经济师中级财政税收专业知识-65及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-65 及答案解析(总分：150.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.财政收入分配职能的履行主要是( )。（分数：1.00）A.创造公平竞争的环境B.体现资源配置效率C.实现收入分配公平D.增进全体社会福利2.企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.资源税D.土地增值税3.下列固定资产的处理正确的是( )。（分数：1.00）A.对融资租入的固定资产不提折旧B.对经营租出的固定资产计提折旧C.对经营租出的固定资产不提折旧D.对房屋、建筑物，不提折旧4.各级预(决算)应

2、由同级( )审查批准。（分数：1.00）A.人民代表大会B.税务部门C.财政部门D.人民政府5.财政配置资源的主体是( )。（分数：1.00）A.议会B.政府C.市场D.计划6.某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是( )。（分数：1.00）A.时多时少B.供求平衡C.供不应求D.供过于求7.财产税类是以纳税人所有或属其支配的某些动产或不动产为征税对象征收的一类税收，从长远看，我国将开征( )。（分数：1.00）A.契税B.遗产税C.筵席税D.外国企业所得税8.人民法院审理财政行政案件必经的最基本程序是( )。（分数：1.00）A.审判程序B.上诉程序C.审判监督程序D.复议程序9.在评标

3、的基础上裁决中标人的过程是( )。（分数：1.00）A.开标B.权标C.中标D.定标10.政府采购文件的保存期限从采购结束之日起至少保存( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年11.金融服务业的营业税税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.5%20%的幅度税率12.计划一项目一预算制起源于( )。（分数：1.00）A.英国B.法国C.德国D.美国13.如果把公共部门的效率视为不变，则财政支出的绝对规模越大，表明政府活动的范围( )。（分数：1.00）A.越小B.越大C.不变D.无法确定14.以下可以作为纳税担保人的是( )。（分数：1.00）A

4、.行政机关B.无财产支付能力的个人C.国家权力机关D.有充足资金的私营企业15.路德公司 1996 年销售净额为 6000 万元，业务招待费支出为 25 万元，按照财务会计制度规定，该项支出允许扣除的部分为( )。（分数：1.00）A.18 万元B.21 万元C.15 万元D.10 万元16.税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（分数：1.00）A.县以上税务局局长B.设区的市、自治区、州以上税务局(分局)局长C.省税务局局长D.国冢税务总局局长17.纳税人在责令缴税期限内不能提供纳税担保的，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。（分数：1.00）

5、A.国家税务局局长B.省、自治区、直辖市税务局局长C.县以上税务局(分局)局长D.税务所所长18.下列税法解释中不具有法律约束力的是( )。（分数：1.00）A.立法解释B.学理解释C.行政解释D.司法解释19.从原则上说，评价财政监督工作是否取得成效的标准，是看其是否( )。（分数：1.00）A.防止了财政资金的浪费和流失B.能够保证财政收入及时足额收缴C.促进了社会经济的发展D.维护了社会的稳定20.( )有权对人民法院的财政行政诉讼活动是否严格依法审理进行监督。（分数：1.00）A.财政机关B.人民政府C.人民检查院D.最高人民法院21.政府收费的范围不包括( )。（分数：1.00）A.

6、销售金银B.交通管理C.环境保护D.供水、供电22.财政法律关系的内容是指( )。（分数：1.00）A.财政行为和财政资金B.企业和个入C.经济行为和行政行为D.财政法津关系的主体所享有的财政权利和必须承担的财政义务23.在经济发展过程中，( )是重要的先决条件。（分数：1.00）A.财政收入增长B.财政结余增长C.财政支出下降D.财政支出增长24.如果财政支出受益范围局限于某一地区，那么财政支出应由( )负责。（分数：1.00）A.中央B.地方C.中央与地方共同D.都不负责25.按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为( )。（分数：1.00）A.计税工资B.扣税工资C.工资

7、总额D.应付工资26.我国的税制结构以( )为主，因此财政收入和经济增长之间应呈相关关系。（分数：1.00）A.资源税B.行为税C.流转税D.固定资产投资方向调节税27.政府采购所支出的资金最终来源于( )。（分数：1.00）A.税收和公共服务费用B.债务收入C.罚款收入D.预算资金28.对于同一公共服务的同一个受益者，不应该同时并存两个或两个以上的收费项目，体现政府收费的原则是( )。（分数：1.00）A.独立性原则B.非重叠性原则C.不可追加性原则D.法制性原则29.增值税在我国属于( )。（分数：1.00）A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.根据情况确定的税种30.保险业的纳税期限

8、为( )。（分数：1.00）A.1.5 天B.1 个季度C.1 年D.1 个月31.在国家的法律体系中，财政法属于( )的法律。（分数：1.00）A.第一个层次B.第二个层次C.第三个层次D.最基本的32.下列不属于纳税主体的义务有( )。（分数：1.00）A.依法办理税务登记B.合理正确使用有关凭证C.委托税务代理D.及时足额缴纳税款33.纳税人从事运输业务，应当向其( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.劳务发生地B.核算地C.机构所在地D.经营活动主要发生地34.列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算是指( )。（分数：1.00）A.总预算B.部门预算C.分级预算

9、D.单位预算35.对按计划价格核算材料成本的检查，主要是对( )账户进行检查。（分数：1.00）A.物资采购B.库存商品C.原材料D.材料成本差异36.按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额抵扣额的有( )。（分数：1.00）A.用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务B.非正常损失的购进货物C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额D.购进固定资产37.我国建设性预算收支差额依靠( )弥补。（分数：1.00）A.债务B.经常性收支盈余C.银行透支D.资本预算盈余38.公共服务的成本应尽可能直接分摊到受益者身上，使每个受益者的付费要与其受益相匹配，体现政府收费的原则是( )。（分数：

10、1.00）A.权利与义务对等原则B.营利性原则C.公共收费的非重叠性原则D.受益与成本对称原则39.下列说法中不正确的是( )。（分数：1.00）A.效益是指入们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系B.所费越少，所得越多，则效益越高C.财政支出讲求效益根本原因在于社会经济资源的有限性D.财政支出追求经济效益最大化40.公共支出占 GDP 比重最高的国家是( )。（分数：1.00）A.发达国家B.中上等收入国家C.中下等收入国家D.低收入国家41.消费税由( )征收，进口的应税消费品的消费税由( )代征。（分数：1.00）A.海关、税务机关B.海关、海关C.税务机关、海关D.税务机关

11、、税务机关42.从资金来源看，政府所筹集的财政资金主要来自( )。（分数：1.00）A.集体经济B.个体经济C.国有经济D.私营经济43.不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在( )元以下，可以按实际使用数额列为费用。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.500044.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了( )原则。（分数：1.00）A.属人主义B.属地主义C.属地兼属人主义D.全面征税45.产生国际避税外部条件为( )。（分数：1.00）A.各国统一征收所得税B.各国税制差异C.国际资本的流动D.跨国纳税人的存在46.我

12、国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。（分数：1.00）A.编制复式预算B.编制部门预算C.编制零基预算D.编制综合预算47.下列支出中不属于预算外经常性支出的是( )。（分数：1.00）A.养路费支出B.福利支出C.国债利息支出D.增补流动资金48.我国现行流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等，其中以( )为主。（分数：1.00）A.增值税、营业税、消费税B.增值税、消费税、关税C.消费税、营业税、关税D.增值税、营业税、关税49.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。（分数：1.00）A.全面扩张政策B.收支相等平衡政策C.支大于收的赤字政策D.

13、收大于支的结余政策50.属于我国目前的财政法规体系的法规有( )。（分数：1.00）A.经济法B.金融法规C.税收法规D.劳动法51.更新改造支出属于( )。（分数：1.00）A.预算外投资B.预算外经常性支出C.基本建设支D.科技三项费用52.考核交通、教育等支出时，应采用的方法是( )。（分数：1.00）A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法53.增值税实行两档税率，即一档基本税率为( )，一档低税率为( )。（分数：1.00）A.33%、27%B.17%、13%C.13%、6%D.27%、17%54.下列关于税收饶让的表述中，正确的是( )。（分数：1

14、.00）A.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题B.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免C.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除55.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过 500 万美元，经营期在 10 年以上的，经企业申请，税务机关批准，从开始获利的年度起( )。（分数：1.00）A.第一、二、三年免征所得税B.第一、第二年免征所得税，第三年减半征收企业所得税C.第一、二、三年均减半征收企业所得税D.第一年免征所得税，第二和第三年减半征收所得税56.在稳定器中的税收调节是指( )。（分数

15、：1.00）A.税收收入的自动调节B.课税对象的自动调节C.累进税率的自动调节D.纳税人的自动调节57.通常情况下，税务登记证件换证的周期是( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.4 年58.( )是市场经济条件下财政的主要收入形式。（分数：1.00）A.税收收入B.专项收入C.其他收入D.依照规定应当上缴的国有资产收益59.某企业 1994 年度亏损 20 万元，1995 年度亏损 10 万元，1996 年度盈利 5 万元，1997 年度亏损 15 万元，1998 度盈利 80 万元，则 1998 度的应纳税所得额为( )。（分数：1.00）A.80 万元B.55 万元C

16、.5 万元D.35 万元60.企业所得税的计税依据为( )。（分数：1.00）A.销售额全额B.应纳税所得额C.企业产品的实际销售量D.增值额二、多项选择题(总题数：20，分数：50.00)61.中央地方预算收支划分的依据主要有( )。（分数：2.50）A.行政级次B.各级政府承担的职能任务大小C.隶属关系D.机构设置62.个人所得税的税率采用( )。（分数：2.50）A.定额税率B.定率税率C.累进税率D.比例税率63.纳税申报可采用( )方式。（分数：2.50）A.直接申报B.电子申报C.委托申报D.邮寄申报E.传真申报64.复式预算在执行过程中暴露出的主要缺点有( )。（分数：2.50）

17、A.如果举债规模控制不当，很容易导致通货膨胀B.容易掩盖经常支出的不合理现象C.将预算编成两个部分给预算编制带来困难D.不利于政府对复杂的财政活动进行深入的分析和管理65.税收负担转嫁的形式有( )。（分数：2.50）A.前转B.右转C.左转D.后转66.预算收支范围的划分包括( )两个基本问题。（分数：2.50）A.划分的依据B.划分的范围C.划分的目的D.划分的方法67.纳税人预缴所得税时，按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的( )计算纳税，或按税务机关认可的其他方法分期预缴。（分数：2.50）A.1/2B.1/3C.1/4D.1/568.财政收入分配在效率的基础上尽可能改善初

18、始条件的不公平，改善初始条件主要是( )。（分数：2.50）A.保证人们基本的生活条件B.提供公平的公共劳务C.搞平均主义大锅饭D.进一步改善发达地区的投资环境和劳动力素质69.财政学名词中，“两个比重”是指( )。（分数：2.50）A.财政支出占财政收入比重B.财政支出占 GDP 比重C.中央财政支出占全国财政总支出比重D.中央财政支出占全国财政总收入比重70.目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有( )。（分数：2.50）A.两个账户、收支分离B.一个账户、收入直达C.单位开票、银行收款D.财政设站(厅)、集中收款E.银行开票、银行收款71.行政复议的基本要求有( )。（分数：2.50）

19、A.复议机关依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查B.复议机关审理复议案件，不适用调解C.复议机关审理复议案件适用调解D.行政机关可随意处分自己的权利72.下列金融保险业的计税营业额正确的为( )。（分数：2.50）A.金融企业经营转贷外汇业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B.保险业实行分保险的以初保业务全部保费减去付给分保人的收入后的余额为营业额C.金融机构往来业务，以收到的利息为营业额D.金融机构往来业务暂不征税E.一般贷款业务，一律以利息收入全额计征73.用于直接满足人们消费需求的公共劳务是( )。（分数：2.50）A.司法B.安全C.教育D.卫生E.造币74.我国现行增值税

20、适用的征税范围是( )。（分数：2.50）A.加工修理业B.商业C.工业D.建筑业75.( )纳税人应纳税额不清的，税务机关有权核定其应纳税额。（分数：2.50）A.按照征收管理法规定，可以不设置账簿的B.按照征收管理法规定，应设但未设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的D.发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.纳税人申报的计税依据，明显偏低，又无正当理由的76.中国财政支出的现状是( )。（分数：2.50）A.财政收支占 GDP 的比例呈上升趋势B.财政收支占 GDP 的比例呈下降趋势C.中央财政支出占财政支出总额的比例呈上升趋势D.中央财

21、政支出占财政支出总额的比例呈下降趋势E.财政支出中经济建设费占的比例较高77.以下适用纳税担保的有( )。（分数：2.50）A.从事生产经营的纳税人B.需要出境的欠缴税款人C.从事临时经营的纳税人D.需要在本地购买发票的外来经营者E.被纳税机关有根据认定有逃避纳税义务行为的纳税人78.( )适用 5%的营业税税率。（分数：2.50）A.服务业B.金融保险业C.娱乐业D.转让无形资产E.文化体育业79.某商品流通企业采用分期收款结算方式销售货物，1997 年 1 月 31 日出库货物并通过铁路发运，2 月10 日购货方收到货物。双方在协议中规定 3 月 10 日前支付全部货款 5 万元的 50%

22、部分，4 月 10 日前支付剩余的货款。而购货方在 5 月 10 日才支付全部货款，5 月 20 日销货方才收到。销货方的增值税纳税义务发生时间应分别为( )。（分数：2.50）A.1 月 30 日B.2 月 10 日C.3 月 10 日D.4 月 10 日E.5 月 20 日80.税负转嫁的存在，主要取决于( )。（分数：2.50）A.商品经济的存在B.附加和加成C.自由的价格体制D.税收资本化三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)某商品批发企业 2000 年末“本年利润”账户贷方余额为 20 万元，申报缴纳企业所得税 6.6 万元。税务机关于 2001 年 5 月对该企业进行所得税

23、检查时发现下列情况： (1)将本年银行存款利息收入 5000 元记入职工福利费中，账务处理为： 借：银行存款 5000 贷：应付福利费 5000 (2) 支付在建工程借款利息 3 万元，账务处理为： 借：财务费 30000 贷：银行存款 30000 (3) 全年商品销售净额为 300 万元，企业申报时，列支业务招待费金额为 2.5 万元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.企业银行存款利息收入应冲减财务费用B.企业支付在建工程借款利息应在“财务费用”中列支C.业务招待费应列支 9000 元D.以上均不正确(2).第一笔业务正确的调

24、账分录是( )。（分数：2.00）A.借：应付福利费 5000 贷：财务费用 5000B.借：应付福利费 5000 贷：本年利润 5000C.借：应付福利费 5000 贷：以前年度损益调整 5000D.借：应付福利费 5000 贷：管理费用 5000(3).第二笔业务正确的调账分录为( )。（分数：2.00）A.借：在建工程 30000 贷：以前年度损益调整 30000B.借：在建工程 30000 贷：财务费用 30000C.借：财务费用 30000 贷：在建工程 30000D.借：财务费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000(4).第三笔业务正确的调账分录为( )。（分数：2.00

25、）A.借：盈余公积 10000 贷：管理费用 10000B.借：盈余公积 10000 贷：以前年度损益调整 10000C.借：盈余公积 10000 贷：本年利润 10000D.以上均不正确某工业企业 1997 年年末实现销售利润 120 万元，投资净收益 10 万元，营业外收入 15 万元，营业外支出9 万元，该企业当年被某行政管理机构罚款 2 万元，并已计入有关的费用。所得税税率为 30%。 根据上述资料回答以下问题：（分数：4.00）(1).该企业当年账面会计利润为( )万元。（分数：2.00）A.120B.130C.136D.138(2).该企业当年应缴所得税为( )万元。（分数：2.0

26、0）A.36B.39C.40.8D.41.4万利达装饰装潢公司主要业务是承揽装修工程，同时销售装饰材料。经理王某多次指使财务人员采取销售不入账的手法，偷逃税款。2000 年 12 月 11 日，经群众举报，该公司进行了纳税检查，发现了隐瞒收入、偷逃税款的事实，偷逃企业所得税 17892 元，占同期应纳税额的 13.4%，税务所根据调查结果做出如下处罚决定：对万利达公司处以所偷税款一倍的罚款，限其在 5 日内缴清税款和罚款，并告知纳税人复议和诉讼的权利期限。税务所制定了税务行政处罚通知书，直接交给纳税人。由于该公司偷税数额较大，已达到了刑事处罚的标准，因此，税务所立案以后移送司法机关处理。 根据

27、上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).万利达公司最终应受的处罚是( )。（分数：2.00）A.补缴税款B.罚款C.立案移送D.有期徒刑及罚金(2).城关税务所在本案中做出的正确决定有( )。（分数：2.00）A.限 5 日内缴清税款B.处罚款C.告知纳税人相关权利D.立案移送(3).城关税务所做出的不恰当处理决定有( )。（分数：2.00）A.限 5 日内缴清税款B.处一倍罚款C.制作行政处罚通知书D.立案移送(4).如果该公司在 5 日内未缴清税款，税务所的正确处理是( )。（分数：2.00）A.直接强制执行B.采取保全措施C.申请上级税务机关强制执行D.申请人民法院强制执行某市国

28、税局稽查分局在对甲企业进行检查时，发现其通过设两套账偷税的事实，并就未按规定设账和偷税分别予以处罚。甲企业未补税和缴纳罚款，并以未告知诉讼权为由，向某市国税局就行政处罚行为申请税务行政复议。市国税局认为甲企业未先缴纳税款，决定不予受理该复议申请。甲企业遂提出行政诉讼。 请根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).稽查分局对甲企业的正确处理应包括( )。（分数：2.00）A.补缴税款B.加收滞纳金C.处一项罚款D.处两项罚款(2).甲企业的错误或违法行为有( )。（分数：2.00）A.未按规定设置账簿B.偷税C.申请税务行政复议D.向法院起诉(3).下列说法中正确的是( )。（分数：2

29、.00）A.稽查分局处两项罚款是正确的，不应就此提出复议B.甲企业只要认为自己的合法权益受到侵害就可以申请复议C.稽查分局来告知诉讼权是甲企业提出复议申请的根本原因D.市国税局不受理复议申请是错误的(4).在甲企业提出税务行政诉讼后，被告是( )。（分数：2.00）A.稽查分局B.市国税局C.稽查分局和市国税局D.市国税局的上一级税务机关某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务： (1) 10 日开出专用发票销售甲产品 50 台，单价 8000 元。 (2) 将 20 台乙产品分配给投资者，单位成本 6000 元，无同类产品售价。 (3) 基本建设工程领用材料

30、1000 公斤，不含税单价 50 元。 (4) 本月丢失钢材 8 吨，不含税单价 2000 元，本月发生购进货物的全部进项税额为 7 万元。购销货物税率 17%，成本利润率为 10%。 根据以上资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).睁 20 台乙产品分配给投资者，应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.20400 元B.22440 元C.0D.以上均不正确(2).基本建设工程领用材料，正确的账务处理应为( )。（分数：2.00）A.借：在建工程 5000 贷：原材料 5000B.借：在建工程 58500 贷：原材料 50000 应交税金应交增值税(销项税额) 8500C.借：在建工程

31、 58500 贷：原材料 50000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 8500D.以上均不正确(3).本月丢失钢材 8 吨，应( )。（分数：2.00）A.记入待处理财产损益B.进项税额转出 2720 元C.视同销售计算增值税销项税额D.应按组成计税价格计算应纳增值税(4).本月发生销项税额合计( )。（分数：2.00）A.6.8 万元B.88400 元C.10400 元D.以上均不正确(5).本月进项税额转出数合计( )。（分数：2.00）A.8500 元B.11220 元C.11429 元D.33660 元(6).本月应交增值税为( )。（分数：2.00）A.31640 元B.1932

32、 元C.4100 元D.以上均不正确经济师中级财政税收专业知识-65 答案解析(总分：150.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.财政收入分配职能的履行主要是( )。（分数：1.00）A.创造公平竞争的环境B.体现资源配置效率C.实现收入分配公平 D.增进全体社会福利解析：2.企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.增值税 B.消费税C.资源税D.土地增值税解析：3.下列固定资产的处理正确的是( )。（分数：1.00）A.对融资租入的固定资产不提折旧B.对经营租出的固定资产计提折旧 C.对经营租出的固定资产不提

33、折旧D.对房屋、建筑物，不提折旧解析：4.各级预(决算)应由同级( )审查批准。（分数：1.00）A.人民代表大会 B.税务部门C.财政部门D.人民政府解析：5.财政配置资源的主体是( )。（分数：1.00）A.议会B.政府 C.市场D.计划解析：6.某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是( )。（分数：1.00）A.时多时少B.供求平衡C.供不应求D.供过于求 解析：7.财产税类是以纳税人所有或属其支配的某些动产或不动产为征税对象征收的一类税收，从长远看，我国将开征( )。（分数：1.00）A.契税B.遗产税 C.筵席税D.外国企业所得税解析：8.人民法院审理财政行政案件必经的最基本程序

34、是( )。（分数：1.00）A.审判程序 B.上诉程序C.审判监督程序D.复议程序解析：9.在评标的基础上裁决中标人的过程是( )。（分数：1.00）A.开标B.权标C.中标D.定标 解析：10.政府采购文件的保存期限从采购结束之日起至少保存( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年 解析：11.金融服务业的营业税税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5% C.8%D.5%20%的幅度税率解析：12.计划一项目一预算制起源于( )。（分数：1.00）A.英国B.法国C.德国D.美国 解析：13.如果把公共部门的效率视为不变，则财政支出的绝对规模越大，表明政府活

35、动的范围( )。（分数：1.00）A.越小B.越大C.不变D.无法确定 解析：14.以下可以作为纳税担保人的是( )。（分数：1.00）A.行政机关B.无财产支付能力的个人C.国家权力机关D.有充足资金的私营企业 解析：15.路德公司 1996 年销售净额为 6000 万元，业务招待费支出为 25 万元，按照财务会计制度规定，该项支出允许扣除的部分为( )。（分数：1.00）A.18 万元B.21 万元 C.15 万元D.10 万元解析：16.税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（分数：1.00）A.县以上税务局局长B.设区的市、自治区、州以上税务局(分

36、局)局长 C.省税务局局长D.国冢税务总局局长解析：17.纳税人在责令缴税期限内不能提供纳税担保的，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。（分数：1.00）A.国家税务局局长B.省、自治区、直辖市税务局局长C.县以上税务局(分局)局长 D.税务所所长解析：18.下列税法解释中不具有法律约束力的是( )。（分数：1.00）A.立法解释B.学理解释 C.行政解释D.司法解释解析：19.从原则上说，评价财政监督工作是否取得成效的标准，是看其是否( )。（分数：1.00）A.防止了财政资金的浪费和流失B.能够保证财政收入及时足额收缴C.促进了社会经济的发展 D.维护了社会的稳定解析：20.( )

37、有权对人民法院的财政行政诉讼活动是否严格依法审理进行监督。（分数：1.00）A.财政机关B.人民政府C.人民检查院 D.最高人民法院解析：21.政府收费的范围不包括( )。（分数：1.00）A.销售金银 B.交通管理C.环境保护D.供水、供电解析：22.财政法律关系的内容是指( )。（分数：1.00）A.财政行为和财政资金B.企业和个入C.经济行为和行政行为D.财政法津关系的主体所享有的财政权利和必须承担的财政义务 解析：23.在经济发展过程中，( )是重要的先决条件。（分数：1.00）A.财政收入增长B.财政结余增长 C.财政支出下降D.财政支出增长解析：24.如果财政支出受益范围局限于某一

38、地区，那么财政支出应由( )负责。（分数：1.00）A.中央B.地方 C.中央与地方共同D.都不负责解析：25.按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为( )。（分数：1.00）A.计税工资 B.扣税工资C.工资总额D.应付工资解析：26.我国的税制结构以( )为主，因此财政收入和经济增长之间应呈相关关系。（分数：1.00）A.资源税B.行为税C.流转税 D.固定资产投资方向调节税解析：27.政府采购所支出的资金最终来源于( )。（分数：1.00）A.税收和公共服务费用 B.债务收入C.罚款收入D.预算资金解析：28.对于同一公共服务的同一个受益者，不应该同时并存两个或两个以上

39、的收费项目，体现政府收费的原则是( )。（分数：1.00）A.独立性原则B.非重叠性原则 C.不可追加性原则D.法制性原则解析：29.增值税在我国属于( )。（分数：1.00）A.中央税B.地方税C.中央地方共享税 D.根据情况确定的税种解析：30.保险业的纳税期限为( )。（分数：1.00）A.1.5 天B.1 个季度C.1 年D.1 个月 解析：31.在国家的法律体系中，财政法属于( )的法律。（分数：1.00）A.第一个层次B.第二个层次C.第三个层次 D.最基本的解析：32.下列不属于纳税主体的义务有( )。（分数：1.00）A.依法办理税务登记B.合理正确使用有关凭证C.委托税务代理

40、 D.及时足额缴纳税款解析：33.纳税人从事运输业务，应当向其( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.劳务发生地B.核算地C.机构所在地 D.经营活动主要发生地解析：34.列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算是指( )。（分数：1.00）A.总预算B.部门预算C.分级预算D.单位预算 解析：35.对按计划价格核算材料成本的检查，主要是对( )账户进行检查。（分数：1.00）A.物资采购B.库存商品C.原材料D.材料成本差异 解析：36.按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额抵扣额的有( )。（分数：1.00）A.用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务B.

41、非正常损失的购进货物C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 D.购进固定资产解析：37.我国建设性预算收支差额依靠( )弥补。（分数：1.00）A.债务 B.经常性收支盈余C.银行透支D.资本预算盈余解析：38.公共服务的成本应尽可能直接分摊到受益者身上，使每个受益者的付费要与其受益相匹配，体现政府收费的原则是( )。（分数：1.00）A.权利与义务对等原则B.营利性原则C.公共收费的非重叠性原则D.受益与成本对称原则 解析：39.下列说法中不正确的是( )。（分数：1.00）A.效益是指入们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系B.所费越少，所得越多，则效益越高 C.财政支出讲求

42、效益根本原因在于社会经济资源的有限性D.财政支出追求经济效益最大化解析：40.公共支出占 GDP 比重最高的国家是( )。（分数：1.00）A.发达国家 B.中上等收入国家C.中下等收入国家D.低收入国家解析：41.消费税由( )征收，进口的应税消费品的消费税由( )代征。（分数：1.00）A.海关、税务机关B.海关、海关C.税务机关、海关 D.税务机关、税务机关解析：42.从资金来源看，政府所筹集的财政资金主要来自( )。（分数：1.00）A.集体经济B.个体经济C.国有经济 D.私营经济解析：43.不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在( )元以下，可以按实际使用数额列为费用。（分数：1

43、.00）A.1000B.2000 C.3000D.5000解析：44.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了( )原则。（分数：1.00）A.属人主义 B.属地主义C.属地兼属人主义D.全面征税解析：45.产生国际避税外部条件为( )。（分数：1.00）A.各国统一征收所得税B.各国税制差异 C.国际资本的流动D.跨国纳税人的存在解析：46.我国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。（分数：1.00）A.编制复式预算B.编制部门预算 C.编制零基预算D.编制综合预算解析：47.下列支出中不属于预算外经常性支出的是( )。（分数：1.00

44、）A.养路费支出B.福利支出C.国债利息支出 D.增补流动资金解析：48.我国现行流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等，其中以( )为主。（分数：1.00）A.增值税、营业税、消费税 B.增值税、消费税、关税C.消费税、营业税、关税D.增值税、营业税、关税解析：49.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。（分数：1.00）A.全面扩张政策B.收支相等平衡政策C.支大于收的赤字政策D.收大于支的结余政策 解析：50.属于我国目前的财政法规体系的法规有( )。（分数：1.00）A.经济法B.金融法规C.税收法规 D.劳动法解析：51.更新改造支出属于( )。（分数：

45、1.00）A.预算外投资B.预算外经常性支出 C.基本建设支D.科技三项费用解析：52.考核交通、教育等支出时，应采用的方法是( )。（分数：1.00）A.成本一效益分析法B.最低费用选择法 C.公共劳务收费法D.投入产出分析法解析：53.增值税实行两档税率，即一档基本税率为( )，一档低税率为( )。（分数：1.00）A.33%、27%B.17%、13% C.13%、6%D.27%、17%解析：54.下列关于税收饶让的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题B.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免C.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免

46、的发生为前提的 D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除解析：55.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过 500 万美元，经营期在 10 年以上的，经企业申请，税务机关批准，从开始获利的年度起( )。（分数：1.00）A.第一、二、三年免征所得税B.第一、第二年免征所得税，第三年减半征收企业所得税C.第一、二、三年均减半征收企业所得税D.第一年免征所得税，第二和第三年减半征收所得税 解析：56.在稳定器中的税收调节是指( )。（分数：1.00）A.税收收入的自动调节B.课税对象的自动调节C.累进税率的自动调节 D.纳税人的自动调节解析：57.通常情况下，税

47、务登记证件换证的周期是( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年 D.4 年解析：58.( )是市场经济条件下财政的主要收入形式。（分数：1.00）A.税收收入 B.专项收入C.其他收入D.依照规定应当上缴的国有资产收益解析：(或者 C)59.某企业 1994 年度亏损 20 万元，1995 年度亏损 10 万元，1996 年度盈利 5 万元，1997 年度亏损 15 万元，1998 度盈利 80 万元，则 1998 度的应纳税所得额为( )。（分数：1.00）A.80 万元B.55 万元C.5 万元 D.35 万元解析：60.企业所得税的计税依据为( )。（分数：1.00）A.

48、销售额全额B.应纳税所得额 C.企业产品的实际销售量D.增值额解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：50.00)61.中央地方预算收支划分的依据主要有( )。（分数：2.50）A.行政级次 B.各级政府承担的职能任务大小 C.隶属关系D.机构设置 解析：62.个人所得税的税率采用( )。（分数：2.50）A.定额税率B.定率税率C.累进税率 D.比例税率 解析：63.纳税申报可采用( )方式。（分数：2.50）A.直接申报 B.电子申报 C.委托申报 D.邮寄申报 E.传真申报 解析：64.复式预算在执行过程中暴露出的主要缺点有( )。（分数：2.50）A.如果举债规模控制不当，很容易导致

49、通货膨胀 B.容易掩盖经常支出的不合理现象 C.将预算编成两个部分给预算编制带来困难 D.不利于政府对复杂的财政活动进行深入的分析和管理解析：65.税收负担转嫁的形式有( )。（分数：2.50）A.前转 B.右转C.左转D.后转 解析：66.预算收支范围的划分包括( )两个基本问题。（分数：2.50）A.划分的依据 B.划分的范围C.划分的目的D.划分的方法 解析：67.纳税人预缴所得税时，按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的( )计算纳税，或按税务机关认可的其他方法分期预缴。（分数：2.50）A.1/2 B.1/3C.1/4 D.1/5解析：68.财政收入分配在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平，改善初始条件主要是( )。（分数：2.50）A.保证人们基本的生活条件 B.提供公平的公共劳务 C.搞平均主义大锅饭D.进一步改善发达地区的投资环境和劳动力素质解析：69.财政学名词中，“两个比重”是指( )。（分数：2.50）A.财政支出占财政收入比重B.财政支出占 GDP 比重 C.中央财政支出占全国财政总支出比重 D.中央财政支出占全国财政总收入比重解析：70.目前预算外资金收支两条