DB3305 T194-2021 全周期预算绩效监督管理工作规范.pdf

《DB3305 T194-2021 全周期预算绩效监督管理工作规范.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《DB3305 T194-2021 全周期预算绩效监督管理工作规范.pdf（25页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、 ICS 03.060 CCS A 02 DB3305 浙江省湖州市 地 方 标 准 DB3305/T 194 2021 全周期预 算绩效监 督管理工 作规范 Specification for the full cycle supervision and management of financial budget performance 2021-07-08 发布 2021-07-12 实施 湖 州 市 市 场 监 督 管 理 局 发 布 DB3305/T 1942021 I 目 次 前言.II 1 范围.1 2 规 范性 引用 文件.1 3 术 语和 定义.1 4 监 督管 理要 求.1

2、 4.1 总体 要求.1 4.2 具体 要求.1 5 工 作流 程.4 5.1 事前 绩效 评估.4 5.2 绩效 目标 管理.5 5.3 绩效 运行 监 控.6 5.4 绩效 评价.7 6 结 果应 用.8 6.1 公开.9 6.2 预算 安排.9 6.3 责任 约束.9 附录A（资 料性）全周 期预算 绩效 监督 管理 流程.11 附录B（资 料性）人大 预算绩 效监 督指 标.12 附录C（规 范性）第三 方机构 要求.14 附录D（资 料性）绩效 评价指 标.16 参考文 献.22 DB3305/T 1942021 II 前 言 本文件 按照GB/T 1.1 2020 标 准化 工作

3、导则 第1 部 分：标准 化文件 的结 构和 起草规 则 的规 定起草。请注意 本文 件的 某些 内容 可能涉 及专 利。本文 件的 发布机 构不 承担 识别 专利 的责任。本文件 由湖 州市 人民 代表 大会常 务委 员会 提出。本文件 由湖 州市 人民 代表 大会常 务委 员会 办公 室、湖州市 财政 局归 口。本文件 起草 单位：湖州 市 人民代 表大 会财 政经 济委 员会、湖 州市 财政 局、长 兴 县人民 代表 大会 常务委员会 办公 室、长兴 县财 政局、浙江 标协 标准 化服 务有限 公司。本文件 主要 起草 人：虞伟 瑛、钱 洪文、张 亚华、许 哲、徐 培华、葛 铭松、朱 舒

4、文、江杰、丁 桂 新、张海新、裘 丹娜、李 延泽。DB3305/T 1942021 1 全 周期预 算绩效监 督管理 工作规范 1 范围 本文件 规定 了全 周期 预算 绩效的 监督 管理 要求、工 作流程、结 果应 用等 内容。本文件 适用 于市、区县、乡镇（街 道）、开 发区（园区）的 一般 公共 预算、政府性 基金 预算、国 有资本经 营预 算、社会 保险 基金预 算等 绩效 监督 管理。2 规范性 引用 文件 下列文 件中 的内 容通 过文 中的规 范性 引用 而构 成本 文件必 不可 少的 条款。其 中，注日 期的 引用 文件，仅该日 期对 应的 版本 适用 于本文 件；不注 日期

5、的引 用文件，其 最新 版本（包 括所有 的修 改单）适 用 于 本文件。本文件 没有 规范 性引 用文 件。3 术语和 定义 下列术 语和 定义 适用 于本 文件。3.1 全周期 预算 绩效 监督 管理 the full cycle supervision and management of budget performance 以支出 结果 为导 向，强调 预算支 出的 责任 和效 率，实现事 前绩 效评 估、绩效 目标管 理、绩效 运 行 监控、绩 效评 价管 理、绩效 结果应 用全 周期 管理 机制 和监督 机制 相结 合的 一种 监督管 理模 式。4 监督管 理要 求 4.1 总体要

6、 求 4.1.1 以依法 监管、科 学规 范、公开透 明、权责 对等、约 束有力 为原 则，建立 事前 事中事 后全 周期 监督管理 体系。4.1.2 建立本 级党 委政 府办 公室、纪检 监察 部门、组 织部 门、人 大财 经委（常 委会 预算工 委）、财 政部门、发 展改 革部 门、审 计 部门等 多部 门协 调机 制，实现全 周期 预算 绩效 监督 管理工 作的 统筹 谋划 和高效协同。4.1.3 建立预 算绩 效管 理数 字化 平台，深化 数字 化改 革，实现与 预算 编制、执 行、监督系 统的 互联、互通、互享。4.1.4 建立预 算绩 效监 督管 理结 果应用 机制，运 用信 息公

7、 开、预 算安 排、责任 约束 等手段，增 强公 信力和执 行力。4.1.5 建立第 三方 机构 参与 预算 绩效管 理机 制，严格 第三 方机构 执业 质量 监督 管理，促进 提高 财政 资源配置 效率 和使 用效 益。DB3305/T 1942021 2 4.1.6 制定预 算绩 效管 理基 本制 度和特 定领 域预 算绩 效管 理制度，实 现预 算绩 效监 督管理 标准 科学、程序规 范。4.1.7 全周期 预算 绩效 监督 管理 流程参 见附 录 A。4.2 具体要 求 4.2.1 人大及 其常 委会 4.2.1.1 人大常 委会 4.2.1.1.1 监督政 府预 算绩 效管 理情 况

8、，人 大预 算绩 效监 督指 标见附 录 B，重 点监 督以 下内容：a)政府落 实党 委及 上级 有关 预算绩 效管 理的 决策 部署、政策 措施 情况；b)政府落 实法 律法 规中 关于 预算绩 效管 理有 关规 定的 情况；c)政府加 强预 算绩 效管 理制 度、机 制建 设情 况；d)政府完 善预 算绩 效评 价指 标体系 和绩 效评 价工 作开 展情况；e)政府加 强预 算绩 效运 行监 控情况；f)政府预 算 绩 效公 开和 结果 应用情 况。4.2.1.1.2 建立联 网监 督平 台，对预 算绩效 管理 工作 进行 联网 监督。4.2.1.2 人大财 经委（常 委会 预算 工委）

9、人大财 经委（常委 会预 算 工委）具 体负 责监 督政 府 预算绩 效管 理工 作，对 政 府构建 全周 期预 算绩 效管理体 系依 法进 行全 面监 督，包 括事 前绩 效评 估监 督、绩 效目 标审 查监 督、绩效运 行监 控监 督、绩 效 评价实施 监督、评 价结 果应 用监督。4.2.1.3 其他专（工）委 参与人 大财 经委（常 委会 预算工 委）对联 系部 门整 体绩效 目标、项 目绩 效目 标开展 相关 审查，参 与人大财 经委（常委 会预 算 工委）组 织的 各类 预算 绩 效监督 活动，组织 开展 对 联系部 门预 算绩 效管 理工 作的视察、检 查、专题 调研 等活动。4

10、.2.1.4 人大代 表 参与各 类预 算绩 效监 督活 动，对 预算 绩效 管理 工作 提出意 见建 议。4.2.2 政府及 有关 部门 4.2.2.1 政府 加强预 算绩 效管 理体 系、制度和 机制 建设，主 动接 受人大 常委 会的 监督。4.2.2.2 财政部 门 4.2.2.2.1 制定预 算绩 效管 理规 章制 度、工 作规 划等。4.2.2.2.2 开展事 前绩 效评 估审 核、绩效目 标审 核、财政 重点 监控、财政 评价 和结 果应 用等绩 效管 理工作。4.2.2.2.3 指导预 算单 位及 下级 财政 部门开 展预 算绩 效管 理工 作。4.2.2.2.4 负责建 立和

11、 完善 共性 绩效 指标体 系，推动 各部 门开 展核心 绩效 指标 体系 建设。4.2.2.2.5 负责预 算绩 效管 理信 息化 系统建 设。4.2.2.2.6 公开预 算绩 效管 理信 息。DB3305/T 1942021 3 4.2.2.2.7 及时反 馈人 大 代 表意 见建 议。4.2.2.2.8 向本级 党委、人 大、政府 报告预 算绩 效管 理情 况。4.2.2.3 发展改 革部 门 4.2.2.3.1 建立政 府投 资项 目立 项储 备库，对政 府投 资项 目进 行储备 管理。4.2.2.3.2 监督检 查政 府投 资项 目实 施情况，会 同财 政部 门按 季度向 人大 财经

12、 委（常委 会预算 工委）报送执 行情 况。4.2.2.3.3 会同财 政部 门，按国 家有 关规定 选择 有代 表性 的已 建成政 府投 资项 目进 行后 评价。4.2.2.4 审计部门 4.2.2.4.1 对预算 绩效 管理 情况 开展 审计监 督，对资 金使 用绩 效自评 结果 的真 实性、准 确性和 合规 性进行复 核，并出 具审 计意 见和建 议。4.2.2.4.2 对纳入 年度 审计 计划 的重 点领域、重 大投 资项 目和 民生资 金绩 效情 况进 行审 计，出 具审 计报告或 在审 计报 告中 反映 有关内 容。4.2.3 预算主 体 4.2.3.1 部门 4.2.3.1.1

13、各部门 为本 部门 及所 属单 位预算 绩效 管理 责任 主体，加强 组织 领导，充 实内 部预算 绩效 管理人员，建 立定 期分 析研 判机制。4.2.3.1.2 负责制 定本 部门 预算 绩效 管理的 有关 制度、工 作计 划、配 套措 施等。4.2.3.1.3 组织实 施本 部门 的预 算绩 效管理 工作，指 导、督促 和检查 所属 单位 的预 算绩 效管理 工作。4.2.3.1.4 研究并 建立 本部 门核 心绩 效指标 体系。4.2.3.1.5 组织开 展本 部门 事前 绩效 评估、绩效 自评 和部 门评 价工作，并 配合 财政 部门 开展绩 效评 价工作。4.2.3.1.6 编报绩

14、 效目 标，并配 合人 大财经 委（常委 会预 算工 委）、财政 部门 开展 预算 编制审 核 工 作。4.2.3.1.7 开展预 算绩 效运 行 监 控，并将监 控中 发现 的问 题和 整改措 施报 送财 政部 门。4.2.3.1.8 组织开 展本 部门 绩效 公开、预算 安排、责 任约 束等 结果应 用工 作。4.2.3.1.9 对人大 财经 委（常委 会预 算工委）、纪检 监察、财 政、审 计等 部门 发现 的问 题，采 取有 效措施进 行整 改并 及时 反馈。4.2.3.2 预算单 位 4.2.3.2.1 制定本 单位 预算 绩效 管理 有关制 度、工作 计划 等。4.2.3.2.2

15、开展本 单位 事前 绩效 评估 工作，根据 事前 评估 意见 完善政 策制 定和 预算 编制。4.2.3.2.3 编报绩 效目 标，实施 预算 编制工 作。4.2.3.2.4 开展预 算绩 效运 行监 控，并将监 控中 发现 的问 题和 整改措 施报 送主 管部 门。4.2.3.2.5 组织开 展本 单位 预算 绩效 自评工 作，并配 合开 展其 他预算 绩效 评价 工作。4.2.3.2.6 组织开 展本 单位 绩效 公开、预算 安排、责 任约 束等 结果应 用工 作。4.2.3.2.7 向主管 部门 报告 单位 年度 预算绩 效管 理工 作。4.2.3.2.8 对人大 财经 委（常委 会预

16、算工委）、纪检 监察、财 政、审 计等 部门 发现 的问 题，采 取有 效措施进 行整 改并 及时 反馈。4.2.3.3 乡镇（街道）、开发 区（园 区）DB3305/T 1942021 4 4.2.3.3.1 乡镇应 重点 围绕 预算 编制、预算 执行、预 算监 督、债务管 理、资产 管理、效 益管理 等方 面开展全 周期 预算 绩效 监督 管理工 作。4.2.3.3.2 街道可 参照 本标 准 4.2.3.1 要求 开展 全周 期预 算绩 效监督 管理 工作。4.2.3.3.3 开发区（园 区）可参 照一 级政府 有关 要求 开展 全周 期预算 绩效 监督 管理 工作。4.2.4 第三方

17、机构 应按照 预算 绩效 管 理 有关 政策规 定及 合同 约定 内容 参与绩 效管 理，主要 包括 以下方 面内 容：a)事前绩 效评 估和 绩效 目标 审核；b)绩效评 价或 评价 结果 复核；c)绩效指 标和 标准 体系 制定；d)预算绩 效管 理相 关课 题研 究。5 工作流 程 5.1 事前绩 效评 估 5.1.1 自我评 估 5.1.1.1 纳入财 政预 算管 理或 需安 排财政 预算 资金，拟 新出 台 的重大 政策 和项 目应 开展 事前绩 效评 估。具体标 准由 财政 部门 根据 实际，在年 度预 算编 制时 予以明 确。5.1.1.2 预算单 位自 行开 展事 前绩 效评估

18、 的，应成 立评 估小 组，确 定评 估工 作人 员和 专家，明确 责任和任务，制 定事 前绩 效评 估方案。5.1.1.3 各部门 应对 所属 预算 单位 的事前 绩效 评估 情况 进行 督促和 检查。5.1.1.4 按照年 度预 算编 报的 时间 和要求，应 将事 前绩 效评 估报告 与预 算一 同报 送财 政部门，作 为申请预算 的必 要条 件。5.1.1.5 拟纳入 政府 投资 项目 立项 储备库 且后 续需 财政 安排 预算资 金的 项目 应实 行分 类管理，新 增项目应从 立项 必要 性、投入 经济性、绩 效目 标合 理性、实施 方案 可行 性、筹资 合规性、环 境影 响 性 等

19、方 面进行阐 述，提供 事前 绩效 评估报 告（事前 绩效 评估 表），送财 政部 门评 审。5.1.1.6 总投资 在一 定规 模以 下的 政府投 资项 目可 直接 提供 事前绩 效评 估表，送 财政 部门评 审。具体规模由 财政 部门 根据 实际 予以明 确。5.1.1.7 自然灾 害、事故 灾难、公 共卫生 事件、社 会安 全事 件等突 发事 件需 紧急 建设 的项目，可 简化报批的 文件 和审 批程 序。5.1.2 评估审 核 5.1.2.1 财政部 门要 加强 对拟 新出 台重大 政策 和项 目的 预算 审核，未提 供事 前绩 效评 估报告 的原 则上不予安 排预 算资 金；对论 证

20、不充 分、无法 有效 支撑 评估结 论的 事前 绩效 评估 报告予 以退 回；必 要 时，财政部门 可组 织第 三方 机构 独立开 展事 前绩 效评 估。第三方 机构 要求 应符 合附 录 C 的 规定。5.1.2.2 财政部 门对 政府 投资 项目 完成初 审后，会 同发 展改 革等部 门进 行评 审。必要 时，可 邀请 相关领域专 家进 行会 审。5.1.2.3 财政部 门对 事前 绩效 评估 报告的 审核 结论 分为：a)建议予 以支 持的，可 纳入 预算安 排流 程；b)建议调 整完 善后 予以 支 持 的，应 按照 要求 予以 调整 完善；c)不予支 持的，不 纳入 预算 安排；d)

21、财政部 门对 政府 投资 项目 的立项 结论 分为：DB3305/T 1942021 5 1)建议立 项的 项目，纳 入立 项储备 库管 理；2)建议调 整完 善后 立项 的项 目，应 按要 求予 以调 整完 善；3)对资金 未落 实、资金 来源 不明确 或者 未通 过债 务风 险评估 的项 目，以及 可能 导致出 现 重 大财政风 险和 债务 风险 的项 目不予 立项；4)对财政 可承 受能 力评 估认 定不具 备实 施条 件、存在 财政风 险隐 患的 项目 不得 立项。5.1.2.4 未经评 审通 过的 项目，不 应列入 政府 投资 项目 立项 储备库。5.1.3 事前绩 效评 估监 督

22、5.1.3.1 人大财 经委（常 委会 预算 工委）可对 事前 绩效 评估 项目进 行监 督，重点 监督 以下内 容：a)新出台 的重 大政 策、项目 有无开 展事 前绩 效评 估；b)是否重 点论 证立 项必 要性、投入 经济 性、绩效 目标 合理性、实 施方 案可 行性、筹资 合规 性、环境影响 性等。5.1.3.2 人大财 经委（常 委会 预算 工委）应对 发现 的问 题提 出监督 意见，并 责成 有关 部门分 析原 因，采取措 施加 以整 改。5.2 绩效目 标管 理 5.2.1 绩效目 标申 报 5.2.1.1 预算单 位应 按照 财政 部门 提出的 绩效 目标 编制 总体 要求编

23、制绩 效目 标。5.2.1.2 预算单 位同 步编 制部 门预 算的整 体绩 效目 标、政策 及项目 绩效 目标，预 算绩 效目标 填报 应符合以下 要求：a)以文本 的形 式填 报，表述 简练概 括；b)应包含 以下 要素：1)项目实 施时 间，分为 当年 度和中 长期；2)项目涉 及的 相关 群体；3)为实现 项目 目标 而开 展的 具体工 作；4)执行工 作任 务的 预期 产出 和效益。5.2.1.3 预算单 位具 体指 标应 从绩 效指标 模板 中选 取，绩效 模板包 括共 性绩 效指 标和 核心绩 效指 标。5.2.1.4 各部门 做好 本部 门绩 效目 标的设 定工 作，汇总 所属

24、 单位绩 效目 标，提交 财政 部门。5.2.1.5 绩效目 标是 项目 入库 的前 置条件，未 按要 求设 定绩 效目标 或绩 效目 标审 核未 通过不 得纳 入项目库。5.2.2 绩效目 标审 核 5.2.2.1 各部门 应对 绩效 目标 进行 初步审 核。5.2.2.2 财政部 门应 对预 算单 位申 报的预 算绩 效目 标进 行审 核。5.2.2.3 绩效目 标审 核要 点：a)完整性 审核：绩效 目标 的 内容是 否全 面完 整，清 晰 明确。是 否依 据绩 效目 标 设定了 相关 的绩 效指标，绩效 指标 是否 细化、量化；b)相关性 审核：绩 效目 标的 设定与 政策 和项 目目

25、 标、用途、适用 范围 是否 关联，与部 门职 责 及 其事业发 展规 划是 否相 关；c)适当性 审核：绩 效目 标是 否与其 他绩 效目 标相 近或 雷同。资金 规模 与绩 效目 标之间 是否 匹 配，在既定 资金 规模 下，绩 效 目标是 否过 高或 过低；或 者要完 成既 定绩 效目 标，资金规 模是 否过 大或过小；DB3305/T 1942021 6 d)可行性 审核：绩效 目标 是 否经过 充分 论证 和合 理测 算；项目 的实 施方 案、具 体 措施是 否切 实可行，并 能确 保绩 效目 标如 期实现。综 合考 虑成 本效 益，是 否有 必 要 安排 财政 资金。5.2.2.4

26、 财政部 门审 核中 发现 有问 题的，应及 时将 意见 反馈 至各部 门进 行调 整完 善，未按规 定要 求设置绩效 目标 的，不予 安排 预算。5.2.3 绩效目 标审 查监 督 5.2.3.1 人大财 经委（常 委会 预算 工委）会同 相关 专工 委在 开展预 算初 审时，应 同步 对预算 绩效 目标的合理 性、完整 性、科 学 性进行 审查，重 点审 查经 济效益、社 会效 益、生 态 效益、可持 续影 响和 服务 对象满意 度等 绩效 指标。5.2.3.2 预算单 位应 根据 人大 财经 委（常 委会 预算 工委）的 初审意 见调 整完 善，未按 要求调 整的，不予提交 本级 人民

27、代表 大会。5.2.3.3 向本级 人民 代表 大会 报送 预算草 案时，同 步报 送预 算绩效 目标，接 受人 大代 表 审查。5.2.4 绩效目 标批 复 5.2.4.1 本级预 算经 人民 代表 大会 审查批 准后，财 政部 门批 复部门 预算 时同 步批 复绩 效目标。5.2.4.2 预算执 行过 程中，因 预算 调整涉 及绩 效目 标调 整的，预算 单位 应同 步调 整绩 效目标。预 算调整方案 经人 大常 委会 审查 批准后，财 政部 门同 步批 复调整 后的 绩效 目标。5.3 绩效运 行监 控 5.3.1 监控内 容 5.3.1.1 绩效运 行监 控包 括项 目实 施进度、预

28、算执 行进 度、目标实 现程 度等。5.3.1.2 依据以 下内 容监 控项 目实 施进度：a)是否按 照计 划实 施；b)实施进 度是 否与 预算 执行 进度相 匹配；c)能否按 期保 质完 成。5.3.1.3 依据以 下内 容监 控预 算执 行进度：a)预算资 金拨 付进 度；b)实际支 出进 度；c)预计结 转结 余情 况。5.3.1.4 依据以 下内 容监 控目 标实 现进度：a)预算绩 效目 标是 否发 生偏 离；b)预算绩 效目 标完 成情 况是 否与预 期相 符；c)是否与 项目 实施 进度 相匹 配。5.3.2 监控预 警 5.3.2.1 绩效运 行监 控实 行红 黄蓝 灯预警

29、 机制。5.3.2.2 出现以 下任 一情 况，予以 红灯警 示：a)全年绩 效目 标预 计无 法实 现；（明确 具体 的指 标）b)项目进 度或 资金 执行 率序 时进度 低 于 10%；c)预算执 行与 目标 偏离 较大、已经 或预 计造 成重 大损 失浪费 或风 险等 情况。5.3.2.3 出现以 下任 一情 况，予以 黄灯警 示：a)项目进 度或 预算 执行 率序 时进度 低 于 50%；DB3305/T 1942021 7 b)管理存 在较 大漏 洞、部分 绩效指 标无 法完 成；c)全年绩 效目 标的 完成 存 在 不确定 性等 情况。5.3.2.4 出现以 下任 一情 况，予以

30、蓝色警 示：a)部分指 标设 置不 合理；b)主要绩 效目 标设 置过 低或 与资金 不匹 配；c)目标超 额完 成或 预期 资金 结余较 大。5.3.3 自行监 控 5.3.3.1 预算单 位应 开展 自行 监控，自行 决定 监控 时间 节点 和监控 方式。各 部门 最迟 于每年 第三 季度结束 后10 个工 作日 内向 财 政部门 汇总 报送 监控 结果。5.3.3.2 对绩效 监控 发现 的问 题和 预警事 项，预算 单位 应分 析具体 原因，采 取以 下措 施：a)监控中 出现 红灯 警示 的，应暂停 项目 实施 并停 止拨 付资金，按 程序 调整 预算；b)监控中 出现 黄灯 警示

31、的，应分析 原因，及 时采 取针 对性措 施予 以纠 正；c)监控中 出现 蓝灯 警 示 的，应调整 预算 并于 下一 年度 完善预 算绩 效目 标和 预算 编报。5.3.3.3 各部门 应对 本部 门及 所属 预算单 位的 预算 绩效 运行 情况进 行监 控，做好 数据 采集、填报 和核查工作，纠 正绩 效监 控发 现的问 题。5.3.4 重点监 控 5.3.4.1 财政部 门应 制定 年度 重点 监控项 目清 单，公开 重点 监控项 目。5.3.4.2 财政部 门可 采用 数据 核查、实地 查验、系 统监 测、解释说 明等 方法，对 项目 实施进 度、预算执行进 度和 预算 绩效 目标 实

32、现程 度等 情况 实施 监控，通过警 示、调整、限 制和 完 善等措 施进 行纠 偏纠 错。5.3.4.3 财政部 门可 联合 人大 财经 委（常 委会 预算 工委）、审计等 部门，开 展事 中监 控工作，抽 查预算单位 年度 重点 监控 项 目 并将异 常情 况反 馈给 各部 门。5.3.4.4 财政部 门对 绩效 监控 发现 的问题 可采 取以 下措 施：a)因政策 变化、突 发事 件等 客观因 素导 致绩 效目 标难 以实现 的，财政 部门 按程 序调整 预算；b)因主观 过失 导致 预算 执行 偏离绩 效目 标的，财 政部 门暂缓 预算 拨款 或按 程序 调整预 算，督 促 预算单位

33、限期 完成 绩效 目标 调整等 工作；c)存在严 重问 题或 因故 意、消极不 作为 致使 绩效 目标 无法实 现并 造成 重大 影响 的，财 政部 门 暂 缓或停止 预算 拨款，并 启动 相关监 督检 查程 序，按规 定查处。5.3.5 绩效运 行管 理监 督 5.3.5.1 人大财 经委（常 委会 预算 工委）可通 过听 取报 告、组织人 大代 表视 察、预算 联网监 督等 形 式，对绩效 运行 情况 进行 监督 并提出 意见，责 成有 关部 门分析 原因，采 取措 施加 以整改。5.3.5.2 发展改 革部 门应 对政 府投 资项目 的运 行情 况实 施监 控，对 工程 前期 费用、工

34、程（设 备）合 同、用款申 请和 重大 变更 的预 算费用 进行 审核。5.3.5.3 审计部 门应 对纳 入年 度审 计计划 的重 点领 域、重大 投资项 目、民生 资金 及纳 入计划 的同 级预算绩效 审计 的预 算执 行情 况和使 用效 益进 行审 计，发现违 法违 纪问 题的，做 出审计 决定 或提 出处 理、处罚的意 见，并跟 踪监 督查 出问题 的整 改落 实情 况。5.4 绩效评 价 5.4.1 单位自 评 DB3305/T 1942021 8 5.4.1.1 预算单 位应 在项 目完 成后 进行自 评工 作，对实 施期 超过一 年的 重大 政策 和项 目实行 全周 期监控问效，

35、建立 动态 评价 调 整机制，实施 年度 自评 和 到期评 价。单 位自 评的 范 围包括 纳入 预算 管理 的所 有项目。5.4.1.2 预算单 位自 评以 年度 预算 批复时 确定 的项 目绩 效指 标和权 重为 主要 内容，包 括 总体绩 效目 标、各项绩 效指 标完 成情 况以 及预算 执行 情况 等，形成 绩效自 评表，报 送主 管部 门。对 预算 执行 率 偏 低、自评结果 较差 的项 目，应单 独说明 原因，提 出整 改措 施。5.4.1.3 各部门 依据 三定 方案 中确 定职责 和年 度重 点工 作内 容，设 定部 门核 心指 标，围绕重 点工 作、产出效 果，社会 评价、预

36、 算配置、预 算管 理等 方面 进行部 门整 体绩 效自 评，报送至 财政 部门。5.4.1.4 各部门 应对 所属 单位 的绩 效自评 情况 进行 督促 和检 查，对 绩效 自评 中发 现的 问题及 时要 求纠正，汇 总绩 效自 评结 果向 财政部 门报 送。5.4.2 部门评 价 5.4.2.1 部门评 价对 象优 先选 择部 门履职 的主 要项 目，兼顾 一般性 项目。5.4.2.2 各部门 应成 立评 价组，制 定评价 方案，形 成绩 效评 价报告。5.4.2.3 各部门 完成 评价 工作 后，及时将 评价 结果 反馈 被评 价单位。5.4.2.4 被评价 单位 应按 要求 向主 管部

37、门 报送 整改 落实 情况 5.4.2.5 各部门 应将 部门 评价 结果 报送财 政部 门。5.4.3 财政评 价 5.4.3.1 财政部 门应 在重 大政 策、科技、民生、产 业、改革 等领域 设置 财政 重点 评价 范围，开展 财政重点评 价，绩效 评价 指标 见附 录 D,出具 重点 评价 报 告。必 要时 可委 托第 三方 评价机 构开 展评 价工 作。5.4.3.2 财政部 门可 在单 位自 评基 础上开 展抽 评，对自 评质 量和实 际绩 效进 行复 核。5.4.3.3 财政部 门应 及时 将评 价结 果反馈 被评 价部 门，被评 价部门 应按 要求 向财 政部 门报送 整改 落

38、实情况。5.4.3.4 财政部 门应 向人 大报 告绩 效评价 结果。5.4.4 后评价 发展改 革部 门应 会同 财政 部门，按国 家有 关规 定选 择有代 表性 的已 建成 政府 投资项 目进 行后 评 价，根据项 目建 成后 的实 际效 果，对 项目 审批 和实 施进 行全面 评价 并提 出明 确意 见。5.4.5 人大评 价 人大财 经委（常 委会 预算 工委）可在 重大 政策、科 技、民 生、产 业、改 革等 领域选 取重 点政 策和 项目进行 评价。必 要时 可委 托第三 方机 构开 展绩 效评 价。5.4.6 绩效评 价管 理监 督 5.4.6.1 人大财 经委（常 委会 预算

39、工委）应对 单位 自评、部 门评价 和财 政评 价及 发展 改革部 门对 政府投资项 目的 后评 价进 行监 督，可 根据 监督 工作 的需 要调阅 有关 资料，听 取和 审议预 算绩 效管 理 专 项 工 作报告。可邀 请人 大代 表对 重点项 目绩 效完 成情 况进 行满意 度测 评。5.4.6.2 人大财 经委（常 委会 预算 工委）对监 督中 发现 问题 较多的 部门、单 位，可组 织人大 常委 会组成人员 和人 大代 表进 行专 项视察 或重 点调 研。对绩 效监督 中发 现重 大问 题的，在绩 效评 价中 弄虚 作 假、不如实 报告 情况 的，经人 大常委 会决 定，可组 织开 展

40、 质询 或特 定问 题调 查。5.4.6.3 发展改 革部 门应 采取 在线 监测、现场 核查 等方 式，对政府 投资 项目 工程 结算、竣工 财务 决算进行审 核。DB3305/T 1942021 9 5.4.6.4 审计部 门应 对纳 入年 度审 计计划 的重 点领 域、重大 投资项 目、民生 资金 的预 算执行 情况 和使用效益 进行 审计，出 具审 计报告。6 结果应 用 6.1 公开 6.1.1 预算单 位应 向社 会公 开以 下内容：a)预算绩 效管 理制 度情 况；b)核心绩 效指 标体 系情 况；c)事前绩 效评 估情 况；d)全部项 目绩 效目 标；e)自行监 控、绩效 自评

41、 及财 政重点 监控、评 价结 果。6.1.2 各部门 应在 本标 准 6.1.1 基础上，公 开以 下内 容：a)部门整 体绩 效目 标；b)部门评 价情 况。6.1.3 财政部 门应 向社 会 公 开以 下内容：a)预算绩 效管 理制 度及 绩效 指标体 系情 况；b)事前绩 效评 估总 体情 况；c)组织开 展的 财政 重点 监控 总体情 况；d)组织开 展的 财政 评价 总体 情况。6.1.4 纪检监 察部 门、人大 财经 委（常 委会 预算 工委）、发展改 革部 门、审计 部门 应将有 关预 算绩 效监督管 理信 息进 行公 开。6.2 预算安 排 6.2.1 财政部 门应 强化 项

42、目 库管 理，预 算单 位申 请预 算必 须从项 目库 中挑 选预 算项 目，坚 持“先有 项目再安 排预 算”原则，对 未纳入 项目 库的 预算 项目 一律不 安排 预算。6.2.2 财政部 门应 将事 前绩 效评 估结果 作为 新出 台重 大政 策、拟 立项 项目 预算 安排 的依据，未 组织 绩效评估 的，或绩 效评 估审 核结 论 为不 予支 持的，不 应立项 和纳 入项 目库。6.2.3 财政部 门应 将绩 效目 标设 置作为 预算 安排 的前 置条 件，对 未按 要求 设定 绩效 目标或 绩效 目标 审核未通 过的 不应 安排 预算，预算 资金 安排 应与 设立 的绩效 目标 相匹

43、 配。6.2.4 财政部 门应 将绩 效运 行监 控结果 作为 完善 项目 管理、资金 拨付 和下 年度 预算 安排和 政策 制定 的依据，并对 存在 严重 问题 的项目，应 及时 调整、暂 缓或停 止预 算拨 款，督促 各部门 整改 落实。6.2.5 财政部 门应 根据 政策 绩效 评价结 果提 出相 关调 整建 议，包 括政 策归 并整 合、调 整扶持 领域 方向、调整资 金分 配依 据、直至 政策取 消等。6.2.6 财政部 门应 根据 项目 的绩 效评价 结果 作为 改进 管理 和编制 以后 年度 预算 的依 据：a)等级为 优的，根 据需 要和 财力可 能，优先 给予 保障；b)等级

44、为 良的，据 实予 以合 理保障；c)等级为 中和 差的，根 据情 况予以 从严 从紧 控制 预算、核减 预算 直至 取消。6.2.7 预算单 位应 将事 前绩 效评 估、绩 效目 标、绩效 监控 及绩效 评价 有关 结果 应用 于内部 预算 资源 配置。6.3 责任约 束 DB3305/T 1942021 10 6.3.1 党委政 府办 公室 应将 预算 绩效管 理情 况纳 入党 委政 府对本 级部 门考 核内 容。对年度 预算 绩效 管理工作 突出 的集 体和 个人 进行通 报表 彰。6.3.2 纪检监 察部 门应 对预 算单 位公职 人员 在预 算绩 效管 理工作 中依 法履 职、秉公

45、用权、廉洁 从政 从业等情 况监 督检 查。对有 关部门 移送 的和 在监 督检 查中发 现的 部门 或有 关责 任人员，存 在财 政 资 金 配 置和使用 中不 履职、不 正确 履职或 存在 违纪 违法 问题 的情况，组 织开 展审 查调 查，并 追究 责任。6.3.3 组织部 门应 加强 主要 领导 干部预 算绩 效管 理的 教育 培训，将预 算绩 效管 理结 果作为 干部 选拔 任用、考 核的 重要 参考。6.3.4 人大常 委会 应将 预算 绩效 管理情 况纳 入部 门向 人大 常委会 述职 和评 议内 容，将绩效 管理 结果 作为预算 审查 的依 据。6.3.5 财政部 门对 不按

46、要求 开展 预算绩 效管 理工 作的 预算 单位，可采 取以 下措 施：a)反馈问 题，督促 整改；b)对整改 情况 进行 监控，根 据整改 情况 抽查 复核；c)联合人 大财 经委（常 委会 预算工 委）对其 进行 约谈；d)提请有 权机 关追 究相 关责 任人责 任；e)发现违 纪违 法问 题线 索，移送纪 检监 察部 门。6.3.6 审计部 门应 将部 门预 算绩 效管理 情况 纳入 经济 责任 审计，对预 算监 督管 理过 程中发 现的 违法 违纪问题，做 出审 计决 定或 提出处 理、处罚 的意 见。6.3.7 各部门 应将 绩效 管理 工作 情况列 入本 部门 及所 属单 位工作

47、考核 内容，持 续改进 管理、完善政策。DB3305/T 1942021 11 附 录 A（资料 性）全周期 预算 绩效 监督 管理 流程 全周期 预算 绩效 监督 管理 流程见图A.1。全 周期预算绩效监督管理 流程财政部门 人大及 其常委会 审 计 部门 党委政府办公室 组织部门 纪检 监察部门 预算 主 体 发展改革部门绩效 目标管理 绩 效运行监 控 结果应用 绩效 评价 事前绩效 评估1.人大 财经 委（常委 会预 算 工委）会 同 相关 专工 委 在开 展预算 初审 时，应 同 步对 预算 绩 效目 标的 合理 性、完整 性、科 学性 进行 审查，重 点审 查经 济 效益、社 会

48、效益、生态 效益、可持 续影 响和 服 务对 象满 意 度等绩 效指 标；2.人大 代表 审 查预 算 草案；3.人民 代表 大 会审 查 批准 本级预 算；4.人大 常委 会 审查 批 准预 算调整 方案。人大财 经委（常委会预算工 委）可通过 听取报告、组织人 大代表视察、预算联 网监督等形 式，对绩效 运行情况 进行监督并提出意见，责成有 关部门分析 原因，采取措施加以 整改。对纳入 年度审计计划的重点领 域、重大投资项目、民生资金及纳入计划的同 级预算绩效审计的预算 执行情况和使用效益进 行审计，发现违法违纪 问题的，做出审计决定 或提出处理、处罚的意 见，并跟踪监督查出问 题的整改落

49、实情况1.人大财经委（常委会预算工委）可在重大政策、科技、民生、产业、改革等领域选取重点政策和 项目进行评价。必要时可委托第 三方机构开展绩效评价；2.人大财经委（常委会预算工委）应对单位自评、部门评价和财政评价 及发展改革部门对政府投资 项目的后评价进行监督，可根据监督工作的需要调阅有 关资料，听取和审议预算绩 效管理专项工作报告。可邀请人大代表对重点项目绩效 完成情况进行满意度测评；3.人大财经委（常委会预算工委）对监督中发现问 题较多的部门、单位，可组织人大常委会组成人 员和人大代表进行专项视察 或重点调研。对绩效监督中发 现重大问题的，在绩效评价中弄 虚作假、不如实报告情况 的，经人大

50、常委会决定，可组织开展质询或特定问 题调查。对纳入年 度 审计计划 的重点领域、重大投资项目、民生资金 的 预算执行 情况和使用效 益 进行审计，出具审计报 告。应采取在线监测、现场核查等方式，对政府投资项目工程结算、竣工财务决算进行审核。1.人大财经委（常委会预算工委）应向社会公开信息；2.人大常委会应将预算 绩效管理情况纳入部门向人 大常委会述职和评议内容，将绩效管理结果作为预算审查的 依据。1.向社会公开信息；2.将部门预算绩效管理情况纳入经济责任审计，对预算监督管理过程中发现的违法违纪问题，做出审计决定或提出处理、处罚的意见。将预 算绩效管理情况纳入 党委政府对本级部门 考核内容。对年