经济师中级财政税收专业知识-76及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-76 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.( )是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企业的一种再分配形式。A税收支出 B转移性支出 C财政补贴 D社会保障（分数：1.00）A.B.C.D.2.按不同的时间段或时期的需求制定不同的价格的公共定价方法是( )。A负荷定价法 B二部定价法 C平均成本定价法 D最低费用定价法（分数：1.00）A.B.C.D.3.在以下情况中，哪一种应采取财政预算的结余政策( )。A当社会总需求小于社会总供给时 B当社会总需求大于社会总供给时C当社

2、会总需求等于社会总供给时 D以上三种情况都可以（分数：1.00）A.B.C.D.4.按( )分类，可将财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。A财政支出的目的 B政府对财政支出的控制能力C财政支出在社会再生产中的作用 D财政支出的收益范围（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列不属于消费性支出的是( )。A文教科学卫生等事业费 B抚恤和社会福利救济费C国防费 D基本建设支出（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列哪一项，不属于公共定价法( )A加权平均定价法 B平均成本定价法C二部定价法 D负荷定价法（分数：1.00）A.B.C.D.7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )。A

3、绝对量上升，相对量下降 B绝对量下降，相对量上升C绝对量和相对量都下降 D绝对量和相对量都上升（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列选项不属于在市场经济条件下，社会保障制度具有很重要的意义的是( )。A社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B社会保障制度具有“内在稳定器”的作用C社会保障制度与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平D商业保障可以弥补社会保障的局限（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项中，不是财政支出效益分析的特点的是( )。A计算所费与所得的范围不同 B衡量效益的标准不同C择优的标准不同 D费用的计量方法不同（分数：1.00）A.B.C.D.10.现代社会保障的核心内

4、容是( )。A社会救济 B社会福利 C社会保险 D社会优抚（分数：1.00）A.B.C.D.11.关于医疗保险论述正确的是( )。A退休职工不属于医疗保险的支付范畴B职工的直系亲属也可享受一定的医疗补助C职工的旁系亲属也可享受一定的医疗补助D以上答案都正确（分数：1.00）A.B.C.D.12.国家对企业的亏损补贴，按规定，只对( )的亏损进行补贴。A政策性 B因自然灾害造成的C因经营不善造成的 D提出申请的企业都可以（分数：1.00）A.B.C.D.13.财政投融资是一种( )性质的融资。A政策性投融资 B商业性投融资 C无偿拨款 D消费性投融资（分数：1.00）A.B.C.D.14.不属于

5、国际反避税的措施的是( )。A税法的完善 B税收的抵免C税务管理的加强 D国际多边合作的加强（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于税收监督职能理解正确的是( )。A税收的变动情况在一定程度上反映经济的波动状况B通过参与社会产品和国民收入的分配再分配C对资源配置、国民经济的地区分配格局进行调解D以上选项均不正确（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列选项属于纵向公平的是( )。A公私经济均等征税 B受益标准C排除特权阶层免税 D自然人和法人均需征税（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列属于社会公平原则的是( )。A普遍原则 B节约原则 C充裕原则 D便利原则（分数：1.00）A.

6、B.C.D.18.下列关于税收原则的表述中正确的是( )。A税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用B税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行C税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同的阶级服务D税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列不属于税收制度的基本要素的是( )。A征税对象 B税率 C纳税人 D计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.20.税负转嫁的形式上，被称作是“资本还原”的是( )。A税收资本化 B后转 C前转 D消转（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列关于税负转嫁的表述中正确

7、的是( )。A前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D税收资本化主要发生在某些资本品的交易中（分数：1.00）A.B.C.D.22.( )是税收首要和基本职能。A财政职能 B社会职能 C公益职能 D分配职能（分数：1.00）A.B.C.D.23.税收的( )职能体现了国家税收不应对经济行为产生干扰。A经济效率原则 B公平效率原则C资源配置效率原则 D便利效

8、率原则（分数：1.00）A.B.C.D.24.甲国某居民有来源于乙国的所得 100 元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。A25 元 B3075 元 C575 元 D0（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列关于税负转嫁的一般规律，表述不正确的是( )。A供给弹性较小、需求弹性较大的商品的征税容易转嫁B垄断性商品的课税容易转嫁C流转税交易容易转嫁D征税范围广的税种容易转嫁（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列

9、业务中不缴纳营业税的是( )。A金融商品转让 B高尔夫球场经营 C商场销售邮票 D转让专利权（分数：1.00）A.B.C.D.27.电信单位销售各种有价电话卡，应征收( )。A增值税 B营业税 C消费税 D邮政税（分数：1.00）A.B.C.D.28.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物 50 万元，增值税专用发票上注明的税款为 8.5 万元，当月销售货物 95 万元(不含税)。销售货物均适用 17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为( )。A8.5 万元 B16.15 万元 C7.65 万元 D17 万元（分数：1.00）A.B.C.D.29.我国企业所得税适用的税率属于( )。A

10、比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.30.国家对高新技术企业实行优惠税率，其中对非居民企业优惠( )的企业所得税。A5% B10% C15% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.31.以下属于房产税的征税范围的是( )。A城市 B建制镇 C工矿区 D以上选项均正确（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列选项可以免征契税的是( )。A企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地，房屋产权的B某企业对某希望小学的土地赠与C公司甲与公司乙进行的房产交换D某单位为职工购买福利住房（分数：1.00）A.B.C.D.33.中华人民共和国车船税暂行条

11、例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由( )代缴。A运输部门 B所在单位 C交通部门 D使用人（分数：1.00）A.B.C.D.34.按规定发票真伪的鉴定的应由( )负责。A财政厅 B工商部门 C税务机关 D财政监管局（分数：1.00）A.B.C.D.35.被称为是分录凭证的是( )。A收款凭证 B付款凭证 C记账凭证 D以上都正确（分数：1.00）A.B.C.D.36.关于发票印制，以下说法中正确的是( )。A增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理D税务机关不管理普通发票的印制活动（分

12、数：1.00）A.B.C.D.37.下列不属于减免税总结报告内容的是( )。A采取谁审批谁负责制度 B进行减免税基本情况分析C减免税政策落实情况及存在问题 D减免税管理经验以及建议（分数：1.00）A.B.C.D.38.增值税专用发票检查的一般方法有( )。A鉴别真伪 B交叉传递 C就地调查 D以上均包括（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列选项属于财务费用的检查的是( )。A审查费用开支范围是否符合财务制度的规定B检查费用计算金额，会计核算是否正确，有无超限额列支C审查费用内容的真实性、合法性、有无虚假费用D审查费用会计处理是否正确（分数：1.00）A.B.C.D.40.明确提出税制建

13、立必须遵循公平、确定、便利和精简四原则的经济学家是( )。A威廉佩蒂 B亚当斯密 C约翰洛克 D达德利诺思（分数：1.00）A.B.C.D.41.某企业(非高新技术企业)2010 年应纳税所得额为 50 万元，企业当年从业人数 50 人，资产总额 800 万元，不考虑其他因素，则企业 2010 年适用的企业所得税税率为( )。A18% B20% C25% D27%（分数：1.00）A.B.C.D.42.对下列企业进行检查时，适宜采用抽查法的是( )。A会计核算不规范的企业 B账簿不健全的企业C财务管理比较混乱的企业 D财务管理制度比较健全的企业（分数：1.00）A.B.C.D.43.( )对税

14、收的职能起着决定性作用。A国内经济状况 B国际经济状况C税收的本质 D本国统治者的意志（分数：1.00）A.B.C.D.44.下列关于减免税管理中，减免税的申请、申报和审批实施需要提交的资料不包括( )。A减免税申请报告，列明减免税理由 B财务会计报表、纳税申请表C有关部门出具的证明材料 D企业的营业执照（分数：1.00）A.B.C.D.45.适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是( )。A支付发行法 B承受法 C出卖法 D公募法（分数：1.00）A.B.C.D.46.下列不属于国债市场功能的是( )。A实现国债的顺利发行和偿还B发行国债限制了商业银行资本结构的完善C合理有效调节社会资金

15、的运行D连接货币市场和资本市场的渠道（分数：1.00）A.B.C.D.47.能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是( )。A零基预算 B绩效预算 C单式预算 D复式预算（分数：1.00）A.B.C.D.48.某 KTV 歌厅 2009 年 5 月各项营业收入总额为 90 万元，其中烟酒和饮料收入为 20 万元，适用的营业税税率为 20%，歌舞厅该月应缴纳营业税( )万元。A14 B4 C18 D22（分数：1.00）A.B.C.D.49.按照( )划分，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。A是否符合国家招标规定 B是否有必要进行招标C是

16、否符合招标范围 D是否具备招标性质（分数：1.00）A.B.C.D.50.下列不属于非招标采购的是( )。A竞争性谈判采购 B国内国外询价采购C单一来源采购 D公开招标采购（分数：1.00）A.B.C.D.51.目前我国政府采购方式中，应用最广泛是( )。A公开招标 B邀请招标 C询价采购 D竞争性谈判（分数：1.00）A.B.C.D.52.开展( )管理，可以提高财政管理水平和国库现金效益，在现在显得尤为必要和紧迫。A国库集中收付管理 B国库现金管理C国债管理 D政府采购管理（分数：1.00）A.B.C.D.53.政府间事权的划分中，中央机构的建制由中央决定，中央与地方分别建制，地方机构的建

17、制，由地方决定并建制的事权是( )。A国防事务 B内政事务 C文化教育事务 D司法事务（分数：1.00）A.B.C.D.54.根据各级政府行使职能的需要，把不同税种的收入分割给各个级次的政府财政，这种税收收入的划分方式是( )。A分割税种 B分割税率 C分割税额 D分割税制（分数：1.00）A.B.C.D.55.关于税收收入划分的具体做法表述正确的是( )。A税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B进出口关税和其他收费全部划归地方政府C自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府（分数：1.00）A.B.C.D.56

18、.在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持( )。A收支平衡，略有赤字 B收支平衡，略有结余C财政收入大量结余 D财政支出大量赤字（分数：1.00）A.B.C.D.57.弥补财政赤字的主要经济来源应是( )。A税收 B向银行借款 C向银行透支 D发行公债（分数：1.00）A.B.C.D.58.下列措施中财政起到财政“内在稳定器”作用的是( )。A对利息、股息、红利征收个人所得税 B对国有企业征收消费税C对企业征收增值税 D对弱势群体发放困难补助（分数：1.00）A.B.C.D.59.( )是指财政政策所要实现的期望值。A财政政策体系 B财政政策手段C财政政策工具 D财政政策目标（分数：1.00

19、）A.B.C.D.60.既是政府宏观经济调控所追求的重要目标，也是财政政策稳定功能的基本要求的是( )。A充分就业 B物价基本稳定 C经济适度增长 D国际收支平衡（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能被概括为( )。（分数：2.00）A.收入分配职能B.调节职能C.监督职能D.资源配置职能E.经济稳定职能62.下列选项中属于转移性支出的经济影向的有( )。（分数：2.00）A.通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力C.帮助有亏损的企业克

20、服困难，促进生产发展D.不利于国民收入分配的合理化E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中63.税前扣除的基本原则是( )。（分数：2.00）A.真实性、相关性和合理性B.区分收益性支出和资本性支出的原则C.不增税收入形成支出不得扣除原则D.不得重复扣除原则E.重复扣除原则64.财政投融资的特征包括( )。（分数：2.00）A.是一种政府投入资本金的政策性融资B.目的性不强，范围没有限制C.计划性与市场机制相结合D.由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营E.预算管理比较灵活65.财政补贴支出中，下列属于按补贴环节分类的是( )。（分数：2.00）A.生产环节补贴B.

21、企业亏损补贴C.流通环节补贴D.分配环节补贴E.消费环节补贴66.下列选项中，属于税收的经济原则包括( )。（分数：2.00）A.配置原则B.充裕原则C.普遍原则D.弹性原则E.效率原则67.下列关于税收职能的表述，错误的是( )。（分数：2.00）A.税收的职能具有客观性B.税收的职能具有随意性C.税收的职能是指税收客观存在的灵活功能D.税收的职能由税收的本质决定E.税收的职能是税收本质的体现68.一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票( )。（分数：2.00）A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提

22、供准确税务资料的D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用E.超过小规模纳税人标准，但不申请办理一般纳税人认定手续的69.某乐队去某娱乐场所演出，共取得票价收入 40 万元，付给娱乐城场租费 5 万元，付给经纪人费用 5 万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目为( )。（分数：2.00）A.乐队按文化体育业纳税B.娱乐城按租赁业纳税C.娱乐城按金融业纳税D.经纪人按服务业纳税E.经纪人按租赁业纳税70.下列属于紧缩性财政政策手段的是( )。（分数：2.00）A.减少税收B.增加税收C.减少财政支出D.增加财政支出E.财政预算赤字71.下列各项个人所得，应纳个人所得税的有( )。（分数：2

23、.00）A.工资所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.向个人借款所得E.利息所得72.下列车船不享受免征车船税的是( )。（分数：2.00）A.非机动车船B.摩托车C.军队、武警专用的车船D.捕捞、养殖渔船E.三轮汽车73.纳税人已在工商行政管理机关办理变更税务登记的，应该在 30 日内，向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括( )。（分数：2.00）A.工商登记变更表及工商营业执照B.法人身份证C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.发票、账簿E.税务机关发放的原税务登记证件74.在会计报表的检查中，属于资产负债表的审查分析项目的是( )。（分数：2.00）A.应收账款、应付账款项目的审查B

24、.销售费用的审查C.待摊费用、预提费用项目的审查D.固定资产的审查E.主营业务收入的审查75.从国债的产生和发展的历史角度来分析，国债的功能主要有( )。（分数：2.00）A.弥补财政赤字B.平衡财政收支C.筹集建设资金D.调节国民经济发展E.进行宏观调控76.下列属于政府预算的基本特征的是( )。（分数：2.00）A.统一性B.法律性C.综合性D.预测性E.集中性77.按照招标公开的程度，下面不属于招标采购的是( )。（分数：2.00）A.国际竞争性招标采购B.公开招标采购C.选择性招标采购D.国内竞争性招标采购E.限制性招标采购78.下列项目中，印花税的比例税率为 0.5的是( )。（分数

25、：2.00）A.购销合同B.加工承揽合同C.产权转移书据D.借款合同E.财产租赁合同79.在中央与地方之间进行税收收入划分，也被称为“税收分割”，它有多种形式，包括( )。（分数：2.00）A.分割税额B.分割税率C.分割税制D.分割税种E.单一型80.社会公平的准则包括( )。（分数：2.00）A.保证生存权准则B.效率与公平兼顾的准则C.共同富裕准则D.要素投入与要素收入相对称E.效率优先、兼顾公平准则三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)假定某企业为工业企业，2010 年资产总额是 2800 万元，在职职工人数 80 人，全年经营业务如下：(1)取得销售收入 2500 万元。(2

26、)销售成本 1343 万元。(3)发生销售费用 670 万元(其中广告费 450 万元)；管理费用 400 万元(其中业务招待费 15 万元)；财务费用 60 万元。(4)销售税金 160 万元(含增值税 120 万元)。(5)营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 10 万元，支付税收滞纳金 6 万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费和职工教育经费 29 万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。（分数：8.00）(1).企业销售费用和

27、管理费用应调增的应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.75B.75.5C.78.5D.81(2).企业营业外支出需要调增的数额为( )万元。（分数：2.00）A.9.6B.13.26C.15.16D.20.46(3).企业“三费”应调增所得额为( )万元。（分数：2.00）A.7.25B.4.25C.2.25D.1.25(4).企业应纳企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.67.71B.26.85C.21.48D.16.11外来个体商户张某于 2008 年 8 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 11 月 28 日办理了税务登记。2009 年 1 月 17 日，张某因有

28、严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据上述材料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).税务登记的种类有( )。（分数：2.00）A.设立登记B.纳税登记C.变更登记D.停业、复业登记(2).张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有( )。（分数：2.00）A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记(3).张某办理开业税务登记的法定期限是 2008 年的( )。（分数：2.00）A.8 月 31 日以前B.9 月 8 日以前C.11 月 8 日以前D.11 月 30 日以前(4).张某的主要违法行为有(

29、 )。（分数：2.00）A.未按规定时间办理税务登记B.买卖税务登记证C.欠缴税款D.未缴销有关证件某县国税局 2010 年 3 月 25 日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款的决定是正确的B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限

30、之后C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准(2).下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 1 个月之后B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 60 日之后C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意(3).可作为该企业纳税担保人的有( )。（分数：2.00）A.具有纳税担保能力的公民B.具有纳税担保能力的法人C.县人民政府D.县人民法院(4).如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关可采

31、取的措施有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.扣押、查封的财产中包括单价 1000 元以上的生活用品D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房某工业企业 2010 年销售收入为 2000 万元，发生销货折让共计 200 万元，该企业申报的应纳税所得额为600 万元，其余部分资料为：(1)在管理费用中列支业务招待费 20 万元；(2)向某公司贷款 75 万元，企业全年支付该项利息 9.6 万元(银行同期贷款利率 0.84%)，企业将其全部列入财务费用；(3

32、)上年末融资租入设备一台，原价 15 万元，租期 5 年，法定折旧年限 8 年，预计净残值 0.8 万元，当年支付租赁费 2.84 万元，在管理费用列支(未提折旧)；(4)赞助当地青少年才艺演出 11 万元，在营业外支出中列支；(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款 8 万元，在营业外支出中列支；(6)按规定比例上交职工养老保险基金 50 万元，列入管理费用。根据上述材料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).上述项目中，不得在所得税前列支的是( )。（分数：2.00）A.折旧B.养老基金C.当地青少年才艺演出赞助费D.通过红十字会向贫困地区捐款(2).可以按照规定比例在所得税前扣除的是(

33、)。（分数：2.00）A.业务招待费B.赞助支出C.向某公司贷款的利息D.通过红十字会的公益捐赠(3).可以在所得税前列支的业务招待费为( )万元。（分数：2.00）A.6B.9C.10D.12(4).可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。（分数：2.00）A.0B.1.897C.7.56D.9.6某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2010 年 10 月外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款 2 万元，增值税专用发票注明进项税额 2600 元。(2)外购低值易耗品价款 1 万元，增值税专用发票注明税款 1700 元。(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件 50

34、00 元，取得普通发票。(4)购进煤炭 100 吨，价款 12000 元，增值税专用发票注明税款 1560 元。该厂 10 月销售情况：(1)销售给某批发站散白酒 2 吨，销售收入 6 万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒 800 箱，每箱 126.36 元(含税)，销售收入 101088 元。(粮食白酒消费税率为 20%)根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).本月允许抵扣的进项税额是( )元。（分数：2.00）A.2600B.2770C.5860D.9560(2).本月销项税额为( )元。（分数：2.00）A.0B.20000C.27384.96D.24888(3).本月应纳

35、增值税额( )元。（分数：2.00）A.19028B.21524.96C.23450D.18970(4).销售给某批发站散白酒，应交消费税( )元。（分数：2.00）A.12000B.2000C.14000D.18090经济师中级财政税收专业知识-76 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.( )是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企业的一种再分配形式。A税收支出 B转移性支出 C财政补贴 D社会保障（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 财政补贴是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政

36、资金无偿补助给企业的一种再分配形式。2.按不同的时间段或时期的需求制定不同的价格的公共定价方法是( )。A负荷定价法 B二部定价法 C平均成本定价法 D最低费用定价法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查负荷价法的定义，负荷定价法是按不同的时间段或时期的需求制定不同的价格的公共定价方法。故答案为选项 A。3.在以下情况中，哪一种应采取财政预算的结余政策( )。A当社会总需求小于社会总供给时 B当社会总需求大于社会总供给时C当社会总需求等于社会总供给时 D以上三种情况都可以（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查财政预算的结余政策的表现，当社会总需求大于社会总供

37、给时，应采取财政预算的结余政策。故答案为选项 B。4.按( )分类，可将财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。A财政支出的目的 B政府对财政支出的控制能力C财政支出在社会再生产中的作用 D财政支出的收益范围（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查财政支出的分类，按财政支出在社会再生产中的作用分类，可将财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。故答案为选项 C。5.下列不属于消费性支出的是( )。A文教科学卫生等事业费 B抚恤和社会福利救济费C国防费 D基本建设支出（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查消费性支出的范围，主要包括：文教科学卫生事业

38、费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 D。6.下列哪一项，不属于公共定价法( )A加权平均定价法 B平均成本定价法C二部定价法 D负荷定价法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查公共定价法的内容，公共定价法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。加权平均定价法不属于公共定价法。故答案为选项 A。7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )。A绝对量上升，相对量下降 B绝对量下降，相对量上升C绝对量和相对量都下降 D绝对量和相对量都上升（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查财政支出的增长趋势，在世界范围

39、内，财政支出的变化趋势是绝对量和相对量都上升。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 D。8.下列选项不属于在市场经济条件下，社会保障制度具有很重要的意义的是( )。A社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B社会保障制度具有“内在稳定器”的作用C社会保障制度与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平D商业保障可以弥补社会保障的局限（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查社会保障制度的意义。D 选项应为社会保障可以弥补商业保险的局限。故答案为选项 D。9.下列各项中，不是财政支出效益分析的特点的是( )。A计算所费与所得的范围不同 B衡量效益的标准不同C择优的标准不同 D费用的计量方

40、法不同（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查财政支出效益分析的特点，包括计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同，共有三项内容。D 选项不属于，这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 D。10.现代社会保障的核心内容是( )。A社会救济 B社会福利 C社会保险 D社会优抚（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查社会保障的内容的理解。社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 C。11.关于医疗保险论述正确的是( )。A退休职工不属于医疗保险的支付范畴B职工的直系亲属也可享受一定的医疗补助

41、C职工的旁系亲属也可享受一定的医疗补助D以上答案都正确（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查医疗保险的适用范围。医疗保险是向患病职工支付的医疗费用，职工的直系亲属也可享受一定的医疗补助，需要牢记。故答案为选项 B。12.国家对企业的亏损补贴，按规定，只对( )的亏损进行补贴。A政策性 B因自然灾害造成的C因经营不善造成的 D提出申请的企业都可以（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查财政补贴的企业亏损补贴。国家对企业的亏损补贴，按规定，只对政策性的亏损进行补贴。故答案为选项 A。13.财政投融资是一种( )性质的融资。A政策性投融资 B商业性投融资 C无偿拨款

42、 D消费性投融资（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查财政投融资基本概念。是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。故答案为选项 A。14.不属于国际反避税的措施的是( )。A税法的完善 B税收的抵免C税务管理的加强 D国际多边合作的加强（分数

43、：1.00）A.B. C.D.解析：解析 不属于国际反避税的措施的是税收的抵免。15.关于税收监督职能理解正确的是( )。A税收的变动情况在一定程度上反映经济的波动状况B通过参与社会产品和国民收入的分配再分配C对资源配置、国民经济的地区分配格局进行调解D以上选项均不正确（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查税收监督职能相关概念。税收的变动情况可以在一定程度上反映经济波动状况，可通过这些信息的反馈监督经济的运行，实施宏观调控。故答案为选项 A。16.下列选项属于纵向公平的是( )。A公私经济均等征税 B受益标准C排除特权阶层免税 D自然人和法人均需征税（分数：1.00）A.B.

44、 C.D.解析：解析 主要考查税收公平的纵向公平的内容，共有两项内容：受益标准和能力标准。故答案为选项 B。17.下列属于社会公平原则的是( )。A普遍原则 B节约原则 C充裕原则 D便利原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查社会公平原则的内容，包括普遍原则和平等原则。故答案为选项 A。18.下列关于税收原则的表述中正确的是( )。A税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用B税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行C税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同的阶级服务D税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税（分数：1.00

45、）A.B.C. D.解析：解析 主要考查税收原则的理解，税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。税收本身的效率原则，是指应节约税收行政费用的原则。税收的横向公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。故答案为选项 C。19.下列不属于税收制度的基本要素的是( )。A征税对象 B税率 C纳税人 D计税依据（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查税收制度的基本要素包括的内容，包括纳税人、征税对象和税率三个要素，故答案为选项 D。20.税负转嫁的形式上，被称作是“资本还原”的是( )。A税收资本化 B后转 C前转 D消转（分数：1.00）A. B.C.D.解析

46、：解析 主要考查对税收资本化概念的理解。税负转嫁的形式上，被称作是“资本还原”的是税收资本化。故答案为选项 A。21.下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。A前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D税收资本化主要发生在某些资本品的交易中（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：22.( )是税收首要和基本职能。A财政职能 B社会职能 C公益职能 D分配职

47、能（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 财政职能或称收入职能是税收首要和基本职能。23.税收的( )职能体现了国家税收不应对经济行为产生干扰。A经济效率原则 B公平效率原则C资源配置效率原则 D便利效率原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收的经济效率原则职能体现了国家税收不应对经济行为产生干扰。24.甲国某居民有来源于乙国的所得 100 元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。A25 元 B3

48、075 元 C575 元 D0（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查个人所得税的计算。计算抵免限额：10025%=25(元)；计算实际抵免额：因为甲国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了 10030%=30(元)的所得税，超过了抵免限额，只能就限额抵免，实际抵免额为 25 元；计算甲国应征税款：25-25=0。故答案为选项 D。25.下列关于税负转嫁的一般规律，表述不正确的是( )。A供给弹性较小、需求弹性较大的商品的征税容易转嫁B垄断性商品的课税容易转嫁C流转税交易容易转嫁D征税范围广的税种容易转嫁（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查税负转嫁的一般规律，其中，A 选项应为：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税容易转嫁。26.下列业务中不缴纳营业税的是( )。A金融商品转让 B高尔夫球场经营 C商场销售邮票 D转让专利权（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查营业税的征税范围。根据规定，集邮商品(如邮票、明信片、首日封等)的生产、调拨，以及邮政部门以外的