税务代理实务-导论(三)及答案解析.doc

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1、税务代理实务-导论(三)及答案解析(总分：32.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：9，分数：9.00)1.下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是( )。（分数：1.00）A.税务代理机构重组B.注册税务师发生变化C.委托方财务人员调整D.委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的2.下列行为不属于共同承担法律责任的是( )。（分数：1.00）A.代理人知道被委托代理的事项违法，仍继续代理的B.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的C.代理人与被代理人互相勾结、偷税抗税的D.委托方提供虚假的生产

2、、经营情况和财务报表，造成代理错误的3.注册税务师注册有效期限为( )。（分数：1.00）A.3 年B.4 年C.5 午D.10 年4.注册税务师承办代理业务应由所在( )统一受理。（分数：1.00）A.税务帅事务所B.会计师事务所C.税务代理机构D.税务师事务所所长5.注册税务师不履行代理职责而给纳税人造成损失应承担( )。（分数：1.00）A.经济责任B.纳税责任C.刑事责任D.民事责任6.我国注册税务师考试制度从( )年开始实行的。（分数：1.00）A.1996B.1997C.1998D.19997.下列不属于注册税务师代理的业务是( )。（分数：1.00）A.代理纳税申报或扣缴税款报告

3、B.代理申请退税C.代理税务行政诉讼D.代理建账建制8.税务代理：关系自然终止的原因是( )。（分数：1.00）A.注册税务师被取消代理资格B.受托代理的小介机构解体C.税务代理期限届满D.纳税人单方终止代理关系9.注册税务师登记制度中规定，通过考试并取得中华人民共和阔注册税务师资格证书者，必须在取得证书后( )内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心中请办理注册登记手续。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.1 年D.2 年二、B多项选择题/B(总题数：4，分数：8.00)10.下列各项属于税务代理业务范围的有( )。（分数：2.00）A.办理税务登记B.办理纳税申报

4、和扣缴税款报告C.建账建制，代理记账D.税务行政诉讼E.审查纳税情况11.注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有( )。（分数：2.00）A.不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成经济损失B.超越代理权限使纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规C.纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D.未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为12.税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正B.纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误C.税务代理机构被注销代理资

5、格D.纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用13.税务代理的基本形式包括( )。（分数：2.00）A.全面代理B.单项代理C.常年代理D.临时代理三、B简答题/B(总题数：3，分数：15.00)14.怎样认识税务代理的地位与作用?（分数：5.00）_15.怎样理解注册税务师执业的基本原则?（分数：5.00）_16.税务代理法律关系确立的前提与程序。（分数：5.00）_税务代理实务-导论(三)答案解析(总分：32.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：9，分数：9.00)1.下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是( )。（分数：1.00）A

6、.税务代理机构重组B.注册税务师发生变化C.委托方财务人员调整D.委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的 解析：2.下列行为不属于共同承担法律责任的是( )。（分数：1.00）A.代理人知道被委托代理的事项违法，仍继续代理的B.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的C.代理人与被代理人互相勾结、偷税抗税的D.委托方提供虚假的生产、经营情况和财务报表，造成代理错误的 解析：3.注册税务师注册有效期限为( )。（分数：1.00）A.3 年 B.4 年C.5 午D.10 年解析：4.注册税务师承办代理业务应由所在( )统一受理。（分数：1.00）A.

7、税务帅事务所 B.会计师事务所C.税务代理机构D.税务师事务所所长解析：5.注册税务师不履行代理职责而给纳税人造成损失应承担( )。（分数：1.00）A.经济责任B.纳税责任C.刑事责任D.民事责任 解析：6.我国注册税务师考试制度从( )年开始实行的。（分数：1.00）A.1996B.1997C.1998 D.1999解析：7.下列不属于注册税务师代理的业务是( )。（分数：1.00）A.代理纳税申报或扣缴税款报告 B.代理申请退税C.代理税务行政诉讼D.代理建账建制解析：8.税务代理：关系自然终止的原因是( )。（分数：1.00）A.注册税务师被取消代理资格B.受托代理的小介机构解体C.税

8、务代理期限届满 D.纳税人单方终止代理关系解析：9.注册税务师登记制度中规定，通过考试并取得中华人民共和阔注册税务师资格证书者，必须在取得证书后( )内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心中请办理注册登记手续。（分数：1.00）A.3 个月 B.6 个月C.1 年D.2 年解析：二、B多项选择题/B(总题数：4，分数：8.00)10.下列各项属于税务代理业务范围的有( )。（分数：2.00）A.办理税务登记 B.办理纳税申报和扣缴税款报告C.建账建制，代理记账 D.税务行政诉讼E.审查纳税情况 解析：11.注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有( )。（分数：2.0

9、0）A.不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成经济损失 B.超越代理权限使纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规 C.纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D.未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为 解析：12.税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正 B.纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误 C.税务代理机构被注销代理资格D.纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用解析：13.税务代理的基本形式包括( )。（分数：2.00）A.全面代理 B.单

10、项代理 C.常年代理 D.临时代理 解析：三、B简答题/B(总题数：3，分数：15.00)14.怎样认识税务代理的地位与作用?（分数：5.00）_正确答案：()解析：税务代理所从事的是税收中介服务，处于税务机关与纳税人之间，一方面作为纳税人、扣缴义务人社会化办税服务的角色，以高智能的服务获取经济利益；另一方面，税务代理并没有依法征税和监督纳税人的权力，它只能以中介的身份协调处理有关税收事宜。 税务代理在税收征纳关系中的作用主要有： (1)税务代理有利于促进依法治税。为了监督税务机关正确地行使权力，纳税人奉公守法，诚实纳税，就必须通过社会中介机构建立监督保障体系。 (2)税务代理有利于完善税收征

11、管的监督制约机制。通过税务代理制度可以建立起征管、稽查、税务代理相互制约的新型征管体系。 (3)税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识。纳税人通过注册税务师的帮助，可以更好地履行纳税义务。 (4)税务代理有利于维护纳税人的合法权益。注册税务师可就征纳双方的税收争议代理税务听证和税务行政复议，对于纳税人、扣缴义务人依法维护自身合法权益的事项也可受托代理。15.怎样理解注册税务师执业的基本原则?（分数：5.00）_正确答案：()解析：注册税务师开展税务代理业务要遵守执业原则，并始终恪守自身的职业道德。 (1)自愿委托的原则。税务代理属于委托代理，注册税务师要在纳税人、扣缴义务人自愿要求的前提下建立

12、税务代理关系。另一方面，税务代理机构也要根据自身的条件与力量决定是否接受代理事项。税务代理机构不得通过行政机关强行迫使纳税人、扣缴义务人接受代理。 (2)依法代理的原则。根据国家法律、法规的有关规定，注册税务师受托税务代理事项，在具体执业的过程中，应按税收法律法规的规定进行操作不能超越规定的代理范围。 (3)独立、公正原则。税务代理是征纳双方的桥梁与纽带，要站在独立、公正的立场上依法维护纳税人的合法权益，并指导纳税人、扣缴义务人正确履行税法规定的各项义务，依法合理纳税。16.税务代理法律关系确立的前提与程序。（分数：5.00）_正确答案：()解析：税务代理法律关系确立的基本前提有四个方面： (

13、1)委托代理项目必须符合税收法律、法规及相关法律的规定。 (2)受托代理机构与执业人员具有税务代理资格。 (3)注册税务师承办业务由所在税务师事务所统一受理。 (4)委托方与受托方确定税务代理事项要签订税务代理协议书。 税务代理法律关系确立的基本程序大致经过两个阶段： 第一，签约前的准备阶段。注册税务师应根据纳税人、扣缴义务人提出的代理意向，要求其提供有关证件、凭证资料，确定是否接受委托。同时要估算代理成本，预测代理风险，商定代理价格。 第二，委托代理协议书签订阶段。在委托方与受托方就代理事宜取得一致意见后，双方应签订协议书，写明代理事项的内容、代理期限、代理费用、执业注册税务师等，双方签名并盖公章后即为生效合同，就此可认为确立了税务代理的法律关系。