会上，除通过了上述提案外，还根据控股股东 B 企业的提议，临时增加了一项增加注册资本的提案，并经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过。本次股东大会的会议记录，由出席会议的董事和列席会议的监事签名后存档。(4)持有甲公司股份 6的 C 企业将其 2 月 1 日买入的甲公司股票 200 万股，于 6月 1 日卖出，获得收益 500 万元。要求：根据上述内容，分别回答以下问题。22 根据本题要点(1)所提示的内容，指出存在哪些不符合

14、规定之处?并说明理由。23 根据本题要点(2)所提示的内容，指出存在哪些不符合规定之处?并说明理由。24 根据本题要点(3)所提示的内容，指出存在哪些不符合规定之处?并说明理由。25 根据本题要点(4)所提示的内容，指出 C 企业买卖股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。25 A 公司向 B 公司出售一批商品，并签订买卖合同。 A 按期供货后，B 于 4 月 6日向 A 出具面额为 30 万元的汇票，期限为 5 个月。 A 取得票据后不慎被 C 盗窃，C 将票面金额改为 50 万元，并在票据背书添加“A 将票据背书转让给 C”的字样，盗盖 A 公司公章；之后 C 又将该票据背书转让给 D，D

15、 又背书转让给 E。E 到期向付款人 B 提示承兑，付款人 B 以 A 取得票据时未支付对价为由拒付。E 取得拒付理由书后，向 D 发出书面追索通知，追索金额包括票据金额 50 万元、逾期付款利息及发出追索通知费用 2 万元。D 以追索金额 52 万元超过票据金额为由拒绝付款。C 认为背书时未注明付款日期，票据要件不全，拒绝承担责任。A 以该票据被C 变造且又未接到追索通知为由拒绝承担责任。要求：根据以上材料并结合规定，分析回答下列问题。26 作为付款人的 B 对到期票据拒付的理由是否成立?并说明理由。27 D 拒绝承担责任的理由是否成立?并说明理由。28 C 不承担责任的理由是否成立?并说明

16、理由。29 C 对该票据应承担哪些责任，其行为属于何种行为?30 若 C 对该票据属正常背书取得，A 未接到追索通知， A 是否应承担连带责任?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 91 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查商业银行的变更。商业银行法规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：(1)变更名称；(2)变更注册资本；(3)变更总行或者分支行所在地；(4) 调整业务范围；(5)变

17、更持有资本总额或者股份总额 5以上的股东；(6)修改章程；(7)国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格。选项 D 不需要报批，达到 5以上才需要。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”(而非暂停)上市交易。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，并不得采用公告、公开劝诱和变相公开发行方式，每次发行对象不得超过 200 人。

18、【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额；保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。保险公司按照 50(保险金额保险价值即 60120)的比例承担赔偿保险金的责任40 万元(8050)，除非合同另有约定。本题中，保险公司应赔偿 46 万元(40+6) 。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查点是本票应记载事项。由于本

19、票是出票人自己签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，因此本票无须记载付款人名称。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查点是票据代理。代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起 2 年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。也就是说，如果保险合同届满 2 年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。本题中向某儿子自杀时保险合同成立已

20、经超过 2 年，保险公司应当给付保险金。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；(2)公司股本总额不少于人民币 3 000 万元；(3)公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上；公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10以上，因此选项 B 是错误的；(4)公司最近 3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载，因此选项 C 是错误的。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或

21、两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 【正确答案】 A,C【试题解析】 商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，上市公司最近 1 年及最近 1 期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。【知识模块】 金

22、融法律制度11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 投资者之间存在股权控制关系，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，除非有相反证据，均可视为一致行动人。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是保险代理人的概念。保险代理人以保险人的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行为，由保险人承担责任。个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时。不得同时接受 2 个以上保险人的委托。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 未记载付款人的票据或者无法确定付款人及其代理付款人的票据不能挂失止付。可以挂失止付的票据包括：(1)已承

23、兑的商业汇票；(2)支票；(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明“现金”字样的银行本票。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：保险人应以自己的名义行使代位求偿权。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。重大事项包括：(1)发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；(2)债券信用评级发生变化；(3)发行人主要资产被查封、扣押、冻结；(4)发行人发生未能清偿到期债务的违约情况(选项A)； (5)发行

24、人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 20(选项B)；(6)发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的 10(选项 C)；(7)发行人发生超过上年末净资产 10的重大损失(选项 D)；(8)发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；(9)发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚；(10)保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；(11)发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；(12)发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；(13)其他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。【知识模块】 金融法律

25、制度16 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。选项 BCD 正确。(2)汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。选项 A 错误。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 【正确答案】 B【试题解析】 发行市场，又称“一级市场”或“初级市场”，是发行人以筹集资金为目的，按

26、照一定的发行条件和程序，向投资者出售证券所形成的市场；交易市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定“受益人”死亡在先。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查空头支票的概念。空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 人身保险合同订立后，因投保人丧

27、失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。【知识模块】 金融法律制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 以普通决议方式修改公司章程不符合规定。根据规定，修改公司章程属于股东大会的特别决议。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 A 企业提交临时提案的时间不符合规定。根据规定，单独或者合计持有公司 3以上股份的股东，可以在股东大会召开 10日前提出临时提案并书面提交董事会。在本题中，A 企业提交临时提案的时间不足 10 日。董事会将临时提案通知其他股东的时间不符合规定。根据规定，董事会应当在收到提案后 2 日内通

28、知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。在本题中，甲公司董事会将临时提案通知其他股东的时间超过了 2 日。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 甲公司股东大会作出的增加注册资本的决议不符合规定。根据规定，股东大会不得对向股东通知中未列明的事项作出决议。甲公司股东大会会议记录的签名不符合规定。根据规定，股东大会的会议记录由主持人、出席会议的董事签名。在本题中，甲公司股东大会会议记录缺少主持人的签名，同时无需列席会议的监事签名。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 C 企业的行为不符合规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份 5以上的股东，将其持有的该

29、公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有。【知识模块】 金融法律制度【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 付款人 B 的拒付理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 D 拒绝承担责任的理由不成立。根据规定，持票人向其前手行使追索权的金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。因此，E 向 D 发出追索金额 52 万元符合规定。【知识模

30、块】 金融法律制度28 【正确答案】 C 的拒付理由不成立。根据规定，付款日期为相对应记载事项，记载与否，不影响票据的效力。本题中虽未记载付款日期，但是票据还是有效的，C 应当承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度29 【正确答案】 C 对票据实施的行为属于伪造、变造票据的欺诈行为；假冒 A 的名义背书并偷盖 A 公司公章属于伪造票据的行为；涂改票据金额的行为属于变造行为。C 承担的责任包括：D、 E 属于 C 的后手，且背书连续，取得票据时支付了对价，故 C 对其后手负连带责任，应如数支付追索金额。C 同时对 A 负有全部票据金额 30 万元的赔偿责任。依据票据法 的规定，伪造、变造票据的，应依法承担刑事责任。情节轻微不构成犯罪的，应依法承担行政处罚。【知识模块】 金融法律制度30 【正确答案】 A 应承担连带责任。根据规定，汇票结算方式下，前手是否接到追索通知，不影响后手追索权的行使。只不过如果持票人未在法定期限内(3 日)发出追索通知的，因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，应承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。【知识模块】 金融法律制度