税务代理实务-26及答案解析.doc

《税务代理实务-26及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务代理实务-26及答案解析.doc（30页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、税务代理实务-26 及答案解析(总分：96.01，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：16，分数：16.00)1.下列行为中，属于税务行政处罚行为的是_。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为 D 级的评定行为（分数：1.00）A.B.C.D.2.税务行政复议中的被申请人是指_。 A.被税务机关委托的代征人 B.与申请人存在控股关系的上级单位 C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织 D.作出具体行政行为的税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.3.行政复议机关应当自受理复

2、议申请之日起_日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。 A.15 B.30 C.60 D.90（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是_。 A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D.申请人要求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的（分数：1.00）A.B.C.D.5.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体

3、行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起_日内依法向人民法院提起行政诉讼。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项中，不属于税务行政复议的受案范围的是_。 A.行政许可、行政审批行为 B.发票管理行为 C.税务机关的办税流程 D.税务机关作出的行政处罚行为（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项中，不属于税务机关作出的征税行为的是_。 A.税款征收方式 B.加收滞纳金 C.停止出口退税权 D.扣缴义务人、受税务机关委托的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为

4、（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是_。 A.确认纳税地点 B.不予开具完税凭证 C.停止出口退税权 D.停止发售发票（分数：1.00）A.B.C.D.9.对国家税务总局的具体行政行为不服的，应当向_申请行政复议。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局（分数：1.00）A.B.C.D.10.申请人对税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，被申请人是_。 A.税务机关 B.法律、法规授权的组织 C.税务机关和法律、法规授权的组织 D.当地人民政府（分数：1.00

5、）A.B.C.D.11.下列对于税务行政复议的管辖原则理解正确的是_。 A.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 B.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼 D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列各项中，不属于税务行政复议的参加人的是_。 A.与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的第三人 B.作出引起争议的具体行政行

6、为的税务机关 C.没有利害关系的证人 D.接受当事人委托的注册税务师（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是_。 A.申请人可以要求查阅被申请人提出的涉及商业秘密的证据，行政复议机关不得拒绝 B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.各级行政复议机关负责法制工作的机构依据职责所取得的有关材料证据，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据 D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程，仅需审查证据的真实性（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据税务行政复议规则的规定，下列事项中，不可以适用税务行政复议机关调

7、解的是_。 A.核定税额 B.确定应税所得率 C.税务机关的公告 D.行政赔偿（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据税务行政复议的规定，行政复议证据不一定包括_。 A.勘验笔录 B.证人证言 C.鉴定结论 D.第三者的陈述（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列关于行政复议的表述，不正确的是_。 A.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力 B.申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求 C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据的，视为该具体行政行为没有证据，行政复议机关可以决定撤销该具体行政行为 D.除特殊情况外，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政

8、行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)17.下列关于税务行政复议的说法，错误的有_。 A.有权申请行政复议的公民死亡的，近亲属可以申请行政复议 B.合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人 C.申请人须在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请 D.申请人可以委托 3 名代理人参加行政复议 E.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议（分数：2.00）A.B.C.D.E.18.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议

9、，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有_。 A.按 13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用 17%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金 B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款 50%的罚款 C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定 D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请 E.举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励（分数：2.00）A.B.C.D.E.19.税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有_。 A.不予代开发票 B.确认计税依据 C.给予较低的纳税信用等级

10、 D.给予加收滞纳金 E.不予认定为增值税一般纳税人身份（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有_。 A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人 B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的 C.申请人的法人资格终止 D.申请人死亡，无继承人的 E.申请人撤回行政复议申请（分数：2.00）A.B.C.D.E.21.下列关于税务行政复议申请，复议机关不予受理的有_。 A.没有明确的被申请人 B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理 C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理 D.纳税人就半年前的行政行为提出复议 E.申请人死亡（分数：2.00）A

11、.B.C.D.E.22.下列各项中，税务行政复议的受案范围包括_。 A.税务机关作出的行政许可、行政审批行为 B.税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施 C.税务机关作出的纳税辅导行为 D.税务机关作出的行政处罚行为 E.税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.下列行为中，属于税务机关作出的征税行为的有_。 A.某企业为 2013 年 5 月 6 日成立的合伙企业，税务机关认定其为个人所得税的纳税主体 B.某企业为 2013 年新设的从事小商品生产销售的企业，被确认向其机构所在地的国税机关缴纳企业所得税 C.某企业 2013 年 8 月由于企业

12、资金紧张，没有在规定的纳税申报期内申报增值税，被税务机关处以 500 元的罚款 D.某企业将未使用的房屋出租给个人用于经营，税务机关确定其应按 12%税率从租计征房产税 E.某汽车销售企业接受税务机关委托代收代缴车辆购置税（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先向税务机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼的有_。 A.加收滞纳金 B.确定适用税率 C.不予抵扣税额 D.停止出口退税权 E.代征行为（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有_。 A.确认纳税期限 B

13、.确认纳税环节 C.不予抵扣税款 D.确认税款征收方式 E.不予开具完税凭证（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.关于税务行政复议的被申请人，以下说法中正确的有_。 A.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该派出机构为被申请人 B.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人 C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人 D.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人 E.税务机关与其他组织以共同名义作出

14、具体行政行为的，税务机关和其他组织为共同被申请人（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.行政复议期间，发生下列情形，行政复议终止的有_。 A.因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 C.申请人死亡，继承人放弃行政复议权利的 D.行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理的 E.申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准许达成和解的（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的_等。 A.债权关系 B.债务

15、关系 C.供销关系 D.行政隶属关系 E.股权控股关系（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.下列关于税务行政复议管辖原则的说法，不正确的有_。 A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议 B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决 C.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 D.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其上一级稽查局申请行政复议 E.对市税务所(分局)作出的具体行政行为不服的，向其

16、省级税务机关申请行政复议（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.税务行政复议机关审查相关证据时，下列证据材料中，不得作为定案依据的有_。 A.违反法定程序收集的证据材料 B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取的证据材料 C.以利诱手段获取的证据材料 D.当事人超出举证期限提供的证据材料 E.无法辨明真伪的证据材料（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.关于税务行政复议的申请人，下列说法正确的有_。 A.申请人只能是纳税义务人 B.申请人以自己的名义申请行政复议 C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生分立的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议 D.有权申请行政复议的法人或其他

17、组织发生终止的，不能再申请行政复议 E.有权申请行政复议的公民为无行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.下列情形中，属于行政复议期间具体行政行为可以停止执行的有_。 A.被申请人认为需要停止执行的 B.行政复议机关认为需要停止执行的 C.案件第三人认为需要停止执行的 D.申请人认为需要停止执行的 E.申请人因重病申请停止执行的（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.税务行政复议申请人提供担保的方式主要有_。 A.保证 B.抵押 C.质押 D.留置 E.扣押（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.注册税务师即使以完全独立、客观的立场来分析

18、判断税收争议，仍要承担较高的代理风险，下列关于这些风险的来源表述正确的有_。 A.纳税人、扣缴义务人提供有关税收争议资料的合法性与可信程度 B.税收法规的多变性 C.注册税务师在决定受托代理之前，对产生税收争议的前因后果未加详细的调查分析而盲目代理 D.代理解决税收争议的方式及策略方面的失误 E.注册税务师对未来税收政策的变化趋势不能够充分把握（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.下列行政复议情形中，可以中止行政复议的有_。 A.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的 B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的 C.作为申请人的公民丧失参加行政

19、复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的 D.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的 E.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.下列具体行政行为出现的情形中，行政复议机构可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的有_。 A.主要事实不清、证据不足 B.适用依据错误 C.被申请人不履行法定职责 D.违反法定程序 E.滥用职权（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B简答题/B(总题数：6，分数：40.00)李某的个体餐馆 2012 年 2 月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2012

20、 年 10 月 14 日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款 5 万元，于 2012 年 10 月 17 日作出补交税款和加收滞纳金，并处以罚款 10 万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重，于 2012 年 10 月 27 日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年 11 月 14 日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。（分数：12.00）(1).县地税局的处罚是否正确?说明理由。（分数：3.00）_(2).李某能否作为申请人申请行政复议?李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁?（分数：3.00

21、）_(3).李某应于多长时间内提出行政复议申请。（分数：3.00）_(4).行政复议机关不予受理决定是否符合规定?说明理由。（分数：3.00）_市国家税务局稽查局于 2011 年 4 月 11 日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在 2011 年 1 月至 3 月期间，少缴增值税 280000 元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起 15 日内补缴增值税280000 元。稽查局于 2011 年 4 月 20 日将税务处理决定书送达甲加工企业；甲加工企业于 5 月 20 日将税款缴纳入库，但由于对稽查局决定存在异议，于 5月 21 日向市国家税务局申请行政复

22、议。市国家税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查，作出了不予受理的决定。（分数：6.00）(1).市国家税务局是否应该受理甲加工企业的行政复议申请，并说明理由。（分数：3.00）_(2).甲加工企业是否可就不予受理行为向法院提起诉讼，并说明理由。（分数：3.00）_个体工商户王某于 2013 年 5 月 10 日领取工商营业执照，并开始从事生产经营活动，同年 8 月 25 日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未按规定的期限向地税机关申报办理税务登记，并且采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款(欠缴税款共计 5000 元)。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为

23、，责令限期改正，依照法定程序作出罚款 1000 元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款 3 倍即 15000 元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书时(未缴纳税款和罚款)，当天向市地税局申请行政复议。要求（分数：6.00）(1).县地税局作出的行政处罚决定是否正确?为什么?（分数：3.00）_(2).对王某的行政复议申请，市地税局应该受理吗?（分数：3.00）_试分析以下纳税人提出的行政复议申请中，税务机关是否应当受理，并说叫具体的税务行政复议的规定。（分数：8.01）(1).甲县国税局根据举报派人到城区某五金店进

24、行检查，查实该店 2013 年 7 月隐瞒收入少缴税款 1420.2元。8 月 11 日，甲县国税局依法作出并送达税务处理决定书，责令该店于 8 月 26 日前缴清税款及滞纳金。尽管该店认为自己没有少缴税，但仍于 8 月 15 日按规定缴纳了全部税款及滞纳金。由于该店负责人业务繁忙，所以直到 12 月 10 日才向甲市国税局提出复议申请。（分数：2.67）_(2).居民乙，对于 2011 年新修订的个人所得税法中费用扣除标准自 2011 年 9 月 1 日起调整为每月 3500元，认为在制定上考虑的有关因素不足，制定的费用扣除标准过低，应当做出调整，故向户口所在地的甲县地税局提出了行政复议申请

25、。（分数：2.67）_(3).某房地产公司由于遭受自然灾害，资金紧张，于是在 8 月 31 日向当地丙省地方税务机关提出延期缴纳税款的申请，9 月 15 日，省地方税务机关做出不予批准延期缴纳税款的决定。房地产公司不服，于是在 9 月 20 日向当地省人民政府提出了行政复议，9 月 24 日省人民政府决定受理，但是该企业财务负责人认为应当向税务机关提出行政复议申请，于是在 9 月 25 日又向国家税务总局提出行政复议申请。（分数：2.67）_某县甲商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于 2013 年 3 月 1 日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款 50000

26、元。税务机关认定企业有偷税行为，于 2013 年 3 月 20 日，对甲商贸有限公司作出补交税款和滞纳金，并处以 100000 元罚款的处罚决定。甲公司就上述事项咨询注册税务师。问题 请您作为注册税务师分别回答以下问题，并简要说明理由：（分数：4.00）(1).税务机关对该公司偷税行为的定性是否准确?处罚是否正确?（分数：2.00）_(2).甲公司能否申请行政复议?申请行政复议前，甲公司还要做哪些准备工作?（分数：2.00）_2013 年 6 月 20 日，甲县地税局查实某建筑企业当年 5 月份采取虚假的纳税申报，偷税 20 万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定由

27、该建筑公司补缴税款 20 万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，补缴 10 万元税款后于 6 月 25 日向市地税局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第 8 天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。（分数：4.00）(1).该建筑企业的行政复议申请是否符合规定?为什么?（分数：2.00）_(2).市地税局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的?（分数：2.00）_税务代理实务-26 答案解析(总分：96.01，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：16，分数：16.00)1.下列行为中，属于税务行政处罚行为的是_。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或

28、者其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为 D 级的评定行为（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款；(2)没收财物和违法所得；(3)停止出口退税权。2.税务行政复议中的被申请人是指_。 A.被税务机关委托的代征人 B.与申请人存在控股关系的上级单位 C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织 D.作出具体行政行为的税务机关（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务行政复议中的被申请人是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。所以选项 D 是正确的。3.行政复议机关应当自受理复议申

29、请之日起_日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。 A.15 B.30 C.60 D.90（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不得超过 30 日。4.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是_。 A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C.申

30、请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D.申请人要求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止： (1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。依照行政复议中止第(1)项、第(2)项、第(

31、3)项规定中止行政复议，满 60 日行政复议中止的原因未清除的，行政复议终止。5.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起_日内依法向人民法院提起行政诉讼。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定

32、书之日起或者行政复议期满之日起 15 日内，依法向人民法院提起行政诉讼。6.下列各项中，不属于税务行政复议的受案范围的是_。 A.行政许可、行政审批行为 B.发票管理行为 C.税务机关的办税流程 D.税务机关作出的行政处罚行为（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C 不属于税务机关作出的具体行政行为，不属于税务行政复议的受案范围。7.下列各项中，不属于税务机关作出的征税行为的是_。 A.税款征收方式 B.加收滞纳金 C.停止出口退税权 D.扣缴义务人、受税务机关委托的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C 停止出口退税权，是税务

33、机关作出的行政处罚行为，不属于税务机关作出的征税行为。8.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是_。 A.确认纳税地点 B.不予开具完税凭证 C.停止出口退税权 D.停止发售发票（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 确认纳税地点属于税务机关作出的征税行为。纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。9.对国家税务总局的具体行政行为不服的，应当向_申请行政复议。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对国家

34、税务总局的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议。对于行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提出行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决是最终裁决。10.申请人对税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，被申请人是_。 A.税务机关 B.法律、法规授权的组织 C.税务机关和法律、法规授权的组织 D.当地人民政府（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。11.下列对于税务行政复议的管辖原则理解正确的是_。 A.对税务所(分局)

35、、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 B.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼 D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B 错误，列各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议；省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议管辖另有规定的

36、，从其规定。选项 C 错误，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。选项 D 错误，对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。12.下列各项中，不属于税务行政复议的参加人的是_。 A.与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的第三人 B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关 C.没有利害关系的证人 D.接受当事人委托的注册税务师（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税务行政复议的参加人，是指作

37、为行政复议主体，依法参加税务行政复议活动的当事人和类似当事人地位的代理人。包括税务行政复议当事人(申请人和被申请人)、第三人和行政复议代理人。13.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是_。 A.申请人可以要求查阅被申请人提出的涉及商业秘密的证据，行政复议机关不得拒绝 B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.各级行政复议机关负责法制工作的机构依据职责所取得的有关材料证据，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据 D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程，仅需审查证据的真实性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A 错误，申请

38、人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝；选项 B错误，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据；选项 D 错误，行政复议机关在审查证据时，不仅要审查证据的真实性，还要审查证据的合法性和关联性。14.根据税务行政复议规则的规定，下列事项中，不可以适用税务行政复议机关调解的是_。 A.核定税额 B.确定应税所得率 C.税务机关的公告 D.行政赔偿（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议

39、机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。15.根据税务行政复议的规定，行政复议证据不一定包括_。 A.勘验笔录 B.证人证言 C.鉴定结论 D.第三者的陈述（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 行政复议证据包括以下类别：(1)书证；(2)物证；(3)视听材料；(4)证人证言；(5)当事人陈述；(6)鉴定结论；(7)勘验笔录、现场笔录。16.下列关于行政复议的表述，不正确的是_。 A.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力 B.申请人在申

40、请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求 C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据的，视为该具体行政行为没有证据，行政复议机关可以决定撤销该具体行政行为 D.除特殊情况外，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)17.下列关于税务行政复议的说法，错误的有_。 A.有权申请行政复议的公民死亡的，近亲属可以申请行政复议 B.合伙企业可以推举一

41、名合伙人作为申请人 C.申请人须在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请 D.申请人可以委托 3 名代理人参加行政复议 E.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解析：解析 选项 B 合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙企业组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议；选项 D 申请人可以委托 12 名代理人参加行政复议；选项 E 第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理。18.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以

42、申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有_。 A.按 13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用 17%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金 B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款 50%的罚款 C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定 D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请 E.举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解析：解析 选项 A、C 属于税务机关作出的征税行为，必须要先申请行政复议。对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。19.税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有_。 A.不予代开发票 B.确认计税依据 C.给予较低的纳税信用等级 D.给予加收滞纳金 E.不予认定为增值税一般纳税人身份（分数：2.00）A. B.C. D.E. 解析：解析 纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的应当向行政复议机关申请行政复议，对行政复议不服的，才能提