审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷2及答案解析.doc

《审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷2及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷2及答案解析.doc（20页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷 2及答案解析(总分：130.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是( )。（分数：2.00）A.从抽样审计变为详细审计B.从详细审计转变为以评价内部控制为基础的抽样检查C.从报送审计变为就地审计D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担2.根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为( )。（分数：2.00）A.详细审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.就地审计和报送审计D.委托审计和授权审计3.下列各项中，属于国家审计机关权限的是( )。（分数：2.00）A

2、.帮助被审计单位建立内部审计机构B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果D.参与被审计单位重大事项的决策4.内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，但应经过的程序是( )。（分数：2.00）A.内部审计机构负责人批准B.财务部门负责人批准C.本单位主要负责人或权力机构批准D.同级审计机关负责人批准5.下列有关审计准则的表述，错误的是( )。（分数：2.00）A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是完善审计组织内部管理的基础C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是

3、非优劣的准绳6.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是( )。（分数：2.00）A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C.审计人员实施审计之前进行充分的计划D.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见7.下列关于计算机审计的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段B.电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴C.在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致D.计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容8.财务审计项目中，“完整性”审计

4、目标指的是( )。（分数：2.00）A.各项业务记录于正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述9.下列各项中，对审计证据决策不产生重要影响的因素是( )。（分数：2.00）A.风险B.完整性C.成本效益D.重要性10.下列各项中，可选作审计标准的是( )。（分数：2.00）A.国家审计准则B.社会审计准则C.内部审计准则D.企业会计准则11.审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的审计取证模式是( )。（分数：

5、2.00）A.制度基础审计B.风险基础审计C.账目基础审计D.系统基础审计12.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性13.审计人员利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，这种取证方法是( )。（分数：2.00）A.检查B.重新计算C.外部调查D.重新操作14.下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。（分数：2.

6、00）A.采购与验收岗位分离B.会计记录核对C.定期盘点现金D.表账证之间的定期核对15.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是( )。（分数：2.00）A.被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷B.检查被审计单位有关业务时差错发生率高C.审计人员无法信任被审计单位的内部控制D.被审计单位的内部控制健全且执行良好16.下列情况中，适用于审计抽样的是( )。（分数：2.00）A.以检查总体完整性为目的B.单笔业务金额超过重要性水平C.有特殊风险的事项D.审计事项总体数量较大17.(中级)抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性是( )。（分数：2.00）A

7、.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险D.信赖不足风险18.根据中华人民共和国审计法的规定，下列属于我国国家审计项目审计报告的是( )。（分数：2.00）A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告19.在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对账务报表影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当出具( )。（分数：2.00）A.保留意见的审计报告B.无保留意见的审计报告C.无法表示意见的审计报告D.否定意见的审计报告20.下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.资金

8、规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大B.管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大C.对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会越大D.审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大21.下列关于审计风险基本特征的表述中，错误的是( )。（分数：2.00）A.审计风险是客观存在的B.审计风险是可以控制的C.审计风险是可以消除的D.审计风险具有潜在性22.在销售与收款业务循环内部控制中，收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立主要是为了防止( )。（分数：2.00）A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰C.贪污已做坏账处理后又收回的

9、应收账款D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加23.下列属于采购与付款业务循环所使用的凭证和记录是( )。（分数：2.00）A.客户订货单B.销货单C.付款凭单D.销售发票24.关键性的销货单、销售发票和发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账。上述控制措施属于( )。（分数：2.00）A.职责分工控制B.业务授权控制C.实物控制D.凭证与记录控制25.审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致( )。（分数：2.00）A.采购部门购入过量或不必要的物资B.未按实际收到的商品数额登记入账C.应付

10、款记录不正确D.未及时向特定债权人支付货款26.下列各项中，属于对生产与存货业务循环实质性测试的是( )。（分数：2.00）A.观察存货保管与盘点职责是否分离B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C.计算存货周转率并与上年进行比较D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等27.下列做法中，符合库存现金监盘要求的是( )。（分数：2.00）A.事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备B.当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点C.出纳员和审计人员必须参与，有关领导或主管会计无须在场D.对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点28.审计人员在审查投资者投入的机器设备

11、时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明( )。（分数：2.00）A.机器设备是否归投资者所有B.机器设备的可用性C.机器设备折旧计提的正确性D.机器设备是否存在担保情况29.为保证财务报表编制的可靠性，审计人员需要对直接影响财务报表编制的内部控制进行审查，这种控制是指( )。（分数：2.00）A.编制程序控制B.岗位责任控制C.编制方法控制D.审核控制30.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是( )。（分数：2.00）A.薪酬计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正确D.薪酬结算和发放职责是否分离二、多项选择题(总题数：20，分数：40

12、.00)31.与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有( )。（分数：2.00）A.法定性B.内向性C.综合性D.强制性E.有偿性32.根据中华人民共和国审计法的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括( )。（分数：2.00）A.要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料B.就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证C.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料D.在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施E.向社会公布审计结果33.下列有关审计分类的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.按执行审计的地点，可

13、以将审计划分为就地审计和报送审计B.按实施审计的范围，可以将审计划分为详细审计和抽样审计C.按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审计D.按审计的组织方式，可以将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计E.按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和效益审计34.下列各项中，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有( )。（分数：2.00）A.深入了解被审计单位的情况B.明确被审计单位和审计机关的责任C.聘请专家和法律顾问D.建立审计质量控制制度E.缩小审计范围，简化审计程序35.下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有( )。（分数：2.00）A.对审计工作

14、底稿进行分级复核B.对审计人员进行定期培训C.对审计作业过程进行控制D.对被审计单位提出完善内部控制的建议E.对审计人员的独立性进行监督36.下列关于风险基础审计的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.内部控制越有效，控制风险越低B.当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据C.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少D.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多E.固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低37.审计人员编制的应收账款账龄分析表属于( )。（分数：2.00）A.实物证据B.书面证据C.言辞证据D.亲历证据E.鉴定和勘验证据38.(中

15、级)在内部控制测评中，抽样风险有( )。（分数：2.00）A.误拒风险B.误受风险C.信赖过度风险D.信赖不足风险E.重大错报风险39.相对于详查法，抽查法的优点有( )。（分数：2.00）A.提高审计效率B.节约审计资源C.更有效地查出会计资料中存在的差错D.更容易发现发生频率不高的错弊E.可以消除审计风险40.下列关于存货监盘内容的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.审计人员亲自盘点被审计单位的各种存货B.确定被审计单位存货是否真实存在C.鉴定存货的所有权D.验证材料明细账余额的正确性E.无须查验货物的质量41.对应收账款函证时，发出肯定式询证函未能在规定时期回复，应再寄出第二次

16、询证函，二次发出仍得不到回复的原因可能有( )。（分数：2.00）A.账款已还，不愿再回复B.一方或双方记账错误C.被审计单位弄虚作假D.坏账损失发生E.购销双方存在争议42.审计人员对销售与收款循环进行实质性测试的内容有( )。（分数：2.00）A.发函询证应收账款B.检查是否按期编制应收账款账龄分析表C.实地观察不相容职责划分情况D.审查销售发票是否经过授权批准E.抽查验证营业收入账务处理的正确性43.下列属于审计人员对固定资产实施符合性测试程序的有( )。（分数：2.00）A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性C.检查固定资产账、卡的设置

17、情况D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动E.检查折旧额计算的正确性44.下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环实质性测试程序的有( )。（分数：2.00）A.实地观察仓库验收原材料的情况B.抽查部分销售合同上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性45.审计人员审查决算日以后若干天的购货发票，关注其日期，并审查相应的收货记录，查明人账时间是否正确，其目的是证实( )。（分数：2.00）A.应付账款的存在性B.有无未列报或未人账的应付账款C.应付账

18、款分类的准确性D.应付账款的合法性E.应付账款总体的合理性46.在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产总值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有( )。（分数：2.00）A.本年度计提折旧额的合理性B.累计折旧核算的正确性C.资本性支出和收益性支出区分的正确性D.固定资产变动的合理性E.折旧方法的适当性47.(中级)审计人员对合并财务报表进行审查时，应当审查的内容有( )。（分数：2.00）A.合并财务报表的合并范围B.合并工作底稿和抵销分录编制C.合并财务报表编制格式正确性D.合并财务报表所列指标的可信性E.分部报告信息披露48.下列各项中，属于产品成本符合性测

19、试程序的有( )。（分数：2.00）A.对产品成本的总体合理性进行分析性复核B.审查有关凭证是否经过适当审批C.检查不相容职责是否分离D.询问被审计单位是否制定成本计划和费用预算E.抽查复核产品成本计算的正确性49.为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有( )。（分数：2.00）A.投资协议B.资产评估证明C.公司章程D.出资证明E.盈余公积明细表50.为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有( )。（分数：2.00）A.检查法B.监盘法C.函证法D.核对法E.观察法三、综合分析题(总题数：3，分数：30.00)(一)资料 2012 年 3月，

20、审计组对某公司 2011年度财务收支情况进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。 (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。 (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为 3台，但实物盘点的结果是 4台。 3审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现 2011年年初购入

21、乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。 4审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析所发现的线索，经进一步追查，发现 2011年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为 15。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案（分数：10.00）(1).针对“资料 1”，该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有( )。（分数：2.00）A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B.设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C.采购计划经批准后，

22、设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收(2).针对“资料 2”，该公司有 1台甲设备未登记的原因可能有( )。（分数：2.00）A.该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用B.该设备新近购进，尚未登账建卡C.该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走D.该设备属融资性租赁方式租入，无须登账建卡(3).针对“资料 3”，该公司将乙设备按买价人账的方法，对 2011年年末资产负债表所造成的影响有( )。（分数：2.00）A.固定资产原值虚减B.累计折旧虚减C.负债总额虚增D.应交税费虚减(4).针对“资料 4”，该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的

23、合理原因是( )。（分数：2.00）A.无法确定折旧率B.设备提前报废C.设备准备出售D.设备准备经营性租出(5).针对“资料 4”，能够有效地发现丙设备未计提折旧的分析方法有( )。（分数：2.00）A.比较 2011年各个月份、当年和以前各年度的修理费用B.将 2011年固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比C.将 2011年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较D.计算 2011年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前年度相比(一)资料 2012 年 3月，某审计组对下属某公司 2011年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和

24、审计情况如下： 1审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 (2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。 (3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。 (4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。 22011 年 5月，该公司销售给客户 A一批产品，价值 100万元，销货合同约定客户 A如果 20天内付款可给予 2的折扣，该公司确认的营业收入为 98万元。 3审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。 4审计人员发现该公司

25、 2006年销售费用明细账中包括下列记录： (1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费 18万元。 (2)支付给销售代理的佣金 15万元。 (3)销售产品时为客户代垫的运杂费 10万元。 (4)销售部门职工的工资费用 48万元。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案（分数：10.00）(1).针对“资料 1”和“资料 3”，该公司违反内部控制要求的职责分工有( )。（分数：2.00）A.赊销信用由销售部门主管负责审批B.销售部门主管负责批准退货C.发货部门在发运货物的同时开具销售发票D.出纳员负责编制并寄送客户对账单(2).针对“资料 2”，审计人员认为该公司应当确认的营

26、业收入为( )。（分数：2.00）A.98万元B.100万元C.102万元D.104万元(3).针对“资料 3”，审计人员认为可能的原因有( )。（分数：2.00）A.客户甲有意不回复B.客户甲不存在或已破产C.询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到D.被审计单位对客户乙的应收账款记账错误(4).针对“资料 3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是( )。（分数：2.00）A.重新测试相关的内部控制B.审查相关合同、订单、销售发票等凭证C.实施分析程序D.向客户甲第三次寄发询证函(5).针对“资料 4”，该公司账务处理错误的事项有( )。（分数：2.00）A.

27、材料采购过程中支付的运输费和装卸费 18万元B.支付给销售代理的佣金 15万元C.销售产品时为客户代垫的运杂费 10万元D.销售部门职工的工资费用 48万元(一)资料 2012 年 3月，审计组对某公司 2011年度财务收支情况进行审计。在对该公司采购与付款循环进行审计时，有关情况和资料如下： 1审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。 2审计人员查实被审计单位在 2011年 12月 25日开出了一张支票，用以偿付应付账款，当日进行的财务处理是借记“应付账款”、贷记“银行存款”。经进一步审查，

28、该支票实际上仍保存在财务部门并未发出，于2012年 1月 5日被注销，被审计单位据此在 2012年账上进行了转回处理。 3审计应付票据时，发现一份带息票据出票日为 2011年 9月 1日，到期日为 2012年 3月 1日，面值 1000万元，票面利率月息为05，未按规定计提利息费用。 4在检查 12月的采购业务时，审计人员发现，该公司于 2011年 12月 26日采购了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为 150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为 10日内付款优惠 2。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147 万元，贷记“应付账款”147 万元。经进一步查实，该公司于

29、2012年 1月 3日向供货方支付了 147万元。 5审计人员发现，该公司将出售某设备的净损失 10万元计入当期管理费用。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案（分数：10.00）(1).针对“资料 1”中的情况，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误B.审计人员还应审计应付账款明细表的数字计算是否正确C.审计人员还应将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符D.审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确(2).对“资料 2”中被审计单位准备以支票偿付应付账款，支票注销后又于 2011年转回的账务处理，下列说法中正

30、确的有( )。（分数：2.00）A.账务处理正确B.账务处理错误，少计了年度资产负债表日的应付账款C.账务处理错误，少计了年度资产负债表日的银行存款D.账务处理错误，注销支票后不应再作汇集会计处理(3).针对“资料 3”的情况，被审计单位 2011年度终了应计提的利息是( )元。（分数：2.00）A.20万B.150万C.250万D.50万(4).针对“资料 4”中的情况，如不考虑相关税费等因素，该公司 2011年 12月 26日的账务处理对当年财务报表的影响有( )。（分数：2.00）A.虚减利润 3万元B.少计负债 3万元C.虚增利润 3万元D.少计资产 3万元(5).针对“资料 5”中的

31、情况，该公司的账务处理对 2011年经营成果造成的影响有( )。（分数：2.00）A.虚增营业利润B.虚减营业利润C.虚增利润总额D.虚减利润总额审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷 2答案解析(总分：130.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是( )。（分数：2.00）A.从抽样审计变为详细审计B.从详细审计转变为以评价内部控制为基础的抽样检查 C.从报送审计变为就地审计D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担解析：解析：内部审计发展。2.根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为( )。（

32、分数：2.00）A.详细审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.就地审计和报送审计 D.委托审计和授权审计解析：解析：审计分类。A 为审计方法，B 是按审计范围分类，D 是按执行审计的组织方式分类。3.下列各项中，属于国家审计机关权限的是( )。（分数：2.00）A.帮助被审计单位建立内部审计机构B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果 D.参与被审计单位重大事项的决策解析：解析：国家审计机关权限。4.内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，但应经过的程序是( )。（分数：2.00）A.内部审

33、计机构负责人批准B.财务部门负责人批准C.本单位主要负责人或权力机构批准 D.同级审计机关负责人批准解析：解析：内部审计机构权限。内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。5.下列有关审计准则的表述，错误的是( )。（分数：2.00）A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是完善审计组织内部管理的基础C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳 解析：解析：审计准则作用。审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳。6.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是( )。（分数：2.00）

34、A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.审计人员实施审计之前进行充分的计划D.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见解析：解析：审计质量控制。7.下列关于计算机审计的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段B.电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴 C.在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致D.计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容解析：解析：计算机审计。8.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是( )。（分数：2.00）A

35、.各项业务记录于正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报 C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述解析：解析：具体审计目标。A 是截止期正确性，C 是计价正确性，D 是分类正确性。9.下列各项中，对审计证据决策不产生重要影响的因素是( )。（分数：2.00）A.风险B.完整性 C.成本效益D.重要性解析：解析：影响审计证据决策的因素。影响审计证据决策的因素包括风险因素、成本效益因素和重要性因素。10.下列各项中，可选作审计标准的是( )。（分数：2.00）A.国家审计准则B.社会审计准则C.内部审计准则D.企业会计准则 解析：解析：审计标

36、准。审计准则是规范不是标准。11.审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的审计取证模式是( )。（分数：2.00）A.制度基础审计B.风险基础审计 C.账目基础审计D.系统基础审计解析：解析：审计取证模式。审计取证模式包括制度基础审计、风险基础审计和账目基础审计。12.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性

37、解析：解析：重大错报风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。13.审计人员利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，这种取证方法是( )。（分数：2.00）A.检查B.重新计算C.外部调查D.重新操作 解析：解析：审计取证方法。重新操作是指对有关业务程序或控制活动独立进行重新操作验证。14.下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。（分数：2.00）A.采购与验收岗位分离 B.会计记录核对C.定期盘点现金D.表账证之间的定期核对解析：解析：预防式控制。BCD 属于察觉式控制。 按控制的功能，内

38、部控制可以分为预防式控制和察觉式控制。 预防式控制：为防止错弊的发生所实施的控制。如授权审批控制、职责分工控制等。 察觉式控制：为及时查明已发生的错弊所实施的控制。如实物盘点、会计记录核对等。15.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是( )。（分数：2.00）A.被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷 B.检查被审计单位有关业务时差错发生率高C.审计人员无法信任被审计单位的内部控制D.被审计单位的内部控制健全且执行良好解析：解析：内部控制风险评估。D 确定为低风险，BC 确定为高风险。16.下列情况中，适用于审计抽样的是( )。（分数：2.00）A.以检查总体完整性为目的B

39、.单笔业务金额超过重要性水平C.有特殊风险的事项D.审计事项总体数量较大 解析：解析：审计抽样范围。ABC 不适用审计抽样。17.(中级)抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性是( )。（分数：2.00）A.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险 D.信赖不足风险解析：解析：审计抽样风险。AD 属于内部控制测评抽样风险，误拒风险是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性。18.根据中华人民共和国审计法的规定，下列属于我国国家审计项目审计报告的是( )。（分数：2.00）A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工

40、作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告 解析：解析：国家审计报告。根据审计法的规定，我国国家审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。19.在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对账务报表影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当出具( )。（分数：2.00）A.保留意见的审计报告 B.无保留意见的审计报告C.无法表示意见的审计报告D.否定意见的审计报告解析：解析：社会审计报告类型。注册会计师发表保留意见的两种情形：在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对账务报表影响重大，但不具有广泛性。无法获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未

41、发现的错报对账务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。20.下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.资金规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大B.管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大 C.对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会越大D.审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大解析：解析：效益审计项目选择。选择效益审计项目应考虑的因素：预计的审计效果、资金规模、管理风险、影响力、审计成本和可操作性。21.下列关于审计风险基本特征的表述中，错误的是( )。（分数：2.00）A.审计风险是客观存在的B.审计风险是可以控制的C

42、.审计风险是可以消除的 D.审计风险具有潜在性解析：解析：审计风险特征。22.在销售与收款业务循环内部控制中，收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立主要是为了防止( )。（分数：2.00）A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰 C.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加解析：解析：销售与收款业务职责分工。批准赊销与销售应相互独立防止放宽信用标准，增加销售业绩。发货与记账应相互独立防止商品被盗并通过篡改记录加以掩饰。收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立防止货款被贪污并篡改加以掩盖。批准销售退回、折让业务和记账业务应

43、相互独立防止货款被贪污。23.下列属于采购与付款业务循环所使用的凭证和记录是( )。（分数：2.00）A.客户订货单B.销货单C.付款凭单 D.销售发票解析：解析：采购与付款业务循环文件。ABD 属于销售与收款业务循环文件。24.关键性的销货单、销售发票和发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账。上述控制措施属于( )。（分数：2.00）A.职责分工控制B.业务授权控制C.实物控制D.凭证与记录控制 解析：解析：销售与收款业务循环内部控制。25.审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致( )。

44、（分数：2.00）A.采购部门购入过量或不必要的物资 B.未按实际收到的商品数额登记入账C.应付款记录不正确D.未及时向特定债权人支付货款解析：解析：采购与付款循环的内部控制职责分工。批准请购申请与提出采购申请应相互独立，否则容易导致采购部门购入过量或不必要的物资。26.下列各项中，属于对生产与存货业务循环实质性测试的是( )。（分数：2.00）A.观察存货保管与盘点职责是否分离B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C.计算存货周转率并与上年进行比较 D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等解析：解析：生产与存货业务循环实质性测试。ABD 属于内部控制测评内容。27.下列做法中，符合库

45、存现金监盘要求的是( )。（分数：2.00）A.事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备B.当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点C.出纳员和审计人员必须参与，有关领导或主管会计无须在场D.对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点 解析：解析：库存现金监盘。28.审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明( )。（分数：2.00）A.机器设备是否归投资者所有 B.机器设备的可用性C.机器设备折旧计提的正确性D.机器设备是否存在担保情况解析：解析：实物投资审查。29.为保证财务报表编制的可靠性，审计人员需要对直接影响财务报表编制的内部控制

46、进行审查，这种控制是指( )。（分数：2.00）A.编制程序控制 B.岗位责任控制C.编制方法控制D.审核控制解析：解析：财务报告内部控制。30.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是( )。（分数：2.00）A.薪酬计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正确D.薪酬结算和发放职责是否分离 解析：解析：薪酬业务循环内部控制测评。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)31.与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有( )。（分数：2.00）A.法定性 B.内向性C.综合性 D.强制性 E.有偿性解析：解析：国家审计特点。国家审计的

47、特点包括法定性、强制性、独立性、综合性和宏观性。32.根据中华人民共和国审计法的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括( )。（分数：2.00）A.要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料 B.就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证 C.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料 D.在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施 E.向社会公布审计结果 解析：解析：国家审计的权限。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，转移、隐匿违反国家规定取得的资产行为，经县级审计机关负

48、责人批准，有权予以暂时封存有关资料和违反国家规定取得的资产。33.下列有关审计分类的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.按执行审计的地点，可以将审计划分为就地审计和报送审计B.按实施审计的范围，可以将审计划分为详细审计和抽样审计 C.按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审计D.按审计的组织方式，可以将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计 E.按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和效益审计解析：解析：审计分类。按实施审计的范围，可以将审计划分为全面审计和局部审计；按审计的组织方式，可以将审计划分为授权审计和委托审计。34.下列各项中，属于防范审计机关

49、和审计人员法律责任风险的对策有( )。（分数：2.00）A.深入了解被审计单位的情况 B.明确被审计单位和审计机关的责任 C.聘请专家和法律顾问 D.建立审计质量控制制度 E.缩小审计范围，简化审计程序解析：解析：防范审计法律责任风险的对策。防范法律责任风险的对策：明确被审计单位和审计机关的责任；严格遵循职业道德规范和执业准则；聘请专家和法律顾问；深入了解被审计单位的情况；为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；建立审计质量控制制度。35.下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有( )。（分数：2.00）A.对审计工作底稿进行分级复核 B.对审计人员进行定期培训 C.对审计作业过程进行控制 D.对被审计单位提出完善内部控制的建议E.对审计人员的独立性进行监督 解析：解析：审计质量控制措施。对人员素质的控制；对作业过程的控制；实行分级质量控制。36.下列关于风险基础审计的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.内部控制越有效，控制风险越低 B.当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据 C.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少 D.较高的检查风险时，所需收集的审