税收法律制度(九)及答案解析.doc

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1、税收法律制度(九)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.根据增值税法的规定，下列各项中视同销售货物的行为包括_。 A.将购买的货物用于集体福利 B.将货物交付他人代销 C.销售代销货物 D.将自产的货物用于非应税项目（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列情况中，不得领购增值税专用发票情形的有_。 A.会计核算不健全 B.不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额及其他增值税税务资料 C.虚开增值税专用发票、私自印制专用发票 D.将产品出口至国外（分数：2.00）A.B.C.D.3.关于增值税专用发票的联次，下列说法错

2、误的有_。 A.第一联为发票联，购货方作付款的记账凭证 B.第二联为记账联，销货方作销售的记账凭证 C.第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证 D.第四联为存根联，由销货方留存备查（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据营业税暂行条例的规定，下列关于营业税税率的表述正确的有_。 A.文化体育业和建筑业的税率为 3% B.金融保险业和邮电通信业的税率为 5% C.转让无形资产和销售不动产的税率为 5% D.文化体育业和服务业的税率为 3%（分数：2.00）A.B.C.D.5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括_和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.成本 B.税金 C.费用

3、 D.损失（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列关于个人所得税税率的说法。正确的有_。 A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%35%的超额累进税率 B.稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30% C.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20% D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 30%（分数：2.00）A.B.C.D.7.税款征收的方式包括_。 A.查账征收 B.代扣代缴、代收代缴 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D.8.

4、根据税收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有_。 A.纳税人擅自销毁账簿的 B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 D.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的（分数：2.00）A.B.C.D.9.税务登记变更表的内容有_。 A.变更项目 B.变更前后的内容 C.纳税人名称 D.财务负责人名称（分数：2.00）A.B.C.D.10.税务登记的种类包括_。 A.开业登记 B.变更登记 C.复业登记 D.外出经营报验登记（分数：2.00）A.B.C.D.11.税务登记管理办法规定

5、的税务登记证件包括_。 A.税务登记表 B.税务登记证及其副本 C.工商营业执照 D.临时税务登记证及其副本（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列关于税务登记的说法中，正确的有_。 A.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记 B.纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关要重新核发税务登记证件 C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金等 D.外出经营活动税收管理证明实行一地一证原则（分数：2.00）A.B.C.D.13.2013年 10月 20日，某税务机关对某酒店检查发现该酒店当年 9月 1日领取营业执照，未申请

6、办理税务登记，下列说法正确的有_。 A.该酒店应于领取营业执照 30日内办理税务登记 B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记 C.税务机关可以根据税收征收管理法相关规定对该酒店处以罚款 D.税务机关可以吊销该酒店营业执照（分数：2.00）A.B.C.D.14.办理变更税务登记的情形有_。 A.改变法定代表人 B.改变经济性质或经济类型 C.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的 D.改变住所和经营地点不涉及主管税务机关变动的（分数：2.00）A.B.C.D.15.发票的种类包括_。 A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专业发票 D.通用发票（分数：2.00）A.B.C.D.16

7、.下列各项中，属于专业发票的有_。 A.银行转账凭证 B.商品房销售发票 C.增值税专用发票 D.火车票（分数：2.00）A.B.C.D.17.行业发票包括_。 A.广告费用结算统一发票 B.商业批发统一发票 C.商业零售统一发票 D.商品房销售发票（分数：2.00）A.B.C.D.18.纳税人在进行纳税申报时，可以采用_。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.口头申报（分数：2.00）A.B.C.D.19.“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。”这里所说的“特殊困难”包括_。 A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生

8、产经营活动受到较大影响的 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的 D.因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的（分数：2.00）A.B.C.D.20.行政复议决定的种类包括_。 A.维持决定 B.限期履行决定 C.撤销、变更或确认的决定 D.责令赔偿的决定（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列选项中，属于税收程序法的有_。 A.税收管理法 B.地方税法 C.发票管理法 D.税务争议处理法（分数：2.00）A.B.C.D.22.税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的财产范围包括_。 A.须由纳税人扶养的亲属的生活必需品 B.纳

9、税人个人生活必需的机动车辆 C.个人使用的金银首饰 D.单价 5000元以上的其他生活用品（分数：2.00）A.B.C.D.23.可以纳入税务代理范围的业务事项有_。 A.税收检查 B.办理纳税申报 C.申请税务行政复议 D.开展税务咨询（分数：2.00）A.B.C.D.24.根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税的类型可分为_。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.增值型增值税（分数：2.00）A.B.C.D.25.采用查定征收的税款征收方式的纳税人具有的特征包括_。 A.会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低 B.会计账册健全但财务管

10、理、会计核算水平较低 C.生产规模较小、产品零星、税源分散 D.生产规模较小、产品零星但税源集中（分数：2.00）A.B.C.D.26.下列各项中，属于纳税人应当办理税务登记的有_。 A.应税收入 B.应税行为 C.应税财产 D.扣缴义务人发生扣缴义务的（分数：2.00）A.B.C.D.27.纳税人_事项时，必须持税务登记证件。 A.开立银行账户 B.申请减税、免税、退税 C.领购发票 D.办理工商登记（分数：2.00）A.B.C.D.28.税率是应纳税额与征税对象的比例或征收额度，我国现行税率包括_。 A.比例税率 B.定额税率 C.全额累进税率 D.累进税率（分数：2.00）A.B.C.D

11、.29._，税务机关可以对其核定应纳税额。 A.下岗工人张某开了一间小饭馆 B.甲公司开业两个月仍未设账 C.乙公司经税务机关多次催促，仍未进行纳税申报 D.农民老张农闲时将自己加工的家具拿到市场上销售（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列人员中，属于自行申报缴纳个人所得税的纳税义务人有_。 A.自 2006年 1月 1日起，年所得 12万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（分数：2.00）A.B.C.D.31.数据电文申报包括_。 A.电子数据交换 B.电子邮件 C.电报 D.传真（分数：2.00

12、）A.B.C.D.32._时，应办理税务变更登记。 A.更换总经理 B.生产产品由 VCD转为 DVD C.由国有企业改制为股份制 D.改变银行账号（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列情况中，不得开具增值税专用发票情形的有_。 A.林场销售自产的原木 B.将产品出口至国外 C.商场销售给个人的电视机 D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱（分数：2.00）A.B.C.D.34.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示_，并有责任为被检查人保守秘密。 A.工作证 B.税务检查证 C.身份证 D.税务检查通知书（分数：2.00）A.B.C.D.35.增值税暂行条例规定，属于_情形的，不得开具增值

13、税专用发票。 A.一般纳税人销售货物或者应税劳务的 B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的 D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（分数：2.00）A.B.C.D.36.需要办理税务注销登记的情形包括_。 A.从事生产经营的纳税人住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照 C.从事生产经营的纳税人破产 D.从事生产经营的纳税人解散、撤销（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列关于征税对象与计税依据的说法中，正确的有_。 A.资源税的征税对象是自然资源，计税依据是应税产品的销售价格 B.征税对象和计税依据都是反

14、映征税客体 C.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，计税依据是企业的应纳税所得额 D.征税对象规定对什么征税，计税依据是在确定征税对象后解决如何计量的问题（分数：2.00）A.B.C.D.38.我国税法按照主权国家行使税收管辖权不同，分为_。 A.国内税法 B.国际税法 C.外国税法 D.地方税法（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有_。 A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

15、 D.进口货物，为货物验收入库的当天（分数：2.00）A.B.C.D.40.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用 5%营业税税率的有_。 A.文化体育业 B.金融保险业 C.转让无形资产 D.销售不动产（分数：2.00）A.B.C.D.41.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有_。 A.财政拨款 B.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（分数：2.00）A.B.C.D.42.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得

16、税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有_。 A.境内住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.境内居住时间（分数：2.00）A.B.C.D.43.按照征税对象的不同，税收可以分为_ A.流转税 B.财产税 C.中央税 D.共享税（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列税种中，属于地方税的有_。 A.增值税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.45.下列属于财产税类的有_。 A.房产税 B.印花税 C.车船税 D.城市维护建设税（分数：2.00）A.B.C.D.46.根据税法规定，下列应税消费品中，实行复合征收方式的有_

17、。 A.化妆品 B.卷烟 C.粮食白酒 D.薯类白酒（分数：2.00）A.B.C.D.47.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有_。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列各项中，属于税务代理的特点的有_。 A.公正性 B.中介性 C.法定性 D.确定性（分数：2.00）A.B.C.D.49.以下_属于税收保全措施。 A.冻结纳税人的存款 B.扣押商

18、品货物 C.查封其他财产 D.查封公司（分数：2.00）A.B.C.D.50.税务行政处罚的种类主要有_。 A.罚款 B.没收财产 C.处分 D.停止出口退税权（分数：2.00）A.B.C.D.税收法律制度(九)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.根据增值税法的规定，下列各项中视同销售货物的行为包括_。 A.将购买的货物用于集体福利 B.将货物交付他人代销 C.销售代销货物 D.将自产的货物用于非应税项目（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者

19、个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。2.下列情况中，不得领购增值税专用发票情形的有_。 A.会计核算不健全 B.不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额及其他增值税税务资料 C.虚开增值税专用发票、私自印制专用发票 D.将产品出口至国外（分数：

20、2.00）A. B. C. D.解析：解析 一般纳税人如有以下法定情形，不得领购使用增值税专用发票：会计核算不健全；不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额及其他增值税税务资料；有税收征收管理法规定的税收违法行为拒不接受处理；虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、未按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改正的；销售的货物全部属于免税项目者。3.关于增值税专用发票的联次，下列说法错误的有_。 A.第一联为发票联，购货方作付款的记账凭证 B.第二联为记账联，销货方作销售的记账凭证 C.第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证 D.第四联为存根联，由销货方留存备查（分数：2.00）A. B.

21、C.D. 解析：解析 增值税专用发票的基本联次为四联：第一联为存根联，由销货方留存备查；第二联为发票联，交购货方记账使用，只属于商事凭证；第三联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方持有；第四联为记账联，是销售费核算销售额和销项税额的主要凭证。4.根据营业税暂行条例的规定，下列关于营业税税率的表述正确的有_。 A.文化体育业和建筑业的税率为 3% B.金融保险业和邮电通信业的税率为 5% C.转让无形资产和销售不动产的税率为 5% D.文化体育业和服务业的税率为 3%（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 营业税按照行业和经济业务的类别不同，分别采用不同的比例税率：建筑业

22、、电信业、文化体育业的税率为 3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为 5%；娱乐业的税率为 5%20%，纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在营业税暂行条例实施细则规定的幅度内决定。5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括_和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.成本 B.税金 C.费用 D.损失（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据企业所得税法第 8条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.下列关于个人所得税税率的说法。正确的

23、有_。 A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%35%的超额累进税率 B.稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30% C.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20% D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 30%（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 20%。7.税款征收的方式包括_。 A.查账征收 B.代扣代缴、代收代缴 C.查验征收 D

24、.定期定额征收（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、代扣代缴、代收代缴、委托征收、定期定额征收和其他方式。8.根据税收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有_。 A.纳税人擅自销毁账簿的 B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 D.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据税收征收管理法第 35条的规定，选项 A、B、C、D 都属于税务机关有权核定纳税人应纳税

25、额的情形。此外，还包括：拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。9.税务登记变更表的内容有_。 A.变更项目 B.变更前后的内容 C.纳税人名称 D.财务负责人名称（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 税务登记变更表的内容主要包括纳税人名称、变更项目、变更前内容、变更后内容、上缴的证件情况。10.税务登记的种类包括_。 A.开业登记 B.变更登记 C.复业登记 D.外出经营报验登记（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登

26、记，注销登记，外出经营报验登记等。11.税务登记管理办法规定的税务登记证件包括_。 A.税务登记表 B.税务登记证及其副本 C.工商营业执照 D.临时税务登记证及其副本（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。12.下列关于税务登记的说法中，正确的有_。 A.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记 B.纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关要重新核发税务登记证件 C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金等 D.外出经营活动税收管理证明实行一地一证原则

27、（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 选项 B，纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关不用重新核发税务登记证件。13.2013年 10月 20日，某税务机关对某酒店检查发现该酒店当年 9月 1日领取营业执照，未申请办理税务登记，下列说法正确的有_。 A.该酒店应于领取营业执照 30日内办理税务登记 B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记 C.税务机关可以根据税收征收管理法相关规定对该酒店处以罚款 D.税务机关可以吊销该酒店营业执照（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 企业未按照规定办理税务登记证的，税务机关应责令该企业限期办理税务

28、登记并对其进行处罚。14.办理变更税务登记的情形有_。 A.改变法定代表人 B.改变经济性质或经济类型 C.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的 D.改变住所和经营地点不涉及主管税务机关变动的（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 纳税人办理税务登记后，如发生下列情形，应办理变更税务登记：改变名称或法定代表人；改变经济性质或经济类型；改变住所或经营地点(不涉及主管税务机关变动的除外)；改变生产经营范围、经营方式或经营期限；改变注册资本；改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构；改变开户银行和账户；改变其他税务登记内容。15.发票的种类包括_。 A.增值税专用发票 B.

29、普通发票 C.专业发票 D.通用发票（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 发票的种类包括：增值税专用发票、普通发票、专业发票。16.下列各项中，属于专业发票的有_。 A.银行转账凭证 B.商品房销售发票 C.增值税专用发票 D.火车票（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。17.行业发票包括_。 A.广告费用结算统一发票 B.商业批发统一发票 C.商业零售统一发票 D.商品房销售发票（分数

30、：2.00）A.B. C. D.解析：解析 普通发票由行业发票和专用发票组成。行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票。18.纳税人在进行纳税申报时，可以采用_。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.口头申报（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 纳税人在进行纳税申报时，可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文申报。19.“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。”这里所说的“特殊困难”包括_。 A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B.当期货币资金在扣除应

31、付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的 D.因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 税收征收管理法第 31条的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。根据税收征收管理法实施细则第 41条的规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征收管理法第 31条所称特殊困难：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。20.行政复议决定的种类包括_。 A.维持决定

32、B.限期履行决定 C.撤销、变更或确认的决定 D.责令赔偿的决定（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 行政复议决定的种类：维持决定；限期履行决定；撤销、变更或确认的决定；责令赔偿的决定。21.下列选项中，属于税收程序法的有_。 A.税收管理法 B.地方税法 C.发票管理法 D.税务争议处理法（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 税法按照功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法。其中税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法和税务争议处理法等。22.税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的财产范围包括_。 A.须由纳税人扶养的亲属的生活必需

33、品 B.纳税人个人生活必需的机动车辆 C.个人使用的金银首饰 D.单价 5000元以上的其他生活用品（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的财产范围包括纳税人个人生活必需的机动车辆、个人使用的金银首饰、单价 5000元以上的其他生活用品。23.可以纳入税务代理范围的业务事项有_。 A.税收检查 B.办理纳税申报 C.申请税务行政复议 D.开展税务咨询（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务：办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；办理发票领购手续；办理纳税申报和扣缴税

34、款报告；办理缴纳税和申请退税；制作涉税文书；审查纳税情况；建账建制，办理账务；开展税务咨询、受聘税务顾问；申请税务行政复议或税务行政诉讼；国家税务总局规定的其他业务等。24.根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税的类型可分为_。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.增值型增值税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。25.采用查定征收的税款征收方式的纳税人具有的特征包括_。 A.会计账册不健全、财务管理和会

35、计核算水平较低 B.会计账册健全但财务管理、会计核算水平较低 C.生产规模较小、产品零星、税源分散 D.生产规模较小、产品零星但税源集中（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。26.下列各项中，属于纳税人应当办理税务登记的有_。 A.应税收入 B.应税行为 C.应税财产 D.扣缴义务人发生扣缴义务的（分数：2.

36、00）A. B. C. D. 解析：解析 税务登记范围包括凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。27.纳税人_事项时，必须持税务登记证件。 A.开立银行账户 B.申请减税、免税、退税 C.领购发票 D.办理工商登记（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务

37、事项。28.税率是应纳税额与征税对象的比例或征收额度，我国现行税率包括_。 A.比例税率 B.定额税率 C.全额累进税率 D.累进税率（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 我国现行税率包括：比例税率，如营业税、增值税、企业所得税等；累进税率，如个人所得税；定额税额，如车船税等。29._，税务机关可以对其核定应纳税额。 A.下岗工人张某开了一间小饭馆 B.甲公司开业两个月仍未设账 C.乙公司经税务机关多次催促，仍未进行纳税申报 D.农民老张农闲时将自己加工的家具拿到市场上销售（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 按税收征收管理法的规定，可以不设置账簿的，应当设账但未设

38、置的，拒不提供纳税资料的等，税务机关有权核定其应纳税额。30.下列人员中，属于自行申报缴纳个人所得税的纳税义务人有_。 A.自 2006年 1月 1日起，年所得 12万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 下列人员为自行申报纳税的纳税义务人：年所得 12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。31.数据电文申报包括_。 A.电子数据交换 B.电子邮件 C.电报

39、 D.传真（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 数据电文申报包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传或传真。32._时，应办理税务变更登记。 A.更换总经理 B.生产产品由 VCD转为 DVD C.由国有企业改制为股份制 D.改变银行账号（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 变更登记是纳税人税务登记内容发生重要变化向税务机关申请办理的税务登记手续。选项A、B、C、D 发生变更，符合需要办理税务变更登记的条件。33.下列情况中，不得开具增值税专用发票情形的有_。 A.林场销售自产的原木 B.将产品出口至国外 C.商场销售给个人的电视机 D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱

40、（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 选项 A，林场自产的原木属于农业生产者销售自产的农业产品，根据中华人民共和国增值税暂行条例第 16条的规定，属于免税项目，因此销售时不能开具增值税专用发票；选项 B，有进出口权的企业将货物出口时，应该开具自印的形式发票，不能开具增值税专用发票；选项 C，向消费者销售货物或者应税劳务的不得开具增值税专用发票。34.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示_，并有责任为被检查人保守秘密。 A.工作证 B.税务检查证 C.身份证 D.税务检查通知书（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 税务人员在进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务

41、检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。35.增值税暂行条例规定，属于_情形的，不得开具增值税专用发票。 A.一般纳税人销售货物或者应税劳务的 B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的 D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

42、销售货物或者应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。36.需要办理税务注销登记的情形包括_。 A.从事生产经营的纳税人住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照 C.从事生产经营的纳税人破产 D.从事生产经营的纳税人解散、撤销（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商管理机关或有关机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。纳税人因生产、经营场所发生变化需注销税务登记的，应先向原税务登记机关办理注销税务登记，再向迁达地税务

43、机关申报办理税务登记。37.下列关于征税对象与计税依据的说法中，正确的有_。 A.资源税的征税对象是自然资源，计税依据是应税产品的销售价格 B.征税对象和计税依据都是反映征税客体 C.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，计税依据是企业的应纳税所得额 D.征税对象规定对什么征税，计税依据是在确定征税对象后解决如何计量的问题（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 计税依据与征税对象虽然同样反映征税客体，但两者解决的问题不同。征税对象规定对什么征税，计税依据则在确定征税对象之后解决如何计量的问题。38.我国税法按照主权国家行使税收管辖权不同，分为_。 A.国内税法

44、B.国际税法 C.外国税法 D.地方税法（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 按照主权国家行使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法。39.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有_。 A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天 D.进口货物，为货物验收入库的当天（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；进口货物，为报关进口的当天。40.营业税按行业实行有差别的比例税

45、率，其中适用 5%营业税税率的有_。 A.文化体育业 B.金融保险业 C.转让无形资产 D.销售不动产（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 文化体育业适用税率为 3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用 5%的营业税税率。41.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有_。 A.财政拨款 B.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免