[职业资格类试卷]专项业务类资格考试（投资银行业务）历年真题试卷汇编3及答案与解析.doc

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1、专项业务类资格考试（投资银行业务）历年真题试卷汇编 3 及答案与解析一、单项选择题1 甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 08 万元件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元件，预计销售每件产品销售费用约为 01 万元，变现相关税费约为 01 万元件，该存货应计提多少存货跌价准备( )。（A）100 万元（B） 0 万元（C） 16667 万元（D）100 万元2 某投资者有资金 10 万元，准备投资于 3 年期的金融工具，若投资年利率为8，若用单利计算，则其投资的未来值为( )万元；若用复利计算，则其投资的未来值为( ) 万元。（A）

2、124；126（B） 114；132（C） 141；152（D）165；1783 某股份有限公司于 2016 年 1 月 1 日发行 3 年期，每年 1 月 1 日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为 200 万元，票面年利率为 5，实际利率为 6，发行价格为 19465 万元。按实际利率法确认利息费用。该债券 2017 年度确认的利息费用为( )万元。（A）1178（B） 12（C） 10（D）11684 将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了( )。（A）重要性原励（B）可理解性原则（C）可靠性原则（D）实质重于形式原则5 以下属于政府补助的有( )。（A）直接减免的所得税

3、（B）先征后返的所得税（C）政府向其投资的企业某项目提供建设补助（D）增值税出口退税6 以下关于绿色债券的说法不正确的是( )。（A）发行绿色债券的企业不受发债指标限制（B）允许企业使用不超过 30的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金（C）绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于50 万元人民币（D）在资产负债率低于 75的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模7 证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为( )。（A）通过发行审核会议之日（B）获得证监会核准批复之日（C）向证监会提交保荐文件之日（D）持续督导开始之日

4、8 下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是( )。（A）以低于市价向员工出售限制性股票的计划（B）授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划（C）公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划（D）授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划9 甲公司为增值税一般纳税人，于 2016 年 12 月 5 日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为 80 万元，不含增值税的公允价值为 100 万元，增值税税额为 17 万元，另收到乙公司补价 10 万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为 60 万元，公允

5、价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为( )万元。（A）50（B） 70（C） 90（D）10710 2016 年 2 月 5 日，甲公司以 1800 万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费 90 万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用 25 万元、展览费 15 万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。（A）1800（B） 1890（C） 1930（D）190511 甲公司 2016 年 1 月 1 日以 1800 万元的价格收购了乙公司 60的股权，收购日乙公司可辨认净资产的公允价值

6、为 2000 万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2016 年 12 月 31 日，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1500 万元，可辨认净资产的账面价值为 l600 万元。则以下说法正确的是( )。（A）甲公司合并报表中确认商誉减值准备 1000 万元（B）甲公司合并报表中确认商誉减值准备 600 万元（C）甲公司合并报表中确认资产减值损失 600 万元（D）甲公司合并报表中列示资产减值损失 100 万元12 甲公司同一控制下取得乙公司 60股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值 3000 万、公允价值 3200 万，合并报表所有者权益

7、合计3300 万，公允价值 3500 万，问长期股权投资初始投资成本为多少( )万元。（A）1800（B） 1920（C） 1980（D）210013 A 公司与 B 公司是无关联的公司，2017 年 3 月 1 日，A 公司通过增发 1000 万股普通股(每股面值 1 元) ，取得 B 公司的 30股权，对 B 公司有重大影晌，A 公司增发该 1000 万股普通股时每股市价 2 元，A 公司向证券承销机构等支付了 40 万元的佣金和手续费，当日 B 公司的 30股权对应的公允价值为 1950 万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利 30 万元。则 A 取得 B 的 30的长期股权投资成本为(

8、 )万元。（A）1930（B） 1950（C） 2040（D）197014 正远公司应收大华公司账款的账面余额为 585 万元，由于大华公司财务困难无法性付账款，经双方协商，大华公司以 90 万元银行存款和其 200 万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值 1 元，市价 22 元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用 5 万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备 50 万元，则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是( ) 。（A）5 万元，445 万元（B） 55 万元，440 万元（C） 100 万元，485 万元（D）145 万元，440

9、万元15 以下有关收入的说法正确的有( )。（A）包括在商品售价内可区分的服务费应当在销售商品时一次确认收入（B）安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入（C）广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入（D）建造合同按照完工进度确认收入16 2016 年 12 月 31 日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务 1000 万元，非控股股东豁免公司所欠债务 500 万元，甲公司下列会计处理正确的是( )。（A）确认 1500 万元资本公积（B）确认 1000 万元资本公积，500 万元营业外收入（C）确认 500 万元资本公积，1000 万元营业外收入（D）确

10、认 1500 万元营业外收入17 ( )是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。（A）特定目的信托受托机构（B）信贷资产证券化发起机构（C）信用增级机构（D）贷款服务机构18 下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有( )。（A）甲公司，2011 年至 2013 年扣除非经常性损益前净利润分别为 300 万元、540万元、480 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 260 万元、510 万元、500 万元；2013 年度公司营业收入为 4800 万元（

11、B）乙公司，2011 年度从事道路施工，2012 年度和 2013 年度从事原料药生产（C）丙公司，2011 年董事发生变更（D）丁公司，其一名监事 2012 年度受到证券交易所的公开谴责19 甲公司拟于 2015 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件的是( )。（A）2014 年甲公司净利润 400 万元，非经常性损益 500 万元（B） 2012 年甲公司净利润为100 万元，2013 年净利润为一 150 万元，2014 年净利润为 100 万元，且 2013 年和 2014 年营业收入增长率超过 30（C） 2012 年甲公司亏损，2013 年和 2014 年净利润分别为 100 万

12、元和 150 万元，持续增长（D）2015 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元20 某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是 4 亿，行业市盈率是 25 倍，发行前控股股东持股比例为 75，准备发行后降到 60，发行前一年的净利润是 2 亿元。则本次发行募集资金为( )亿元。（A）5（B） 10（C） 125（D）821 保荐机构应当于每年( )月份向中国证监会报送年度执业报告。（A）4（B） 6（C） 5（D）722 证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是( )。（A）招股说明书摘要（B）招股说明书(申报稿)（C）发行保荐书（D）发行保荐工作报告23 以下哪些属

13、于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?( )（A）经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到 35（B）上市公司面临严重财务困难，收购入提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购入承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益（C）收购入与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化（D）控股股东已持有上市公司 50的股份，继续增持 5，不影响该公司的上市地位24 下列关于每股收益的说法不正确的是( )。（A）对亏

14、损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额（B）对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额（C）计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外（D）存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数25 甲公司为一家在上海证券交易所上市的 A 股公司，乙公司为国内一家民营企业，并且乙公司在甲公司未拥有任何权益。则下列说法正确的是( )。（A）如果乙公司拟协议收购甲公司 15的股份，乙公司未因此次收购成为甲公司的控股股东，乙公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书（B）如果乙公司拟协议收购甲公司 20

15、以上的股份，则超过 20的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购（C）如果乙公司拟协议收购甲公司 30的股份，则应当以要约方式进行（D）如果乙公司拟协议收购甲公司 25以上的股份，则超过 25的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购26 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有( )。（A）资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露（B）对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露

16、是否存在未付的款项并已足额记为负债（C）对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案（D）资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告27 某公司 2016 年度的资产净利率为 20，2016 年初和 2016 年末的产权比率均为l.5，则以下说法正确的有( )。（A）该公司 2016 年度的权益净利率为 40（B）该公司 2016 年度的权益净利率为 50（C）该公司 2016 年末的资产负债率为 60（D）该公司 2016 年末的资产负债率为 4028 根据公司法的规定，公司住所是( )。（A）注册地（B）

17、主要办公场所（C）主要办事机构所在地（D）注册登记地29 国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )。（A）合并、分立（B）解散（C）选任董事、监事（D）决定经理人员报酬30 关于递延所得税，以下说法正确的是( )。（A）资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债（B）负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产（C）资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异（D）当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用31 以下关于政府补助说法正确的是( )。（A）企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的

18、部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助（B）企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2016 年 6 月份收到了 1000 万元，2010 年 12 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250 万计入当期损益（C）企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2016 年 6 月份收到了 1000 万元，2011 年 6 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250 万计入调整当期期初留存益（D）企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销32 甲公司有 A 产品 1000 件，单位成本

19、为 l 元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售 A 产品 500 件给乙公司，合同单价为 12 元，A 市场销售价格为每件 090 元，预计每件 A 产品销售税费为 01 元，则 A 产品应提取的跌价准备为( )元。（A）100（B） 50（C） 0（D）20033 关于要约收购，下列说法正确的有( )。（A）要约收购期限届满前 3 个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受（B）收购入 2011 年 11 月上报要约收购报告书，2012 年 1 月发布取消收购的公告，收购入 2012 年 12 月可以收购同一公司（C）部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约（D）自愿全

20、面要约收购上市公司股份的比例不得低于 3034 甲公司 2015 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于 2016 年1 月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至 3 万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从 4降到 2，并将债务到期日延期至 2017 年 12 月 31 日。甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为( )元。（A）20000（B） 22800（C） 30000（D）2500035 下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是(

21、 )。（A）将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围（B）向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况（C）直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值（D）由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作36 2016 年 12 月 1 日，A 公司与 B 公司签订购销合同，筹措研发新药品所需资金。合同规定：B 公司购入 A 公司积存的 100 箱甲种药品，每箱销售价格为 20 万元。A 公司已于当日收到 B 公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。甲种药品每箱销售成本为 10 万元(未计

22、提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定：A 公司于 2017 年 9 月 30 日按每箱 26 万元的价格购回全部甲种药品。A 公司 2016 年应确认的财务费用为( )万元。（A）60（B） 100（C） 160（D）26037 2016 年 3 月，原股本 25 亿股。2017 年 4 月 30 日，每 10 股送 2 股，2017 年7 月 1 日增发股份到 4 亿股，2017 年的净利润为 4 亿元，则 2017 年的年基本每股收益为( ) 元股。（A）083（B） 10（C） 114（D）12038 以下人员将其持有的所在公司股票在 6 个月内买入股票又卖出，无其他情

23、形，并不违反相关规定的有( )。（A）上市公司的董事（B）持有上市公司 5股份的自然人（C）上市公司控股股东（D）持有上市公司 3股份的自然人39 下列可以净额列示的是( )。（A）金融负债可以以净额列示的（B）企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行（C）甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算（D）作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示40 下列关于上市公司分红的说法中，错误的是( )。（A）上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安

24、排等因素，提出差异化的现金分红政策（B）公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20（C）公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 60（D）公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80二、组合型选择题41 甲股份有限公司 2010 年年度财务报告批准对外报出日为 2011 年 3 月 30 日，实际对外报出日为 2011 年 4 月 3 日。该公司 2011 年 1 月 1 日至 4 月 3 日发生的下列

25、事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有( )。3 月 1 日发现 2010 年 10 月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账3 月 11 日临时股东大会决议购买乙公司 51的股权并于 4 月 2 日执行完毕4 月 2 日甲公司为从丙银行借人 8000 万元长期借款而签订重大资产抵押合同2 月 1 日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2011 年 1 月 5 日与丁公司签订（A）（B） （C） （D）42 下列关于公司财务、会计的说法正确的是( )。法定公积金达到注册资本 50以上的，可以不再提取资本公积金不能用于弥补亏损法定公积金转增股本的，所留存的该项公积

26、金不得少于转增前注册资本的25法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损（A）（B） （C） （D）43 以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的 50证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起 24 个月内完成发行（A）（B） （C

27、） （D）44 关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有( )。证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的 60证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的 40短期融资券的期限最长不得超过 91 天拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级（A）（B） ，（C） （D）45 下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有( )。应收账款属于非货币性资产无形资产属于非货币性资产甲公司以 420 万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为 400 万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价 20 万元，该事项属于非货币性资产交换丙

28、公司以公允价值 75 万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价 25 万元（A）（B） （C） （D）46 关于发行公司债券的说法正确的有( )。公司债券可以公开发行，也可以非公开发行只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券（A）（B） （C） （D）47 公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有( )。主承销商法定代表人内核负责人项目负责人合规负责人（A）（B） （C） （D）48 以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有( )。取得证券承

29、销业务资格的证券公司中国证券金融股份有限公司仅有证券经纪业务资格的证券公司证券投资咨询公司（A）（B） （C） （D）49 以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有( )。对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付最近 2 年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告地方融资平台公司非中国证券业协会会员的担保公司（A）（B） （C） （D）50 甲公司 2016 年 1 月 1H 购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2016 年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2

30、000 万元，无其他所有者权益变动。2016 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。2017 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000 万元，无其他所有者权益变动。2017 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8500 万元。下列各项关于甲公司 2016 年度和 2017 年度合并财务报表列报的表述中，正确的有( )。2017 年度少数股东损益为 02016 年度少数股东损益为 400 万元2017 年 12 月 31 日少数股东权益为 02017 年 12 月 31 日股东权益总额为 592571 元（A）（B） （C） （D）51 属

31、于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是( )。组织架构风险评估信息与沟通全面预算管理（A）（B） （C） （D）52 证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有( )。注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5000 万元具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 35 人，其中最近3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定（A）（B） （C） （D）53 保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下( )人员进行辅导。发行人的监事发行人的实际控制人发

32、行人的股东发行人的法定代表人（A）（B） （C） （D）54 下列情形中，可能会影响留存收益的是( )。固定资产盘盈增资权益法转成本法减资成本法转权益法投资性房地产成本模式转公允价值模式（A）（B） （C） （D）55 发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有( )。发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期 3 个月未更新发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除负责本次发行的保荐代表人发生变更（A）（B） （C） （D）56 根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，下列关于创业板公司信息披露的说法，正确的是( )。发行

33、人应在招股说明书中披露服务机构、保荐人的承诺发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应在招股说明书上签名、盖章保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章（A）（B） （C） （D）57 保荐总结报告书应当包括( )。发行人控股股东的基本情况履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况对发行人配合保荐工作情况的说明及评价对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价（A）（B） （C） （D）58 根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有( )。企业

34、与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露（A）（B） （C） （D）59 关于或有事项，以下处理正确的有( )。2012 年 12 月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为 90，赔偿金额在 300400 万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企

35、业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，2013年 3 月 30 日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿 500 万元，则甲公司2012 年度的财务报表中应调减预计负债 350 万元，调增其他应付款 500 万元，同时调增营业外支出 150 万元2012 年 12 月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为 51，若败诉，需赔偿 300 万元，乙公司没有确认预计负债，2013 年 2 月，乙公司收到法院判决，应赔偿 500 万元，则乙公司直接在当月(2013 年 2 月)确认营业外支出 500 万元2012 年 8 月，丙公司涉及

36、一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了 200 万预计负债，2012 年 9 月，丙公司收到法院判决，应赔偿 300 万元，则丙公司应冲减 2012 年 8 月的营业外支出 200 万元，计入 2012 年 9 月营业外支出 300 万元2012 年 12 月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013 年 2 月，乙公司收到法院判决，应赔偿 500 万元，则乙公司直接在 2013 年 2 月确认营业外支出 500 万元（A）（B） （C） （D）60 下列交易属于非货币性资产交换的是( )。

37、甲企业用账面价值00 万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值 102 万元乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司 100的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司 60的股权甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为 80 万元，甲公司另向乙公司支付补价 20 万元甲企业用公允价值 200 万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价 32 万元（A）（B） （C） （D）61 债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为

38、17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是( )。乙冲减资产减值损失 200 万元甲确认营业外收入 2000 万元甲确认营业外收入 1000 万元乙确认营业外支出 1000 万元（A）（B） （C） （D）62 甲公司于 2016 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2016 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2017 年 1 月31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2017 年 2 月 3 日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以

39、一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000 万元，已计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是( ) 。乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元乙公司债务重组利得确认营业外收入 l000 万元乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元乙公司确认其他业务收入 3300 万元（A）（B） （C） （D）63 以下属于政府补助的是( )。无偿划拨土地使用权出口退税财政贴息职工安置奖励（A）（B） （C） （D

40、）64 甲上市公司监事王某，2016 年 5 月买了甲公司 300 万股票，2016 年 9 月将 300万股全部卖出，获得收益 20 万元，下列说法正确的有( )。股东要求董事会收回收益，董事会在 30 日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼中华人民共和国证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事王某的收益收益 20 万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在 30 日内执行（A）（B） （C） （D）65 某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股

41、，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有( )。控股股东甲至少应认购 300 万股，否则将导致本次配股失败除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份控股股东甲承诺认购 500 万，实际认购 400 万，其他股东足额认购，最终配售数量达到 73，则本次配售成功本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东（A）（B） （C） （D）66 关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有( )。公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用擅自改变

42、募集资金用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议（A）（B） （C） （D）67 上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有( )。发行公司债券员工股权激励一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的 30.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更（A）（B） （C） （D）68 以下关于现金分红的说法正确的有( )。上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，现金分红在利润分配中所占比例最低应达到 80上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策

43、的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过（A）（B） （C） （D）69 投资者通过协议转让的方式持有上市公司 12的股份，但未成为该上市公司的第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。持股目的投资人及其一致行动人的姓名、住所上市公司的名称，股票的种类、数量、比例持有 12股份事实发生之日前 6 个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票简要情况（A）（B） （C） （D）70 根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件，下列说法正确的有(

44、)。股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行公司股本总额不少于人民币 5000 万元公司股本总额为 4 亿股，则公开发行股份的比例应为 10以上公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载（A）（B） （C） （D）71 集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有( )。集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励，甲按现金结算股份支付处理；乙按权益结算股份支付处理集团甲以自身股权对乙高管股权激励；甲按权益结算；乙按现金结算集团甲以丙股权对乙高管股权激励；甲按现金结算；乙按现金结算集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励；甲按现金

45、结算；乙按权益结算（A）（B） （C） （D）72 某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有( )。上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员（A）（B） （C） （D）73 在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有( )。甲持股 3 乙持股 2与丙持股 15 联合提出董事会 监事会（A）（B） （C） （D）74 以下符合保荐代表人注册条件的有( )。具备 3 年以上保荐相关业务经历最近 3 年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行未负有重大到期未偿债务 最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚（A）II

46、V（B） （C） （D）I75 保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括( )。I对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅列席发行人的股东大会、董事会和监事会 定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明（A）（B） （C） I （D）76 以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有( )。保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题且情节严重发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑 50以上发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏（A）（B） （C） I（D）