经济师中级财政税收专业知识-48及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-48 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.一般而言，弥补财政硬赤字的方法是( )。 A向中央银行借款或透支 B发行国库券 C发行公债 D发行国际债（分数：1.00）A.B.C.D.2.英国、瑞典等福利国家实行的社会保障预算模式是( )。 A基金预算 B政府公共预算 C一揽子社会保障预算 D政府公共预算下的二级预算（分数：1.00）A.B.C.D.3.某运输公司有载货轮船 10 辆，载客轮船 20 辆，载货轮船的载重为 50 吨，载客轮船的载重为 10 吨。假设载货和载客轮船适用单位税额为 6 元，

2、则该运输公司全年应纳车船税税额为( )元。 A360 B3600 C420 D4200（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列选项表述正确的是( )。 A国债就是指内债 B我国的国债只能在境内发行，禁止在境外发行 C在国内发行的国债称之为“内债”，在国外发行的国债称之为“外债” D外债是一国国债的主要组成部分（分数：1.00）A.B.C.D.5.在现代市场经济社会中，( )是财政存在的前提。 A市场失灵 B社会再生产 C公共产品 D货币流通（分数：1.00）A.B.C.D.6.( )是基金预算中最大的信托基金。 A税收 B社会保险 C联邦基金 D养老保险（分数：1.00）A.B.C.D.7.

3、某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 30 万元，台位费 8 万元，关于烟、酒、饮料的收入 12 万元，零点小食品 5 万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税额为( )ZJfi。 A10 B11 C1.65 D2.5（分数：1.00）A.B.C.D.8.销货方开具发票后，当对方退回货物时其发票的正确处理方式是( )。 A重新开具新发票，原发票让对方当场销毁 B无需重新开具发票，在原发票上直接修改金额 C必须收回原发票并注明“作废”字样 D重新给对方开具发票即可，无需收回原发票（分数：1.00）A.B.C.D.9.依据我国企业税法的相关规定，限制在税前扣除的项目是( )。 A成本 B费用 C损失 D利息

4、（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列项目中，需要计提折旧的是( )。 A出租的房屋 B封存的大型机器设备 C以经营租赁方式租入的固定资产 D已出售给职工个人的房屋（分数：1.00）A.B.C.D.11.税收的( )职能体现了国家税收不应对经济行为产生干扰。 A经济效率原则 B公平效率原则 C资源配置效率原则 D便利效率原则（分数：1.00）A.B.C.D.12.皮尔克和魏斯曼提出的“公共收入增长引致论”认为，导致公共支出增长的内在因素是( )。 A战争 B地震 C公共收入增加 D瘟疫（分数：1.00）A.B.C.D.13.西方国家中央银行在长期的实施货币政策中，形成了一套调节货币供应量

5、的手段，下面不属于其最主要的三大传统手段的是( )。 A贴现率政策 B公开市场业务 C法定存款准备金率 D窗口指导（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列选项中，有关税率的说法正确的是( )。 A商业企业属于一般纳税人，其适用的征收率为 13% B个体户属于小规模纳税人，其适用的征收率为 3% C金融保险业的营业税税率为 3% D转让无形资产需要征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.15.税收收入划分的原则中，( )是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入的。 A效率原则 B适应原则 C适当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A.B.C.D.16.企业认购公债后，( )情况下会迫使

6、中央银行增加基础货币投放。 A接受固定资产的投入增加 B应收账款的回收 C增加对商业银行的流通资金贷款需求，使得商业银行信贷收支不平衡 D盘存时发现存在少量现金短缺的现象（分数：1.00）A.B.C.D.17.在我国，财政支出中的工资类通常实行( )管理。 A财政直接支付程序 B财政间接支付程序 C财政授权支付程序 D收付实现制（分数：1.00）A.B.C.D.18.不属于国际反避税的措施的是( )。 A税法的完善 B税收的抵免 C税务管理的加强 D国际多边合作的加强（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列关于“成本效益”分析法说法错误的是( )。 A“成本效益”分析法产生于西方发达国家

7、20 世纪 40 年代 B“成本效益”分析法的基本原理是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种备选方案，再比较各自的“成本效益”比率，最后得出最优方案 C“成本效益”分析法实际运用简单方便，实用性强 D“成本效益”分析中需要考虑有形成本、效益以及无形成本、效益（分数：1.00）A.B.C.D.20.( )是实现公共产品资源配置效率的基本途径。 A完善公共部门的效率评估制度 B完善民主、科学的财政决策体制 C完善政府的收支制度 D完善公共部门的组织制度和激励约束制度（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列不属于免征印花税的项目是( )。 A无息贷款合同 B国家指定收购部门与农民个人书

8、立的农产品收购合同 C已缴纳印花税的凭证副本或抄本 D营业账簿中记载资金的账簿（分数：1.00）A.B.C.D.22.以盘挤销倒挤法检查销售数量的计算公式为( )。 A本期应出产品数量=本期实耗材料量单位产品材料消耗定额 B本期产品销售数量=上期产品结存数量-本期产品完工数量+本期产品结存数量 C本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量 D本期产品销售数量=上期产品结存数量-本期产品完工数量-本期产品结存数量（分数：1.00）A.B.C.D.23.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，其公式为( )。 A组成计税价格=(关税完

9、税价格+关税)(1+消费税税率) B组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1+消费税税率) C组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) D组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.24.现阶段，我国的财政政策目标可以归纳为几个方面，其中，( )是政府进行宏观经济调控的首要目标。 A经济适度增长 B充分就业 C国际收支平衡 D收入合理分配（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列关于绩效评价的说法有误的是( )。 A部门年度绩效考评和专题绩效评价都属于绩效评价的内容 B绩效评价指标主要包括共性考评指标和个性考评指标 C绩效考评法包括比

10、较法、因素分析法、公众评选法等 D绩效评价的对象只能是部门预算支出（分数：1.00）A.B.C.D.26.明确提出税制建立必须遵循公平、确定、便利和精简四原则的经济学家是( )。 A威廉配第 B亚当斯密 C约翰洛克 D达德利诺思（分数：1.00）A.B.C.D.27.纳税人甲在我国境内的 A、B 两个城市取得工资收入，在 A 城市每月获得 1900 元，在 B 城市每月获得4100 元。则甲每月应纳个人所得税税额为( )元。 A825 B475 C190 D375（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列不属于税务机关强制执行措施范围之内的是( )。 A扶养家属必需的住房和用品 B未缴纳滞纳

11、金的纳税人 C逾期未缴纳税款的纳税担保人 D未缴纳滞纳金的扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C.D.29.( )是国债发行的前提条件。 A通货膨胀 B贸易逆差 C财政赤字 D应债主体（分数：1.00）A.B.C.D.30.行政管理费属于( )。 A消费性支出 B积累性支出 C补偿性支出 D转移性支出（分数：1.00）A.B.C.D.31.某运输公司载运旅客出境，收取全程运费 50000 元，含保险费 500 元，出境时付给境外承运公司 3000元。该运输公司本月应纳营业税额为( )元。 A1500 B1410 C1590 D1395（分数：1.00）A.B.C.D.32.如果纳税人不能提供纳

12、税担保，经( )批准，税务机关可以采取保全措施。 A县级以上税务局或分局局长 B省级以上税务总局局长 C国家税务总局局长 D社区的市级以上税务局局长（分数：1.00）A.B.C.D.33.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应当在住所地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在( )日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 A10 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.34.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的，处以( )的罚款。 A2000 元以下 B2000 元以上 10000 元以下 C5000 元以下

13、 D10000 元以上 50000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.35.支出划分效率财政的三大职能不包括( )。 A收入分配职能 B经济稳定与发展职能 C实现充分就业职能 D资源配置职能（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列各项中，表述无误的是( )。 A小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收 B经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20% C土地使用权共有的，由共有中占 50%以上的使用者承担纳税义务 D矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.37.纳税人将土地使用权无偿

14、赠与个人的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的( )。 A3 日内 B次日 C当日 D10 日内（分数：1.00）A.B.C.D.38.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现于( )。 A对象不同 B主体不同 C目的不同 D与相对价格体系的关系不同（分数：1.00）A.B.C.D.39.房地产开发企业经营开发的产品较特殊，其营业税收入的确认时间也比较复杂。如果开发商采取预收款销售商品时，应以( )作为销售收入的实现时间。 A房屋竣工的当 B交房钥匙的当天 C办妥财产手续的当 D收到预收款的当天（分数：1.00）A.B.C.D.40.在开放的经济条件下，一国国际收支的理想状况是指( )。 A收大

15、于支，形成大量外汇结存 B收略大于支，形成小量外汇结存 C支略大于收，动用外汇储备弥补 D收支平衡（分数：1.00）A.B.C.D.41.一般认为，在税负转嫁的何种形式下，纳税人可以直接提高商品和劳务的价格?( ) A前转 B后转 C消转 D税收资本化（分数：1.00）A.B.C.D.42.国债依存度反映了当年财政支出对国债的依赖程度的重要指标，一般认为其最适当的范围应控制在( )。 A10%15% B5%10% C15%20% D20%30%（分数：1.00）A.B.C.D.43.下列关于统收统支的表述正确的是( )。 A该办法下，地方预算的支出与其组织的收入之间联系非常紧密 B该办法有利于

16、调动地方的积极性 C该办法财权财力高度集中 D该办法在政治经济非正常时期不利于资金使用效率的提高（分数：1.00）A.B.C.D.44.我国养老保险制度规定，参加工作的职工只有当缴费年限达到( )年后，才能在退休后按月领取基本养老金。 A10 B15 C20 D25（分数：1.00）A.B.C.D.45.在我国国债的偿债资金来源中，既具有理论上的合理性，也具有实践上的必然性的是( )。 A设立偿债基金 B依靠财政盈余 C通过预算列支 D举借新债（分数：1.00）A.B.C.D.46.纳税检查的对象是( )。 A会计各类账簿 B会计年报 C利润表和资产负债表 D纳税人所从事的经济活动和各种应税行

17、为（分数：1.00）A.B.C.D.47.下列有关部门预算表述有误的是( )。 A部门预算是总预算的基础，是计划经济国家财政预算管理的基本组织形式 B部门是预算编制的基础单元 C部门预算只限定于一级预算单位 D部门预算是一个综合预算（分数：1.00）A.B.C.D.48.预算方案的一切安排从实际需要出发，根据成本收益分析确定各项目支出数额，然后综合确定支出总体方案，而不考虑以前年度收支状况的方法是( )。 A基数预算法 B计划预算法 C零基预算法 D绩效预算法（分数：1.00）A.B.C.D.49.一般而言，财政投资包括( )。 A生产性投资和非生产性投资 B政府投资和非政府投资 C企业投资和

18、个人投资 D国家投资和个人投资（分数：1.00）A.B.C.D.50.跨省使用的车船，其纳税地点为车船的( )。 A使用地 B购买地 C生产地 D登记地（分数：1.00）A.B.C.D.51.从经济性质来看，基础设施总的来说属于( )。 A纯公共产品 B公共产品 C混合产品 D私人产品（分数：1.00）A.B.C.D.52.( )对税收的职能起着决定性作用。 A国内经济状况 B国际经济状况 C税收的本质 D本国统治者的意志（分数：1.00）A.B.C.D.53.下列有关营业税计税依据的说法正确的是( )。 A旅游业以全部收费为营业额 B销售不动产以从购买方获得的全部价款为营业额 C广告代理业以

19、向委托方收取的全部价款为营业额 D买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.54.在我国境内工作的外籍专家，其每月的工资收入额允许减除( )元的费用，余额为应纳税所得额。 A2000 B5000 C10000 D4800（分数：1.00）A.B.C.D.55.某企业于 2011 年 2 月发生的销售收入 10000 元，与对方企业协定依据分期付款的方式当期收取 50%的货款，但由于对方企业资金短缺，暂未付款。但依据我国税法的相关规定，该企业仍需按照 50%货款的计算所得税额，这说明企业遵循了计算应纳税所得额的( )原则。 A收入实现制 B权责发生制 C税法

20、优先 D实质重于形式（分数：1.00）A.B.C.D.56.下列选项中，不属于非生产性的消费性支出的是( )。 A行政管理费 B国防费 C养老保险 D卫生事业经费（分数：1.00）A.B.C.D.57.下列选项中，属于应当征收营业税的混合销售行为的是( )。 A典当行销售死当商品 B家具城销售家具并实行有偿送货上门服务的行为 C个体户的雇员为雇主提供劳务的行为 D装潢公司为客户包工包料装饰房屋（分数：1.00）A.B.C.D.58.某增值税一般纳税人，原材料成本采用计划成本法核算，已知 2011 年 2 月 28 日“原材料”账户余额20000 元，“材料成本差异”账户存在蓝字差异，金额为 3

21、000 元。则该一般纳税人应计入资产负债表上的原材料金额为( )元。 A20000 B23000 C17000 D3000（分数：1.00）A.B.C.D.59.在( )的司法体制下，一国之内可以实行二元的司法制度或者同时并存两套司法体系。 A高度集权 B集权为主，分权为辅 C分权 D民主自由（分数：1.00）A.B.C.D.60.在现代市场经济条件下，在社会总需求中占主要地位的是( )的消费需求。 A政府 B国有企业 C私有企业 D个人（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收增值税的有(

22、 )。（分数：2.00）A.建筑用和生产建筑材料所用的石料B.自产的自来水C.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力D.用微生物制成的生物制品E.典当业销售死当物品62.调整产业结构的途径有( )。（分数：2.00）A.调整分配制度B.调整预算结构C.调整投资结构D.调整价格体系E.调整资产的存量结构63.威廉配第提出的税收标准具体包含哪些?( )（分数：2.00）A.确定B.简便C.公平D.节省E.经济64.下列选项中，属于政府预算的调控作用的主要表现有( )。（分数：2.00）A.调节社会总供给与总需求的平衡B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C.筹集基础建设政府基金D.稳定物价和

23、增加就业E.公平社会分配65.分析国债的规模必须分析( )。（分数：2.00）A.国债的负担B.国债的限度C.通货膨胀率D.汇率E.国债的利息率66.某宾馆的经营业务项目包括住宿、歌厅、烟酒、台位费、代办机票、火车票和长途电话费业务，则下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应纳增值税B.烟酒收入应纳增值税C.住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应按“服务业”税目征收营业税D.取得歌厅、台位费及烟酒的收入应按“娱乐业”税目征收营业税E.住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应按“邮电通信业”税目征收营业税67.我国政府采购确定的基

24、本原则包括( )。（分数：2.00）A.平等原则B.公正原则C.公开透明原则D.公平竞争原则E.诚实信用原则68.下列各项表述有误的是( )。（分数：2.00）A.财政赤字依据计算口径的不同可分为硬赤字和软赤字B.弥补硬赤字的方法是举债C.弥补软赤字的方法是向央行借款或透支D.硬赤字对国民经济的危害十分明显E.利用发行公债弥补财政赤字会向社会投放过多的货币购买力69.下列有关税务登记的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天B.纳税人申请的停业期限最长不得超过 3 年C.不征不退是指对出口应税货物在生产加工等环节不征税，在出口环节不

25、退税的做法D.特案减免是指依据特别的、专门的法规文件规定的减免税E.个体工商户自领取营业执照之日起 60 日内，应向税务机关申报办理税务登记70.政府间事权划分的原则主要包括( )。（分数：2.00）A.公平原则B.效率原则C.受益范围原则D.效率优先，兼顾公平原则E.法律规范原则71.财政支出效益与企业生产经营支出效益相比，其特点是( )。（分数：2.00）A.计算所得的范围宽B.计算所费的范围窄C.效益全部用货币衡量D.无需考虑经济效益E.需考虑社会效益72.税率的基本形式包含( )。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.名义税率D.实际税率E.累进税率73.下列选项中，A 厂不属

26、于委托加工业务受托方的是( )。（分数：2.00）A.A 厂将原材料卖给 B 厂，再接受 B 厂加工的应税消费品B.由 A 厂提供原材料生产的应税消费品C.由 A 厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.A 厂将本单位的原材料交付给 B 厂，要求对方按照 A 厂提供的图纸和工艺技术要求进行加工E.由 B 厂提供原料和主要材料，A 厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品74.我国政府财政投资的标准主要包括( )。（分数：2.00）A.资本产出比率最小化标准B.资本劳动力最小化标准C.资本产出比率最大化标准D.资本劳动力最大化标准E.就业创造标准75.下列各项个人所得，应纳个人所得

27、税的有( )。（分数：2.00）A.工资所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.向个人借款所得E.利息所得76.国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还的形式主要有( )。（分数：2.00）A.出口退税B.多征退税C.再投资退税D.初次投资退税E.误征退税77.下列项目中，印花税的比例税率为 0.5的是( )。（分数：2.00）A.购销合同B.加工承揽合同C.产权转移书据D.借款合同E.财产租赁合同78.一般性转移支付资金的分配，需要遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.循序渐进原则B.公平公正原则C.历史成本原则D.适当照顾老少边区E.权责相当原则79.发票的开具是实现其使用价

28、值、反映经济业务活动的重要环节，因此其开具过程要求做到( )。（分数：2.00）A.纳税人发生的电子商务必须开具或取得发票B.开具发票要加盖财务印章或发票专用章C.销货方必须按规定填开发票，购货方可以选择索取或放弃索取发票D.跨省或直辖市的发票不得使用E.当发生销货退回需开红字发票时，销货方应收回发票并撕毁80.下列项目中，属于营业税征税率为 3%的项目是( )。（分数：2.00）A.管道运输B.保险C.歌厅D.网吧E.快递三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某汽车加工厂为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，消费税税率为 3%。该厂于 2010 年 12 月发生以下经济业务：(1

29、)从海南某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为 200000 元，购进该货物支付的运费为60000 元(含货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为 500000 元。厂方用其中的 200000 元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎 100 套，每套 600 元(不含增值税)，全部已售出。汽车用的轮胎 1000 套，每套 1000 元(不含增值税)，共售出 800 套，其中有 200 套属于子午线轮胎。(2)其余实际成本为 300000 元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费2500 元(含受托方支付的辅料 500 元)，并取得增值

30、税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎 1500 套(非子午线轮胎)，以每套 1200 元的售价(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税费应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。(3)将第(1)项业务中剩余的 200 套汽车用的轮胎(已含增值税)以每套价格 1300 元换取海南该农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。（分数：10.00）(1).该厂第(1)项业务应纳增值税和消费税为( )。（分数：2.00）A.增值税为 10200 元，消费税为 18000 元B.增值税为 116000 元，消费税为 18000 元C.增值税为 10200 元，消费税为 240

31、00 元D.增值税为 116000 元，消费税为 24000 元(2).该厂第(2)项业务应纳增值税和消费税为( )。（分数：2.00）A.增值税为 306000 元，消费税为 54000 元B.增值税为 306000 元，消费税为 44644.33 元C.增值税为 305575 元，消费税为 44644.33 元D.增值税为 305575 元，消费税为 54000 元(3).该厂第(3)项业务应纳增值税和消费税为( )。（分数：2.00）A.增值税为 44200 元，消费税为 0 元B.增值税为 4654 元，消费税为 0 元C.增值税为 44200 元，消费税为 7800 元D.增值税为

32、4654 元，消费税为 7800 元(4).依据增值税暂行条例的规定，下列属于增值税税率为 13%的税目有( )。（分数：2.00）A.暖气B.天然气C.农膜D.出口货物(5).该厂本月应缴纳消费税和增值税为( )。（分数：2.00）A.增值税为 426229 元，消费税为 70444.33 元B.增值税为 359975 元，消费税为 62644.33 元C.增值税为 320854 元，消费税为 78000 元D.增值税为 426229 元，消费税为 85800 元某服装外贸企业 2010 年度发生的经济业务如下所示：取得销售收入共计 1000 万元，支付合理的工资薪金共计 300 万元，业务

33、宣传费 160 万元，职工教育经费15 万元，利润总额为 500 万元。另外，企业购置安全生产专用设备支出 100 万元，已投入使用。设该服装企业为增值税一般纳税人，企业所得税征税率为 25%。（分数：10.00）(1).下列选项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.该企业增值税征税率为 13%B.业务宣传费和业务招待费准予在税前扣除的标准一样C.林木类生产性生物资产的折旧年限最低为 10 年D.与生产经营活动有关的固定资产的折旧年限最低为 5 年(2).该企业本年度应纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.119.375B.120.375C.125D.115(3).该企业不允许

34、本年度税前扣除的业务宣传费为( )万元。（分数：2.00）A.10B.150C.160D.24(4).本年度允许该企业税前扣除的职工教育经费为( )万元。（分数：2.00）A.15B.3.75C.7.5D.10(5).根据我国税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。（分数：2.00）A.15B.20C.100D.10某上市企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月发生下列经济事项(设定该省规定允许按原值一次扣除20%，契税税率 5%)：(1)销售货物收入 2000000 元，其中免税收入 3000

35、0 元。(2)接受某客户的房产投资入股，房产市场价值为 100 万元。(3)该企业将自有房产与另一企业交换，原值 600 万元，支付对方差价款 200 万元。(4)获得政府相关部门批准的土地一块，缴纳土地出让金 200 万元。（分数：10.00）(1).该企业发生的第(1)笔业务应纳的增值税所得额为( )元。（分数：2.00）A.340000B.334900C.1970000D.2000000(2).该企业发生的第(2)笔业务需要缴纳的契税( )万元。（分数：2.00）A.3B.0C.50D.5(3).该企业发生的第(3)笔业务需要缴纳的契税为( )万元。（分数：2.00）A.10B.1C.3

36、0D.3(4).该企业发生的第(4)笔业务需要缴纳的契税为( )万元。（分数：2.00）A.10B.1C.30D.3(5).该企业当月需要缴纳的契税共计为( )万元。（分数：2.00）A.20.5B.25C.200D.20某商品批发企业为增值税一般纳税人，2011 年 4 月，主管国家税务机关对该企业 3 月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：(1)3 月 1 日，采用分期付款形式出售货物一批，售价为 10 万元，成本价 5 万元。购销合同规定 2011 年3 月 10 和 4 月 10 日两次付清款项，企业尚未取得货款。其发出货物时的账务处理为：借：库存商品 50

37、000贷：发出商品 50000(2)将本企业自产的商品作为元宵节福利发给本单位员工，售价合计为 3 万元，成本合计为 1 万元。其账务处理为：借：应付职工薪酬 10000贷：库存商品 10000(3)处理已使用过的汽车(2009 年 2 月 1 日购进)一辆，其原价为 20 万元，取得收入 12 万元，累计折旧为14 万元。其账务处理为：借：固定资产清理 60000累计折旧 140000贷：固定资产 200000借：银行存款 120000贷：固定资产清理 120000(4)2 月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为 5 万元。其账务处理为：借：待处理财产损益 50000贷：库存商品 500

38、00（分数：10.00）(1).下列有关该企业处理汽车的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.该企业处理汽车须按 4%的税率缴纳增值税B.该企业处理汽车售价低于原价，应免征增值税C.该企业处理汽车须按 17%的税率缴纳增值税D.以上说法均不正确(2).下列有关购进免税农产品的进项税额，说法有误的是( )。（分数：2.00）A.正常情况下，免税农产品按 13%税率抵扣进项税额B.正常情况下，免税农产品按 17%税率抵扣进项税额C.正常情况下，免税农产品按 6%税率抵扣进项税额D.购进的免税农产品丢失属于非正常损失，不准抵扣进项税额(3).下列需调整的“进项税额转出”科目的有( )。（分数：

39、2.00）A.发出的商品B.库存商品的丢失C.将自产的商品用作职工福利D.以上情况都需转出进项税额(4).该企业发生的第(1)笔业务确认第一笔收入的时间为( )。（分数：2.00）A.2011 年 3 月 1 日B.2011 年 3 月 10 日C.2011 年 4 月 10 日D.买方支付第一笔款项的时间(5).假设该企业 2011 年 3 月 1 日就将货物发给买方，但货款并未在合同规定的时间收到，则该企业 3 月10 日的会计处理正确的是( )。（分数：2.00）A.借：应收账款 58500贷：主营业务收入 50000应交税费应交增值税(销项税额) 8500B.借：应收账款 50000贷

40、：发出商品 50000C.借：应收账款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税(销项税额) 17000D.借：主营业务成本 25000贷：发出商品 25000经济师中级财政税收专业知识-48 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.一般而言，弥补财政硬赤字的方法是( )。 A向中央银行借款或透支 B发行国库券 C发行公债 D发行国际债（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 由于硬赤字的财政收入不仅包括经常收入，也包括债务收入。所以，财政硬赤字不能通过举债进行弥补，只能通过向中央银行借款或透支来弥补。故

41、本题答案为 A。2.英国、瑞典等福利国家实行的社会保障预算模式是( )。 A基金预算 B政府公共预算 C一揽子社会保障预算 D政府公共预算下的二级预算（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 政府公共预算，是指将社会保障资金全部纳入政府公共预算内，同政府其他收支混为一体，国家全面负担起社会保障事业的财政责任。目前，英国、瑞典等福利国家实行该种模式。故本题答案为B。3.某运输公司有载货轮船 10 辆，载客轮船 20 辆，载货轮船的载重为 50 吨，载客轮船的载重为 10 吨。假设载货和载客轮船适用单位税额为 6 元，则该运输公司全年应纳车船税税额为( )元。 A360 B3600 C420

42、 D4200（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 船舶的应纳税额=车船的载重或净吨位数量适用单位税额=(5010+1020)6=4200(元)。故本题答案力 D。4.下列选项表述正确的是( )。 A国债就是指内债 B我国的国债只能在境内发行，禁止在境外发行 C在国内发行的国债称之为“内债”，在国外发行的国债称之为“外债” D外债是一国国债的主要组成部分（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 国债不局限于内债。一国的国债，既可以在国内发行，也可以在国外发行。通常把在国内发行的国债称为“内债”，在国外发行的国债称为“外债”。内债是一国国债的主要组成部分，而外债是一国国债总额中一个

43、组成部分，但所占比重一般低于内债。因此，ABD 三项所述错误，应排除。故本题答案为 C。5.在现代市场经济社会中，( )是财政存在的前提。 A市场失灵 B社会再生产 C公共产品 D货币流通（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政府。只有在“市场失灵”的领域，才需要政府的介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。故本题答案为 A。6.( )是基金预算中最大的信托基金。 A税收 B社会保险 C联邦基金 D养老保险（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 社会保险是基金预算中最大的信

44、托基金。其中，社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险等项目。故本题答案为 B。7.某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 30 万元，台位费 8 万元，关于烟、酒、饮料的收入 12 万元，零点小食品 5 万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税额为( )ZJfi。 A10 B11 C1.65 D2.5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业向顾客收取的其他各项费用。故该歌舞厅本月应缴纳的营业税额为：(30+8+12+5)20%=11(万元)。故本题答案为 B。8.销货方开具发票后，当对方退回货

45、物时其发票的正确处理方式是( )。 A重新开具新发票，原发票让对方当场销毁 B无需重新开具发票，在原发票上直接修改金额 C必须收回原发票并注明“作废”字样 D重新给对方开具发票即可，无需收回原发票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 销货方开具发票后发生销售退货并需开红字发票的，销货方必须收回原发票，并在原发票上注明“作废”字样或取得对方有效证明。故本题答案为 C。9.依据我国企业税法的相关规定，限制在税前扣除的项目是( )。 A成本 B费用 C损失 D利息（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出。包括成本、费用、税金、损失和其他支

46、出，准予在计算应纳税所得额时扣除。补充保险、利息、职工福利费等属于限制企业在税前扣除的项目。故本题答案为 D。10.下列项目中，需要计提折旧的是( )。 A出租的房屋 B封存的大型机器设备 C以经营租赁方式租入的固定资产 D已出售给职工个人的房屋（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业在用的固定资产，包括经营使用、非经营使用的固定资产以及租出的固定资产等，财务制度规定一般均应计提折旧。其具体包括房屋和建筑物、在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；季节性停用和大修理停用的固定资产；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产等。由此可知，A 项所述符合题意，当选。不得计提折旧的固定资产，包

47、括除房屋和建筑物以外的未使用、不需用以及封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧尚能继续使用的固定资产；已一次性列入生产成本、费用而形成的固定资产；已出售给职工个人的住房、出租给职工个人且租金收入未纳入收入总额而纳入住房周转金的住房；接受捐赠的固定资产等。由此可知，BCD 三项属于不得提取折旧的固定资产，应排除。故本题答案为 A。11.税收的( )职能体现了国家税收不应对经济行为产生干扰。 A经济效率原则 B公平效率原则 C资源配置效率原则 D便利效率原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 所谓税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。表现在税收上，即国家税收不应对经济行为产生干扰。故本题答案为 A。12.皮尔克和魏斯曼提出的“公共收入增长引致论”认为，导致公共支出增长的内在因素是( )。 A战争 B地震 C公共收入增加 D瘟疫（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 皮尔克和魏斯曼提出的“公共收入增长引致论”认为公共支出的增长只是由于公共收入的增长造成的，而不是其他原因。并将导致公共支出增长的因素归为两种：一是内在因素，如公民所容忍的税收水平高低、公民收入