税收法律制度(七)及答案解析.doc

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1、税收法律制度(七)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是_。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列各项中，_不属于税收的特征。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性（分数：2.00）

2、A.B.C.D.3.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列属于中央税的是_。 A.契税 B.消费税 C.印花税 D.个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.4.我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是_。 A.大型企业 B.一切企业、单位及个人 C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人（分数：2.00）A.B.C.D.5.区分不同税种的主要标志是_。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.计税依据 D.税率（分数：2.00）A.B.C.D.6.

3、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，申报纳税的地点为_。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.销售地或者劳务发生地（分数：2.00）A.B.C.D.7.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为_。 A.增值税专用发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票（分数：2.00）A.B.C.D.8.纳税人销售货物，其增值税基本税率为_。 A.6% B.10% C.13% D.17%（分数：2.00）A.B.C.D.9.进口货物的增值税由_代征。 A.进口货物所在地税务机关 B.收货人所在地税务机关 C.财政部门 D.海关（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据增值税暂行

4、条例的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是_。 A.其机构所在地 B.其经营业务所在地 C.其住所地 D.购货所在地（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据增值税的征收管理，纳税人发生视同销售货物行为的，其纳税义务发生时间为_。 A.货物发出的当天 B.合同约定的收款日期的当天 C.货物移送的当天 D.合同签订的当天（分数：2.00）A.B.C.D.12.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起_内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A.15日 B.20日 C.30日 D.60日（分数：2.00）A.B.C.D.13.企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准

5、是，不超过年度利润总额的_。 A.3% B.8% C.10% D.12%（分数：2.00）A.B.C.D.14.企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应记_。 A.应交税金 B.应付福利费 C.其他应交款 D.其他应付款（分数：2.00）A.B.C.D.15.小李是某公司的业务员，每月领取工资时，会计部门都要扣除部分工资缴纳个人所得税，这种税款征收方式是_。 A.代收代缴 B.代扣代缴 C.委托代征 D.查验征收（分数：2.00）A.B.C.D.16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内_。 A.居住满 1年的个人 B.居住满 2年的个人 C.居住满 3年的个人

6、 D.居住满 5年的个人（分数：2.00）A.B.C.D.17.承顺钢铁厂为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为 20000元，适用的增值税税率为 17%。则其增值税销项税额为_元。 A.20000 B.2000 C.3400 D.3000（分数：2.00）A.B.C.D.18.美颜化妆品有限公司为增值税一般纳税人，其进口一批应税消费品，进口发票上注明的价格为 36000元，其适用的消费税税率为 10%，关税税率为 50%，进口商品适用的增值税税率为 17%。则其进口时需要交纳的增值税税额为_元。 A.10020 B.18000 C.10200 D.60000（分数：2.00）

7、A.B.C.D.19.某歌厅 2013年 7月各项营业收入总额为 90万元，其中烟酒收入 20万元，适用的营业税税率为 20%。歌厅该月应缴纳营业税_万元。 A.14 B.4 C.18 D.22（分数：2.00）A.B.C.D.20.单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位_或者发票专用章。 A.业务专用章 B.财务专用章 C.合同专用章 D.证明专用章（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列各项中，不属于行为税类的是_。 A.城市维护建设税 B.车辆购置税 C.印花税 D.契税（分数：2.00）A.B.C.D.22.整个税收征收管理的起点是_。 A.停业登记 B.税务登记 C.

8、变更登记 D.开户登记（分数：2.00）A.B.C.D.23.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式称为_。 A.查定征收 B.查账征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D.24.专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是_。 A.增值税专用发票 B.专业发票 C.普通发票 D.电子发票（分数：2.00）A.B.C.D.25.2014年 5月中旬，某商店(小规模纳税人)购进童装 150套，“六一”儿童节之前以每套 98元的含税价格全部零售出去，适用的增值税税率为 17%。该商店当月销售这批童装应纳税额为_元。 A.2499 B.2

9、135.90 C.3010.84 D.3523.18（分数：2.00）A.B.C.D.26.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载 3个月，3 个月的稿酬收入分别为 4000元、5000 元和 6000元。该作家 3个月所收获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。 A.1764 B.1758 C.1724 D.1680（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列应当办理税务登记的是_。 A.只缴纳个人所得税 B.只缴纳车船税 C.无固定资产场所的流动性农村小商贩 D.个体工商户（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列关于增值税专用发票的说法，不正确的是_。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物

10、和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.增值税专用发票只限一般纳税人领购使用 C.增值税小规模纳税人不得领购使用 D.一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票（分数：2.00）A.B.C.D.29.受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的征收方式是_。 A.定期定额征收 B.委托代征 C.代扣代缴 D.代收代缴（分数：2.00）A.B.C.D.30.在注销税务登记的相关规定中，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起_日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 A.15 B.10 C.30 D.20（分数：2.00）

11、A.B.C.D.31.查定征收适用于_的纳税人。 A.财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营状况、正确计算应纳税款 B.产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货 C.经营规模小，达不到有关的设置账簿的标准，不能准确计算计税原则 D.税收网络覆盖不到或税源很难控制的领域（分数：2.00）A.B.C.D.32.某增值税一般纳税人于 2013年 4月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为 20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为_。 A.2600元 B.2000元 C.3400元 D.0元（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据税收征收管理办法的规定，从事生产

12、、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当向外出经营地税务机关申请办理_，接受税务管理。 A.开业登记 B.外出经营报验登记 C.停业登记 D.变更登记（分数：2.00）A.B.C.D.34._是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.企业所得税（分数：2.00）A.B.C.D.35.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以_为实际申报日期。 A.寄出的邮戳日期 B.交寄日期 C.税务机关收到申报表的日期 D.税务机关认定日期（分数：2.00）A.B.C.D.36.根据营业税暂行条例的规

13、定，下列各项属于营业税纳税人的是_。 A.受托进行金银加工的加工厂 B.销售货物并负责运输货物的公司 C.转让专利权的科研机构 D.从事汽车维修的公司（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列税款征收方式中，纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记的是_。 A.定期定额征收 B.查账征收 C.查定征收 D.查验征收（分数：2.00）A.B.C.D.38.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是_。 A.相当于纳税人应纳税额的数额 B.全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额 C.全部存款 D.纳税人应纳税数额的两倍（分数：2.00）A.B.C.D.39.某啤酒

14、厂 2014年 11月生产了 16000吨生啤，当月销售了 12000吨，取得含税销售收入 120万元。则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为_。 A.100万元 B.16000吨 C.120万元 D.12000吨（分数：2.00）A.B.C.D.40.企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业归为_。 A.合伙企业 B.居民企业 C.外资企业 D.非居民企业（分数：2.00）A.B.C.D.41.某公司需在 A市开办非独立核算的办事处，税务机关应向其核发_。 A.税务登记证 B.注册税务登记证 C.临时税务登记证 D.涉外税务登记证（分数：2.00）A.B.C.D.

15、42.纳税人办理税务登记后，发生了生产经营权属的改变，应当办理_。 A.停业税务登记 B.注销税务登记 C.变更税务登记 D.开业税务登记（分数：2.00）A.B.C.D.43.下列各项中，不属于为小规模纳税人代开增值税专用发票范围的是_。 A.为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人 B.从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 C.从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 D.从事商业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的小规模纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.44.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采用_申报纳税方式。 A.直接申

16、报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.简易申报（分数：2.00）A.B.C.D.45.下列不属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是_。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 B.年应税销售额在 180万元以下的商品批发企业 C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正且已改正者 D.销售货物全部属于免税项目的（分数：2.00）A.B.C.D.46.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是_。 A.向消费者销售应税项目 B.将货物无偿赠送他人 C.零售企业销售劳保服装用品 D.汽车制造厂销售汽车给使用单位（分数：2.00）A.B.C.D.47.采用_结算方式，增值税

17、专用发票开具的时限不是发出货物的当天。 A.托收承付 B.分期付款 C.委托收款 D.预收货款（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列有关营业税的征税范围，正确的是_。 A.提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产 B.在中华人民共和国境外提供的应税劳务、销售的不动产 C.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产 D.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产（分数：2.00）A.B.C.D.49.以下有关营业税应税行为的说法，正确的是_。 A.无偿提供应税劳务的行为 B.无偿转让不动产所有权的行为 C.有偿转让无形资产所有权或使用权的行为

18、 D.单位或个体经营者聘用的员工属于营业税的征收范围（分数：2.00）A.B.C.D.50.按照现行税法规定，下列与征税范围有关的说法，正确的是_。 A.对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税 B.对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税 C.对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为，税法称之为“兼营行为” D.纳税人除了主营营业税征税范围的项目外，还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”（分数：2.00）A.B.C.D.税收法律制度(七)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：50，分

19、数：100.00)1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是_。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项 B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等；选项 D，税收法律关系在总体上与其他法

20、律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。2.下列各项中，_不属于税收的特征。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。3.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列属于中央税的是_。 A.契税 B.消费税 C.印花税 D.个人所得税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 中央税包括：关税、消费税、中央企业所得税等。地方税包括：营业税、地方企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税、土地

21、增值税等。4.我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是_。 A.大型企业 B.一切企业、单位及个人 C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据营业税暂行条例实施细则第 6条的规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。5.区分不同税种的主要标志是_。 A.纳税义务人 B

22、.征税对象 C.计税依据 D.税率（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。6.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，申报纳税的地点为_。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.销售地或者劳务发生地（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。进口货物向报关地海关申报纳税。7.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为_。 A.增值税专用发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：

23、解析 专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。8.纳税人销售货物，其增值税基本税率为_。 A.6% B.10% C.13% D.17%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税税率分为基本税率 17%，低税率 13%和零税率三种。9.进口货物的增值税由_代征。 A.进口货物所在地税务机关 B.收货人所在地税务机关 C.财政部门 D.海关（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税暂行条例第 20条规定，增值税由税务机关征收，进口货

24、物的增值税由海关代征。10.根据增值税暂行条例的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是_。 A.其机构所在地 B.其经营业务所在地 C.其住所地 D.购货所在地（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税。固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。11.根据增值税的征收管理，纳税人发生视同销售货物行为的，其纳税义务发生时间为_。 A.货物发出的当天 B.合同约定的收款日期的当天 C.货物移送的当天 D.合同签订的当天（分数：2.00）

25、A.B.C. D.解析：解析 纳税人发生视同销售货物行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。12.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起_内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A.15日 B.20日 C.30日 D.60日（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税法第 55条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。13.企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的_。 A.3% B.8%

26、C.10% D.12%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。14.企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应记_。 A.应交税金 B.应付福利费 C.其他应交款 D.其他应付款（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 福利费主要用于职工医药费、企业医务人员工资、企业医务经费、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助等方面的开支。15.小李是某公司的业务员，每月领取工资时，会计部门都要扣除部分工资缴纳个人所得税，这种税款征收方式是_。 A.代收代缴 B.代扣代缴 C.委托代征 D.查验征收（

27、分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。这种方式的目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制，例如个人所得税的征收。16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内_。 A.居住满 1年的个人 B.居住满 2年的个人 C.居住满 3年的个人 D.居住满 5年的个人（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据个人所得税法的规定，居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满

28、1年的个人。居民纳税义务人负有无限纳税义务，其从中国境内和境外取得的所得，都要在中国缴纳个人所得税。17.承顺钢铁厂为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为 20000元，适用的增值税税率为 17%。则其增值税销项税额为_元。 A.20000 B.2000 C.3400 D.3000（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额=销售额适用税率=2000017%=3400(元)。18.美颜化妆品有限公司为增值税一般纳税人，其进口一批应税消费品，进口发票上注明的价格为 360

29、00元，其适用的消费税税率为 10%，关税税率为 50%，进口商品适用的增值税税率为 17%。则其进口时需要交纳的增值税税额为_元。 A.10020 B.18000 C.10200 D.60000（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 进口商品的关税=3600050%=18000(元)；增值税组成计税价格=(36000+18000)/(1-10%)=60000(元)；进口商品应纳的增值税税额=增值税组成计税价格17%=6000017%=10200(元)。19.某歌厅 2013年 7月各项营业收入总额为 90万元，其中烟酒收入 20万元，适用的营业税税率为 20%。歌厅该月应缴纳营业税_

30、万元。 A.14 B.4 C.18 D.22（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 营业税应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额税率。歌厅该月应缴纳营业税=9020%=18(万元)。20.单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位_或者发票专用章。 A.业务专用章 B.财务专用章 C.合同专用章 D.证明专用章（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。21.下列各项中，不属于行为税类的是_。 A.城市维护建设税 B.车辆购置

31、税 C.印花税 D.契税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。车辆购置税、城市维护建设税、契税等属于此类税收。22.整个税收征收管理的起点是_。 A.停业登记 B.税务登记 C.变更登记 D.开户登记（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。23.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式称为_。 A.查定征收 B.

32、查账征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 定期定额征收是税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额(包括增值税额、消费税额、营业税额、所得税额等)的一种征收方式。税务机关核定定额应依照以下程序办理：业户自报、典型调查、定额核定、下达定额。24.专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是_。 A.增值税专用发票 B.专业发票 C.普通发票 D.电子发票（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限

33、于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。其征税范围包括销售或进口的货物，提供的加工、修理修配劳务及提供的应税服务。25.2014年 5月中旬，某商店(小规模纳税人)购进童装 150套，“六一”儿童节之前以每套 98元的含税价格全部零售出去，适用的增值税税率为 17%。该商店当月销售这批童装应纳税额为_元。 A.2499 B.2135.90 C.3010.84 D.3523.18（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳的增值税额=15098(1+17%

34、)17%=2135.90(元)。26.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载 3个月，3 个月的稿酬收入分别为 4000元、5000 元和 6000元。该作家 3个月所收获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。 A.1764 B.1758 C.1724 D.1680（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应缴纳的个人所得税=(4000+5000+6000)(1-20%)20%(1-30%)=1680(元)。27.下列应当办理税务登记的是_。 A.只缴纳个人所得税 B.只缴纳车船税 C.无固定资产场所的流动性农村小商贩 D.个体工商户（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据有关规定，需

35、要办理开业税务登记的纳税人分以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位；其他纳税人。根据规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。28.下列关于增值税专用发票的说法，不正确的是_。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.增值税专用发票只限一般纳税人领购使用 C.增值税小规模纳税人不得领购使用 D.一般纳税人在任何情形下都可

36、以领购使用增值税专用发票（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者；不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税务资料者；有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：私自印制专用发票；向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；借用他人专用发票；向他人提供专用发票；未按规定开具专用发票；未按规定保管专用发票；未按规定申报专用发票的购、用、存情况；未按规定接受税务机关检查。29.受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求

37、，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的征收方式是_。 A.定期定额征收 B.委托代征 C.代扣代缴 D.代收代缴（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。30.在注销税务登记的相关规定中，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起_日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 A.15 B.10 C.30 D.20（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤

38、销登记之日起 15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。31.查定征收适用于_的纳税人。 A.财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营状况、正确计算应纳税款 B.产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货 C.经营规模小，达不到有关的设置账簿的标准，不能准确计算计税原则 D.税收网络覆盖不到或税源很难控制的领域（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 查定征收是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。这种方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会

39、计账册不健全的纳税单位采用。32.某增值税一般纳税人于 2013年 4月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为 20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为_。 A.2600元 B.2000元 C.3400元 D.0元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额。本题中，可以抵扣的进项税额=买价扣除率=2000013%=2600(元)。33.根据税收征收管理办法的规定，从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当向外出经营地税

40、务机关申请办理_，接受税务管理。 A.开业登记 B.外出经营报验登记 C.停业登记 D.变更登记（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。34._是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.企业所得税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得

41、的营业额征收的一种税。35.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以_为实际申报日期。 A.寄出的邮戳日期 B.交寄日期 C.税务机关收到申报表的日期 D.税务机关认定日期（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。36.根据营业税暂行条例的规定，下列各项属于营业税纳税人的是_。 A.受托进行金银加工的加工厂 B.销售货物并负责运输货物的公司 C.转让专利权的科研机构 D.从事汽车维修的公司（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 营业税的纳税义务人是在

42、我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。37.下列税款征收方式中，纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记的是_。 A.定期定额征收 B.查账征收 C.查定征收 D.查验征收（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 实行定期定额征收方式的纳税人在核准的经营期限内需要停业的，应向税务机关提出停业登记。38.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是_。 A.相当于纳税人应纳税额的数额 B.全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额 C.全部存款 D.纳税人应纳税数额的两倍（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人不能提供纳税担保

43、，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。39.某啤酒厂 2014年 11月生产了 16000吨生啤，当月销售了 12000吨，取得含税销售收入 120万元。则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为_。 A.100万元 B.16000吨 C.120万元 D.12000吨（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 因为啤酒实行从量计征消费税，因此，其应纳消费税的计税依据是当月销售量 12000吨。40.企业所得税法规定，在中国境内未设立

44、机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业归为_。 A.合伙企业 B.居民企业 C.外资企业 D.非居民企业（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。41.某公司需在 A市开办非独立核算的办事处，税务机关应向其核发_。 A.税务登记证 B.注册税务登记证 C.临时税务登记证 D.涉外税务登记证（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 注册税务登记证是税务机关根据有关规定颁发给非独立核算的分支机构和虽然是事业单位性质(因为没有工商行

45、政管理注册或者其他性质的许可证照，但有纳税义务单位)的一种专门的税务登记证。42.纳税人办理税务登记后，发生了生产经营权属的改变，应当办理_。 A.停业税务登记 B.注销税务登记 C.变更税务登记 D.开业税务登记（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 生产经营权属发生改变属于从事生产、经营的纳税人发生变化，因此属于变更税务登记。43.下列各项中，不属于为小规模纳税人代开增值税专用发票范围的是_。 A.为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人 B.从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 C.从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 D.从事商业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的小规模纳税人（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 代开增值税专用发票的范围包括：从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规