【学历类职业资格】税法自考真题2012年04月及答案解析.doc

《【学历类职业资格】税法自考真题2012年04月及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【学历类职业资格】税法自考真题2012年04月及答案解析.doc（22页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、税法自考真题 2012 年 04 月及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是_。A税法是民法的二级部门法 B税法是行政法的二级部门法C税法是经济法的二级部门法 D税法是行政诉讼法的二级部门法（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是_。A消费税法 B营业税法C印花税法 D契税法（分数：1.00）A.B.C.D.3.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是_。A比例税率 B全额累进税率C超额累进税率 D超率累进税率（

2、分数：1.00）A.B.C.D.4.一般认为最早开征增值税的国家是_。A英国 B法国C德国 D美国（分数：1.00）A.B.C.D.5.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是_。A用上期的余额抵扣 B结转下期继续抵扣C不得再抵扣 D退还已纳税款（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是_。A关税完税价格 B消费品价格C组成计税价格 D同类商品价格（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是_。A用于职工福利 B用于在建工程C用

3、于连续生产应税消费品 D用于馈赠（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是_。A邮政部门发行报刊B百货商场受托代销货物C电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜（分数：1.00）A.B.C.D.9.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是_。A1 年 B2 年C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.10.我国现行营业税按 20%税率征税的行业是_。A邮电通讯业 B交通运输业C金融保险业 D高尔夫球业（分数：1.00）A.B.C.D.11.关税课征范围_。

4、A以国境为界 B以关境为界C以边境为界 D以海岸线为界（分数：1.00）A.B.C.D.12.关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为_。A6 个月 B1 年C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.13.我国企业所得税法的税收优惠政策是_。A产业优惠 B区域优惠C产业优惠为主，区域优惠为辅 D区域优惠为主，产业优惠为辅（分数：1.00）A.B.C.D.14.企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是_。A分国(地区)不分项的全额扣除 B分国(地区)不分项

5、的限额扣除C分国(地区)分项的全额扣除 D分国(地区)分项的限额扣除（分数：1.00）A.B.C.D.15.我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为_。A10 年 B5 年C3 年 D1 年（分数：1.00）A.B.C.D.16.李某 2011 年 1 月份的工资为 300 元，依法交纳社会保险费和住房公积金合计 630 元。李某个税应纳税所得额的计算公式是_。A3000 元-1600 元 B3000 元-2000 元C3000 元-1600 元-630 元 D3000 元-2000 元-630 元（分数：1.0

6、0）A.B.C.D.17.2010 年 12 月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。在甲地获得报酬 4000 元，在乙地获得报酬 6000 元。李教授上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为_。A(4000-800)20%+6000(1-20%)20%B(4000-800)20%+(6000-800)20%C6000(1-20%)20%D(4000+6000)(1-20%)20%（分数：1.00）A.B.C.D.18.个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是_。A以财产转让收入减去财产原值B以财产转让收入减去合理费用C以财产转让收入减去 800 元费用D以财产转让收

7、入减去财产原值和合理费用（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据资源税法律制度规定，应缴纳资源税的纳税人是_。A开采石油的军事单位 B销售人造石油的石化企业C进口石油的冶炼企业 D从事石油勘察的设计院（分数：1.00）A.B.C.D.20.我国现行资源税计征办法是_。A从价定率计征B从量定额征收C实行地区差别比例税率征收D根据资源产品不同，分别实行从价定率征收和从量定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.21.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是_。A营业税、印花税、教育费附加 B增值税、印花税、教育费附加C增值税、印花税、城市维护建设税 D营业税、城市维护

8、建设税、教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的是_。A国家机关自用土地 B生产企业闲置土地C农村居民宅基用地 D直接用于农业的生产用地（分数：1.00）A.B.C.D.23.我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为_。A1% B1.2%C2% D12%（分数：1.00）A.B.C.D.24.城市维护建设税的税率采用_。A比例税率 B定额税率C地区差别比例税率 D地区差别定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.25.关于城市维护建设税的说法中，正确的是_。A独立税 B财产税C中央税 D附加税（分数：1.00）A.B.C.D.

9、26.房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是_。A签订房地产转让契约当天 B交纳购房款当天C房地产交付之日 D产权证签发之日（分数：1.00）A.B.C.D.27.依法应当征收车船税的车辆是_。A110 专用车 B消防车C军队训练车 D邮政专用车（分数：1.00）A.B.C.D.28.依法应缴纳印花税的凭证是_。A职业技术资格证 B司法考试证C房屋产权证 D健康证（分数：1.00）A.B.C.D.29.税收征收管理法规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为_。A30 日 B15 日C10 日 D7 日（分数：1.00）A.B.C.

10、D.30.我国规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为_。A1 年 B3 年C5 年 D10 年（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)31.我国现行税种中，属于目的税的有_。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.车船税D.城市维护建设税E.耕地占用税32.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有_。（分数：2.00）A.纳税人擅自销毁账簿的B.纳税人拒不提供纳税资料的C.外国企业会计账簿以外币计价的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的E.依法应当设置账簿但未设置的33.我国目前具体行使税收征收权的征税机关有_。

11、（分数：2.00）A.税务机关B.财政机关C.银行D.工商行政管理机关E.海关34.根据营业税立法规定，应缴纳营业税的项目有_。（分数：2.00）A.出租电影拷贝B.转让商标权C.转让专利权D.转让商誉E.转让著作权35.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是_。（分数：2.00）A.开发新技术发生的研究费用B.开发新产品发生的研究费用C.开发新工艺发生的研究费用D.企业转型对员工进行培训所支付的费用E.安置残疾人员所支付的工资三、名词解释题(总题数：4，分数：12.00)36.间接税（分数：3.00）_37.特惠关税（分数：3.00）_38.税收法律关系（分数：3.00）_39.税务

12、稽查（分数：3.00）_四、简答题(总题数：4，分数：16.00)40.简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。（分数：4.00）_41.简述企业所得税法中“关联方”认定标准。（分数：4.00）_42.简述我国进出口货物原产地认定标准。（分数：4.00）_43.简述财产税的特点。（分数：4.00）_五、论述题(总题数：1，分数：12.00)44.试论我国税收行政复议应遵循的原则。（分数：12.00）_六、案例分析题(总题数：2，分数：20.00)45.案例：徐某，2005 年大学毕业后到上海工作，目前每月工资收入大约 8000 元。2010 年 12 月，支出情况如下：(1)购置

13、 500 元左右高档化妆品一套；(2)购买 650 元左右羽绒服一件；(3)购买 200 元左右书籍一批；(4)支付水、电、煤气费用，合计 150 元；(5)在餐馆请客吃饭，花费 1000 元。问题：根据以上资料，说明徐某 2010 年 12 月份要交哪些税收?并说明法律依据。（分数：10.00）_46.案例：某杂志社编辑，2011 年 2 月取得收入如下：(1)工资 4000 元，奖金 800 元，“春节”过节费 1000 元；(2)在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬 5000 元；(3)担任其他杂志评审工作，获得评审费 1000 元；该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代

14、扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 500 元的部分 5 02 超过 5002000 元的部分 10 253 超过 20005000 元的部分 15 125（分数：10.00）_税法自考真题 2012 年 04 月答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是_。A税法是民法的二级部门法 B税法是行政法的二级部门法C税法是经济法的二级部门法 D税法是行

15、政诉讼法的二级部门法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在法律体系中，税法作为经济法的二级部门法，与宪法、民法、行政法和刑法、国际经济法、行政诉讼法、民事诉讼法等部门法以及经济法、财政法之间都存在密切的关系。2.根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是_。A消费税法 B营业税法C印花税法 D契税法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 行为税法是指国家制定的调整特定行为税收关系的法律规范的总称。行为税法的征税客体是行为，该行为不是泛指我们生活中的一切行为，而是国家根据特定目的的需要，针对社会生活中某些需要加以调控的特定行为予以选择课税，使之符合国家宏观上的社会和经济目标

16、之要求。我国现行的行为税法主要是印花税法。3.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是_。A比例税率 B全额累进税率C超额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.一般认为最早开征增值税的国家是_。A英国 B法国C德国 D美国（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是_。A用上期的余额抵扣 B结转下期继续抵扣C不得再抵扣 D退还已纳税款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的

17、余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。6.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是_。A关税完税价格 B消费品价格C组成计税价格 D同类商品价格（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 进口实行从价定率计征的应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算纳税。7.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是_。A用于职工福利 B用于在建工程C用于连续生产应税消费品 D用于馈赠（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；用

18、于其他方面(用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品)的，在移送使用时应缴纳消费税。8.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是_。A邮政部门发行报刊B百货商场受托代销货物C电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是_。A1 年 B2 年C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 下岗职工从事社区居民服务业

19、取得的营业收入，3 年内免征营业税。10.我国现行营业税按 20%税率征税的行业是_。A邮电通讯业 B交通运输业C金融保险业 D高尔夫球业（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 从 2001 年 5 月 1 日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，一律按 20%的税率征收营业税。11.关税课征范围_。A以国境为界 B以关境为界C以边境为界 D以海岸线为界（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。12.关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海

20、关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为_。A6 个月 B1 年C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 1 年内，向纳税义务人补征。因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在 3 年以内可以追征。13.我国企业所得税法的税收优惠政策是_。A产业优惠 B区域优惠C产业优惠为主，区域优惠为辅 D区域优惠为主，产业优惠为辅（分数：1.00）A.B.C. D.解析：14.企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣

21、除方法是_。A分国(地区)不分项的全额扣除 B分国(地区)不分项的限额扣除C分国(地区)分项的全额扣除 D分国(地区)分项的限额扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为_。A10 年 B5 年C3 年 D1 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据有关规定，税务机关在依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整时，有权在该业务发生的纳税年度起 10 年内进行。16.李某 2011 年 1 月份的工资为 300 元，依法交纳社会保险费和住房公积金合

22、计 630 元。李某个税应纳税所得额的计算公式是_。A3000 元-1600 元 B3000 元-2000 元C3000 元-1600 元-630 元 D3000 元-2000 元-630 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：17.2010 年 12 月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。在甲地获得报酬 4000 元，在乙地获得报酬 6000 元。李教授上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为_。A(4000-800)20%+6000(1-20%)20%B(4000-800)20%+(6000-800)20%C6000(1-20%)20%D(4000+6000)(1-20%)20

23、%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 劳务报酬所得，适用 20%的比例税率。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。18.个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是_。A以财产转让收入减去财产原值B以财产转让收入减去合理费用C以财产转让收入减去 800 元费用D以财产转让收入减去财产原值和合理费用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。19.根据

24、资源税法律制度规定，应缴纳资源税的纳税人是_。A开采石油的军事单位 B销售人造石油的石化企业C进口石油的冶炼企业 D从事石油勘察的设计院（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 资源税的纳税人，为在中国境内开采或生产应税资源产品的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。20.我国现行资源税计征办法是_。A从价定率计征B从量定额征收C实行地区差别比例税率征收D根据资源产品不同，分别实行从价定率征收和从量定额征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国资源税法规定资源税以应

25、税资源产品的销售量为计税依据，实行从量定额计税，以利于计征和缴纳。21.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是_。A营业税、印花税、教育费附加 B增值税、印花税、教育费附加C增值税、印花税、城市维护建设税 D营业税、城市维护建设税、教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 与转让房地产有关的税金，包括纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税。转让时缴纳的教育费附加可以视同税金扣除。22.根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的是_。A国家机关自用土地 B生产企业闲置土地C农村居民宅基用地 D直接用于农业的生产用地（分数：

26、1.00）A.B. C.D.解析：解析 城镇土地使用税的征税范围，城市为市区和郊区；县城为县人民政府所在地的城镇；建制镇为镇人民政府所在地；工矿区为工商业比较发达，人口比较集中，符合建制镇标准，但是尚未设镇的大中型工矿企业所在地。根据税法的规定，下列土地免征城镇土地使用税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起，可以免征城镇土地使用税 5 年至 10 年；

27、(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。综上，本题应选 B 项。23.我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为_。A1% B1.2%C2% D12%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%。24.城市维护建设税的税率采用_。A比例税率 B定额税率C地区差别比例税率 D地区差别定额税率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率：(1)纳税人所在地在市区的，税率为 7%；(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；(3

28、)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。25.关于城市维护建设税的说法中，正确的是_。A独立税 B财产税C中央税 D附加税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：26.房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是_。A签订房地产转让契约当天 B交纳购房款当天C房地产交付之日 D产权证签发之日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。27.依法应当征收车船税的车辆是_。A110 专用车 B消防车C军队训练车 D邮政专用车（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2

29、8.依法应缴纳印花税的凭证是_。A职业技术资格证 B司法考试证C房屋产权证 D健康证（分数：1.00）A.B.C. D.解析：29.税收征收管理法规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为_。A30 日 B15 日C10 日 D7 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：30.我国规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为_。A1 年 B3 年C5 年 D10 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于已经开具的发票存根联和发票登记簿，其保存期规定为 5 年。保存期满后，报经主管税务机关查验后方可销毁。二、多项选择题(

30、总题数：5，分数：10.00)31.我国现行税种中，属于目的税的有_。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.车船税D.城市维护建设税 E.耕地占用税 解析：解析 目的税是指专款专用的税收，如城市维护建设税、耕地占用税、社会保障税等。我国现行税制中只有城市维护建设税和耕地占用税是目的税。32.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有_。（分数：2.00）A.纳税人擅自销毁账簿的 B.纳税人拒不提供纳税资料的 C.外国企业会计账簿以外币计价的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 E.依法应当设置账簿但未设置的 解析：解析 根据我国现行税收征管法的规定，纳

31、税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。33.我国目前具体行使税收征收权的征税机关有_。（分数：2.00）A.税务机关 B.财政机关 C.银行D.工商行政管理机关 E.海关解析：解析 征税主体是国家授权的专门机关，一般为国

32、家财政机关、税务机关和海关。34.根据营业税立法规定，应缴纳营业税的项目有_。（分数：2.00）A.出租电影拷贝 B.转让商标权 C.转让专利权 D.转让商誉 E.转让著作权 解析：35.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是_。（分数：2.00）A.开发新技术发生的研究费用 B.开发新产品发生的研究费用 C.开发新工艺发生的研究费用 D.企业转型对员工进行培训所支付的费用 E.安置残疾人员所支付的工资解析：解析 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。三、名词解释

33、题(总题数：4，分数：12.00)36.间接税（分数：3.00）_正确答案：(是指纳税人可以将税负转嫁给他人，自己不直接承担税负的税种。)解析：37.特惠关税（分数：3.00）_正确答案：(是对有特殊关系的国家或地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低的进口税率或免税的一种关税。)解析：38.税收法律关系（分数：3.00）_正确答案：(是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。)解析：39.税务稽查（分数：3.00）_正确答案：(是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。)解析：四、简答题(总题数：

34、4，分数：16.00)40.简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。（分数：4.00）_正确答案：(增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的意义在于：两者在增值税法中的地位不同。(1)一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税。(2)小规模纳税人缴纳增值税只能采取简易方法，不能采用抵扣法，无权使用增值税专用发票。(3)但是，为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模纳税人企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县(市)主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。)解析：41.简述企业所得

35、税法中“关联方”认定标准。（分数：4.00）_正确答案：(企业所得税法中的“关联方”是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的控制关系。(2)直接或间接地同为第三者所控制。(3)在利益上具有相关联的其他关系。)解析：42.简述我国进出口货物原产地认定标准。（分数：4.00）_正确答案：(根据中华人民共和国进出口货物原产地条例，我国进出口货物原产地认定标准是：(1)完全在一个国家(地区)获得的货物，以该国(地区)为原产地。(2)两个以上国家(地区)参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家(地区)为原产地。)解析：43.简述财产税的特点。

36、（分数：4.00）_正确答案：(财产税有以下特点：(1)以财产为征税对象。(2)是直接税。(3)以占有、使用和收益的财产额为计税依据。(4)可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。)解析：五、论述题(总题数：1，分数：12.00)44.试论我国税收行政复议应遵循的原则。（分数：12.00）_正确答案：(我国税收行政复议应遵循下列原则：(1)全面审查原则。该原则包含两方面内容：一是既对税务具体行政行为进行审查，也对特定的税务抽象行政行为进行审查。二是既对税务具体行政行为的合法性进行审查，也对税务具体行政行为的适当性进行审查。(2)一级复议原则。该原则是指税务征管相对人对税务机关

37、作出的具体行政行为不服，应向其上一级税务机关申请复议，如对复议决定仍不服，则不能再向任何税务机关申请复议，而应依法向人民法院提起诉讼。(3)合法、公正、公平、及时、便民原则。该原则强调了税务机关在履行复议职责过程中，应当坚持合法、公正、公平、及时、便民五原则。坚持有错必纠，以保障法律法规的正确实施。(4)不适用调解原则。该原则是指税收行政复议机关在审理税务争议、进行复议时，既不能居中进行调解，也不能以调解的方式结案，而必须对其所复议的具体行政行为的合法性和适当性进行审查，并依法作出复议决定。合法的予以保持，违法的予以撤销，不当的予以变更。(5)不停止执行原则。该原则是指税收行政复议机关在受理复

38、议申请，进行审查的期间，不停止税务机关作出的有争议的具体行政行为的执行。但是，有下列情形之一的除外：第一，被申请人认为需要停止执行的；第二，复议机关认为需要停止执行的；第三，申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；第四，法律规定停止执行的。)解析：六、案例分析题(总题数：2，分数：20.00)45.案例：徐某，2005 年大学毕业后到上海工作，目前每月工资收入大约 8000 元。2010 年 12 月，支出情况如下：(1)购置 500 元左右高档化妆品一套；(2)购买 650 元左右羽绒服一件；(3)购买 200 元左右书籍一批；(4)支付水、电、煤气费用，合计 150 元

39、；(5)在餐馆请客吃饭，花费 1000 元。问题：根据以上资料，说明徐某 2010 年 12 月份要交哪些税收?并说明法律依据。（分数：10.00）_正确答案：(徐某 2010 年 12 月份要交纳的税收如下：(1)根据个人所得税法规定，徐某取得的 8000 元工资收入，应依法缴纳工资、薪金所得税。(2)根据消费税暂行条例规定，购置高档化妆品，应缴纳消费税，同时缴纳增值税，但消费税、增值税额包含在 500 元价格中。(3)根据增值税暂行条例规定，购买羽绒服，应缴纳增值税，但税金包括在 650 元内。(4)根据增值税暂行条例规定，购买书籍，应缴纳增值税，但税金包括在 200 元内。(5)根据增值

40、税暂行条例规定，使用水、电、煤气，应缴纳增值税，但税金包括在 150 元内。(6)根据营业税暂行条例规定，餐馆属于服务业，应缴纳营业税。徐某在餐馆请客吃饭，支出的 1000元中包含了营业税。)解析：46.案例：某杂志社编辑，2011 年 2 月取得收入如下：(1)工资 4000 元，奖金 800 元，“春节”过节费 1000 元；(2)在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬 5000 元；(3)担任其他杂志评审工作，获得评审费 1000 元；该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。附：个人所得税税率表(

41、工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过55 000元的部分2超过5002000元的部分10253超过20005000元的部分15125（分数：10.00）_正确答案：(依据个人所得税法规定，该编辑的各项收入计税法律依据如下：(1)工资、薪金所得额为工资、奖金、过节费之和。依据法律，税前可以扣 2000 元费用。应纳税所得额为：(4000+800+1000-2000)=3800(元)3800 元应税所得需同时适用 5%、10%、15%三个等级税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：380015%-125(2)稿酬收入税前扣除标准按照每次收入额是否超过 4000 元来确定。如果一次取得