【学历类职业资格】税法自考题-9及答案解析.doc

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1、税法自考题-9 及答案解析(总分：90.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.下列哪种划分标准是各国税收分类中最基本、最重要的方式?_ A.以征税对象的性质 B.以不同的税种 C.以纳税的不同对象 D.以不同的税率（分数：1.00）A.B.C.D.2.我国的税率分为_ A.定额税率，比例税率，累进税率 B.定额税率，比例税率，超额累进税率 C.定额税率，比例税率，全额累进税率 D.浮动税率，比例税率，累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.3.关于税收法律关系的表述，说法错误的是_ A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间 B.税收法律关系的产生

2、只能以税收法律事实的出现为标志 C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质 D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据各级政府对税收的管理权限不同划分税类，消费税属于_ A.中央税 B.地方税 C.中央、地方共享税 D.附加税（分数：1.00）A.B.C.D.5.2004 年 7 月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是_ A.华北地区 B.东北地区 C.西部地区 D.华南地区（分数：1.00）A.B.C.D.6.增值税税率为 13%的货物是_ A.复烤烟叶 B.邮政部门发行的报刊 C.机动渔船 D.洗煤（分数：1.00）A.B.C.

3、D.7.准予从销项税额中抵扣的进项税额项目是_ A.购进固定资产的进项税额 B.非正常损失的购进货物中的进项税额 C.用于非应税项目的购进货物的进项税额 D.用于生产货物的购进原材料的进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起_内缴纳税款。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日（分数：1.00）A.B.C.D.9.消费税的最高比例税率是_ A.3% B.5% C.10% D.45%（分数：1.00）A.B.C.D.10.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是_ A.含增值税的销售

4、额(1+增值税的税率) B.含增值税的销售额(1-增值税的税率) C.含增值税的销售额(1+消费税的税率) D.含增值税的销售额(1-消费税的税率)（分数：1.00）A.B.C.D.11.消费税纳税人的总机构和分支机构不在同一市县的，但在同一省，经_批准可由总机构汇总向总机构所在地纳税。 A.国家税务总局 B.省级国税局 C.省级地税局 D.国务院（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是_ A.融资租赁业务 B.个人有偿转让著作权 C.中国人民银行的贷款业务 D.科研单位有偿转让专利使用权（分数：1.00）A.B.C.D.13.甲建筑工程公司总承包一项

5、工程项目，工程总价为 2000 万元。其中，甲公司将金额为 400 万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为_ A.48 万元 B.1360 万元 C.80 万元 D.100 万元（分数：1.00）A.B.C.D.14.王某担任某私营企业董事长，取得年收入 27 万元，其收入属于_，应按_交纳个人所得税。 A.劳务报酬所得；20%的比例税率且对一次收入畸高的实行加成征收 B.工资所得；5%45%超额累进税率 C.个体工商户生产经营所得；5%35%的超额累进税率 D.偶然所得；20%的比例税率（分数：1.00）A.B.C.D.15.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个

6、月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末报社支付稿酬 15000 元。此作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为_ A.1988 元 B.2016 元 C.2296 元 D.2408 元（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列项目，免征个人所得税的是_ A.稿酬 B.保险赔款 C.特许权使用费所得 D.偶然所得（分数：1.00）A.B.C.D.17.我国企业所得税适用的税率属于_ A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.18.在计算企业所得税时，关于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出的处理，说法正确的是_ A.不得扣除

7、B.可全额扣除 C.按发生额的 60%扣除 D.按发生额的 60%扣除，同时不得超过当年营业收入的 5（分数：1.00）A.B.C.D.19.小型微利工业企业是指_ A.年度应纳税所得额不超过 20 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 2000 万元 B.年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元 C.年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 4000 万元 D.年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 200 人，资产总额不超过 3000 万元（分数：1.00）A.B.C.D.2

8、0.企业所得税法新增的特别纳税调整，主要针对企业的_进行调整。 A.避税行为 B.偷税行为 C.免税行为 D.逃税行为（分数：1.00）A.B.C.D.21.关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。此追征的期限为_ A.6 个月内 B.1 年内 C.3 年内 D.5 年内（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列关于契税计税依据说法错误的是_ A.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据 B.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定 C.房屋交换，以所交换的房屋价格的差额为计税依据 D.个人无偿赠与不动产行为，不应对受赠人征收契税（分数：1.00）A

9、.B.C.D.23.下列征收印花税的是_ A.无息贴息贷款合同 B.出版合同 C.土地使用权转让合同 D.买卖合同（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据房产税暂行条例及相关政策，免征房产税的事项是_ A.大学校办企业用房 B.私人出租房屋 C.国家机关出租办公楼 D.某市中心公园（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列以自重吨位作为车船税计税依据的是_ A.载客汽车 B.电车 C.摩托车 D.载货汽车（分数：1.00）A.B.C.D.26.我国土地增值税的最高适用税率是_ A.45% B.50% C.55% D.60%（分数：1.00）A.B.C.D.27.城建税的税率不包括_ A.

10、1% B.3% C.5% D.7%（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列不属于原始凭证的是_ A.普通发票 B.收据 C.材料入库单 D.收款凭证（分数：1.00）A.B.C.D.29.法律、行政法规规定的代收代缴税款，税务机关按代收税款的_支付手续费。 A.2% B.5% C.8% D.10%（分数：1.00）A.B.C.D.30.参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格者，由_核发税务师资格证书。 A.财政部 B.省级国家税务局 C.所在地税务机关 D.所在地司法机关（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.我国实行定额税率的税种有

11、_ A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.车船税 E.城镇土地使用税（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有_ A.出租电影拷贝 B.转让商标权 C.转让专利权 D.转让著作权 E.转让商誉（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.某退休教授某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有_ A.基本养老保险金 2000 元 B.股票红利 960 元 C.咨询费 800 元 D.稿酬所得 10000 元 E.私营企业顾问 1000 元（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.下列减征、免征印花税的是_ A.营业账簿 B.已缴纳印花税的凭证的副本 C.

12、财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残的社会福利单位、学校所立的书据 D.无息、贴息贷款合同 E.房屋产权证书（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.下列属于原始凭证的是_ A.增值税专用发票 B.普通发票 C.材料入库单 D.收款凭证 E.付款凭证（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)36.课税客体（分数：3.00）_37.增值税（分数：3.00）_38.生产性生物资产（分数：3.00）_39.城市维护建设税（分数：3.00）_四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.税法解释应当遵循哪些基本原则?（分数：4.00）_41.

13、消费税的税率(税额)设计主要考虑哪些方面?（分数：4.00）_42.目前有哪些情形实行纳税人自行申报的方式?（分数：4.00）_43.房产税的计税依据是什么?如何计算其应纳税额?（分数：4.00）_五、B论述题/B(总题数：1，分数：12.00)44.试述免征个人所得税的所得。（分数：12.00）_六、B案例分析题/B(总题数：1，分数：10.00)中国公民孙某是一外商投资企业的中方雇员，2007 年收入情况如下：(1)112 月每月取得由雇佣单位支付的工资 2 万元。(2)3 月份因意外事故获得保险赔款 5000 元；(3)5 月份一次性取得稿酬收入 1 万元；(4)6 月份取得国债利息收入

14、 8000 元。对于以上收入，尽管孙某已经被告知，凡是需要缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证的原件，但孙某仍不放心。他找到税务师事务所，就以下问题提出了咨询：问题：（分数：10.00）(1).2007 年取得的四项收入，哪些需要缴纳个人所得税，哪些不需要缴纳个人所得税?（分数：5.00）_(2).需缴纳个人所得税的各项收入中，支付单位扣缴个人所得税时，是如何计算的?（分数：5.00）_税法自考题-9 答案解析(总分：90.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.下列哪种划分标准是各国税收分类中最基本、最重要的方式?_

15、 A.以征税对象的性质 B.以不同的税种 C.以纳税的不同对象 D.以不同的税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 依据不同的标准，可以将税收划分为不同的类别，但以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。答案为 A。2.我国的税率分为_ A.定额税率，比例税率，累进税率 B.定额税率，比例税率，超额累进税率 C.定额税率，比例税率，全额累进税率 D.浮动税率，比例税率，累进税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。我国税率分为比例税率

16、、累进税率、定额税率三种。答案为 A。3.关于税收法律关系的表述，说法错误的是_ A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间 B.税收法律关系的产生只能以税收法律事实的出现为标志 C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质 D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在税收法律关系中征税机关与纳税人都有其各自的权利(力)和义务，所以认为税收法律关系是一种单方面的权利义务关系，是不够准确的。答案为 C。4.根据各级政府对税收的管理权限不同划分税类，消费税属于_ A.中央税 B.地方税 C.中央、地方共享税 D.附加税（分数：1.00）A. B.C.D.解析

17、：解析 消费税、国内消费税、关税和海关代征增值税属于中央政府固定的税收收入。答案为 A。5.2004 年 7 月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是_ A.华北地区 B.东北地区 C.西部地区 D.华南地区（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 2004 年 3 月，温家宝总理在第十届全国人大第二次会议上做的政府工作报告中明确把增值税转型作为新一轮税制改革的重点。同年 7 月 1 日开始在东北地区部分行业率先实行了扩大增值税抵扣范围的试点。答案为 B。6.增值税税率为 13%的货物是_ A.复烤烟叶 B.邮政部门发行的报刊 C.机动渔船 D.洗煤（分数：1.00）

18、A.B.C.D. 解析：解析 增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用 13%的低税率。选项 D 属于适用增值税率 13%的范围。答案为 D。7.准予从销项税额中抵扣的进项税额项目是_ A.购进固定资产的进项税额 B.非正常损失的购进货物中的进项税额 C.用于非应税项目的购进货物的进项税额 D.用于生产货物的购进原材料的进项税额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 不得从销项税额中抵扣的进项税额项。目主要有：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。(4)用于集体福

19、利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。(5)非正常损失(如由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物的进项税额。(6)非正常损失的在产品、产成品耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。答案为 D。8.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起_内缴纳税款。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 增值税的纳税有一定期限限制，如纳税人进口货物，应当从海关填发税款缴纳凭证的次日起 7 日之内向指定银行缴纳税款。答案为 B。9.消费税的最高比例税率是_ A.3% B.5% C.10% D.45%（分数：1.00）A.B.

20、C.D. 解析：解析 消费税的税率中卷烟和进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟、酒等税率较高，最高税率可达 45%。答案为 D。10.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是_ A.含增值税的销售额(1+增值税的税率) B.含增值税的销售额(1-增值税的税率) C.含增值税的销售额(1+消费税的税率) D.含增值税的销售额(1-消费税的税率)（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向买方收取的全部价款和价外费用。应税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的

21、税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1+增值税的税率或征收率)。答案为 A。11.消费税纳税人的总机构和分支机构不在同一市县的，但在同一省，经_批准可由总机构汇总向总机构所在地纳税。 A.国家税务总局 B.省级国税局 C.省级地税局 D.国务院（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。经过国家税务总局和省级国家税务局批准，纳税人分支机构应纳的消费税税款也可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关缴纳。其中，总机构与分

22、支机构在同一省(自治区、直辖市)内，不在同一县(市)内的，由省级国家税务局批准。答案为 B。12.根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是_ A.融资租赁业务 B.个人有偿转让著作权 C.中国人民银行的贷款业务 D.科研单位有偿转让专利使用权（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 中国的营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其业务收入额课征的一种税。选项 A 和 C 属于金融保险业，选项 B 和 D 属于转让无形资产，都属于营业税的税目。但个人转让著作权收入，科学研究单位取得的技术转让(指有偿转让专利和非专利技术的所有权或者使用权的行为)收入属于可

23、以免征营业税的项目，人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。只有选项 A 属于缴纳营业税的事项。答案为 A。13.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为 2000 万元。其中，甲公司将金额为 400 万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为_ A.48 万元 B.1360 万元 C.80 万元 D.100 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款之后的余额为营业额。甲公司的营业额为 2000-400=1600

24、万元，建筑业的营业税率为3%，所以应纳青业税为 16003%=48 万元。答案为 A。14.王某担任某私营企业董事长，取得年收入 27 万元，其收入属于_，应按_交纳个人所得税。 A.劳务报酬所得；20%的比例税率且对一次收入畸高的实行加成征收 B.工资所得；5%45%超额累进税率 C.个体工商户生产经营所得；5%35%的超额累进税率 D.偶然所得；20%的比例税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 个人担任董事职务取得的收入应属劳务报酬所得，并不视为工资薪金所得。王某担任企业董事长，其年收入属于劳务所得；而劳务报酬所得，适用 20%的比例税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实

25、行加成征收。答案为 A。15.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末报社支付稿酬 15000 元。此作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为_ A.1988 元 B.2016 元 C.2296 元 D.2408 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 稿酬所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。稿酬所得，适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征 30%。首先该作家的应纳税所得额为(3000+15000)(

26、1-20%)=14400 元，应纳税1440020%=2880 元，再减征 30%，2880(1-30%)=2016 元。答案为 B。16.下列项目，免征个人所得税的是_ A.稿酬 B.保险赔款 C.特许权使用费所得 D.偶然所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 稿酬、特许权使用费所得、偶然所得属于应纳个人所得税税目，选项 B 保险赔款属于法定免征个人所得税的优惠项目。答案为 B。17.我国企业所得税适用的税率属于_ A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额

27、大小，统一按一个比例征税。企业所得税的税率有普通税率和优惠税率之分，是按企业应纳税所得额一定比例征税的，所以企业所得税适用的税率属于比例税率。答案为 A。18.在计算企业所得税时，关于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出的处理，说法正确的是_ A.不得扣除 B.可全额扣除 C.按发生额的 60%扣除 D.按发生额的 60%扣除，同时不得超过当年营业收入的 5（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。答案为 D。19.小型微利工业企业是指_ A.年度应纳税所得额不超过

28、20 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 2000 万元 B.年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元 C.年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 4000 万元 D.年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 200 人，资产总额不超过 3000 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业为小型微利企业：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元；(2)其

29、他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。选项 B 表述正确。答案为 B。20.企业所得税法新增的特别纳税调整，主要针对企业的_进行调整。 A.避税行为 B.偷税行为 C.免税行为 D.逃税行为（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 新企业所得税法新增了特别纳税调整一章，主要针对企业的避税行为进行调整。答案为 A。21.关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。此追征的期限为_ A.6 个月内 B.1 年内 C.3 年内 D.5 年内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据相关法律

30、规定，进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 1 年内，向纳税义务人补征。因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在 3 年以内可以追征。答案为 C。22.下列关于契税计税依据说法错误的是_ A.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据 B.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定 C.房屋交换，以所交换的房屋价格的差额为计税依据 D.个人无偿赠与不动产行为，不应对受赠人征收契税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税，选项 D 表述错误。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房

31、屋买卖，以土地、房屋权属转移合同确定的价格为计税依据，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。选项 A 正确。选项 B、C 表述也正确。答案为 D。23.下列征收印花税的是_ A.无息贴息贷款合同 B.出版合同 C.土地使用权转让合同 D.买卖合同（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 无息、贴息贷款合同，出版合同，土地使用权出让、转让书据(合同)，属于经财政部批准免税的其他凭证。选项 D 买卖合同应缴纳印花税。答案为 D。24.根据房产税暂行条例及相关政策，免征房产税的事项是_ A.大学校办企业用房 B.私人出租房屋 C.国家机关出租办公楼 D.某市中心公园（分数：1

32、.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据房产税暂行条例及相关政策，免征房产税项目有：由国家财政部门拨付事业经费的单位的房产，自用，如学校，选项 A 非自用不免房产税；选项 B 私人房屋用于经营性业务时，不免房产税；国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，选项 C 用于出租不免房产税；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。答案为 D。25.下列以自重吨位作为车船税计税依据的是_ A.载客汽车 B.电车 C.摩托车 D.载货汽车（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 载客汽车、电车、摩托车，以“辆”作为计税依据。载货汽车、三轮车、低速货车按自重吨位作为计税依据。答案为 D。

33、26.我国土地增值税的最高适用税率是_ A.45% B.50% C.55% D.60%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。土地增值税实行 4 级超率累进税率：(1)增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。(2)增值额超过扣除项目金额 50%、未超过 100%的部分，税率为 40%。(3)增值额超过扣除项目金额 100%、未超过 200%的部分，税率为 50%。(4)增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。因此土地增值税的最高适用税率是 60

34、%。答案为 D。27.城建税的税率不包括_ A.1% B.3% C.5% D.7%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据城建税按纳税人所在地，对城建税税率设置了三档地区差别比例税率：(1)纳税人所在地在市区的，税率为 7%；(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。不包括选项 B 所述的 3%的税率。答案 B。28.下列不属于原始凭证的是_ A.普通发票 B.收据 C.材料入库单 D.收款凭证（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 凭证，又称会计凭证是指纳税人记载生产经营业务，明确经济责任的书面证明。原始凭证是在生

35、产经营业务发生时由经办人员取得或填制的记录纳税人业务情况的最初凭证。原始凭证有增值税专用发票、普通发票、收据、工资结算单、材料入库单、完税凭证、车船票等。选项 D 收款凭证属于记账凭证，不属于原始凭证。答案为 D。29.法律、行政法规规定的代收代缴税款，税务机关按代收税款的_支付手续费。 A.2% B.5% C.8% D.10%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 当前中国对纳税人课征的个人所得税、预提所得税就是采取代扣代缴的源泉扣缴形式。法律、行政法规规定的代扣代缴，税务机关按代扣税款的 2%支付手续费。答案为 A。30.参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格者，由_核发税务师

36、资格证书。 A.财政部 B.省级国家税务局 C.所在地税务机关 D.所在地司法机关（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 参加税务师资格统一考试成绩合格者和经考核认定合格者，由省、自治区、直辖市国家税务局核发税务师资格证书。答案为 B。二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.我国实行定额税率的税种有_ A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.车船税 E.城镇土地使用税（分数：2.00）A.B.C.D. E. 解析：解析 定额税率，又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目、车

37、船税、船舶吨税、耕地占用税、城镇土地使用税等。增值税、契税、土地增值税是按一定比例计征，适用比例税率。答案为 DE。32.纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有_ A.出租电影拷贝 B.转让商标权 C.转让专利权 D.转让著作权 E.转让商誉（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 本题是对营业税的税目的考查。我国营业税的税目是按行业设计的，共有 9 个，具体包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。其中转让无形资产是指转让无形资产所有权或使用权的行为，选项 A、B、C、D、E 均属于转让无形资产行为，应缴纳营业税。

38、答案为 ABCDE。33.某退休教授某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有_ A.基本养老保险金 2000 元 B.股票红利 960 元 C.咨询费 800 元 D.稿酬所得 10000 元 E.私营企业顾问 1000 元（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。选项 A 不缴纳个人所得税；咨询费属于劳务报酬所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，其余额为应纳税所得额。可知选项 C 咨询费才 800 元，不缴纳个人所得税。选项 E 也为劳务报酬，其应纳所得税额为 200 元，按

39、20%征税。其余 B、D 选项应缴纳个人所得税。答案为 AC。34.下列减征、免征印花税的是_ A.营业账簿 B.已缴纳印花税的凭证的副本 C.财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残的社会福利单位、学校所立的书据 D.无息、贴息贷款合同 E.房屋产权证书（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 根据现行有关印花税的法律、法规、政策规定，下列凭证免纳印花税：(1)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，但是视同正本使用者除外。(2)财产所有人将财产赠给以下三类单位所立的书据：政府；社会福利单位(指抚养孤老伤残的社会福利单位)；学校。(3)经财政部批准免税的其他凭证，如无息、贴息贷款合同。

40、答案为 BCD。35.下列属于原始凭证的是_ A.增值税专用发票 B.普通发票 C.材料入库单 D.收款凭证 E.付款凭证（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 会计凭证按其用途和填制程序不同，分为原始凭证和记账凭证。原始凭证有增值税专用发票、普通发票、收据、工资结算单、材料入库单、完税凭证、车船票等。收款凭证和付款凭证属于记账凭证。答案为 ABC。三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)36.课税客体（分数：3.00）_正确答案：(课税客体又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。)解析：37.增值税（分数：3.00）_正确答案：(增值税是以

41、生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。)解析：38.生产性生物资产（分数：3.00）_正确答案：(生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。)解析：39.城市维护建设税（分数：3.00）_正确答案：(城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。)解析：四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.税法解释应当遵循哪些基本原则?（分数：4.00）_正确答案：(1)实质课税原则；(2)有利于纳税人原则。)解析：41.消费税的税率(税额)设计主要考虑哪些方面?（分数：4.00）_