初级经济法基础-152及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-152 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某省甲市乙县工商局以某企业构成不正当竞争为由，决定予以罚款 2万元。某企业不服，申请行政复议。有关本案复议机关，说法错误的是( )。（分数：1.00）A.复议机关可以为乙县政府B.复议机关可以为甲市工商局C.若国家工商总局对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理D.若某省政府对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理2.订立劳动合同时，用人单位向劳动者收取抵押金的，劳动保障行政部门在责令其限期退还劳动者本

2、人的同时，并以每人( )的标准处以罚款。（分数：1.00）A.500元以上 2000元以下B.1000元以上 2000元以下C.1000元以上 5000元以下D.1000元以上 1万元以下3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。（分数：1.00）A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴4.下列各项中，不属于印花税免税凭证的是( )。（分数：1.00）A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.农林作物保险合同5.某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税 20万元，经税务人员进

3、行检查后，补缴了拖欠税歉，同时加收了滞纳金(滞纳 5天)，下列对该企业处理正确的为( )。（分数：1.00）A.补缴城市维护建设税 14000元B.补缴城市维护建设税的滞纳金 28元C.补缴城市维护建设税 14000元，滞纳金 35元D.补缴城市维护建设税 14000元，滞纳金 140元6.张先生 2009年 6月份销售一套普通住房取得销售收入 120万元。该住房系张先生于 2008 年 12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为 90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为( )万元。（分数：1.00）A.1.5B.2.7C.4.5D.67.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )。

4、（分数：1.00）A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B.对个人转让已自用 1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税D.对出售自有住房并拟在现住房出售后 1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税8.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建没税9.根据票据法的规定，甲向乙签发商

5、业汇票时记载的下列事项中，不发生票据法上效力的是( )。（分数：1.00）A.乙交货后付款B.票据金额 10万元C.汇票不得背书转让D.乙的开户行名称10.我国目前采用定额税率的税种是( )。（分数：1.00）A.房产税B.车船税C.城市维护建设税D.营业税11.按营业税有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。（分数：1.00）A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务12.某油田 2007年 12月生产原

6、油 6400吨，当月销售 6100吨，自用 5吨，另有 2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨 8元，该油田当月应缴纳资源税( )元。（分数：1.00）A.48840B.48856C.51200D.5124013.从事生产、经营的纳税人自领取 T商营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.7日B.10日C.15日D.30日14.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.转让著作权的个人B.销售集邮商品的个人C.买卖有价证券的非金融机构D.从事修理修配业务的个体工商户15.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正

7、；逾期不改的，由( )。（分数：1.00）A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处 2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处 2000元以上 1万元以下的罚款16.下列对车船税计税依据的理解，不符合规定的是( )。（分数：1.00）A.乘人汽车以“辆”为计税依据B.载货汽车以“自重吨位”为计税依据C.机动船以“艘”为计税依据D.机动船以“净吨位”为计税依据17.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。（分数：1.00）A.税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议B.税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C.因税务机关适用法律错误，致使

8、纳税人少缴税款，税务机关要求补偿 2年前税款引起的争议D.因税务机关不予颁发税务登记证的行为18.下列各项中，不符合税收征收管理有关规定的是( )。（分数：1.00）A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人19.某城市的一家公司，实际占地 23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000平方米，公司按其当年开发使用的 2000

9、平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2元的城镇土地使用税税率。该公司年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（分数：1.00）A.46000B.48000C.50000D.5200020.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。（分数：1.00）A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格21.下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。（分数：1.00）A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人22.

10、下列税种中，属于地方税务局系统征收和管理的税种是( )。（分数：1.00）A.增值税B.海洋石油企业缴纳的所得税C.车辆购置税D.个人所得税23.某企业有原值为 2500万元的房产，2008 年 1月 1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10年，每年固定利润分红 50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2008年度应纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.24B.22.8C.30D.16.824.下列有关契税的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C.以实物交换房屋

11、的，应以差价部分作为契税的计税依据D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免予缴纳契税25.下列不属于印花税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.企业财产保险合同B.货物运输保险合同C.家庭财产两全保险D.平安康寿险二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费27.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企

12、业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税28.关于当事人订立无固定期限劳动合同，下列选项中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.赵某到某公司应聘，提议在双方协商一致的基础上订立无固定期限劳动合同B.王某在某公司连续工作满 10年，要求与该公司签订无固定期限劳动合同C.李某在某国有企业连续工作满 10年，距法定退休年龄还有 12年，在该企业改制重新订立劳动合同时，主张企业有义务与自己订立无固定期限劳动合同D.杨某在与某公司连续订立的第二次固定期限劳动

13、合同到期，公司提出续订时，杨某要求与该公司签订无固定期限劳动合同29.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有( )。（分数：2.00）A.跨省使用的牟船，纳税地点为车船的登记地B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税30.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1小时；因特殊原因需要延长工作时问的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3小时，

14、每月不得超过 36小时。但有下列情形之一的，延长丁作时间不受上述规定的限制( )。（分数：2.00）A.抢险救灾B.抢修公共设施C.商场为保证春节市场供应要求员工加班D.公交公司在奥运期间要求员工加班31.根据票据法有关规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有( )。（分数：2.00）A.被追索人已清偿的全部金额及利息B.被追索人发出追索通知书的费用C.持票人取得有关拒绝证明的费用D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失32.下列各项中，应征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.进口的天然

15、气B.专门开采的天然气C.煤矿牛产的天然气D.与原油同时开采的天然气33.我国现行税率分为定额税率、比例税率和累进税率三种，通常适用定额税率的有( )。（分数：2.00）A.资源税B.车船税C.城镇土地使用税D.公民个人所得税34.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得35.下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业D.纳税人到外县进行临时生产经营活动36.下列各项中，符合契税规定的有(

16、 )。（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.某人中奖获得一套市场价格为 60万元的住房，应以 60万元为计税依据缴纳契税C.在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为 60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为 20 万元的书画作品，乙应以 40万元为计税依据缴纳契税37.下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.在旅游景点经营索道取得收入B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬

17、运取得收入38.下列情形下，属于用人单位预告解除劳动合同条件的是( )。（分数：2.00）A.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B.劳动者不能胜任丁作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的D.女职工在孕期、产期、哺乳期的39.我国税务行政复议管辖的基本原则是，实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.对省级以下各级国家税务局和地方税务局作出的税务具体行政行

18、为不服的，向其上一级机关申请行政复议B.对省级税务局作出的具体行政行为不服的，必须向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.纳税人选择向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决40.下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.城市企业房地产的交换41.下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.寺庙内宗教人员的宿舍用地B.国家机关职工家属的宿舍用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地42.

19、根据税收征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以( )。（分数：2.00）A.申请复议B.向税务机关申请暂缓执行C.向政府主管部门反映并请其出面调解D.向人民法院起诉43.下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。（分数：2.00）A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致44.下列各项不属于城市维护建设税计税依据的是( )。（分数：2.00）A.纳税人违反“三税”有关税法规定而加收的滞纳金和罚款B.纳税人被查补的“三税”税额C.出口产品退还的增值税、消费税D.纳税人依法减免的“三

20、税”税额45.下列凭证，免纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同B.建筑安装工程承包合同C.工商营业执照D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.王老师为某高校的教帅，凶与单位在岗位聘任问题上发生争议，可以直接适用劳动法解决。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.单位将不动产无偿赠与他人不征营业税，个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.房地产开发企业将

21、开发的部分房地转为企业自用或出租的，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.S单位拥有土地使用权，但 S单位不在土地所在地，凶此交由 M单位代管，则 M单位为城镇土地使用税的纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的半均价格折算为房租收入，据此计征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.张某承

22、包经营一国企业，每年上缴承包费用 5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算和简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某房地产开发公司于 2008年 6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自

23、2008年 7月起至 2009年 6月末，该房地产开发公司使用受让土地 60%(其余 40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200万元，开发销售期间发生管理费用 700万元、销售费用 400 万元、利息费用 500万元(只有 70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为 5%，教育费附加征收率为 3%，契税税率为 3%；购销合同适用的印花税税率为 0.3，产权转移书据适用的印花税税率为 0.5，其他开发费用扣除比例为 4%)要求 根据上述资料，

24、按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。(1) 计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。(3) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。(4) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。(5) 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。(6) 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。（分数：5.00）_57.2006年 8月 20日，A 公司向 B公司签发了一张金额为 10万元的商业汇票，该汇票载明出票后 1个月内付款。C 公司为付款人，D 公司在汇票上签章作了保证

25、，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给 E公司，E 公司又将该汇票背书转让给 F公司，F 公司于当年 9月 12日向 C公司提示承兑，C 公司以其所欠 A公司债务只有 8万元为由拒绝承兑。F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) F公司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被迫索人之间承担何种责任?(2) C公司是否有当然的付款义务?C 公司如果承兑了该汇票，能否以其所欠 A公司债务只有 8万元为由拒绝付款?简要说明理由。(3) 本案中，汇票的被保证人是谁?简要说明理由。如果 D公司对 F公司承担了保证责任，则 D公司可以向

26、谁行使追索权?简要说明理由。（分数：5.00）_58.北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007 年 10月份发生如下业务：(1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入 2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费 150万元；工程成本 460万元，成本利润率 10%。(2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为 3000万元。(3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费 120万元、辅料费 50万元，另客户自行采购制冷设备价款 150万元。(4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款 700万

27、元(贷款期限 2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值 850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。(5) 采用还本方式销售商品房，取得收入 1500万元，分月发生还本支出 50万元。要求 根据上述资料，按照下列顺序解答问题；(1) 计算销售白建商品住宅应纳营业税额；(2) 计算业务 2和业务 3合计应纳营业税额；(3) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额；(4) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.我国公民张先

28、生为国内某企业高级技术人员，2008 年 312 月收入情况如下：(1) 每月取得工薪收入 8400元。(2) 3月转让 2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价 230万元，转让过程中支付的相关税费 13.8万元。该套房屋的购进价为 100万元，购房过程中支付的相关税费为 3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3) 6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金 2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。(4) 9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值 30000元。将其中的 10000元通过市教育局用于公益性捐赠。(5) 10月将自有的一项非职务专利技

29、术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入 60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税 7800元。附：工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全月应纳所得额 税率(%)1 不超过 500元的部分 52 超过 500元至 2000元的部分 103 超过 2000元至 5000元的部分 154 超过 5000至 20000元的部分 205 超过 20000元至 40000元的部分 256 超过 40000元至 60000元部分 307 超过 60000元至 80000元的部分 358 超过 80000元至 100000元的部分 409 超过 100000元的部分 45要求 根据上述资料，

30、按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 计算 2008年 312 月工薪收入应缴纳的个人所得税。(2) 计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。(3) 计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。(4) 计算中奖所得应缴纳的个人所得税。(5) 计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。(6) 计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。（分数：10.00）_初级经济法基础-152 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某省甲市乙县工商局以某企业构成不正当竞争为由，决定予以罚款

31、2万元。某企业不服，申请行政复议。有关本案复议机关，说法错误的是( )。（分数：1.00）A.复议机关可以为乙县政府B.复议机关可以为甲市工商局C.若国家工商总局对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理 D.若某省政府对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理解析：解析 (1) 按照规定，对县级以上地方各级人民政府丁作部门的具体行政行为小服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。因此，AB项说法正确。(2) 按照规定，申请人对经国务院批准实行省以下垂直领导的部门作出的具体行政行为

32、不服的，可以选择向该部门的本级人民政府或者上一级主管部门申请行政复议；省、自治区、直辖市另有规定的，依照省、自治区、直辖市的规定办理。故选项 C 错误，选项 D正确。2.订立劳动合同时，用人单位向劳动者收取抵押金的，劳动保障行政部门在责令其限期退还劳动者本人的同时，并以每人( )的标准处以罚款。（分数：1.00）A.500元以上 2000元以下 B.1000元以上 2000元以下C.1000元以上 5000元以下D.1000元以上 1万元以下解析：解析 劳动合同法规定：“用人单位违反本法规定，扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。用人单

33、位违反本法规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500元以上 2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。”3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。（分数：1.00）A.年终加薪 B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴解析：解析 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。4.下列各项中，不属于印花税免税凭证的是( )。（分数：1.00

34、）A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.农林作物保险合同解析：5.某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税 20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税歉，同时加收了滞纳金(滞纳 5天)，下列对该企业处理正确的为( )。（分数：1.00）A.补缴城市维护建设税 14000元B.补缴城市维护建设税的滞纳金 28元C.补缴城市维护建设税 14000元，滞纳金 35元 D.补缴城市维护建设税 14000元，滞纳金 140元解析：解析 应补缴城市维护建设税=2000007%=14000(元)，应补缴滞纳金=140000.05%5=

35、35(元)。6.张先生 2009年 6月份销售一套普通住房取得销售收入 120万元。该住房系张先生于 2008 年 12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为 90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为( )万元。（分数：1.00）A.1.5 B.2.7C.4.5D.6解析：解析 本题考核个人销售住房的有关营业税的规定。自 2009年 1月 1日至 12月 31日，个人将购买超过 2年(含 2年)的非普通住房或者不足 2年的普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 2年(含 2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。因此，张先生销售住房应缴纳的营业

36、税=(120-90)5%=1.5(万元)。7.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B.对个人转让已自用 1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税D.对出售自有住房并拟在现住房出售后 1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税 解析：解析 个人出售自有住房取得的收入按照“财产转让所得”征收个人所得税；对个人转让自用 5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所

37、得，免征个人所得税；个人转租房产而取得的转租收入，应属于“财产租赁所得”征收个人所得税。8.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税 D.印花税、城市维护建没税解析：解析 与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加。但需注意：房地产开发企业按照施工、房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税(按产权转移书据所载金额的 0.5贴花)允许在此扣除。9.根据票据

38、法的规定，甲向乙签发商业汇票时记载的下列事项中，不发生票据法上效力的是( )。（分数：1.00）A.乙交货后付款 B.票据金额 10万元C.汇票不得背书转让D.乙的开户行名称解析：10.我国目前采用定额税率的税种是( )。（分数：1.00）A.房产税B.车船税 C.城市维护建设税D.营业税解析：解析 房产税、城市维护建设税和营业税均采用比例税率，只有车船税采用定额税率。故选 B项。11.按营业税有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。（分数：1.00）A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.建筑材料商店销售建筑

39、材料还兼营建筑安装、装饰业务D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务解析：12.某油田 2007年 12月生产原油 6400吨，当月销售 6100吨，自用 5吨，另有 2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨 8元，该油田当月应缴纳资源税( )元。（分数：1.00）A.48840 B.48856C.51200D.51240解析：解析 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。资源税=(6100+5)8=48840(元)。13.从事生产、经营的纳税人自领取 T商营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.7日B.10日C.

40、15日D.30日 解析：解析 从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。14.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.转让著作权的个人 B.销售集邮商品的个人C.买卖有价证券的非金融机构D.从事修理修配业务的个体工商户解析：解析 根据增值税和营业税法律制度的规定，选项 A为营业税纳税人。15.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由( )。（分数：1.00）A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处 2000元以下

41、的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照 D.税务机关处 2000元以上 1万元以下的罚款解析：解析 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。16.下列对车船税计税依据的理解，不符合规定的是( )。（分数：1.00）A.乘人汽车以“辆”为计税依据B.载货汽车以“自重吨位”为计税依据C.机动船以“艘”为计税依据 D.机动船以“净吨位”为计税依据解析：解析 车船税的计税依据分别为辆、净吨位、自重吨位，其中：(1) 以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力车；(2) 以“净吨位”为计税依据的有船舶；(3

42、) 以自重吨位计税的有载货汽车、三轮汽车、低速货车。17.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。（分数：1.00）A.税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议B.税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿 2年前税款引起的争议 D.因税务机关不予颁发税务登记证的行为解析：解析 税务机关做出的征税行为，必须先经税务行政复义，然后再进行税务行政诉讼，不经复议的，不能诉讼。选项 ABD属于税务机关不予依法办理或答复的行为。18.下列各项中，不符合税收征收管理有关规定的是( )。（分数：1.00）A.采取税

43、收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 解析：解析 税收保全措施，应该是仅限于纳税人，对于扣缴义务人不适用。19.某城市的一家公司，实际占地 23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000平方米，公司按其当年开发使用的 2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2元的城镇土地使用税税率。该公司年应缴纳城镇土地使用税

44、为( )元。（分数：1.00）A.46000B.48000C.50000 D.52000解析：解析 应纳城镇土地使用税=(23000+2000)2=50000(元)。20.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。（分数：1.00）A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格 解析：解析 隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。21.下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。（分数：1.00）A.票据未记载

45、绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项 C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人解析：解析 本题考核行使票据抗辩中对物抗辩的情形。根据规定，绝对必要记载事项不得欠缺，否则导致票据无效；相对必要记载事项如末记载，则通过适用推定规则而不使票据失效。故票据上未记载相对必要记载事项不属于抗辩事由。22.下列税种中，属于地方税务局系统征收和管理的税种是( )。（分数：1.00）A.增值税B.海洋石油企业缴纳的所得税C.车辆购置税D.个人所得税 解析：23.某企业有原值为 2500万元的房产，2008 年 1月 1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10年，每年固定利润分红

46、 50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2008年度应纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.24B.22.8 C.30D.16.8解析：解析 计算过程如下：2500(1-30%)(1-20%)1.2%=16.8(万元)，5012%= 6(万元)，16.8+6=22.8(万元)。24.下列有关契税的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税 B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免予缴纳契税解析：解析 选项 B，受让农

47、村土地承包经营权的，免征契税；选项 C，以实物交换房屋的，应该是房屋的价格作为契税的计税依据；选项 D，承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。25.下列不属于印花税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.企业财产保险合同B.货物运输保险合同C.家庭财产两全保险D.平安康寿险 解析：解析 印花税只对财产保险合同征税，平安康寿险不属于财产保险。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.旧房产的评估价格 B.支付评估机构的费用 C.建造旧房产的重置成本D.转让

48、环节缴纳的各种税费 解析：解析 重置成本要乘以成新率才是扣除的成本；纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。27.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税解析：解析 将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。选项 A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项 D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。28.关于当事人订立无固定期限劳动合同，下列