经济师中级财政税收专业知识与实务真题2010年及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识与实务真题 2010 年及答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益称为( )。 A成本收益不协调 B不完全竞争 C外部效应 D经济失衡（分数：1.00）A.B.C.D.2.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是( )。 A结余政策 B平衡政策 C赤字政策 D紧缩政策（分数：1.00）A.B.C.D.3.经济学中的“充分就业”是指( )。 A全体社会成员都有工作 B全体社会成员都有固定的工作 C有工

2、作能力且愿意工作的人能够找到工作 D在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平（分数：1.00）A.B.C.D.4.考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。 A成本效益分析法 B投人产出分析法 C公共劳务收费法 D最低费用选择法（分数：1.00）A.B.C.D.5.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。 A政府活动扩张法则 B经济发展阶段论 C公共收入增长引致论 D非均衡增长模型（分数：1.00）A.B.C.D.6.由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为( )。 A实际成本效益 B金融成

3、本效益 C直接成本效益 D间接成本效益（分数：1.00）A.B.C.D.7.政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满后项目产权收归政府，这种投资方式是( )。 A政府与民间共同投资方式 B政府投资法人团体经营运作方式 CBOT 投资方式 D财政投融资方式（分数：1.00）A.B.C.D.8.在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是( )。 A19 世纪 80 年代 B20 世纪 20 年代 C20 世纪 30 年代 D20 世纪 50 年代（分数：1.00）A.B.C.D.9.我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终要达到(

4、 )。 A本人缴费工资的 8% B平均缴费工资的 8% C本人缴费工资的 6% D平均缴费工资的 6%（分数：1.00）A.B.C.D.10.我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是( )。 A小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金 B大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金 C全部进入个人账户 D全部进入统筹基金（分数：1.00）A.B.C.D.11.财政补贴的主要对象是( )。 A国家机关 B主管部门 C企业和居民 D生活必需品（分数：1.00）A.B.C.D.12.目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是( )。 A企业亏损补贴 B价格补贴 C职工生活补贴

5、 D财政贴息（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是( )。 A对经济条件相同的纳税人同等课税 B对经济条件不同的纳税人区别课税 C对经济条件相同的纳税人区别课税 D对经济条件不同的纳税人同等课税（分数：1.00）A.B.C.D.14.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是( )。 A比例税率 B累进税率 C定额税率 D累退税率（分数：1.00）A.B.C.D.15.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A税率式减免 B税额式减免 C税基式减免 D税源式减免（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列税种中，属于财产

6、和行为税类的是( )。 A增值税 B营业税 C关税 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D.17.按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为( )。 A属地主义原则 B属人主义原则 C属地兼属人主义原则 D属人兼属地主义原则（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是( )。 A将外购的货物用于本单位集体福利 B将外购的货物无偿赠送给其他个人 C将外购的货物分配给股东或投资者 D将外购的货物作为投资提供给其他单位（分数：1.00）A.B.C.D.19.某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成

7、本金额 50000 元(其中含分摊的运输费用 4650 元)，该批货物适用增值税税率为 17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。 A8013.7 B8035.5 C8059.5 D8500（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是( )。 A批发环节销售的啤酒 B生产环节销售的实木地板 C生产环节销售的普通护肤护发品 D进口环节取得外国政府捐赠的小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.21.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是( )。 A一律由受托方代收代缴税款 B一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C一律由委托方在提货时在受

8、托方所在地缴纳消费税 D一律以受托方为纳税人缴纳?肖费税（分数：1.00）A.B.C.D.22.单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以( )。 A向税务机关申请减免营业税 B向税务机关申请降低营业税税率 C从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款 D退还已征税款；也可以从纳税人以后的营业额中减除（分数：1.00）A.B.C.D.23.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358 万元，另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，提前竣工奖 42 万元，则该公司应纳营业税的营业额为

9、( )万元。 A2000 B1942 C1400 D1358（分数：1.00）A.B.C.D.24.M 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元；因 M 公司无力偿还贷款，银行将 M 公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 107 万元，M 公司将其余的 18 万元支付给该银行，则 M 公司应纳营业税为( )万元。 A5.35 B6.25 C8.56 D10（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列所得中，免征个人所得税的是( )。 A加班工资 B年终奖 C残疾人员所得 D离休工资（分数：1.00）A.B.C.D.26.居民企业，是指依法在中国

10、境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但( )在中国境内的企业。 A总机构 B财务部门 C人事部门 D实际管理机构（分数：1.00）A.B.C.D.27.某专门从事技术转让的公司 2009 年度取得符合条件的技术转让所得 900 万元，不考虑其他因素，则该公司 2009 年度应缴纳企业所得税( )万元。 A0 B50 C112.5 D225（分数：1.00）A.B.C.D.28.美国公民张先生 2009 年 4 月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币 7000 元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为( )元。 A6200 B5000 C4200 D2200（分数：1.00

11、）A.B.C.D.29.关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。 A城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区 B城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据 C尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税 D土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是( )。 A摩托车 B低速货车 C船舶 D载客汽车（分数：1.00）A.B.C.D.31.关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是( )。 A对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税 B对于承受与房屋有关的附属设施土地使用

12、权的行为，应征收契税 C采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税 D承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列房产中，应征收房产税的是( )。 A企业无租使用免税单位的房产 B宗教寺庙自用的房产 C老年服务机构自用的房产 D税务机关办公用房（分数：1.00）A.B.C.D.33.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为( )。 A验旧购新 B批量供应 C交旧购新 D定额供应（分数：1.00）A.B.C.D.34.关于停业的税务管理的说法，正确的是( )

13、。 A采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 C一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存 D纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本（分数：1.00）A.B.C.D.35.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。 A3 B7 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。 A改变经营范围 B

14、被工商部门吊销营业执照 C李某接替张某担任公司法人代表 D由国有企业改制为股份制企业（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是( )。 A盘存法 B对照审查法 C票面逻辑推理法 D发票真伪鉴别法（分数：1.00）A.B.C.D.38.2010 年 9 月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入 351000 元，其正确的账务处理为( )。 A借：现金 351000贷：应付账款 351000 B借：现金 351000贷：应收账款 351000 C借：现金 351000贷：主营业务收入 300000应交税费应交

15、增值税(销项税额) 51000 D借：主营业务收入 51000贷：应收账款 300000应交税费应交增值税(进项税额) 51000（分数：1.00）A.B.C.D.39.税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%)进行检查，发现该企业将一笔货款 20000 元(含税价格)计入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税( )元。 A0 B2905.98 C3400 D4096.39（分数：1.00）A.B.C.D.40.某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%)将自产产品 100 件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为 1000 元。其正确的账务处理为( )。

16、 A借：营业外支出 117000贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税(销项税额) 17000 B借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税(销项税额) 17000 C借：银行存款 117000贷：营业外支出 117000 D借：主营业务成本 117000贷：应交税费应交增值税(销项税额) 117000（分数：1.00）A.B.C.D.41.北达公司(增值税一般纳税人)2010 年 5 月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款 117000 元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为( )。 A借：原材料 117000贷：

17、银行存款 117000 B借：原材料 100000应交税费应交增值税(进项税额) 17000贷：银行存款 117000 C借：原材料 113490应交税费应交增值税(进项税额) 3510贷：银行存款 117000 D借：原材料 117000贷：应付账款 117000（分数：1.00）A.B.C.D.42.某房地产企业销售不动产，取得销售收入 1000000 元，正确的税务处理是( )。 A应缴纳增值税 170000 元 B应缴纳增值税 30000 元 C应缴纳营业税 50000 元 D应缴纳营业税 30000 元（分数：1.00）A.B.C.D.43.若企业核算发出材料的成本采用加权平均法，则

18、库存材料单价( )。 A大于发出的材料单价 B等于发出的材料单价 C小于发出的材料单价 D等于发出材料的单价加上材料成本差异的数额（分数：1.00）A.B.C.D.44.国债最基本的功能是( )。 A弥补财政赤字 B筹集建设资金 C调节货币余缺 D调节国民经济的发展（分数：1.00）A.B.C.D.45.假设当年国债发行额为 3000 亿元，当年国债还本付息额为 2000 亿元，财政收入额为 36000 亿元，财政支出额为 39000 亿元，当年的财政偿债率为( )。 A8.33% B7.69% C5.56% D5.13%（分数：1.00）A.B.C.D.46.在债券票面利率高出市场利率较多的

19、情况下，国债发行价格可采取( )。 A平价发行 B溢价发行 C折价发行 D议价发行（分数：1.00）A.B.C.D.47.我国国债利率的确定，主要是以( )为基准的。 A金融市场利率 B公司债券利率 C股票市场收益率 D银行利率（分数：1.00）A.B.C.D.48.投入预算的政策重点是( )。 A是否实现政府的政策目标 B控制资源的投入和使用 C资金投入与产出比较的效率 D反映资金使用结果（分数：1.00）A.B.C.D.49.功能预算政策的提出者是( )。 A亚当斯密 B勒纳 C阿尔文汉森 D凯恩斯（分数：1.00）A.B.C.D.50.部门支出预算的优先保障编制原则要求是( )。 A优先

20、保障合理的基本支出需要 B优先保障国务院已研究确定的项目支出 C优先保障经常性专项业务费支出 D优先保障新增项目支出（分数：1.00）A.B.C.D.51.我国政府采购法中建立的回避制度符合( )。 A公开透明原则 B公平竞争原则 C公正原则 D诚实信用原则（分数：1.00）A.B.C.D.52.在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于( )。 A全国人大 B财政部 C审计署 D中央各部门（分数：1.00）A.B.C.D.53.下列国家中，没有实行分级财政的国家是( )。 A美国 B日本 C新加坡 D澳大利亚（分数：1.00）A.B.C.D.54.以税收负担的分配是否公平为标准划

21、分中央与地方政府收入的原则是( )。 A效率原则 B适应原则 C恰当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A.B.C.D.55.适于划归地方政府的税种有( )。 A税基流动性大的税种 B税源分布较分散的税种 C与收入再分配有关的税种 D与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种（分数：1.00）A.B.C.D.56.若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是( )。 A纠正政府间的纵向财政失衡 B纠正政府间的横向财政失衡 C纠正公共产品或服务的外部性 D加强中央对地方的宏观调控（分数：1.00）A.B.C.D.57.就财政政策本身而言，其焦点是如何处理( )问题。 A财

22、政收入 B财政支出 C财政赤字 D财政平衡（分数：1.00）A.B.C.D.58.由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的( )。 A债务化效应 B排挤效应 C收入效应 D替代效应（分数：1.00）A.B.C.D.59.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于( )。 A刚性和普遍性 B刚性和针对性 C灵活性和针对性 D灵活性和普遍性（分数：1.00）A.B.C.D.60.通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于( )。 A扩张性财政政策 B紧缩性财政政策 C平衡财政政策 D综合财政政策（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数

23、：20，分数：40.00)61.公共产品的特征包括( )。（分数：2.00）A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性62.财政的转移性支出主要有( )。（分数：2.00）A.行政管理支出B.国防支出C.财政补贴支出D.养老保险支出E.国债利息支出63.下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有( )。（分数：2.00）A.养老保险支出B.债务利息支出C.国家物资储备支出D.基本建设支出E.对地方政府的补助支出64.下列财政补贴中，属于分配环节的有( )。（分数：2.00）A.职工副食品补贴B.工矿产品价格补贴C.税收支出D.外贸企业的政

24、策性亏损补贴E.财政贴息65.税收的公平原则包括( )。（分数：2.00）A.普遍原则B.效率原则C.平等原则D.确定原则E.节约原则66.衡量宏观税收负担的指标包括( )。（分数：2.00）A.全部税收负担率B.直接税负担率C.间接税负担率D.国民生产总值负担率E.国民收入负担率67.下列业务中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.货物期货交易B.银行销售金银C.印刷图书、报纸、杂志D.邮政部门销售集邮商品E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品68.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产

25、的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工69.关于卷烟消费税适用税率的说法错误的有( )。（分数：2.00）A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.烟丝适用比例税率D.甲类卷烟适用复合税率E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率70.关于无形资产税务处理的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.无形资产不包括商誉B.自创商誉不得计算摊销费用扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时

26、，准予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于 5 年E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除71.下列凭证中，属于印花税应税范围的有( )。（分数：2.00）A.无息贷款合同B.记载资金的营业账簿C.权利许可证照D.企业因改制签订的产权转移书据E.建筑工程勘察设计合同72.关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后 15 日内办理纳

27、税申报E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报73.关于追征税款的说法，错误的有( )。（分数：2.00）A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款C.对偷税的，税务机关应在 20 年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金74.一般纳税人进口材料的采购成本包

28、括( )。（分数：2.00）A.买价B.增值税C.运输途中的合理损耗D.关税E.入库前的挑选整理费用75.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加76.在国债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是( )。（分数：2.00）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制发行法77.关于复式预算的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.复式预算的典型形式是双重预算B.丹麦是最早实行复式预算的国家之一C.复式预算便于立法机构的审议和监督D.复式预算有利于反映预算的整体性E.

29、复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果78.国库单一账户制度的含义有( )。（分数：2.00）A.集中收入管理B.集中支出管理C.集中账户管理D.集中供应商管理E.集中代理银行管理79.关于财政联邦主义的理解，正确的有( )。（分数：2.00）A.政治上一定实行联邦主义B.在上级授权下可以进行地方决策C.地方政府具有独立的宪法所保障的权利D.地方政府提供区域性公共产品更符合帕累托效率E.地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高80.财政政策稳定功能所表现的主要特征是( )。（分数：2.00）A.持续性B.无偿性C.强制性D.补偿性E.反周期性三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)(一)

30、甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖 3 个施工队、1 个金属结构件工场、1 个招待所(均为非独立核算单位)，2009 年经营业务如下：1承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总承包合同。总承包合同明确工程总造价 3000 万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额 500 万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款 300 万元)；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程于当年完工并进行了价款结算。2甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司(B 建筑工程公司为只提

31、供建筑业劳务的单位)。3甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。4甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计 55 万元，该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为 20%。（分数：8.00）(1).甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.60B.84C.90D.149(2).甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.65B.35C.30D.0(3).甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.0

32、0）A.4.25B.11.9C.12.5D.17(4).甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.19.23C.28.3D.34(二)某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为 17%，2010 年 1 月发生以下经济业务：1购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 400 万元，增值税为 68 万元，同时支付货物运费4 万元，建设基金 1000 元，装卸费 200 元，运输途中保险费 2000 元，取得运费发票。2销售货物取得不合增值税价款为 800 万元，向消费者个人销售货物价款为 58.5 万元。3上年购进的货物用于职工福利，进价 1 万元、售

33、价 1.2 万元(进价、售价均不含增值税，下同)。4上年购进的货物发生损失，进价 4000 元，售价 5000 元。（分数：6.00）(1).当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（分数：2.00）A.684100B.684230C.680490D.687344(2).当月的增值税销项税额为( )元。（分数：2.00）A.1466250B.1454180C.1445400D.1445000(3).当月应纳增值税额为( )元。（分数：2.00）A.767700B.769860C.764510D.784530(三)上海公民孙某 2009 年 8 月从中国境内取得的收入情况如下：1取得工资收入 1

34、0000 元。2一次性取得演讲收入 20000 元。3出版学术专著一部，出版社支付稿酬 90000 元。4购买福利彩票中奖所得 30000 元。工资、薪金所得适用个人所得税税率表级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 500 元的 5 02 超过 500 元2000 元的部分 10 253 超过 2000 元5000 元的部分 15 1254 超过 5000 元20000 元的部分 20 3755 超过 20000 元40000 元的部分 25 13756 超过 40000 元60000 元的部分 30 33757 超过 60000 元80000 元的部分 35 637

35、58 超过 80000 元100000 元的部分 40 103759 超过 100000 的部分 45 15375（分数：8.00）(1).2009 年 8 月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1225B.1305C.1465D.1600(2).2009 年 8 月孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.4000B.3960C.3600D.3200(3).2009 年 8 月孙某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.10080B.12600C.14400D.18000(4).2009 年 8 月孙某取得的体育彩

36、票中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.0B.3360C.4800D.6000(四)居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为 200 万元，将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房。同时，居民甲向居民丙支付差价款 100 万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009 年全年租金为 5 万元(与市场租金水平相当)，居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税，契税税率为 3%)（分数：8.00）(1).应缴纳契税的居民有( )。（分数：2.00）A.甲B.乙C.丙D.丁(2

37、).甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则( )。（分数：2.00）A.2009 年丁无需缴纳房产税B.2009 年丁缴纳的房产税为 0.6 万元C.2009 年丁缴纳的房产税为 0.24 万元D.2009 年丁缴纳的房产税为 0.2 万元(3).甲出租房屋应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.0.2C.0.3D.0.6(4).上述居民缴纳的契税合计为( )万元。（分数：2.00）A.1.8B.4.8C.9D.10.8(五)某私营企业 2007 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009 年 12 月份，企业感到自身会计

38、核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。（分数：10.00）(1).该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。（分数：2.00）A.2007 年 3 月 25 日B.2007 年 3 月 30 日以前C.2007 年 4 月 15 日以前D.2007 年 6 月 15 日以前(2).该私营企业应该设置的账簿有( )。（分数：2.00）A.总账B.明细账C.日记账D.收支凭证粘贴簿(3).纳税人账簿的保存期至少为( )年。（分数：2.00）A.3B.5C.8D.10(4).该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。（分数：2.00）A.

39、选择可靠的废旧收购部门B.编造账簿销毁清册C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站D.报请主管税务机关批准(5).鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。（分数：2.00）A.定期定额征收B.查定征收C.查账征收D.自核自缴经济师中级财政税收专业知识与实务真题 2010 年答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益称为( )。 A成本收益不协调 B不完全竞争 C外部效应 D经济失衡（分数：1.00）A.B.C.

40、D.解析：解析 本题考查外部效应的概念。外部效应的关键是指个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。2.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是( )。 A结余政策 B平衡政策 C赤字政策 D紧缩政策（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查财政预算的政策。当社会总供给大于社会总需求，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策。3.经济学中的“充分就业”是指( )。 A全体社会成员都有工作 B全体社会成员都有固定的工作 C有工作能力且愿意工作的人能够找到工作 D在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平（分数：

41、1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查充分就业的概念。充分就业是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作。4.考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。 A成本效益分析法 B投人产出分析法 C公共劳务收费法 D最低费用选择法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法以成本最低为择优的标准，考核国防支出的效益时采用的方法是最低费用的选择法。5.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。 A政府活动扩张法则 B经济发展阶段论 C公共收入增长引致论 D非均衡增长模型（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解

42、析 本题考查各个经济学家的观点。马斯格雷夫提出的理论是经济发展阶段论。6.由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为( )。 A实际成本效益 B金融成本效益 C直接成本效益 D间接成本效益（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查成本效益分析法的内容。金融成本效益是指由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入。7.政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满后项目产权收归政府，这种投资方式是( )。 A政府与民间共同投资方式 B政

43、府投资法人团体经营运作方式 CBOT 投资方式 D财政投融资方式（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查基础设施投资的提供方式。BOT 投资的方式是指政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府。8.在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是( )。 A19 世纪 80 年代 B20 世纪 20 年代 C20 世纪 30 年代 D20 世纪 50 年代（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查社会保障制度的建立时间。社会保障制度是由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创。9.我国现行社会

44、保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终要达到( )。 A本人缴费工资的 8% B平均缴费工资的 8% C本人缴费工资的 6% D平均缴费工资的 6%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查个人养老保险的缴纳比例。我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终达到本人缴费工资的 8%。10.我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是( )。 A小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金 B大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金 C全部进入个人账户 D全部进入统筹基金（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查养老保险企业缴费，的规定。企业的缴费全部进

45、入统筹基金，用于支付当期的养老金。11.财政补贴的主要对象是( )。 A国家机关 B主管部门 C企业和居民 D生活必需品（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查财政补贴的内容。财政补贴的主体是国家，补贴的对象是企业和居民。12.目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是( )。 A企业亏损补贴 B价格补贴 C职工生活补贴 D财政贴息（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查财政补贴项目的内容。1986 年以后价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。13.下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是( )。 A对经济条件相同的纳税

46、人同等课税 B对经济条件不同的纳税人区别课税 C对经济条件相同的纳税人区别课税 D对经济条件不同的纳税人同等课税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税收的平等原则。横向公平又称水平公平，是指对社会经济条件相同的纳税人同等课税。14.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是( )。 A比例税率 B累进税率 C定额税率 D累退税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税率形式的内容。累进税率是随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率。15.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A税率式减免 B税额式减免 C税基式减免 D税源式减免（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查减税免税的方式。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。