经济师中级财政税收专业知识与实务真题2008年及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识与实务真题 2008 年及答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(共 60 题，每题 1 分(总题数：60，分数：60.00)1.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。（分数：1.00）A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况2.实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。 （分数：1.00）A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度3.下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是()。（分数：1.00）A.对利息、股息、红利征收个人所得税B.对国有企业征收消费税C

2、.对企业征收增值税D.对弱势群体发放困难补助4.在社会消费需求中,占主要地位的是( )。 （分数：1.00）A.政府消费需求B.企业消费需求C.个人消费需求D.社会团体消费需求5.政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。 （分数：1.00）A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配6.衡量财政分配规模应采用的指标是( )。 （分数：1.00）A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值7.“经济发展阶段论

3、”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。 （分数：1.00）A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出8.改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是( )。 （分数：1.00）A.基本建设支出B.文教科学卫生支出C.行政管理支出D.国防支出9.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。 （分数：1.00）A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理10.农业基础设施投资主要应由( )承担。 （分数：1.00）A.农

4、民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政11.普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。 （分数：1.00）A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担12.我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是( )。 （分数：1.00）A.8%B.10%C.11%D.15%13.失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是( )个月。 （分数：1.00）A.12B.18C.24D.3614.2001 年开始的国家在辽宁进行的养老社会保险制度改革试点，对企业向职

5、工个人账户缴费的规定是( )。（分数：1.00）A.保持原比例不变B.提高缴费比例C.降低缴费比例D.不再缴费15.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。 （分数：1.00）A.前转B.后转C.消转D.税收价格化16.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。 （分数：1.00）A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据17.国际税收研究涉及的主要税种是( )。 （分数：1.00）A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税18.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。 （分数：1.00）A.公平原则B.经济原则C.效率

6、原则D.财政原则19.历史上第一次提出税收原则的是( )。 （分数：1.00）A.威廉?配第B.攸士第C.亚当?斯密D.瓦格纳20.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是( )。 （分数：1.00）A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务21.某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用 4 年的机器设备，取得收入 9200 元(原值为 8500 元);销售自己使用过的应交消费税的机动车 1 辆，取得收

7、入 64000 元(原值为 59000 元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000 元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入) （分数：1.00）A.5594.70B.6316.24C.6493.16D.6916.2422.某日用百货商店(小规模纳税人)，2008 年 5 月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 28 张，收到货款 80 000 元，并注明已扣除旧货折价 30 000 元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。 （分数：1.00）A.3076.92B.4230.77C.4528.30D.6226.4223.某外资企业进口一

8、批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。己知关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为( )万元。 （分数：1.00）A.60B.91.17C.96D.106.6724.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。 （分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天25.某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。 （分数：1.00）A.金融保险业B.服务业C.销

9、售不动产D.转让无形资产26.企业收入总额中属于不征税收入的是( )。 （分数：1.00）A.国债利息收入B.技术转让收入C.股息、红利收入D.财政拨款27.某专门从事技术转让的公司 2008 年度取得符合条件的技术转让所得 700 万元，不考虑其他因素，则该公司 2008 年度应缴纳企业所得税( )万元。 （分数：1.00）A.0B.25C.87.5D.17528.我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过 50 000 元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过 60 000 元的部分，其适用的税率为( )。 （分数：1.00）A.20%B.30%

10、C.40%D.50%29.下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是( )。 （分数：1.00）A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月 7 日内缴入国库B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库C.年所得 l2 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 5 个月内到主管税务机关办理纳税申报D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 7 日内缴入国库30.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。 （分数：1.00）A.士地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有

11、土地使用权的以重置价格为计税依据31.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。 （分数：1.00）A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税32.企业资金账簿应按( )贴花交纳印花税。 （分数：1.00）A.每件 5 元B.全部资金的 1C.记载资金的 0.5D.不需缴纳33.下列情况中应征收契税的是( )。 （分数：1.00）A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务B.企业

12、改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C.买房拆料或翻建新房D.房屋产权交换，且交换价值相等34.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。 （分数：1.00）A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改交开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的35.下列有关发票开具的说法中，错误的是( )。 （分数：1.00）A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票D.不能自行扩大专业发票使用范围36.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业

13、前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期( )。 （分数：1.00）A.为 6 个月B.为 l 年C.不得超过 6 个月D.不得超过 1 年37.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以( )的罚款。 （分数：1.00）A.2 000 元以上，5 000 元以下B.5 000 元以上，20 000 元以下C.5 000 元以上，l0 000 元以下D.2 000 元以上，l0 000 元以下38.某企业为增值税一般纳税人，2008 年 5 月 30 日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款 l00 000元、增值税税款 17 000 元，货物尚未发出，但发票和提货单已经

14、交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。（分数：1.00）A.B.C.D.39.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 l7%。2008 年 6 月份在收取货款时另向购买方收取优质费100 000 元，企业应作的账务处理为( )。（分数：1.00）A.B.C.D.40.某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入 20 000 元，则下列账务处理中正确的为( )。 （分数：1.00）A.B.C.D.41.某生产性企业的出库材料成本采用加权平均法核算，在每批购入单价不同的情况下则库存村料的单价( )。（分数：1.00）A.与最先购入的材料单价相等B.与最后一批购入材料的单价相等C.与

15、当月计算出来的加权平均单价相等D.与上月计算出来的加权平均单价相等42.下列固定资产中应于当期计提折旧的是( )。 （分数：1.00）A.融资租入的固定资产B.经营租赁方式租入的固定资产C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产D.本月购入的固定资产43.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。 （分数：1.00）A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B.直接对福利院的捐款C.通过县政府对某小学的捐款D.通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建44.建国初期我国发行折实国债，其目的是( )。 （分数：1.00）A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资45.当

16、年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。 （分数：1.00）A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率46.政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是( )。 （分数：1.00）A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法47.国债二级市场一般是( )之间的交易场所。 （分数：1.00）A.政府与证券承销机构B.国债承购机构与认购者C.国债持有者与政府D.国债发行者与国债认购者48.能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。 （分数：1.00）A.一揽子社会保障预算B.政府公共预算C.基金预算D.政府公共预算下的二级预算49

17、.我国目前建立的预算绩效评价体系所要达到的目标是( )。 （分数：1.00）A.完善政府预算体系B.实现绩效预算C.提高政府预算透明度D.健全政府预算管理制度50.与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是( )。 （分数：1.00）A.从支出预算到绩效预算B.从基数法改为因素核定法C.从关注预算过程到关注预算结果D.从收支核算到成本核算51.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。 （分数：1.00）A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.国内国外询价采购52.下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是( )。

18、 （分数：1.00）A.农林水事务支出B.交通运输支出C.基本建设支出D.工业商业金融支出53.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。 （分数：1.00）A.政府间的财政支出划分B.政府间的财政收入划分C.政府间的事权划分D.政府间的财权划分54.税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。 （分数：1.00）A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性55.收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由( )。 （分数：1.00）A.中央提供B.中央与地方联合提供C.地方提供D.地方之间联合提供56.为保证地方政府的财

19、力，保持原有财政平衡的无条件转移支付的是( )。 （分数：1.00）A.税收返还B.专项补助C.体制补助D.结算补助57.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。 （分数：1.00）A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字58.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为( )。 （分数：1.00）A.债务赤字化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化59.财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于( )。 （分数：1.00）A.政府的偏好B.公务员的偏好C.公众的偏好D.政治家的偏好60.下列手段中属

20、于“松”的财政货币政策措施是( )。 （分数：1.00）A.减少政府投资B.减税C.压缩信贷支出D.提高法定存款准备金率二、多项选择题(共 20 题，每题 2 分(总题数：20，分数：40.00)61.市场失灵主要表现在( )等方面。 （分数：2.00）A.公共产品的提供B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡62.下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。 （分数：2.00）A.国防支出B.教育支出C.司法支出D.医疗卫生支出E.行政支出63.基础设施建设的特点有( )。 （分数：2.00）A.初始投资大B.建设周期长C.全部由政府投资D.投资回收慢E.由财政无偿拨款64.企

21、业亏损补贴与价格补贴之问的区别有( )。 （分数：2.00）A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关65.出口退税涉及的税种有( )。 （分数：2.00）A.进口关税B.消费税C.增值税D.资源税E.契税66.解决国际重复征税的方法有( )。 （分数：2.00）A.低税法B.免税法C.扣除法D.抵免法E.抵消法67.税收的基本职能包括( )。

22、（分数：2.00）A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能68.下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 （分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于对外投资入股的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.用于换取生产资料的应税消费品69.下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有( )。 （分数：2.00）A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务

23、机关申报纳税D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税70.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括( )。 （分数：2.00）A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法71.下列关于房产税的说法中，正确的有( )。 （分数：2.00）A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的 4%缴纳房产税B.公园自用的房产不需要缴纳房产税C.自收自支的事业单位不享受

24、免房产税的照顾D.对个人所有的用房均给予免税E.军队自用房产应缴纳房产税72.下列有关追征税款的说法中，正确的有( )。 （分数：2.00）A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在 20 年内追征D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金73.不得从销项税额中抵扣的进项

25、税额包括( )。 （分数：2.00）A.非试点地区企业购进的固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额74.下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收入的金额的表述中，正确的有( )。 （分数：2.00）A.实行台同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现B.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应在各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结

26、算时，确认为收入实现C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的合同，应按合同规定的形象进行分次确认已完阶段工程收益的实现D.实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现E.工程价款收入以扣除工程质量问题所发生的返工、返修等费用后的余额为计税营业收入额75.按照借债的方法不同，可以把国债分为( )。 （分数：2.00）A.国内债务B.国外债务C.强制国债D.自由国债E.保值国债76.政府预算的调控作用主要表现在( )。 （分数：2.00）A.实现社会总供给和总需求的平衡B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系

27、C.控制市场投资的总量D.公平社会分配E.筹集财政资金，健全财政政策77.在部门预算的项目支出中，按项目属性可划分为( )。 （分数：2.00）A.国务院已研究确定项目B.经常性专项业务费项目C.跨年度支出项目D.新增项目E.延续项目78.政府间财政支出划分的原则有( )。 （分数：2.00）A.效率性原则B.公平性原则C.权责结合原则D.与事权相对称的原则E.考虑支出性质特点的原则79.政府间转移支付的特点有( )。 （分数：2.00）A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出80.造成通货膨胀的原因可以是( )。 （分数：

28、2.00）A.需求拉动B.成本推动C.结构摩擦D.信贷控制E.资本外逃三、案例分析题(共 20 题，每题 2 分(总题数：5，分数：40.00)(一) 某房地产公司 2008 年 7 月有关业务如下： (1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500 万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款 150 万元，本月取得预收款 90 万元; (2)销售配套基础设施收入 40 万元; (3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价 400 万元; (4)将空置商品房出租取得租金收入 15 万元; (5)将新建的商品房 10 套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为 500 万元，按同类产品计算的

29、市场价值为 850 万元; (6)自建经济适用房若干栋，建造成本 5 000 万元，9 月份把其中的 90%出售，取得销售收入 8 000 万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为 10%)。 （分数：10.00）(1).第一笔业务中销售商品房应纳营业税为( )万元。 （分数：2.00）A.29.5B.25C.20D.4.5(2).该房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。 （分数：2.00）A.自建自用行为B.以写字楼投资入股C.将空置商品房出租D.销售配套基础设施(3).自建自售行为应纳的营业税为( )万元。 （分数：2.00）A.400B.553.09C.570.10D.650(4)

30、.无偿赠送行为应纳营业税( )万元。 （分数：2.00）A.0B.25C.27.5D.42.5(5).本月应纳的营业税为( )万元。 （分数：2.00）A.627.84B.625.84C.620.84D.467.75(二) 某生产企业，2008 年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为 300 万元; (2)全年销售收入为 3 000 万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 500万元： (4)“营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元; (5)“投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 l7 万元，己

31、知联营企业的所得税税率为 15%。 假设该企业所得税税率为 25%，不考虑其他因素。 （分数：10.00）(1).可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。 （分数：2.00）A.100 000B.150000C.180 000D.300 000(2).下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。 （分数：2.00）A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除(3).下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。 （分数：2.00）A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业

32、分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入(4).不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。 （分数：2.00）A.50B.260C.410D.450(5).该企业 2008 年应纳企业所得税为()元。 （分数：2.00）A.852 500B.860 000C.872 500D.880 000(三) 某企业 2007 年度相关资料如下： (1)拥有土地 3 000 平方米，其中绿化占地 700 平方米。绿化占地中有 400 平方米为街心花园，并向周围居民开放; (2)当年年初购入办公楼一栋，面积 1 000 平方米，价

33、值 1 500 万元，其中价值 200 万元的部分作为企业办医院用房; (3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月 5 000 元; (4)企业当年购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆属幼儿园专用，另 1 辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 4 元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆 80 元。 （分数：6.00）(1).2007 年该企业应缴城镇土地使用税为( )元。 （分数：2.00）A.10 400B.10 800C.11 600D.12 000(2).2007 年该企业应缴房产税为( )万元。 （分数：2.0

34、0）A.12B.13.2C.18D.160(3).2007 年该企业应缴纳的车船税为( )元。 （分数：2.00）A.180B.240C.320D.400(四) 王某长年经营个体运输业务，2007 年王某签订了 20 份运输合同，合计金额 200 万元，又将 2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月 1 000 元，租期一年。 2007 年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入 2 500 元;另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金 3 000 元，二层租给邻居李某居住，每月租金 500 元。 注：运输合同的印花税税率为 0.

35、5及租赁合同的印花税税率为 1。 （分数：4.00）(1).王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为( )元。 （分数：2.00）A.1 000B.1 012C.1 024D.12 500(2).王某当年应缴纳的房产税为( )元。 （分数：2.00）A.7 200B.7 600C.8 160D.8 200(五) 定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2005 年 1 月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费 5 000 元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自 2005 年 1 月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005 年 5 月 20 日，税

36、务所找到李某，责令其在 5 月 31日前缴纳欠缴的税款 10 000 元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6 月 1 日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在 5 月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6 月 10 日小汽车以 80 000 元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款 l0 000元、罚款 l0 000 元、滞纳金及各项拍卖费用 5 000 元后，剩余款项于 6 月 20 日退还给李某。李某不服，于 6 月 25 日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。 （分数：10.00）(1).如果在 5

37、 月 31 日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。 （分数：2.00）A.强制征收B.扣押货物C.责令李某提供纳税担保D.定期定额征收(2).下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。 （分数：2.00）A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款(3).下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。 （分数：2.00）A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承

38、包人张某的责任B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用(4).南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。 （分数：2.00）A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣D.税务机关应当在 3

39、日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当(5).下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。 （分数：2.00）A.由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人C.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼经济师中级财政税收专业知识与实务真题 2008 年答案解析

40、(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(共 60 题，每题 1 分(总题数：60，分数：60.00)1.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。（分数：1.00）A.政府意志B.价值观念C.市场失灵 D.经济状况解析：2.实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。 （分数：1.00）A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制 C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度解析：3.下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是()。（分数：1.00）A.对利息、股息、红利征收个人所得税B.对国有企业征收消费税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放困难补助

41、 解析：4.在社会消费需求中,占主要地位的是( )。 （分数：1.00）A.政府消费需求B.企业消费需求C.个人消费需求 D.社会团体消费需求解析：5.政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。 （分数：1.00）A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配 D.间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配解析：6.衡量财政分配规模应采用的指标是( )。 （分数：1.00）A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值 解析：7.“经济发展阶段论”认为：在经

42、济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。 （分数：1.00）A.基础设施投资 B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出解析：8.改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是( )。 （分数：1.00）A.基本建设支出B.文教科学卫生支出C.行政管理支出 D.国防支出解析：9.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。 （分数：1.00）A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担 C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理解析：10.农业基础设施投资主要应由( )承担。 （分数：1.

43、00）A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政 解析：11.普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。 （分数：1.00）A.政府预算拨款 B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担解析：12.我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是( )。 （分数：1.00）A.8% B.10%C.11%D.15%解析：13.失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是( )个月。 （分数：1.00）A.12B.18C.24 D.36解析：14.2001 年开始的国家在辽

44、宁进行的养老社会保险制度改革试点，对企业向职工个人账户缴费的规定是( )。（分数：1.00）A.保持原比例不变B.提高缴费比例C.降低缴费比例D.不再缴费 解析：15.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。 （分数：1.00）A.前转B.后转C.消转 D.税收价格化解析：16.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。 （分数：1.00）A.纳税人B.征税对象C.税率 D.计税依据解析：17.国际税收研究涉及的主要税种是( )。 （分数：1.00）A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税 解析：18.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度

45、的最重要的原则是( )。 （分数：1.00）A.公平原则 B.经济原则C.效率原则D.财政原则解析：19.历史上第一次提出税收原则的是( )。 （分数：1.00）A.威廉?配第 B.攸士第C.亚当?斯密D.瓦格纳解析：20.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是( )。 （分数：1.00）A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门 D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务解析：21.某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用 4 年的机器设备

46、，取得收入 9200 元(原值为 8500 元);销售自己使用过的应交消费税的机动车 1 辆，取得收入 64000 元(原值为 59000 元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000 元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入) （分数：1.00）A.5594.70B.6316.24C.6493.16 D.6916.24解析：22.某日用百货商店(小规模纳税人)，2008 年 5 月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 28 张，收到货款 80 000 元，并注明已扣除旧货折价 30 000 元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。 （分

47、数：1.00）A.3076.92B.4230.77 C.4528.30D.6226.42解析：23.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。己知关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为( )万元。 （分数：1.00）A.60B.91.17C.96D.106.67 解析：24.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。 （分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天 解析：25.某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行

48、使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。 （分数：1.00）A.金融保险业B.服务业 C.销售不动产D.转让无形资产解析：26.企业收入总额中属于不征税收入的是( )。 （分数：1.00）A.国债利息收入B.技术转让收入C.股息、红利收入D.财政拨款 解析：27.某专门从事技术转让的公司 2008 年度取得符合条件的技术转让所得 700 万元，不考虑其他因素，则该公司 2008 年度应缴纳企业所得税( )万元。 （分数：1.00）A.0B.25 C.87.5D.175解析：28.我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税

49、所得额超过 50 000 元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过 60 000 元的部分，其适用的税率为( )。 （分数：1.00）A.20%B.30%C.40% D.50%解析：29.下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是( )。 （分数：1.00）A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月 7 日内缴入国库B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库C.年所得 l2 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 5 个月内到主管税务机关办理纳税申报 D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 7 日内缴入国库解析：30.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。 （分数：1.00）A.士地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据 C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据解析：31.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。 （分数：1.00）A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税 D.如存在土地使用权权属