金融企业会计与结算(四)及答案解析.doc

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1、金融企业会计与结算(四)及答案解析(总分：84.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题 lilist-style-t(总题数：14，分数：28.00)1.银行各类资产包括U /U。 A.活期存款 B.长期贷款 C.固定投资 D.无形资产 E.其他资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.2.下列会计要素项目中，不属于商业银行所有者权益的有U /U。 A.未分配利润 B.长期投资 C.现金 D.土地使用权 E.盈余公积（分数：2.00）A.B.C.D.E.3.对于以支票进行的支付结算，下列说法正确的有U /U。 A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票 B.未记载出票日

2、期的支票是无效的 C.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写 D.在同一票据交换区内，转账支票不可以背书转让 E.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的付款人应当在见票后 3日内足额付款（分数：2.00）A.B.C.D.E.4.下列各项中，属于会计核算基本前提的有U /U。 A.资本充足假定 B.会计主体假定 C.会计分期假定 D.持续经营假定 E.货币计量假定（分数：2.00）A.B.C.D.E.5.银行的金融机构往来业务通常设有U /U等借方科目。 A.存放中央银行款项 B.向中央银行借款 C.同业存放款项 D.存放同业 E.拆出资金（分数：2.00）A.B.C.D.E.6.关于商业汇票的结算

3、和贴现业务，下列说法不正确的是U /U。 A.银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科目核算，借记“逾期贷款”科目，贷记“应解汇款”科目 B.会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记“单位活期存款”科目，贷记“贴现”科目 C.贴现到期，银行通过委托收款方式收取票款 D.贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“贴现”科目，贷记“清算资金往来”科目 E.贴现到期，如承兑人无款支付，退回凭证时，贴现银行应向贴现申请人收取票款（分数：2.00）A.B.C.D.E.7.对于经营成果指标，下列说法正确的有U /U

4、。 A.营业利润率反映了银行业务经营的获利能力 B.成本率反映了银行拥有的资本金的盈利能力 C.资本金利润率表明银行投入资本能获取利润多少 D.成本率反映银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系 E.通过费用率指标可以大致了解企业的经营管理水平（分数：2.00）A.B.C.D.E.8.根据我国人民币银行结算账户管理办法的有关规定，单位的存款账户包括U /U。 A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.活期存款账户 D.一般存款账户 E.专用存款账户（分数：2.00）A.B.C.D.E.9.下列做法中，违反会计核算谨慎原则的有U /U。 A.多计资产或收益 B.少计资产或收益 C.多计负债或费用 D

5、.少计负债或费用 E.对可能发生的损失预先估计入账（分数：2.00）A.B.C.D.E.10.对于委托收款结算，下列说法正确的有U /U。 A.收款人可选用邮寄和电报两种方式 B.委托收款只能在异地使用 C.委托收款凭证必须记载付款人及付款人开户银行名称 D.以单位为付款人的，付款人银行在接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证及债务证明后，应及时向付款人发出通知，并附上有关债务证明 E.付款人在一定条件下可以对收款人委托收取的款项拒绝付款（分数：2.00）A.B.C.D.E.11.借贷记账法的基本内容包括U /U。 A.账户设置 B.以“借”、“贷”为记账符号 C.记账规则 D.记账周期 E.借

6、贷记账法的试算平衡（分数：2.00）A.B.C.D.E.12.下列关于银行汇票结算的说法，正确的有U /U。 A.银行汇票可以用以转账，也可以用于支取现金 B.申请人使用银行汇票应向签发银行填写“银行汇票申请书” C.单位申请人不得签发现金银行汇票 D.申请人应将银行汇票和解讫通知交付给汇票记明的收款人 E.现金银行汇票可以背书转让（分数：2.00）A.B.C.D.E.13.下列关于托收承付结算的说法错误的有U /U。 A.代销的款项可以办理托收承付结算 B.使用托收承付结算的收付双方必须签有合法的购销合同 C.托收承付结算每笔的金额起点为 10万元 D.托收承付结算中的付款分验单付款和验货付

7、款两种 E.付款人在承付期内可按规定向银行提出全部或部分拒绝付款（分数：2.00）A.B.C.D.E.14.银行的基本凭证按其性质可分为U /U。 A.现金收入传票 B.贷款借据 C.现金付出传票 D.外汇买卖借方传票 E.表外科目收入传票（分数：2.00）A.B.C.D.E.二、案例分析题(总题数：8，分数：56.00)A省电力公司和 B省煤矿公司都是国有企业，煤矿公司长期供应电力公司燃煤。电力公司与煤矿公司分别在工商银行和农业银行开立结算账户，双方在燃煤购销经营中发生了以下支付结算关系。根据以上资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).该电力公司与该煤矿公司之间的货款支付，双方可以采

8、取下列支付结算方式中的U /U。 A.银行本票结算 B.汇兑结算 C.委托收款结算 D.商业汇票结算（分数：2.00）A.B.C.D.(2).如双方申请开户银行采取托收承付结算，还须符合以下条件中的U /U。 A.结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 B.必须签有购销合同 C.合同中约定使用托收承付结算方式 D.每笔结算金额的起点为 5000元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该煤矿公司于 2008年 4月 30日收到该电力公司因支付货款交来的 500万元的银行汇票一份，出票日为 2008年 3月 20日，当日即向其开户银行提示付款并办理转账存款，煤矿公司的开

9、户银行应U /U。 A.予以受理 B.经向电力公司查询同意后受理 C.经本行会计主管人员审查同意后受理 D.不予受理（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该煤矿公司在其银行账户发现一笔 8600元的收入款项，经查属电力公司错汇。对此，该电力公司应U /U。 A.向其开户银行申请撤销 B.向其开户银行申请退汇 C.向该煤矿公司开户银行申请退汇 D.与该煤矿公司自行联系退汇（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该电力公司向其开户银行提交“银行汇票申请书”，申请出票金额为 300万元，汇付给该煤矿公司。开户银行受理时，发现其账户实际存款只有 250万元，对此，开户银行应U /U。 A.给予

10、50元的罚款 B.按 50万元的规定比例罚款 C.按 300万元的规定比例罚款 D.不予受理（分数：2.00）A.B.C.D.按照社会主义市场经济的客观要求，并以民法通则、经济合同法等有关法律为依据，我国的支付结算办法确立了支付结算的基本原则，即：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款。支付结算的原则是单位、个人和银行办理支付结算时都必须遵守的基本准则。根据上述内容回答以下问题：（分数：6.00）(1).关于“恪守信用，履约付款”的原则，下列说法正确的有U /U。 A.它是民法通则中的“诚实信用”原则在支付结算中的具体体现 B.它要求结算当事人必须严格遵守，

11、履行付款义务 C.这里的“信用”指贷款必须有担保 D.它是维护结算秩序的重要保证（分数：2.00）A.B.C.D.(2).关于“谁的钱进谁的账，由谁支配”的原则，下列说法正确的有U /U。 A.它要求对客户的款项，非经法定程序不得擅自支配 B.它表明银行有义务将委托人的托收款项支付给委托人确定的收款人 C.它保护了银行的合法权益 D.增强了银行办理支付结算的责任（分数：2.00）A.B.C.D.(3).关于“银行不垫款”原则，下列说法正确的有U /U。 A.它区分了银行和客户的资金界限 B.它保证了银行资金的充裕 C.它防止银行将债务转嫁给客户 D.它规定了银行在办理支付结算业务时，只负责客户

12、间的资金收付（分数：2.00）A.B.C.D.为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。大华银行 XX支行于今年 6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。（分数：8.00）(1).该银行计提此笔应付利息时，正确的会计处理是U /U。 A.借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目 B.借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目 C.借记“应付利息”科目，贷记“活期存款”科目 D.借记“活期存款”科目，贷记“应付利息”科目（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该笔会计处理属于借贷记账法所反映的资金变化类型中的U /U。 A.资

13、产与负债(权益)科目同增 B.资产与负债(权益)科目同减 C.资产类科目之间一增一减 D.负债(权益)类科目之间一增一减（分数：2.00）A.B.C.D.(3).以上会计账务处理过程中，关于“应付利息”的会计核算要素属性，会计科目核算规则的说法，正确的是U /U。 A.应付利息是商业银行的一项资产 B.应付利息是商业银行的一项负债 C.“应付利息”科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息 D.“应付利息”科目期末借方余额，说明银行应付未付的利息（分数：2.00）A.B.C.D.(4).在计提应付利息实际支付时，正确的会计处理是U /U。 A.借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目 B.借记

14、“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目 C.借记“应付利息”科目，贷记“现金”或“活期存款”科目 D.借记“活期存款”科目，贷记“应付利息”科目（分数：2.00）A.B.C.D.华光房地产开发公司是 N银行的存、贷款客户，在该行有短期流动资金贷款 100万元，并结欠当年第二季度利息 5万元。7 月 1日，该公司归还该行到期贷款 30万元，并支付第二季度的利息 5万元。根据资料，回答以下问题：（分数：10.00）(1).公司上述还贷、付息两笔会计业务按借贷记账法所反映的资金变化的四种类型属于U /U。 A.资产与负债(权益)科目同增 B.资产与负债(权益)科目同减 C.资产类科目之间一增一减 D

15、.负债(权益)类科目之间一增一减（分数：2.00）A.B.C.D.(2).对于银行而言，该两笔业务的会计分录分别是U /U。 A.借记“短期贷款”科目，贷记“单位活期存款”科目 B.借记“单位活期存款”科目，贷记“短期贷款”科目 C.借记“单位活期存款”科目，贷记“利息收入”科目 D.借记“单位活期存款”科目，贷记“应收利息”科目（分数：2.00）A.B.C.D.(3).上述还贷、付息两笔会计业务在银行账户组织中，U /U。 A.均为综合核算 B.均为明细核算 C.还贷业务是综合核算，付息业务是明细核算 D.还贷业务是明细核算，付息业务是综合核算（分数：2.00）A.B.C.D.(4).上述两

16、笔业务会引起该银行资产负债表中的U /U。 A.总资产增加 B.净资产增加 C.总资产不变 D.净资产减少（分数：2.00）A.B.C.D.(5).上述两笔业务对该银行当季利润表的影响是U /U。 A.营业收入增加 B.营业收入不变 C.利润总额增加 D.利润总额不变（分数：2.00）A.B.C.D.某银行财务部门在今年初对该行 2011年度的财务指标进行了测算。经测算：该行去年末流动比率为2.5:1，资本风险比率为 90.78%；逾期贷款率为 8.9%，固定资本比率为 38%，年度成本率为 86%(2007年度为 82%)。（分数：4.00）(1).为分析该行资本的风险程度，财务部门还需对该

17、行财务杠杆比率作进一步的测算，其测算的结果是U /U。 A.10.0 B.8.0 C.10.2 D.12.1（分数：2.00）A.B.C.D.(2).从测算指标来看，该行 2011年度成本率比上一年度提高了 4个百分点，为此，财务部门为降低成本率应提出的建议是U /U。 A.节约业务管理费开支 B.降低存款利率 C.减少营业外支出 D.搞好债券投资的最佳组合，增加债券利息收入（分数：2.00）A.B.C.D.根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等，而金融企业的经营成果也有一套计算与分析指标。（分数：6.00）(1).U /U是指企业流

18、动资产总额与流动负债总额之间的比例。 A.资本风险比率 B.流动比率 C.固定资本比率 D.营业利润率（分数：2.00）A.B.C.D.(2).U /U是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率。 A.资本风险比率 B.流动比率 C.固定资产比率 D.资本金利润率（分数：2.00）A.B.C.D.(3).U /U是指银行利润总额与同期营业收入的比率。 A.成本率 B.资本金利润率 C.费用率 D.营业利润率（分数：2.00）A.B.C.D.东部的某钢铁公司和西部的某矿业公司都是国有企业，矿业公司长期供应钢铁公司原料，双方在经济交往中发生了以下支付结算关系。请问：（分数：6.00）(1).钢铁公

19、司与矿业公司之间的货款支付，双方可以采取下列支付结算方式中的U /U。 A.本票结算 B.汇兑结算 C.委托收款结算 D.支票结算（分数：2.00）A.B.C.D.(2).如双方申请开户银行采取托收承付结算，还需符合以下条件U /U。 A.结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 B.必须签有购销合同 C.合同中约定使用托收承付结算方式 D.每笔结算金额的起点为 5000元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).矿业公司于 2011年 4月 30日收到钢铁公司因支付货款交来的 50万元的银行汇票一张，出票日为2011年 3月 20日，当日即向其开户银行提示付款并办理转账

20、存款，矿业公司开户银行应当U /U。 A.予以受理 B.经向钢铁公司查询同意后受理 C.经本行会计主管人员审查同意后受理 D.不予受理（分数：2.00）A.B.C.D.某饮料厂在农行营业部分别开立活期和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常。（分数：6.00）(1).对会计对象具体内容所作的最基本分类，称为会计核算要素。该营业部对饮料厂的存款、贷款和利息收入应依次分别归属于会计核算要素的U /U。 A.资产、负债、收入 B.负债、资产、利润 C.负债、资产、收入 D.负债、资产、所有者权益（分数：2.00）A.B.C.D.(2).饮料厂向营业部支取一笔定期存款，营

21、业部在会计处理上应该是U /U。 A.借记“单位定期存款”、“应付利息”；贷记“单位活期存款”或“现金” B.借记“单位活期存款”或“现金”；贷记“单位定期存款”、“应付利息” C.借记“单位活期存款”；贷记“单位定期存款”、“应付利息” D.借记“单位定期存款”、“应付利息”；贷记“单位活期存款”（分数：2.00）A.B.C.D.(3).饮料厂向营业部借得一笔期限为 9个月的贷款，营业部的会计处理为U /U。 A.借记“短期贷款”、贷记“单位活期存款” B.借记“中长期贷款”、贷记“单位活期存款” C.借记“短期贷款”、贷记“单位活期存款”或“现金” D.借记“中长期贷款”、贷记“单位活期存

22、款”或“现金”（分数：2.00）A.B.C.D.金融企业会计与结算(四)答案解析(总分：84.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题 lilist-style-t(总题数：14，分数：28.00)1.银行各类资产包括U /U。 A.活期存款 B.长期贷款 C.固定投资 D.无形资产 E.其他资产（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 A 项活期存款属于银行的负债项目。2.下列会计要素项目中，不属于商业银行所有者权益的有U /U。 A.未分配利润 B.长期投资 C.现金 D.土地使用权 E.盈余公积（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 银行资产负债表中的所

23、有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备以及未分配利润。3.对于以支票进行的支付结算，下列说法正确的有U /U。 A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票 B.未记载出票日期的支票是无效的 C.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写 D.在同一票据交换区内，转账支票不可以背书转让 E.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的付款人应当在见票后 3日内足额付款（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 D 项在同一票据交换区内，转账支票可以背书转让；E 项支票的提示付款期限自出票日起10天。4.下列各项中，属于会计核算基本前提的有U /U。 A.资本充足

24、假定 B.会计主体假定 C.会计分期假定 D.持续经营假定 E.货币计量假定（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：5.银行的金融机构往来业务通常设有U /U等借方科目。 A.存放中央银行款项 B.向中央银行借款 C.同业存放款项 D.存放同业 E.拆出资金（分数：2.00）A. B.C.D. E. 解析：解析 金融机构往来业务通常设有“存放中央银行款项”、“存放同业”、“拆出资金”三个借方科目和“向中央银行借款”、“同业存放”、“拆入资金”三个贷方科目，以及各行自行设置的资产负债共同类的“清算资金往来”等科目，核算与人民银行、其他银行及金融机构之间的日常结算往来和资金拆借。6.关

25、于商业汇票的结算和贴现业务，下列说法不正确的是U /U。 A.银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科目核算，借记“逾期贷款”科目，贷记“应解汇款”科目 B.会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记“单位活期存款”科目，贷记“贴现”科目 C.贴现到期，银行通过委托收款方式收取票款 D.贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“贴现”科目，贷记“清算资金往来”科目 E.贴现到期，如承兑人无款支付，退回凭证时，贴现银行应向贴现申请人收取票款（分数：2.00）A.B. C.D. E.解析：解析 会计部门收到贴

26、现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记“贴现”科目，贷记“单位活期存款”科目、“利息收入”科目贴现利息收入户。贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“清算资金往来”科目，贷记“贴现”科目。7.对于经营成果指标，下列说法正确的有U /U。 A.营业利润率反映了银行业务经营的获利能力 B.成本率反映了银行拥有的资本金的盈利能力 C.资本金利润率表明银行投入资本能获取利润多少 D.成本率反映银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系 E.通过费用率指标可以大致了解企业的经营管理水平（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 成本率指标表明银行为取得营业收入而耗费

27、成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。8.根据我国人民币银行结算账户管理办法的有关规定，单位的存款账户包括U /U。 A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.活期存款账户 D.一般存款账户 E.专用存款账户（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 按照现行人民币银行结算账户管理办法规定，机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织，在银行开立的人民币存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。9.下列做法中，违反会计核算谨慎原则的有U /U。 A.多计资产或收益 B.少计资产或收益 C.多计负债或费用 D.少计负债或费用 E.对可能发生的损失预先估

28、计入账（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：解析 企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎原则，不得多计资产或收益，少计负债或费用。不得设置秘密准备。在会计核算中，对可能发生的损失预先估计入账符合会计的谨慎性原则，当预先估计入账的费用或损失发生时，由于已经提前预计，不会对企业的正常运行造成危害。10.对于委托收款结算，下列说法正确的有U /U。 A.收款人可选用邮寄和电报两种方式 B.委托收款只能在异地使用 C.委托收款凭证必须记载付款人及付款人开户银行名称 D.以单位为付款人的，付款人银行在接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证及债务证明后，应及时向付款人发出通知，并附上有关债务证明 E.

29、付款人在一定条件下可以对收款人委托收取的款项拒绝付款（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 委托收款在同城、异地均可使用，不受金额起点限制。11.借贷记账法的基本内容包括U /U。 A.账户设置 B.以“借”、“贷”为记账符号 C.记账规则 D.记账周期 E.借贷记账法的试算平衡（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：12.下列关于银行汇票结算的说法，正确的有U /U。 A.银行汇票可以用以转账，也可以用于支取现金 B.申请人使用银行汇票应向签发银行填写“银行汇票申请书” C.单位申请人不得签发现金银行汇票 D.申请人应将银行汇票和解讫通知交付给汇票记明的收款人

30、E.现金银行汇票可以背书转让（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 现金银行汇票不得背书转让，背书转让后转让行为无效。13.下列关于托收承付结算的说法错误的有U /U。 A.代销的款项可以办理托收承付结算 B.使用托收承付结算的收付双方必须签有合法的购销合同 C.托收承付结算每笔的金额起点为 10万元 D.托收承付结算中的付款分验单付款和验货付款两种 E.付款人在承付期内可按规定向银行提出全部或部分拒绝付款（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 A 项办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办

31、理托收承付的结算；C 项托收承付结算每笔的金额起点为 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000元。14.银行的基本凭证按其性质可分为U /U。 A.现金收入传票 B.贷款借据 C.现金付出传票 D.外汇买卖借方传票 E.表外科目收入传票（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 基本凭证是根据业务需要和核算要求设置的共同适用的一般会计凭证。它是由银行会计人员根据有关原始凭证或业务事实自行编制凭以记账的凭证。基本凭证按其性质的规定分为：现金收入传票；现金付出传票；转账借方传票；转账贷方传票；特种转账借方传票；特种转账贷方传票；外汇买卖借方传票；外汇买卖贷方传票；表外科目收人传

32、票；表外科目付出传票。B 项属于特定凭证。二、案例分析题(总题数：8，分数：56.00)A省电力公司和 B省煤矿公司都是国有企业，煤矿公司长期供应电力公司燃煤。电力公司与煤矿公司分别在工商银行和农业银行开立结算账户，双方在燃煤购销经营中发生了以下支付结算关系。根据以上资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).该电力公司与该煤矿公司之间的货款支付，双方可以采取下列支付结算方式中的U /U。 A.银行本票结算 B.汇兑结算 C.委托收款结算 D.商业汇票结算（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等

33、结算方式进行货币给付及其资金清算行为。其中汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式；商业汇票是指由付款人或存款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。(2).如双方申请开户银行采取托收承付结算，还须符合以下条件中的U /U。 A.结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 B.必须签有购销合同 C.合同中约定使用托收承付结算方式 D.每笔结算金额的起点为 5000元（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方

34、式。托收承付结算每笔的金额起点为 1万元。ABC 三项属于托收承付结算的适用对象、范围或条件。(3).该煤矿公司于 2008年 4月 30日收到该电力公司因支付货款交来的 500万元的银行汇票一份，出票日为 2008年 3月 20日，当日即向其开户银行提示付款并办理转账存款，煤矿公司的开户银行应U /U。 A.予以受理 B.经向电力公司查询同意后受理 C.经本行会计主管人员审查同意后受理 D.不予受理（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 银行汇票提示付款期限自出票日起 1个月(不分大月小月。按对月对日计算，到期遇节假日顺延，下同)，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。(

35、4).该煤矿公司在其银行账户发现一笔 8600元的收入款项，经查属电力公司错汇。对此，该电力公司应U /U。 A.向其开户银行申请撤销 B.向其开户银行申请退汇 C.向该煤矿公司开户银行申请退汇 D.与该煤矿公司自行联系退汇（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户的收款人。由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单。由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付。并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇；汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理

36、退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过 2个月无法支付的汇款，应主动办理退汇。(5).该电力公司向其开户银行提交“银行汇票申请书”，申请出票金额为 300万元，汇付给该煤矿公司。开户银行受理时，发现其账户实际存款只有 250万元，对此，开户银行应U /U。 A.给予 50元的罚款 B.按 50万元的规定比例罚款 C.按 300万元的规定比例罚款 D.不予受理（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 银行汇票结算的基本程序及主要规定：客户申请。申请人必须向银行提交“银行汇票申请书”，填明有关内容并签章。出票行签发汇票。出票行在认真审查“汇票申请书”的内容是否填写齐全、清晰；其签章是否

37、为预留银行印鉴；申请人账户上是否有足够资金后据以签发银行汇票。因金额不足，所以不予受理。按照社会主义市场经济的客观要求，并以民法通则、经济合同法等有关法律为依据，我国的支付结算办法确立了支付结算的基本原则，即：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款。支付结算的原则是单位、个人和银行办理支付结算时都必须遵守的基本准则。根据上述内容回答以下问题：（分数：6.00）(1).关于“恪守信用，履约付款”的原则，下列说法正确的有U /U。 A.它是民法通则中的“诚实信用”原则在支付结算中的具体体现 B.它要求结算当事人必须严格遵守，履行付款义务 C.这里的“信用”指贷款

38、必须有担保 D.它是维护结算秩序的重要保证（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：(2).关于“谁的钱进谁的账，由谁支配”的原则，下列说法正确的有U /U。 A.它要求对客户的款项，非经法定程序不得擅自支配 B.它表明银行有义务将委托人的托收款项支付给委托人确定的收款人 C.它保护了银行的合法权益 D.增强了银行办理支付结算的责任（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 这一原则保护了客户的合法权益，同时又增强了银行办理支付结算的责任。(3).关于“银行不垫款”原则，下列说法正确的有U /U。 A.它区分了银行和客户的资金界限 B.它保证了银行资金的充裕 C.它防止银行将债务转

39、嫁给客户 D.它规定了银行在办理支付结算业务时，只负责客户间的资金收付（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 这一原则一方面有利于保护银行的资金所有权，另一方面促使单位和个人以自己所有的资产直接对自己的债务负责，防止客户将债务转嫁给银行。为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。大华银行 XX支行于今年 6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理。（分数：8.00）(1).该银行计提此笔应付利息时，正确的会计处理是U /U。 A.借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目 B.借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目 C

40、.借记“应付利息”科目，贷记“活期存款”科目 D.借记“活期存款”科目，贷记“应付利息”科目（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“现金”科目或“活期存款”科目(单位的定期存款)。(2).该笔会计处理属于借贷记账法所反映的资金变化类型中的U /U。 A.资产与负债(权益)科目同增 B.资产与负债(权益)科目同减 C.资产类科目之间一增一减 D.负债(权益)类科目之间一增一减（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 公司提取利息，公司资产现金增加，

41、银行存款减少。(3).以上会计账务处理过程中，关于“应付利息”的会计核算要素属性，会计科目核算规则的说法，正确的是U /U。 A.应付利息是商业银行的一项资产 B.应付利息是商业银行的一项负债 C.“应付利息”科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息 D.“应付利息”科目期末借方余额，说明银行应付未付的利息（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 D 选项应该是“应付利息”科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息。(4).在计提应付利息实际支付时，正确的会计处理是U /U。 A.借记“应付利息”科目，贷记“利息支出”科目 B.借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目 C.借记“应付利

42、息”科目，贷记“现金”或“活期存款”科目 D.借记“活期存款”科目，贷记“应付利息”科目（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 商业银行计提应付利息时，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“现金”科目或“活期存款”科目(单位定期存款)。华光房地产开发公司是 N银行的存、贷款客户，在该行有短期流动资金贷款 100万元，并结欠当年第二季度利息 5万元。7 月 1日，该公司归还该行到期贷款 30万元，并支付第二季度的利息 5万元。根据资料，回答以下问题：（分数：10.00）(1).公司上述还贷、付息两笔会计业务按借贷记账法所反映的资金变化的四

43、种类型属于U /U。 A.资产与负债(权益)科目同增 B.资产与负债(权益)科目同减 C.资产类科目之间一增一减 D.负债(权益)类科目之间一增一减（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 公司还贷、付息，一方面公司资产(现金或银行存款)减少，另一方面公司的负债(短期借款及应付利息)减少。(2).对于银行而言，该两笔业务的会计分录分别是U /U。 A.借记“短期贷款”科目，贷记“单位活期存款”科目 B.借记“单位活期存款”科目，贷记“短期贷款”科目 C.借记“单位活期存款”科目，贷记“利息收入”科目 D.借记“单位活期存款”科目，贷记“应收利息”科目（分数：2.00）A.B. C.D.

44、解析：解析 对于银行而言，收回贷款时，应借记“单位活期存款”或“现金”科目，贷记“短期贷款”科目；收到利息，应借记“单位活期存款”或“现金”科目，贷记“应收利息”科目。(3).上述还贷、付息两笔会计业务在银行账户组织中，U /U。 A.均为综合核算 B.均为明细核算 C.还贷业务是综合核算，付息业务是明细核算 D.还贷业务是明细核算，付息业务是综合核算（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 明细核算是对所属会计科目按户进行的核算，是由各明细分类账组成，对综合核算具有补充说明的作用。上述还贷、付息两笔会计业务是按照该房地产公司进行核算的，因此属于明细核算。(4).上述两笔业务会引起该银行

45、资产负债表中的U /U。 A.总资产增加 B.净资产增加 C.总资产不变 D.净资产减少（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 对于银行而言，短期贷款和应收利息、现金均属于资产，因此上述两笔业务不会引起银行资产的变化。(5).上述两笔业务对该银行当季利润表的影响是U /U。 A.营业收入增加 B.营业收入不变 C.利润总额增加 D.利润总额不变（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 贷款收回本身不影响损益；按照权责发生制的原则，收回的第二季度的利息属于第二季度，已经在第二季度核算，因此实际收到利息并不影响损益。某银行财务部门在今年初对该行 2011年度的财务指标进行了测算。经测算：该行去年末流动比率为2.5:1，资本风险比率为 90.78%；逾期贷款率为 8.9%，固定资本比率为 38%，年度成本率为 86%(2007年度为 82%)。（分数：4.00）(1).为分析该行资本的风险程度，财务部门