【学历类职业资格】税法自考题-20及答案解析.doc

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1、税法自考题-20 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：51，分数：100.00)1.被认为最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是_ A.消费型增值税 B.生产型增值税 C.收入型增值税 D.累进型增值税（分数：2.00）A.B.C.D.2._实行，标志着增值税作为一个独立的税种在我国正式建立。 A.1954年中华人民共和国增值税条例(草案) B.1979年中华人民共和国增值税条例(草案) C.1984年中华人民共和国增值税条例(草案) D.1994年中华人民共和国增值税条例(草案)（分数：2.00）A.B.C.D.3.2004年 7月，我

2、国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是_ A.华北地区 B.东北地区 C.西部地区 D.华南地区（分数：2.00）A.B.C.D.4.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，符合_条件的，为一般纳税人。 A.年应税销售额在 80万元以上 B.年应税销售额在 90万元以上 C.年应税销售额在 100万元以上 D.年应税销售额在 60万元以上（分数：2.00）A.B.C.D.5.从事货物批发或零售的纳税人，符合条件的，为小规模纳税人。_ A.年应税销售额在 200250 万元之间 B.年应税销售额在 180220 万元之间 C.年应税销售额在 180200 万元之间 D.年应税销售额在

3、 180万元以下（分数：2.00）A.B.C.D.6.在增值税法中，不视同销售的行为是_ A.自产货物用于非应税项目 B.购买货物用于分配股东 C.委托加工货物用于集体福利 D.购买货物用于个人消费（分数：2.00）A.B.C.D.7.不属于增值税征税范围的是_ A.境内销售货物 B.出口货物 C.境内提供加工劳务 D.境外提供修理修配劳务（分数：2.00）A.B.C.D.8.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是_ A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气 C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列各项中，属于增值税视同销售行

4、为的是_ A.某服装商店为服装厂代销儿童服装 B.分发本公司员工作为福利 C.某家具公司将外购木料用于本公司在建工程 D.某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是_ A.邮政部门发行报刊 B.百货商场受托代销货物 C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务 D.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务_ A.按服务业征收营业税 B.按金融业征收营业税 C.按文体业征收营业税 D.按销售业征收增值税（分数：2.00）A.B.C.D

5、.12.下列征收增值税的是_ A.供应或开采未经加工的天然水 B.体育彩票的发行收入 C.邮政部门发行报刊 D.典当业死当物品的销售业务（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列各项中，属于增值税征收范围的有_ A.某足球俱乐部的门票收入 B.某娱乐城随卡拉 OK服务取得的销售啤酒收入 C.某拍卖行向委托人收取的手续费 D.某企业生产邮票、首日封取得的收入（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列各项中，属于增值税征收范围的是_ A.提供桥梁修理服务 B.提供通信服务 C.缝纫业务 D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话（分数：2.00）A.B.C.D.15.小规模纳税人的征收税率(除出

6、口货物外)为_ A.0% B.6%或 4% C.13% D.17%（分数：2.00）A.B.C.D.16.一般来说，各国增值税都规定有零税率，其实施范围主要是_ A.进口货物 B.出口货物 C.奢侈品、非生活必需品或劳务 D.基本生活用品和劳务（分数：2.00）A.B.C.D.17.增值税税率是 17%的商品是_ A.粮食 B.食用植物浊 C.煤炭 D.原油（分数：2.00）A.B.C.D.18.增值税税率为 13%的货物是_ A.复烤烟叶 B.邮政部门发行的报刊 C.机动渔船 D.洗煤（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列货物适用 13%增值税税率的是_ A.非农用汽车 B.房屋 C.

7、井矿盐 D.天然气（分数：2.00）A.B.C.D.20.增值税征收率为 6%的是_ A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.免税商店零售免税货物 D.生产企业销售货物（分数：2.00）A.B.C.D.21.增值税的应税销售额不包括_ A.纳税人向购买方价外收取的包装物租金 B.纳税人向购买方价外收取的延期付款利息 C.纳税人向购买方价外收取的运输装卸费 D.纳税人向购买方价外收取的受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（分数：2.00）A.B.C.D.22.增值税组成计税价格中的成本利润率一般为_ A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：2.00）A.B.C.

8、D.23.某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品 10吨，收购凭证上记载价款 100万元，该纳税人当期准予抵扣的进项税额为_ A.1万元 B.13万元 C.17万元 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.24.增值税纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，可按普通发票所列运费金额的_计算进项税额。 A.7% B.10% C.13% D.17%（分数：2.00）A.B.C.D.25.增值税纳税人应当在增值税专用发票开具之日起_内到税务机关认证。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日（分数：2.00）A.B.C.D.26.增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项

9、税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是_ A.7% B.10% C.13% D.17%（分数：2.00）A.B.C.D.27.某工厂(增值税一般纳税人)发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的事项是_ A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂) D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额（分数：2.00）A.B.C.D.28.准予从销项税额中抵扣的进项税额项目是_ A.购进固定资产的进项税额 B.非正常损失的购进货物中的进项税额 C.

10、用于非应税项目的购进货物的进项税额 D.用于生产货物的购进原材料的进项税额（分数：2.00）A.B.C.D.29.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是_ A.用上期的余额抵扣 B.结转下期继续抵扣 C.不得再抵扣 D.退还已纳税款（分数：2.00）A.B.C.D.30.增值税小规模纳税人的计税依据是_ A.含增值税税额的销售额 B.不含增值税税额的销售额 C.不含增值税和消费税税额的销售额 D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额（分数：2.00）A.B.C.D.31.增值税的起征点仅适用于_ A.个人纳税人 B.生产企业纳税人 C.商业企业纳税人 D

11、.小规模纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.32.按照增值税暂行条例的规定，应税劳务的起征点为月销售额_元。 A.5080 B.200800 C.6002000 D.4001200（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列征收增值税的项目是_ A.避孕药品和用具 B.农民销售自产初级农产品 C.血站供给医疗机构的临床用血 D.个人销售自己使用过的售价超过原值的机动车（分数：2.00）A.B.C.D.34.按照增值税条例的规定，单位以超过原值的价格销售单位自己使用过的_，免征增值税。 A.移动电话 B.游艇 C.摩托车 D.应征消费税的汽车（分数：2.00）A.B.C.D.35.营利性医疗

12、机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起一定期限内，自产自用的制剂也可以免征增值税。这个期限是_ A.1年 B.2年 C.3年 D.4年（分数：2.00）A.B.C.D.36.边境居民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在_的部分，可以免征进口环节的增值税。 A.1000元以下 B.2000元以下 C.3000元以下 D.5000元以下（分数：2.00）A.B.C.D.37.对进口货物是否减免税，统一规定权在_ A.全国人大常委会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局（分数：2.00）A.B.C.D.38.增值税纳税人以 1日、3 日、5 日、15 日为一期纳税

13、的，自期满之日起_日内预缴税款。 A.5 B.7 C.10 D.15（分数：2.00）A.B.C.D.39.以下对于增值税纳税地点的表述正确的是_ A.非固定业户销售货物或应税劳务，应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税 B.固定业户应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税 C.跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，对总店和分店均由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税 D.进口货物应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.40.纳税人进口货物，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起_内缴

14、纳税款。 A.5日 B.7日 C.10日 D.15日（分数：2.00）A.B.C.D.41.生产企业自营出口或者委托外贸企业代理出口的自产货物，一般不实行_ A.免税 B.减税 C.抵税 D.退税（分数：2.00）A.B.C.D.42.出口企业应自货物报关出口之日起_内，向税务机关申报办理出口退税手续。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日（分数：2.00）A.B.C.D.43.下列各项关于出口货物适用的退税率说法正确的是_ A.出口船舶、汽车及其关键零部件适用的退税率为 17% B.出口水泥、玻璃适用的退税率为 13% C.出口陶瓷、精矿适用的退税率为 11% D.从小规模纳税人商

15、贸企业购进的货物，出口退税率为 5%（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列关于出口货物退免税说法错误的是_ A.出口货物的退税率是出口退税的中心环节 B.现行一般纳税人的出口退税率根据出口货物不同分为五个档次 C.我国的出口退税率变化比较频繁 D.出口企业应将不同税率的货物分开核算申报，凡划分不清的，一律从高适用退税率计算退(免)税（分数：2.00）A.B.C.D.45.从小规模纳税人工业企业购进的货物，农产品的退税率为_ A.5% B.8% C.11% D.17%（分数：2.00）A.B.C.D.46.下列关于出口退税的管理规定的说法错误的是_ A.凡是经批准有出口经营权的企业，应持规

16、定的证件于批准之日起 30日内办理退税登记证 B.出口企业办理退税申报，应先报主管出口退税的税务机关申请退税后，再报外经贸部主管部门稽核盖章 C.负责审核出口退税的税务机关在接到企业退税申请表后，必须严格按照出口货物退税规定审核无误后，逐级报请负责出口退税审批的税务机关审查批准后，才可填写收入退还书，送当地银行(国库)办理退税手续 D.出口货物办理退税手续后，如发生退关、国外退货或转为内销等情形时，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补交已退(免)的税款（分数：2.00）A.B.C.D.47.2006年 10月 17日，国家税务总局发布了关于修订增值税专用发票使用规定的通知，其

17、正式实施时间为_ A.2007年 1月 1日 B.2007年 3月 1日 C.2007年 5月 1日 D.2007年 6月 1日（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是_ A.增值税小规模纳税人 B.增值税一般纳税人 C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.49.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是_ A.字迹清楚，不得压线、错格 B.项目填写齐全，与实际交易相符 C.发票联和抵扣联加盖单位公章 D.按照增值税纳税义务发生时间开具（分数：2.00）A.

18、B.C.D.50.根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是_ A.提供修理修配劳务 B.销售报关出口货物 C.销售房地产 D.向消费者销售应税产品（分数：1.00）A.B.C.D.51.依法律规定，同时具有一些情形增值税专用发票就达到作废条件，而这些情形不包括_ A.销售方未抄税且未记账 B.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” C.字迹不清、压线、错格 D.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月（分数：1.00）A.B.C.D.税法自考题-20 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、

19、B单项选择题/B(总题数：51，分数：100.00)1.被认为最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是_ A.消费型增值税 B.生产型增值税 C.收入型增值税 D.累进型增值税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 消费型增值税，虽然在一定程度上会减少国家财政收入，但由于外购固定资产的成本可凭发票一次性全部扣除，更便于操作和管理，也有利于鼓励投资，加速设备更新，因而被认为是最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。答案为 A。2._实行，标志着增值税作为一个独立的税种在我国正式建立。 A.1954年中华人民共和国增值税条例(草案) B.1979年中华人民共和国增值税条例(草案) C

20、.1984年中华人民共和国增值税条例(草案) D.1994年中华人民共和国增值税条例(草案)（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 国务院于 1984年 9月 18日发布了中华人民共和国增值税条例(草案)，自同年 10月 1日起实行。这标志着增值税作为一个独立的税种在我国正式建立。答案为 C。3.2004年 7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是_ A.华北地区 B.东北地区 C.西部地区 D.华南地区（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 2004 年 3月，温家宝总理在第十届全国人大第二次会议上做的政府工作报告中明确把增值税转型作为新一轮税制改革的重

21、点。同年 7月 1日开始在东北地区部分行业率先实行了扩大增值税抵扣范围的试点。答案为 B。4.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，符合_条件的，为一般纳税人。 A.年应税销售额在 80万元以上 B.年应税销售额在 90万元以上 C.年应税销售额在 100万元以上 D.年应税销售额在 60万元以上（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查增值税一般纳税人的具体标准。生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主(这部分销售额超过全年应税销售额的 50%)、兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过 100万元的可以作为增值税纳税人。答案为 C。5.从事货物

22、批发或零售的纳税人，符合条件的，为小规模纳税人。_ A.年应税销售额在 200250 万元之间 B.年应税销售额在 180220 万元之间 C.年应税销售额在 180200 万元之间 D.年应税销售额在 180万元以下（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查小规模纳税人的具体标准。(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主(这部分销售额超过全年应税销售额的 50%)，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100万元以下的。(2)从事货物批发或者零售经营的纳税人，年应税销售额在 180万元以下的(不包括销售成品油的加油站)。答案为 D。

23、6.在增值税法中，不视同销售的行为是_ A.自产货物用于非应税项目 B.购买货物用于分配股东 C.委托加工货物用于集体福利 D.购买货物用于个人消费（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 视同销售货物的行为有将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。答案为 D。7.不属于增值税征税范围的是_ A.境内销售货物 B.出口货物 C.境内提供加工劳务 D.境外提供修理修配劳务（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，我国增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务

24、。境外提供修理修配劳务不属于增值税征税范围，只有发生在境内的销售货物、进口货物、提供加工等行为才征收增值税，如果提供加工的人是中国的自然人或是法人，那么要交个人所得税和企业所得税。答案为 D。8.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是_ A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气 C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，我国增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务。销售不动产、转让无形资产属于营业税的征税范围。境内保险机构提供的保险业务属于营业税的应税劳务，应征营业税。选项 A

25、、C、D 属于营业税的征税范围。选项 B属于增值税的征税范围中的销售货物。答案为 B。9.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是_ A.某服装商店为服装厂代销儿童服装 B.分发本公司员工作为福利 C.某家具公司将外购木料用于本公司在建工程 D.某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A属于销售代销货物属于增值税视同销售行为。选项 B非将自产或委托加工的货物用于集体福利，不能视为增值税销售行为；选项 C为一种消费行为；选项 D中是用于公司本身消费，没有再进行对外销售。答案为 A。10.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是_ A.邮政部

26、门发行报刊 B.百货商场受托代销货物 C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务 D.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者(包括以货物生产、批发、零售为主，兼营非应税劳务者)所从事的混合销售行为，视为销售货物，应当按照其全部销售收入征收增值税。其他企业、单位、个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。选项A、B、C 均属于征收增值税的情形，选项 D属于营业税兼营行为。答案为 D。11.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务_ A.按服务业征收营业税 B.按金融

27、业征收营业税 C.按文体业征收营业税 D.按销售业征收增值税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，属于征税范围的特殊项目应征收增值税。答案为 D。12.下列征收增值税的是_ A.供应或开采未经加工的天然水 B.体育彩票的发行收入 C.邮政部门发行报刊 D.典当业死当物品的销售业务（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、B、C 属于不征收增值税的项目。选项 D典当业死当物品销售业务属于征税范围的特殊项目。答案为 D。13.下列各项中，属于增值税征收范围的有_ A.某足球俱乐部的门票收入 B.某娱乐城随卡拉 OK

28、服务取得的销售啤酒收入 C.某拍卖行向委托人收取的手续费 D.某企业生产邮票、首日封取得的收入（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、B、C 不属于货物销售范围，一般征收营业税，选项 D属于邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，属于增值税征税范围的特殊项目。答案为 D。14.下列各项中，属于增值税征收范围的是_ A.提供桥梁修理服务 B.提供通信服务 C.缝纫业务 D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A属于基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的，厂、车间在建筑现场制造的预制构件；选项 B、D 属于电信部门(电信局及

29、经电信局批准的其他从事电信业务的单位)自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信服务的混合销售行为；以上情形我国现行增值税法的规定不征收增值税的项目。选项 C缝纫业务属于属于征税范围的特殊项目。答案为 C。15.小规模纳税人的征收税率(除出口货物外)为_ A.0% B.6%或 4% C.13% D.17%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行增值税法对一般纳税人设置了一档基本税率、一档低税率，此外对其出口货物实行零税率；对小规模纳税人则实行 6%或 4%的征收率。答案为 B。16.一般来说，各国增值税都规定有零税率，其实施范围主要是_ A.进口货物 B.出口货物 C

30、.奢侈品、非生活必需品或劳务 D.基本生活用品和劳务（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查零税率相关知识。一般来说，各国增值税都规定有零税率，其实施范围主要是出口货物，这样有利鼓励出口。答案为 B。17.增值税税率是 17%的商品是_ A.粮食 B.食用植物浊 C.煤炭 D.原油（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查我国的增值税税率的各种具体税率。粮食、食用植物油、煤炭的增值税税率是 13%，原油的增值税税率是 17%。答案为 D。18.增值税税率为 13%的货物是_ A.复烤烟叶 B.邮政部门发行的报刊 C.机动渔船 D.洗煤（分数：2.00）A.B.C.

31、D. 解析：解析 增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用 13%的低税率。选项 D属于适用增值税率 13%的范围。答案为 D。19.下列货物适用 13%增值税税率的是_ A.非农用汽车 B.房屋 C.井矿盐 D.天然气（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 非农用适用基本税率，即 17%。房屋属于不动产，其销售行为不属于货物销售行为。井矿盐也适用基本税率。只有 D选项天然气适用 13%的低税率。答案为 D。20.增值税征收率为 6%的是_ A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.免税商店零售免税货物 D.生产企业销售货物（分数：2.00）A.B

32、.C.D. 解析：解析 寄售商店代销寄售物品，典当业销售死当物品，销售旧货，经过批准设立的免税商店零售免税货物，拍卖行受托拍卖应税货物，也按照 4%的征收率征收增值税。选项 D从事货物批发或者零售等小规模纳税人，其适用 6%征税率。答案为 D。21.增值税的应税销售额不包括_ A.纳税人向购买方价外收取的包装物租金 B.纳税人向购买方价外收取的延期付款利息 C.纳税人向购买方价外收取的运输装卸费 D.纳税人向购买方价外收取的受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税的应税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方收取的全部价款和一切价

33、外费用。价外费用是指纳税人向购买方价外收取的手续费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等价外收费。但下列项目不包括在内：(1)向购买方收取的销项税额；(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3)同时符合以下两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。答案为 D。22.增值税组成计税价格中的成本利润率一般为_ A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 组成计税价格中的成本，是指销售自产货物的实际生产成本或销售外购货物的实际采购成本，成本利润率为 10%，但属于从价定率征收消

34、费税的货物，其组成计税价格中的成本利润率为消费税法规中规定的成本利润率。答案为 B。23.某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品 10吨，收购凭证上记载价款 100万元，该纳税人当期准予抵扣的进项税额为_ A.1万元 B.13万元 C.17万元 D.0（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人购进农业生产者、小规模纳税人销售的农业产品和国有粮食购销企业销售的免税粮食，可以分别按照收购凭证、销售发票所列金额和法律规定的扣除率(13%)计算进项税额。计算公式：进项税额=购进金额扣除率，即当期准予抵扣的进项税额为 100万元13%=13 万元。答案为 B。24.增值税纳税人外购货物和销售

35、货物所支付的运费，可按普通发票所列运费金额的_计算进项税额。 A.7% B.10% C.13% D.17%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人外购货物(不包括固定资产)和销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额(运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随运费支付的装卸费、保险费等杂费)，依照 7%的扣除率计算的进项税额。答案为 A。25.增值税纳税人应当在增值税专用发票开具之日起_内到税务机关认证。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税纳税人购进货物或应税劳务以后，申请抵扣防伪税

36、控系统开具的增值税专用发票，必须从该发票开具之日起 90日内到税务机关认证，否则不能抵扣进项税额。答案为 D。26.增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是_ A.7% B.10% C.13% D.17%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查增值税中准予从销项税额中抵扣的进项税额项目。其中，使用废旧物资的生产企业购进废旧物资，依据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，按 10%的扣除率计算进项税额。答案为 B。27.某工厂(增值税一般纳税人)发生的下列业务中，

37、不得抵扣进项税额的事项是_ A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂) D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额项目。购进固定资产的进项税额属于不得抵扣的情形。答案为 D。28.准予从销项税额中抵扣的进项税额项目是_ A.购进固定资产的进项税额 B.非正常损失的购进货物中的进项税额 C.用于非应税项目的购进货物的进项税额 D.用于生产货物的购进原材料的进项税额（分数：2.00）A.B.

38、C.D. 解析：解析 不得从销项税额中抵扣的进项税额项目主要有：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。(4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。(5)非正常损失(如由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物的进项税额。(6)非正常损失的在产品、产成品耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。答案为 D。29.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是_ A.用上期的余额抵扣 B.结转下期继续抵扣 C.不得再抵扣 D.退还已纳税款（分数：2.0

39、0）A.B. C.D.解析：解析 一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。答案为 B。30.增值税小规模纳税人的计税依据是_ A.含增值税税额的销售额 B.不含增值税税额的销售额 C.不含增值税和消费税税额的销售额 D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 小规模纳税人销售货物和提供应税劳务，采用销售额与应纳税增值税税额合并定价方法的应按照不含增值税的销售额计算。答案为 B。31.

40、增值税的起征点仅适用于_ A.个人纳税人 B.生产企业纳税人 C.商业企业纳税人 D.小规模纳税人（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据增值税暂行条例及其实施细则规定，个人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，就其销售额全额征收增值税。因此增值税的起征点只适用于个人纳税人。答案为A。32.按照增值税暂行条例的规定，应税劳务的起征点为月销售额_元。 A.5080 B.200800 C.6002000 D.4001200（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 销售应税劳务的起征点为月销售额 200800元，销售货物的起征点为月销售额 6002000元。答案为

41、B。33.下列征收增值税的项目是_ A.避孕药品和用具 B.农民销售自产初级农产品 C.血站供给医疗机构的临床用血 D.个人销售自己使用过的售价超过原值的机动车（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、B、C 是属于根据我国现行增值税法的规定免征增值税的项目。选项 D属于销售货物，应征收增值税的情形。答案为 D。34.按照增值税条例的规定，单位以超过原值的价格销售单位自己使用过的_，免征增值税。 A.移动电话 B.游艇 C.摩托车 D.应征消费税的汽车（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 个人销售自己使用过的物品；单位和个体经营者销售自己使用过的属于货物的固定资产，属

42、于免征增值税范围，但是不包括售价超过原值的机动车、摩托车和游艇(售价超过原值的，按照 4%的征收率减半征税)。选项 B、C、D 的物品售价超过原值的不可以免征。答案为 A。35.营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起一定期限内，自产自用的制剂也可以免征增值税。这个期限是_ A.1年 B.2年 C.3年 D.4年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税。营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起 3年以内，自产自用的制剂也可以免征增值税。答案为 C。36.边境居民通过互市贸易进口的

43、生活用品，每人每日价值在_的部分，可以免征进口环节的增值税。 A.1000元以下 B.2000元以下 C.3000元以下 D.5000元以下（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 免征增值税第 25项，边境居民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在人民币3000元以下的部分，可以免征进口环节的增值税。答案为 C。37.对进口货物是否减免税，统一规定权在_ A.全国人大常委会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 我国现行增值税法规定了 25项免征增值税的项目，增值税的其他免税、减税项目由国务院规定。答案为 B。38.增值税纳税人以

44、1日、3 日、5 日、15 日为一期纳税的，自期满之日起_日内预缴税款。 A.5 B.7 C.10 D.15（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查纳税期限。以 1日、3 日、5 日、10 日或者 15日为一期纳税的，应当自期满之日起 5日之内预缴税款，于次月 1日起 10日之内申报纳税，并结清上月应纳税款；纳税人以 1个月为一期缴纳增值税的，应当自期满之日起 10日之内申报纳税。答案为 A。39.以下对于增值税纳税地点的表述正确的是_ A.非固定业户销售货物或应税劳务，应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税 B.固定业户应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税

45、C.跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，对总店和分店均由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税 D.进口货物应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地的主管税务机关申报纳税。选项 A错误。固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项 B错误。跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或者控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照规定采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税。选项 C表述过于绝对。选项 D表述正确。答案为 D。40.纳税人进口货物，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起_内缴纳税款。 A.5日 B.7日 C.10日 D.15日（分数：2.00）A.