经济师中级财政税收专业知识-60及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-60 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.复式预算中经常预算的资金来源主要是( )。 A税收收入 B债务收入 C利润收入 D收费收入（分数：1.00）A.B.C.D.2.区别税制结构类型的主要标志是( )。 A采用何种经济体制模式 B以什么税种为主体税种 C一国税收收入的规模大小 D开征税种的多少（分数：1.00）A.B.C.D.3.下面关于公共产品的表述中，不正确的是( )。 A公共产品的效用是不可分割的 B公共产品的收益具有排他性 C提供公共产品并不是为了盈利 D公共产品的取得不具备竞争性（分

2、数：1.00）A.B.C.D.4.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是( )。 A办理工商登记后，15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B自办理扣缴税款登记后，10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C自扣缴义务发生之日起 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D扣缴义务人自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（分数：1.00）A.B.C.D.5.由国务院制定和颁发的关于财政问题的法律规范性文件属于( )。 A财政法律 B财政法规 C部门规章 D地方性法规（分数：1.00）A.B.C.D.6.统一预算管理改变了预算外

3、资金的管理方式，具有( )特点。 A灵活性 B自主性 C法定性 D统一性（分数：1.00）A.B.C.D.7.国际上采用的最为普遍的政府采购方式是( )。 A竞争性谈判采购 B招标性采购 C单一来源采购 D询价采购（分数：1.00）A.B.C.D.8.某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金 1 万元，该项租金( )。 A应纳营业税 500 元 B应纳增值税 1700 元 C应纳增值税 1452.99 元 D不发生纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.9.建立我国政府预算管理体制的基本原则是( )。 A统一领导、分级管理、权责结合原则 B公平与效率原则 C与政治经济体制相

4、适应原则 D贯彻党的民族政策原则（分数：1.00）A.B.C.D.10.为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实质上就是( )。 A国有资产实物管理 B国有资产产权流动 C国有资产产权管理 D国有资产投资管理（分数：1.00）A.B.C.D.11.税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指 ( )。 A为国家取得财政收入 B通过税收分配对国民经济进行调节 C反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息 D对纳税人的生产管理进行监督（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于视同销售的表述中正确的是( )。 A企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)

5、的，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为要视同销售行为 B企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为要视同销售行为 C企业总分支机构(实行统一核算)无论是否在同县(市)，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为均视同销售行为 D企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为不视同销售行为（分数：1.00）A.B.C.D.13.纳税人销售不动产时，应当向( )主管税务机关申报纳税。 A公司注册地 B公司法人居住地 C受托售楼机构所在地 D不动产所在地（分数：1.00）A.B.C.D.14.在社会主义市场经济条件下

6、税收的公平原则是指( )。 A通过征税完全消除收入差距，实现收入的绝对平均 B税收负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，税收负担应有所区别 C支付能力不同，税收负担应相同 D以最小的税收成本取得最大的税收收入（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于纳税申报，下列说法中正确的是( )。 A所有纳税人应当建立健全自行申报纳税制度 B纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据 C纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 D数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行

7、申报（分数：1.00）A.B.C.D.16.党的十六大提出的国有资产管理体制的改革方向是( )。 A在坚持国家所有的前提下，由中央政府统一管理 B在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性 C政府兼有社会管理者与国有资产所有者双重职能 D分级所有，统一管理（分数：1.00）A.B.C.D.17.发达国家的收费收入占财政收入的比重通常在( )以内。 A5% B10% C15% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.18.提出著名的税收四原则的英国经济学家是( )。 A威廉配第 B攸士第 C亚当斯密 D瓦格纳（分数：1.00）A.B.C.D.19.对经营性国有资产而言，其管理和监督的

8、重点是( )。 A实物管理 B保值管理 C使用价值管理 D保值增值管理（分数：1.00）A.B.C.D.20.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。 A组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率) B组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) C组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率) D组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.21.某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为 ( )。 A借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加)

9、贷：应交税金应交消费税 B借：产品销售成本(主营业务成本)贷：应交税金应交消费税 C借：本年利润贷：应交税金应交消费税 D借：应付福利费贷：应交税金应交消费税（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列收入中免征个人所得税的是( )。 A利息收入 B外商个人从外商投资企业取得的股息 C咨询收入 D年终分红（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列关于政府采购制度的表述中，正确的是( )。 A政府采购实际上是财政的供给制度 B政府采购的主体是国家财政部门 C政府采购并不等于招标制 D政府采购与计划经济时期的控购制是相同的（分数：1.00）A.B.C.D.24.作为国有资产投资的回报，国有资产收

10、益应主要用于( )。 A行政管理支出 B国防支出 C国有资产再投资 D政府公共管理支出（分数：1.00）A.B.C.D.25.个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的( )。 A30% B20% C10% D40%（分数：1.00）A.B.C.D.26.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。 A5 B7 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.27.政府采购制度最早形成于( )。 A18 世纪 B19 世纪

11、C20 世纪初 D20 世纪中期（分数：1.00）A.B.C.D.28.纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者负担的税负转稼方式属于( )。 A前转 B后转 C消转 D税收资本化（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为( )。 A由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入 B对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间 C房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间 D旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现（分数：1.00

12、）A.B.C.D.30.纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于( )。 A偷税 B漏税 C欠税 D骗税（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列关于固定资产折旧的表述中正确的是( )。 A接受捐赠的固定资产不能计提折旧 B提前报废的固定资产可以补提折旧 C双倍余额递减法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面原值年折旧率 D年数总和法的折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产账面净值年折旧率（分数：1.00）A.B.C.D.32.对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是( )。 A“成本效益”分析法 B投入产出评价法 C最低费用选择法 D公共劳务收费法（分

13、数：1.00）A.B.C.D.33.外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为( )。 A20% B30% C10% D15%（分数：1.00）A.B.C.D.34.按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是( )。 A在用的机器 B季节性停用的机器设备 C房屋 D土地（分数：1.00）A.B.C.D.35.财政行政诉讼的主管机关是( )。 A财政部 B国务院 C人民法院 D人民检察院（分数：1.00）A.B.C.D.36.充分就业是指( )。 A在各种所有制和各行各业的就业率达到 100% B在各种所有制和各行各业的就业率达到某一社会认可

14、的比率 C由国家劳动部门分配形成的就业达到一定的比率 D在全民和集体所有制单位就业达到一定的比率（分数：1.00）A.B.C.D.37.法定盈余公积金应按规定比例从可供分配利润中提取，但当法定盈余公积金已达到注册资本的一定比例时，则不可再提取。这个比例是( )。 A10% B25% C50% D55%（分数：1.00）A.B.C.D.38.申请人和被申请人对财政行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之后的规定期限内向人民法院起诉。这个期限一般为( )。 A7 天 B10 天 C15 天 D30 天（分数：1.00）A.B.C.D.39.周期平衡预算政策的提出者是经济学家( )。 A凯恩斯 B

15、瓦格纳 C魏斯曼 D阿尔文汉森（分数：1.00）A.B.C.D.40.关于报验登记的规定，下列说法中正确的是( )。 A所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记 B到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明 C办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理 D从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记（分数：1.00）A.B.C.D.41.如果企业采用先进先出法核算发生材料成本，下列表述中正确的是( )。 A发生材料的单价等于本期购

16、入材料的平均单价 B当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价小于最后一批购入材料的单价 C当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价等于最后一批购入材料的单价 D当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价大于最后一批购入材料的单价（分数：1.00）A.B.C.D.42.以下有关税收的说法中不正确的是( )。 A税收的本质是一种分配关系 B税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响 C我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制 D产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉（分数：1.00）A.B.C.D.43.在美国，地方政府的

17、主体税种是( )。 A所得税 B销售税 C总收入税 D财产税（分数：1.00）A.B.C.D.44.某公司股票每股面值 1 元，每股市价 5 元，每股利润 0.3 元，每股获利 0.25 元，则该公司市盈率为( )。 A16.7 B20 C16.7% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.45.下面结论中，不正确的是( )。 A购买性支出对国民收入分配产生直接影响 B购买性支出对政府的效益约束是较强的 C转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的 D购买性支出侧重于执行资源配置职能（分数：1.00）A.B.C.D.46.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是( )。 A税务机关核定应纳税额时只

18、能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人 B税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定 C纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理 D经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D.47.某企业销售收入 3000 万元，销售成本 2500 万元，存货年初数为 320 万元，年末数为 280 万元，则该企业的存货周转率为( )。 A8.7 B8.3 C4.2 D8.9（分数：1.00）A.B.C.D.48.用 1 万元进行投资，若年利率为 8%，则 5 年后的复利终值为( )。 A14693.28

19、 元 B14000 元 C16805.83 元 D18666.01 元（分数：1.00）A.B.C.D.49.我国从 2000 年开始进行的预算管理的重大改革是( )。 A实施规范化的政府采购 B编制部门预算 C推行国库集中收付制度 D预算外资金收支两条线（分数：1.00）A.B.C.D.50.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过 ( )。 A1% B3% C10% D3%（分数：1.00）A.B.C.D.51.在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是(

20、)。 A房地产公司售楼收入 B咨询服务收入 C旅游业务收入 D娱乐业收入（分数：1.00）A.B.C.D.52.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是( )。 A扩张政策 B紧缩政策 C赤字政策 D平衡政策（分数：1.00）A.B.C.D.53.按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。 A货物发出的当天 B合同约定收款日期的当天 C收到货款的当天 D办妥相关手续的当天（分数：1.00）A.B.C.D.54.下列关于个人所得税的表述中正确的是( )。 A稿酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征 30% B劳务报酬所得实行定额和定率相结合，

21、按月计征，并实行加成征收办法 C纳税人从两个单位处取得工资、薪金所得，可分别计算扣除(免征)额 D两个以上的纳税人合著一部作品所获得的稿酬，可对每个人取得的收入分别减除费用（分数：1.00）A.B.C.D.55.下列关于政府收费性质的表述中不正确的是( )。 A收费是一种对国民收入分配和再分配的行为 B收费是管理经济和管理社会的重要手段之一 C收费对象应是在消费上具有非竞争性的公共服务 D收费与税收相比应处于补充地位（分数：1.00）A.B.C.D.56.某企业全部资本为 800 万元，债务资本比重为 40%，债务利息为 10%，息税前利润为 132 万元，则该企业财务杠杆系数为( )。 A1

22、2 B1.5 C2.32 D1.32（分数：1.00）A.B.C.D.57.下面项目中，属于特殊利益支出的是( )。 A国防支出 B司法支出 C教育支出 D行政管理支出（分数：1.00）A.B.C.D.58.甲国某居民有来源于乙国的所得 100 元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。 A25 元 B30.75 元 C5.75 元 D0（分数：1.00）A.B.C.D.59.分税制的内容中不包括( )。 A分税 B分级

23、 C分权 D分管（分数：1.00）A.B.C.D.60.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是( )。 A高档消费品 B金银首饰 C个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品 D易腐烂的商品（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期D.企业采取分期

24、收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期62.政府预算的基本特征有( )。（分数：2.00）A.预测性B.法律性C.集中性D.综合性E.固定性63.下列属于个人劳务报酬所得的是( )。（分数：2.00）A.出版专著的所得B.转让专利所得C.代理记账所得D.经纪服务所得E.外出表演所得64.计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是( )。（分数：2.00）A.从销售方取得增值税专用发票注明的税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额D.工业企业收购废旧

25、原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额E.从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额65.实施政府采购的意义有( )。（分数：2.00）A.有利于促进经济体制改革，促进企业竞争B.有利于调节货币流通，稳定市场秩序C.有利于规范政府的采购行为，加强对财政支出的管理D.有利于降低采购成本，提高财政资金的使用效益E.有利于贯彻国家的宏观经济政策，加强国家的宏观调控66.某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为 1 万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 30%，下列表述中正确的有( )。（分数：

26、2.00）A.该笔业务应纳增值税 2550 元B.该笔业务应纳消费税 4500 元C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目E.该笔业务应缴纳营业税67.税收法律关系的涵义和特点包括( )。（分数：2.00）A.主体一方只能是国家B.其成立、变更、消灭以主体双方意思表示一致为要件C.在税收征纳过程中，税法赋予国家依法征税的单方面权力以及纳税人依法纳税的单方面义务D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体E.最高司法机关对下级司法机关作税收司法解释68.某企业转让一座库房，已知其原价为 100 万元，已提折旧 80 万元，转让价格 10

27、 万元，并取支票一张。下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.该笔转让业务应计算缴纳营业税 5000 元B.该笔转让业务应计算缴纳营业税 3000 元C.该笔转让业务应计算缴纳增值税 1.7 万元D.该笔转让业务应计算缴纳增值税 14529.9 元E.该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”账户69.外商投资企业和外商企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象。属于企业生产经营所得的是( )。（分数：2.00）A.旅游服务业所得B.保险公司保费所得C.商标权转让所得D.商业销售所得E.咨询服务所得70.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 10 年的有( )。（分数：

28、2.00）A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证的粘贴簿D.发票登记簿E.进销货登记簿71.如果考虑到资金的时间价值，那么对投资项目经济效益进行分析评价时，可采用的方法有( )。（分数：2.00）A.会计收益率法B.净现值法C.投资回收期法D.内含报酬率法E.现值指数法72.下面财政支出项目中，属于积累性支出的有( )。（分数：2.00）A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.生产性基本建设支出D.非生产性基本建设支出E.生产性支农支出73.国有资产产权管理主要包括的内容是( )。（分数：2.00）A.产权登记B.产权界定C.资产重组D.产权交易E.国有资产保值增值74.政府采购的客体包括(

29、 )。（分数：2.00）A.货物B.自然资源C.工程D.服务E.无形资产75.经济稳定的含义一般是指( )。（分数：2.00）A.充分就业B.物价稳定C.居民收入增长稳定D.国内物资供求平衡E.国际收支平衡76.关于注销税务登记，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，

30、应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件77.实行政府间转移支付的必要性有( )。（分数：2.00）A.补偿辖区间外溢B.弥补地方财政缺口C.保证实现各地的最高服务标准D.优化资源配置E.是政府调节经济的一种手段78.下列行政行为中，不可以申请财政行政复议的是( )。（分数：

31、2.00）A.对罚款、没收财物等行政处罚不服的B.对财政机关工作人员的奖惩、任免决定不服的C.对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的D.对财政法规、规章不服的E.认为行政机关侵犯其人身财产权的79.根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以 2000 元以下罚款的有( )。（分数：2.00）A.未按规定的期限申报办理税务登记的(情节不严重)B.虚假申报或不进行纳税申报的(情节不严重)C.未按规定的限期办理纳税申报的(情节不严重)D.未按规定安装、使用税控装置的(情节不严重)E.未按规定使用税务登记证件的80.预算外资金管理的原则主要有( )。（分数：2.00）A.非盈利原

32、则B.依法治费原则C.统筹安排原则D.先收后用、量入为出原则E.稽查监督制度化原则三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)某工业企业 2002 年度实现销售收入 5000 万元，实现利润总额为 1000 万元。该年度企业列支管理费 150万元，某中业务招待费 30 万元；企业列支工资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75 万元(该企业计税工资标准为 320 万元)；企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).全年应列支的业务招待费标准是( )。

33、（分数：2.00）A.40 万元B.25 万元C.15 万元D.18 万元(2).全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。（分数：2.00）A.130 万元B.51.25 万元C.152.75 万元D.125 万元(3).企业应纳所得税额为( )。（分数：2.00）A.389.32 万元B.330 万元C.396 万元D.391.05 万元A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B 公司是 A 公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A 公司 2002 年 1 月发生如下业务：(1)将自己生产的利能达牌 75 吨新型节能环

34、保锅炉两台，以不含税单价 200 万元的价格，卖给 B 公司。(2)向长青发电厂销售利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价 600 万元。(3)为本单位浴池生产安装 4 吨锅炉一台。生产成本为 10 万元，未从本期生产成本转出。(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用 3 万元，其中领用原材料不含税价 2 万元，增值税进项税额340 万元未作进项税额转出，其他费用 1 万元，未从在建工程转出。月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税 70 万元，2002 年 2 月 10 日申报并缴纳一月份增值税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1)

35、.A 公司和 B 公司的关系为( )。（分数：2.00）A.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务B.A 公司和 B 公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市C.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系D.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系(2).下列有关 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.A 公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部优惠价进行交易B.A 公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的交易C.A 公司销售给 B

36、公司的锅炉价格不合理，因为 A 公司没有按照独立企业之间的业务往来向 B 公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给 B 公司D.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 400 万元/台E.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 600 万元/台(3).下列有关 A 公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.属于 A 公司内部行为，不需纳税B.属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额C.属于视同销售行为，应

37、按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额D.属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税(4).A 公司应补缴的增值税额为( )。（分数：2.00）A.136 万元B.68 万元C.1380777.78 元D.1378888.89 元某机构厂生产某种零件，经两道工序制成，某月份投入 1000 件(原材料一次投入)，完工产品 800 件，企业月末账面保留的在产品成本 2000 元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”，有关资料如下：表 1 在产品盘点表工 序 工时定额(小时) 在产品盘存数(件)121525100200表 2 生产费用资料表 单位

38、：万元成本项目 月初在产品成本 本月发生费用原材料工资动力及其他102180106根据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)：（分数：8.00）(1).月末在产品的约当产量为( )。（分数：2.00）A.300 件B.162.5 件C.156.25 件D.81.25 件(2).月末在产品应分摊的原材料费用为( )。（分数：2.00）A.245454 元B.2182115 元C.151947.25 元D.147059.38 元(3).月末在产品应分摊的工资费用为( )。（分数：2.00）A.32.727 元B.20260.5 元C.19607.81 元D.11063.

39、8 元(4).若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为多摊入完工产品成本数额B.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为少摊入完工产品成本数额C.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为多摊入完工产品成本数据D.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为少摊入完工产品成本数额某企业 2002 年度的资产负债表如下：单位：万元资产 金额 负债及所有者权益 金额现金银行存款短期投资应收账款应收票据存货固定资产净值2602610127

40、0820短期借款应付账款应付票据应交税金长期借款实收资本盈余公积和未分配利润901497100500280请根据表中资料回答以下问题：（分数：8.00）(1).该企业的流动比率为( )。（分数：2.00）A.0.92B.0.97C.1.2D.1.5(2).该企业的速动比率为( )。（分数：2.00）A.0.92B.0.97C.1.2D.1.5(3).该企业的现金比率为( )。（分数：2.00）A.0.52B.0.56C.0.64D.0.73(4).该企业的资产负债率为( )。（分数：2.00）A.12%B.19%C.21.3%D.22%某公司拟追加筹资 500 万元，其中：向银行长期借款 10

41、0 万元，年利率为 8%，借款手续费率为 0.2%；发行债券 200 万元，票面利率为 10%，等价发行，筹资费率为 2%；发行优先股 200 万元，票面利率为 12%，等价发行，筹资费为 1.5%。企业所得税税率为 33%。根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).该长期借款的资本成本率为( )。（分数：2.00）A.4.80%B.5.37%C.8%D.8.02%(2).该债券的资本成本率为( )。（分数：2.00）A.10%B.10.20%C.6.84%D.6%(3).该优先股的资本成本率为( )。（分数：2.00）A.12.18%B.12%C.7.31%D.7.20%(4).

42、追加筹资的综合资本成本率为( )。（分数：2.00）A.7.70%B.8.68%C.9.17%D.10%(5).资本成本的内容包括( )。（分数：2.00）A.资金使用费B.收账费用C.筹资费用D.所得税经济师中级财政税收专业知识-60 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.复式预算中经常预算的资金来源主要是( )。 A税收收入 B债务收入 C利润收入 D收费收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.区别税制结构类型的主要标志是( )。 A采用何种经济体制模式 B以什么税种为主体税种 C一国税收收入的规模大小 D开征税种

43、的多少（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.下面关于公共产品的表述中，不正确的是( )。 A公共产品的效用是不可分割的 B公共产品的收益具有排他性 C提供公共产品并不是为了盈利 D公共产品的取得不具备竞争性（分数：1.00）A.B. C.D.解析：4.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是( )。 A办理工商登记后，15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B自办理扣缴税款登记后，10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C自扣缴义务发生之日起 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D扣缴义务人自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、

44、代收代缴税款账簿（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：5.由国务院制定和颁发的关于财政问题的法律规范性文件属于( )。 A财政法律 B财政法规 C部门规章 D地方性法规（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6.统一预算管理改变了预算外资金的管理方式，具有( )特点。 A灵活性 B自主性 C法定性 D统一性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.国际上采用的最为普遍的政府采购方式是( )。 A竞争性谈判采购 B招标性采购 C单一来源采购 D询价采购（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金 1 万元，该项租金( )。 A

45、应纳营业税 500 元 B应纳增值税 1700 元 C应纳增值税 1452.99 元 D不发生纳税义务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.建立我国政府预算管理体制的基本原则是( )。 A统一领导、分级管理、权责结合原则 B公平与效率原则 C与政治经济体制相适应原则 D贯彻党的民族政策原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实质上就是( )。 A国有资产实物管理 B国有资产产权流动 C国有资产产权管理 D国有资产投资管理（分数：1.00）A.B.C. D.解析：11.税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指

46、 ( )。 A为国家取得财政收入 B通过税收分配对国民经济进行调节 C反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息 D对纳税人的生产管理进行监督（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12.下列关于视同销售的表述中正确的是( )。 A企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为要视同销售行为 B企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为要视同销售行为 C企业总分支机构(实行统一核算)无论是否在同县(市)，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为均视同销售行为 D企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(

47、市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为不视同销售行为（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.纳税人销售不动产时，应当向( )主管税务机关申报纳税。 A公司注册地 B公司法人居住地 C受托售楼机构所在地 D不动产所在地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指( )。 A通过征税完全消除收入差距，实现收入的绝对平均 B税收负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，税收负担应有所区别 C支付能力不同，税收负担应相同 D以最小的税收成本取得最大的税收收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.关于纳税申报，下列说法中正确的是( )。 A所有纳税人应当建立健全自行申报纳税制度 B纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据 C纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 D数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报（分数：1.00）A. B.C.D.解析：16.党的十六大提出的国有资产管理体制的改革方向是( )。 A在坚持国家所有的前提下，由中央政府统一管理 B在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极