【学历类职业资格】税法自考题-11及答案解析.doc

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1、税法自考题-11 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.税收在一个国家中一般占财政总收入的比例为_ A.65%75% B.75%85% C.75%95% D.85%95%（分数：1.00）A.B.C.D.2.我国实行超率累进税率的税种是_ A.增值税 B.个人所得税 C.资源税 D.土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.3.决定税收法律关系实质的是_ A.内容 B.客体 C.主体 D.国家（分数：1.00）A.B.C.D.4.我国车船税属于_ A.中央税 B.地方税 C.中央、地方共享税 D.中央、地方各自征收的独

2、立税（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是_ A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气 C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权（分数：1.00）A.B.C.D.6.某食品店为增值税小规模纳税人。2008 年 9月取得含税销售收入 20800元，该店应纳增值税的计算式为_ A.20800/(1+4%)4% B.208004% C.20800/(1+6%)6% D.208006%（分数：1.00）A.B.C.D.7.增值税的起征点仅适用于_ A.个人纳税人 B.生产企业纳税人 C.商业企业纳税人 D.小规模纳税人（分数：1.00）A

3、.B.C.D.8.从小规模纳税人工业企业购进的货物，农产品的退税率为_ A.5% B.8% C.11% D.17%（分数：1.00）A.B.C.D.9.实行定额税率的消费税税目是_ A.啤酒 B.烟丝 C.酒精 D.金银首饰（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是_ A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 B.自产自用的应税消费品，用于在建工程的 C.委托加工的应税消费品(委托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的 D.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的（分数：1.00）A.B.C

4、.D.11.转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，应当征收_ A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.12.某饭店附设独立核算的卡拉 OK厅，5 月份取得餐厅收入 60万元，客房收入 24万元，卡拉 OK厅包厢收入 20万元。营业税条例规定服务业税率 5%，当地政府确定的娱乐业税率 20%，则该饭店当月应纳营业税的计算公式为_ A.(60+24+20)20% B.(60+24-4-20)5% C.(60+24)5%+2020% D.605%-(24+20)20%（分数：1.00）A.B.C.D.13.纳税人承包的工程跨省的，其营

5、业税的纳税地点为_ A.纳税人居住地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人承包合同签订地 D.纳税人建筑劳务发生地（分数：1.00）A.B.C.D.14.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润_ A.按工资、薪金所得征收个人所得税 B.按劳务报酬所得征收个人所得税 C.按红利所得征收个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.15.王某 5月份取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。王某应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税_ A.1160元 B.1180元 C.1200元 D.1500元（分数：1.00）A.B.C.D.16.依法应当到

6、主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是_ A.在中国企业就业的外籍人士 B.在外国企业就业的中国公民 C.年所得在 12万元以上的纳税人 D.年应税所得在 12万元以上的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.17.企业所得税法规定的企业所得税一般税率为_ A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D.18.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是_ A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分 B.非公益、救济性捐赠 C.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入有关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该

7、担保纳税人承担的本息 D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分（分数：1.00）A.B.C.D.19.依据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是_ A.25% B.20% C.18% D.15%（分数：1.00）A.B.C.D.20.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是_ A.正常交易法和固定比率法 B.成本核算法和固定比率法 C.市场价格法和固定比率法 D.成本核算法和正常交易法（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列应当征收关税的是_ A.无商业价值的货样 B.海关放行前损失的货物 C.外国政府无偿赠送的物资 D.关税税额在人民币 50元以

8、上的一票货物（分数：1.00）A.B.C.D.22.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是_ A.赵某 B.国家专利局 C.专利的实际使用人 D.国家专利局和赵某都是纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列可能作为房产税纳税人的是_ A.房屋产权使用人 B.外商投资企业 C.外国企业 D.外国人（分数：1.00）A.B.C.D.24.关于房产税缴纳的说法中，正确的是_ A.按季计征，分期缴纳 B.按年计征，分期缴纳 C.按季计征，一次性缴纳 D.按年计征，一次性缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.25.依法应当征收车船税的车辆是_ A.110专用车 B

9、.邮政专用车 C.军队训练车 D.消防车（分数：1.00）A.B.C.D.26.按税法规定下列需要缴纳城镇土地使用税的是_ A.直接用于林业的生产用地 B.国家财政部门拨付某国有事业单位自用的土地 C.某生产企业用地 D.国家机关自用的土地（分数：1.00）A.B.C.D.27.纳税人所在地在县城、建制镇的，其缴纳城市维护建设税适用的税率是_ A.7% B.5% C.3% D.1%（分数：1.00）A.B.C.D.28.会计凭证按其用途和填制程序不同，可分为原始凭证和_ A.收款凭证 B.付款凭证 C.记账凭证 D.转账凭证（分数：1.00）A.B.C.D.29.纳税人在规定期限内缴纳税款的，

10、税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后_内解除税收保全措施。 A.12小时 B.2日 C.3小时 D.24小时（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于税收行政复议的特点的表述正确的是_ A.税收全面审查 B.具有前置性 C.遵循自动保护原则 D.是刑事司法行为（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.税收法定原则包括_ A.课税要素法定原则 B.课税要素明确原则 C.程序合法原则 D.税收效率原则 E.税收公平原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有_ A.学校提供的教育劳务 B.

11、托儿所提供的托儿服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残联提供的营业税应税劳务 E.残疾人本人提供的营业税应税劳务（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.以下关于个人所得税减免优惠的具体情况，表述正确的有_ A.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税 B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费减征个人所得税 C.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税 D.股票转让所得，暂免征收个人所得税 E.援助国派往我国专为该国援助项目工作的外籍专家取得的工资所得免征个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.下列交通工具，免征车

12、船使用税的是_ A.残疾人专用车辆 B.拖拉机 C.按规定已缴纳船舶吨位税的船舶 D.警用车船 E.捕捞、养殖渔船（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有_ A.纳税人擅自销毁账簿的 B.纳税人与关联企业间的交易不按独立企业之间业务往来进行的 C.纳税人拒不提供纳税资料的 D.外国企业会计账簿以外币计价的 E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)税率_37.出口货物的退税率（分数：3.00）_38.源泉扣缴（分数：3.00）_39.税收行政复议（分数：3.

13、00）_四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.什么是税收管理体制?怎样理解我国现行分税制税收管理体制?（分数：4.00）_41.简述消费税的纳税地点。（分数：4.00）_42.如何计算企业所得税的应纳税额?（分数：4.00）_43.简述税务代理区别于一般民事代理的特征。（分数：4.00）_五、B论述题/B(总题数：1，分数：12.00)44.试述城市维护建设税和教育费附加的计税依据。（分数：12.00）_六、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)45.某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务： (1)购进设备一台，价值 35万元，取得了增值税专用发

14、票，发票上注明税款为 5950元； (2)从农民手中购进 100吨大豆，每吨 1500元(有收购凭证注明价款)； (3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆 20吨，每吨 2000元(不含税)，增值税专用发票上注明税款为 5200元； (4)本期内向一般纳税人销售食用植物油 40吨，每吨 5000元(不含税)； (5)本期内向消费者个人销售食用植物油 2吨，每吨 5800元(含税)。 要求：根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。（分数：10.00）_46.某公司 2008年全年应纳税所得额 1000万，其中从设在 A国分公司取得所得 300万元，已按 A国税法缴纳税款 90万元，从设

15、在 B国分公司取得所得 500万元，按 B国税法应纳税款 100万元。 要求：计算该企业应当缴纳的企业所得税应纳税额，并说明理由。（分数：10.00）_税法自考题-11 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.税收在一个国家中一般占财政总收入的比例为_ A.65%75% B.75%85% C.75%95% D.85%95%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收从社会成员中强制，无偿地取得一部分收入，具体是通过税法保障其实现的。税收收入是国家的主要财政收入，一般占财政收入的 85%95%。答案为 D。2.我国实行

16、超率累进税率的税种是_ A.增值税 B.个人所得税 C.资源税 D.土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 超率累进税率，是指把课税客体的一定数额作为一个计税基数，以这个基数为一倍，按不同超倍数额采用不同的累进税率计征。如土地增值税即实行四级超率累进税率。答案为 D。3.决定税收法律关系实质的是_ A.内容 B.客体 C.主体 D.国家（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收法律关系的内容即税法主体权利和税法主体义务，决定了税收法律关系的实质，是税收法律关系的核心。答案为 A。4.我国车船税属于_ A.中央税 B.地方税 C.中央、地方共享税 D.中央、地方各自征

17、收的独立税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 地方政府固定收入包括：个人所得税、城镇土地使用税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、房产税、城市房地产税、遗产税(尚未开征)、车船使用税，车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税及其他地方附加。答案为 B。5.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是_ A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气 C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，我国增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务。销售不动产、转让

18、无形资产属于营业税的征税范围。境内保险机构提供的保险业务属于营业税的应税劳务，应征营业税。选项 A、C、D 属于营业税的征税范围。选项 B属于增值税的征税范围中的销售货物。答案为 B。6.某食品店为增值税小规模纳税人。2008 年 9月取得含税销售收入 20800元，该店应纳增值税的计算式为_ A.20800/(1+4%)4% B.208004% C.20800/(1+6%)6% D.208006%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国现代增值税法的规定，小规模纳税人按照简易办法计算应纳增值税税额，即按照货物或者提供应税劳务取得的销售额和规定的适用证收，率计税。本题中该店含税

19、销售收入为 20800元，所以该店应纳增值税计算公式为 208004%。答案为 B。7.增值税的起征点仅适用于_ A.个人纳税人 B.生产企业纳税人 C.商业企业纳税人 D.小规模纳税人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据增值税暂行条例及其实施细则规定，个人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，就其销售额全额征收增值税。因此增值税的起征点只适用于个人纳税人。答案为A。8.从小规模纳税人工业企业购进的货物，农产品的退税率为_ A.5% B.8% C.11% D.17%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 从小规模纳税人工业企业购进的货物，农产品的退税率为

20、 5%；从小规模纳税人商贸企业购进的货物，出口退税率为 4%；其他产品的退税率为 6%。答案为 A。9.实行定额税率的消费税税目是_ A.啤酒 B.烟丝 C.酒精 D.金银首饰（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 啤酒的税率是 220元/吨或 250元/吨，属于定额税率；烟丝的税率是 30%，酒精、金银首饰的税率都是 5%。答案为 A。10.下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是_ A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 B.自产自用的应税消费品，用于在建工程的 C.委托加工的应税消费品(委托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的 D.委托加工的应税消费品(

21、受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；用于其他方面(用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品)的，在移送使用时应缴纳消费税。选项 A用于连续生产应税消费品，选项 C、D 在移送时已经缴纳了消费税，故不再缴纳。答案为 B。11.转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，应当征收_ A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税（分数：1.00）A.

22、B.C. D.解析：解析 单位或个人转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。答案为 C。12.某饭店附设独立核算的卡拉 OK厅，5 月份取得餐厅收入 60万元，客房收入 24万元，卡拉 OK厅包厢收入 20万元。营业税条例规定服务业税率 5%，当地政府确定的娱乐业税率 20%，则该饭店当月应纳营业税的计算公式为_ A.(60+24+20)20% B.(60+24-4-20)5% C.(60+24)5%+2020% D.605%-(24+20)20%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人兼有不同营业税税目的应税收入，应当分别核算

23、不同税目的营业额、转让额、销售额。该饭店经营的餐饮和客房属于服务业，对这两部分的营业额同意征收营业税，而卡拉 OK的收入按照娱乐业征税。因此，计算公式为(60+24)5%+2020%。答案为 C。13.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为_ A.纳税人居住地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人承包合同签订地 D.纳税人建筑劳务发生地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。答案为 B。14.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润_ A.按工资、薪金所得征收个人所得税 B.按劳务报酬所得征收个人所得税 C.按

24、红利所得征收个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在个人所得税的征税对参中，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。红利是指股份公司在支付优先股股息后，向普通股股东分配的利润。有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，亦属于红利。答案为 C。15.王某 5月份取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。王某应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税_ A.1160元 B.1180元 C.1200元 D.1500元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 特许权使用费所得每次收入不超过

25、4000元的，减除费用 800元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得适用 20%的比例税率。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。所以王某应纳税所得额为(3000-800)+4500(1-20%)=5800 元，应纳税额为 580020%=1160元。答案为 A。16.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是_ A.在中国企业就业的外籍人士 B.在外国企业就业的中国公民 C.年所得在 12万元以上的纳税人 D.年应税所得在 12万元以上的纳税人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据个人所得税法实施

26、条例第 36条规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12万元以上的；(2)从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。选项 C属于应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形。答案为 C。17.企业所得税法规定的企业所得税一般税率为_ A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税的税率有普通税率和优惠税率之分。一般来说，企业所得税的税率属于普通税率，为 25%。答案为 D。18.按照企业

27、所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是_ A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分 B.非公益、救济性捐赠 C.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入有关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息 D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业的非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠，属于企业所得税不得扣除的项目之一。选项 A属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出中的成本；选项 C、D 分别属于坏账损失与自然灾害损失，都属于准予扣除的项目。答案为 B。19.依据企业所得

28、税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是_ A.25% B.20% C.18% D.15%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税法第 28条的规定，降低税率的情况主要有两种：(1)符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。答案为 B。20.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是_ A.正常交易法和固定比率法 B.成本核算法和固定比率法 C.市场价格法和固定比率法 D.成本核算法和正常交易法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 资本弱化目前已引起各

29、国税务当局的密切关注。许多国家都对此采取特殊的反避税规定，其中以经济合作与发展组织(OECD)提倡采用的两种方法较为典型，即正常交易法和固定比率法。答案为A。21.下列应当征收关税的是_ A.无商业价值的货样 B.海关放行前损失的货物 C.外国政府无偿赠送的物资 D.关税税额在人民币 50元以上的一票货物（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据海关法和进出口关税条例的规定，下列进出口货物，免征关税：(1)关税税额在人民币 50元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；(4)在海关放行前损失的货物；(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃

30、料、物料和饮食用品。选项 D关税税额在人民币 50元以上的一票货物不免征关税。答案为 D。22.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是_ A.赵某 B.国家专利局 C.专利的实际使用人 D.国家专利局和赵某都是纳税人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 印花税的纳税人是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。按照书立、使用、领受应税凭证的不同，具体纳税人不同。本题中，取得专利权证书的行为，应适用领受人纳税，即领取并持有权利许可证照的单位和个人纳税，即赵某是印花税纳税人。答案为 A。23.下列可能作为房产税纳税人的是

31、_ A.房屋产权使用人 B.外商投资企业 C.外国企业 D.外国人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 外商投资企业、外国企业和外国人应当依法缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人。所以只有 A选项房屋产权使用人可能作为房产税的纳税人。答案为 A。24.关于房产税缴纳的说法中，正确的是_ A.按季计征，分期缴纳 B.按年计征，分期缴纳 C.按季计征，一次性缴纳 D.按年计征，一次性缴纳（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 房产税实行按年计算，分期缴纳的征收方法。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。答案为 B。25.依法应当征收车船税的车辆是_ A.110专用车 B.

32、邮政专用车 C.军队训练车 D.消防车（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查免征车船税的车船项目。军队、武警专用的车船可以免征车船税，110 专用车、消防车属于免征车船税的项目。答案为 B。26.按税法规定下列需要缴纳城镇土地使用税的是_ A.直接用于林业的生产用地 B.国家财政部门拨付某国有事业单位自用的土地 C.某生产企业用地 D.国家机关自用的土地（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税法规定，可以免征城镇土地使用税的有：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地等，选项A、B、D 属

33、于免征城镇土地使用税的情形。选项 C生产企业用地属于应征城镇土地使用税范围。答案为C。27.纳税人所在地在县城、建制镇的，其缴纳城市维护建设税适用的税率是_ A.7% B.5% C.3% D.1%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人所在地在县城、镇的，其缴纳城建税税率为 5%。答案为 B。28.会计凭证按其用途和填制程序不同，可分为原始凭证和_ A.收款凭证 B.付款凭证 C.记账凭证 D.转账凭证（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 凭证是指纳税人记载生产经营业务，明确经济责任的书面证明。会计凭证按其用途和填制程序不同，分为原始凭证和记账凭证。原始凭证有增值税专用

34、发票、普通发票等，记账凭证按其反映生产经营业务内容的不同又可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。答案为 C。29.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后_内解除税收保全措施。 A.12小时 B.2日 C.3小时 D.24小时（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税收保全的相关知识。税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上的税务局(分局)局长批准，税务机关可以对纳税人采取冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产等税收保全措施，但纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当

35、在收到税款或银行转回的税款后 24小时内解除税收保全措施。答案为 D。30.下列关于税收行政复议的特点的表述正确的是_ A.税收全面审查 B.具有前置性 C.遵循自动保护原则 D.是刑事司法行为（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税收行政复议的特点：(1)税收行政复议以税务争议为对象；(2)税收行政复议遵循“不告不理”原则；(3)税收行政复议具有前置程序的特点；(4)税收行政复议是一种行政司法行为。不经复议不得提起诉讼。答案为 B。二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.税收法定原则包括_ A.课税要素法定原则 B.课税要素明确原则 C.程序合法原则 D.税收效率

36、原则 E.税收公平原则（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 税收法定原则的内容分为三个方面：(1)课税要素法定原则，指课税要素的全部内容和税收的课征及其程序等都必须由法律规定。(2)课税要素明确原则，指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。(3)程序合法原则，指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。答案为 ABC。32.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有_ A.学校提供的教育劳务 B.托儿所提供的托儿服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残联提供的营业税应税劳务

37、E.残疾人本人提供的营业税应税劳务（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 残疾人员个人为社会提供的劳务，残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍，殡葬服务，属于免征营业税的项目。但残联提供的营业税应税劳务不属于营业税免征范围。选项 A、B、C、E 属于免征范围。答案为 ABCE。33.以下关于个人所得税减免优惠的具体情况，表述正确的有_ A.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税 B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费减征个人所得税 C.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税 D.股票转让所得，暂免征收个人所得

38、税 E.援助国派往我国专为该国援助项目工作的外籍专家取得的工资所得免征个人所得税（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：解析 储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税。选项 A表述正确；个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。选项 B错误；个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。选项 C错误；股票转让所得，暂免征收个人所得税。选项 D表述正确；凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：联合国组织直接派往我国工作的专家；为联合国援助项目来华工作的专家；援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家等

39、。选项 E属于暂免征收个人所得税的情形。答案为 AD。34.下列交通工具，免征车船使用税的是_ A.残疾人专用车辆 B.拖拉机 C.按规定已缴纳船舶吨位税的船舶 D.警用车船 E.捕捞、养殖渔船（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船)。(2)拖拉机。(3)捕捞、养殖渔船。(4)军队、武警专用的车船。(5)警用车船。(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶。(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。答案为 ABCDE。35.税务机关有权

40、核定纳税人应纳税额的情形有_ A.纳税人擅自销毁账簿的 B.纳税人与关联企业间的交易不按独立企业之间业务往来进行的 C.纳税人拒不提供纳税资料的 D.外国企业会计账簿以外币计价的 E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（分数：2.00）A. B.C. D.E. 解析：解析 根据我国现行税收征管法的规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，

41、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。答案为 ACE。三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)税率_正确答案：(税率是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。)解析：37.出口货物的退税率（分数：3.00）_正确答案：(出口货物的退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。)解析：38.源泉扣缴（分数：3.00）_正确答案：(源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。)解析：39.税收行政复议（分数：3.00）_正确答案：(税收行政复议又称税务行政复议，是我国行政复议制度的一个组成部分，具体是指纳税人和其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益；依法向上级税务机关或者本级人民政府提出复查该具体行政行为的申请，由复议机关对该具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的制度。)解析：四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.什么是税收管理体制?怎样理解我国现行分税制