初级经济法基础历年真题试卷汇编8及答案解析.doc

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1、初级经济法基础历年真题试卷汇编 8 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.下列不属于诉讼时效中断的是( )。（分数：2.00）A.法定代理人死亡B.当事人一方提起诉讼C.当事人一方提出要求D.当事人一方同意履行义务3.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90 000元，折扣额 9 000 元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税

2、率为 17。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(90 000-9 000)(1+17)17=161109(元)B.90 00017=15 300(元)C.90 000(1+17)17=17 901(元)D.(90 000-9 000)17=13770(元)4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内，按照国家有关规定设置账簿。（分数：2.00）A.30B.15C.60D.105.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业发生的合理的工资薪金的

3、支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。（分数：2.00）A.税收立法权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权7.甲商店为增值税小规模纳税人，2015 年 8 月销售商品取得含税销售额 61 800 元，购入商品取得普通发票注明金额 10 000 元。已知增值税税率为 17，征收率为 3，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00

4、）A.61 800(1+3)3一 10 0003=1 500(元)B.61 8003=1 854(元)C.61 8003一 10 000 3=1 554(元)D.61 800(1+3)3=1800(元)8.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为( )。（分数：2.00）A.最初 1 个月B.最初 3 个月C.最后 6 个月D.最后 9 个月9.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约

5、定工资的一定比例，该比例为( )。（分数：2.00）A.50B.60C.80D.7010.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是( )。（分数：2.00）A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。（分数：2.00）A.12 个月B.36 个月C.24 个月D.18 个月12.甲公司 2015 年度取得销售货物收入 1000 万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 6 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生

6、额的 60扣除， 但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。甲公司在计算 2015 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )万元。（分数：2.00）A.6B.5C.497D.3613.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为( )。（分数：2.00）A.16 周岁以上不满 18 周岁B.1 8 周岁以上C.10 周岁以上不满 18 周岁D.不满 10 周岁14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原

7、任职单位取得的补贴D.差旅费津贴15.用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.丙超市与刚满 15 周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C.甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立合同D.丁公司要求王某提供 2 000 己保证金后才与其订立劳动合同16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.复议机关应当自受理申请之日起 180 内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议

8、机构做出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定17.2015 年 8 月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 5 000 元。已知稿酬所得个人所得税为 20，每次收入 4 000 元以上，减除 20的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.5 00020(1-30)=700(元)B.5 000(1-20)20(1-30)=560(元)C.5 00020=1 000(元)D.5 000(1-20)20=

9、800(元)18.根据消费税法律的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.中轻型商用客车B.高档西服C.进口音响D.平板电脑19.根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为 17的是( )。（分数：2.00）A.邮政业服务B.交通运输业服务C.有形动产租赁服务D.增值电信服务20.根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.液体盐B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗煤D.人造石油21.下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是( )。（分数：2.00）A.磁条卡与芯片卡B.人民币卡与外币卡

10、C.信用卡与借记卡D.单位卡与个人卡22.下列情形中，属于线上支付的是( )。（分数：2.00）A.董某在机场购物，使用手机近端支付购物款B.吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款C.周某在商场购物，通过 POS 机刷卡支付购物款D.郑某网上购物，通过支付宝支付货款23.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某24.下列属于背书任意记载事项的是( )。（分数：2.00）A.不得转让B.背书日期C.被背书人名称D.背书人签章25.2013 年 7 月 2 日新入职职工，在 2

11、015 年 9 月 28 日休年假，可休假( )天。（分数：2.00）A.0B.5C.10D.15二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.小汽车B.摩托车C.火车D.船28.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.税务机关B.纳税人C.海关D.扣缴义务人29.居民纳税人发生的下列情形中，应当按

12、照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。（分数：2.00）A.王某从英国取得所得B.林某从出版社取得稿酬所得 1 万元C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得D.张某 2015 年度取得所得 15 万元30.甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.申请临时存款账户展期，张某不能办理B.变更银行结算账户事项，可由张某办理C.申请补发开户许可证，可由张某办理D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理31.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有

13、( )。（分数：2.00）A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B.依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D.生产经营发生严重困难的32.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关

14、办理当期企业所得税汇算清缴33.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出B.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理C.合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力D.仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式34.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所

15、在地的，由代管人或实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳35.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行为不服，可以提出行政复议申请的有( )。（分数：2.00）A.税收保全措施B.确认征税对象C.行政审批D.加收滞纳金36.根据仲裁法的规定，下列纠纷中，当事人不能提请仲裁的有( )。（分数：2.00）A.货物运输合同纠纷B.收养纠纷C.房屋买卖合同纠纷D.继承纠纷37.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中。属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.国有独资公司B.合伙企业C.个人独资企业D.一人

16、有限责任公司38.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.非全日制用工，不得约定试用期B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月C.3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月D.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月39.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有( )。（分数：2.00）A.职工基本医疗保险B.失业保险C.生育保险D.工伤保险40.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有( )。（分数：2.00）A.

17、存款人被宣告破产的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人被吊销营业执照的D.存款人被撤并的41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用中华人民共和国税收征收管理法的有( )。（分数：2.00）A.印花税B.企业所得税C.房产税D.车船税三、判断题(总题数：11，分数：22.00)42.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.对地面抽采煤层气暂不征税资源税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.高档手

18、表采用从量计征方法计缴消费税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规、规章。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.外籍个人跨期 2015 年 1 月 1 日入境，2016 年 2 月 10 日离境，期间离境 20 天，则 2015 年为个人非居民纳税人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.实行定期定额征收方式的

19、个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误50.在办理汇兑业务时，汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误51.残疾人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误52.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)2015 年 1 月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015 年 5 月，临时性工作结

20、束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015 年 7 月，刘某得知自 2015年 1 月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.刘某与乙公司建立劳动关系B.刘某与甲公司建立劳动关系C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系(2).刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.刘某不享受报酬B.乙公司应当按月向其支付报酬C.刘某享受报酬的标准

21、为支付单位所在地的最低工资标准D.甲公司应按月向其支付报酬(3).刘某解除劳动合同应采取的方式是( )。（分数：2.00）A.无需事先告知公司即可解除B.应提前 30 日通知公司解除C.可随时通知公司解除D.应提前 3 日通知公司解除(4).该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金B.乙公司应向刘某支付经济补偿金C.甲公司应向刘某支付经济补偿金D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015 年 8 月有关经济业务如下： (1)收购原木，开具的农产

22、品收购发票注明买价 33 900 元，运输途中发生合理损耗 452 元。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8 月 1 日双方签订销售合同，8 月 3 日预收全部含税货款 117 000 元，另收取包装费 3 510 元；8 月 15 日和 8 月 25 日各发出 50的餐具。 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费 17 100 元，委托方提供原材料成本 39 900 元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。 已知：增值税税率为 17，农产品扣除率为 13，木制一次性筷子消费税税率为5。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1

23、).甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.33 900(1+13)13=3 900(元)B.33 90013=4 407(元)C.(33 900-452)(1+13)13=3 848(元)D.(33 900-452)13=4 34824(元)(2).甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是( )。（分数：2.00）A.8 月 3 日B.8 月 25 日C.8 月 15 日D.8 月 1 日(3).甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(11

24、7 000+3 510)17=20 4867(元)B.117 000(1+17)17=17 000(元)C.(117 000+3 510)(1+17)17=17 150(元)D.117 00017=19 890(元)(4).甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.17 100(15)5=900(元)B.(39 900+17 100)(15)5=3 000(元)C.(39 900+17 100)5=2 850(元)D.17 1005=855(元)中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2015 年 12 月有关收支情况如下：

25、(1)基本工资 8 000 元，全年一次性奖金 30 000 元。 (2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次 1 500 元。 (3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 4 000 元。 (4)房屋租金收入 6 000 元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费 240 元，支付该房屋的修缮费 500 元、购房贷款 2 200 元、供暖费 2 300 元。 已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3 500 元；劳务报酬所得个人所得税税率为 20，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；稿酬所得个人所得税税率为 20，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800

26、元。（分数：8.00）(1).李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(8 0003 500)10一 105+(30 0001210一 105)12=2 085(元)B.(8 0003 500)10一 105+(30 0003 500)25一 1 005=5 965(元)C.(8 000+30 0003 500)25一 1 005=7 620(元)D.(8 0003 500)10一 105+30 00010一 105=3 240(元)(2).李某当月提供设计服务劳动报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

27、（分数：2.00）A.(1 500+1 500800)(120)20=550(元)B.(1 500+1 500)20=600(元)C.(1 500800)202=280(元)D.(1 500+1 500800)20=440(元)(3).李某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.4 00020=800(元)B.(4 000800)20=640(元)C.(4 000800)20(130)=448(元)D.(4 00020)(130)=560(元)(4).李某当月下列各项支出中，在计算房租租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的是( )

28、。（分数：2.00）A.供暖费 2 300 元B.相关税费 240 元C.购房贷款 2 200 元D.房屋修缮费 500 元初级经济法基础历年真题试卷汇编 8 答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.下列不属于诉讼时效中断的是( )。（分数：2.00）A.法定代理人死亡 B.当事人一方提起诉讼C.当事人一方提出要求D.当事人一方同意履行义务解析：解析：选项 A 属于诉讼时效中止事由。3.甲公司为增值

29、税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90 000元，折扣额 9 000 元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为 17。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(90 000-9 000)(1+17)17=161109(元)B.90 00017=15 300(元)C.90 000(1+17)17=17 901(元)D.(90 000-9 000)17=13770(元) 解析：解析：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额

30、=(90 000 一 9 000)17=13 770(元)，选项 D 正确。4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内，按照国家有关规定设置账簿。（分数：2.00）A.30B.15 C.60D.10解析：解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业发生的合

31、理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除解析：解析：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14的部分，不得在以后纳税年度结转扣除，故选项 B 说法错误。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。（分数：2.00）A.税收立法权 B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权解析：解析：选项 A 属于征税主体的权利。7.甲商店为增值税小规模纳税人，2015 年 8 月销售商品取得含税销售额 61 800 元，购入商品取得普通发票注明金额 10 000 元。已知增值税税率为 17，征收率为 3，当月应缴纳增值税税额的下

32、列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.61 800(1+3)3一 10 0003=1 500(元)B.61 8003=1 854(元)C.61 8003一 10 000 3=1 554(元)D.61 800(1+3)3=1800(元) 解析：解析：小规模纳税人销售货物，应按照 3的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计税依据含增值税的，计算应纳税额应价税分离。故当月应缴纳增值税税额=销售额(不含税)征收率=61 800(1+3)3=1 800(元)。8.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该

33、期间为( )。（分数：2.00）A.最初 1 个月B.最初 3 个月C.最后 6 个月 D.最后 9 个月解析：解析：诉讼时效期间的中止，是指诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。9.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例，该比例为( )。（分数：2.00）A.50B.60C.80 D.70解析：解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80，并不得低

34、于用人单位所在地的最低工资标准。10.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是( )。（分数：2.00）A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇 解析：解析：选项 A、B、C 均免征车船税。11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。（分数：2.00）A.12 个月B.36 个月 C.24 个月D.18 个月解析：解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更。12.甲公司 2015 年度取得销售货物收入 1000 万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

35、 6 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的 60扣除， 但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。甲公司在计算 2015 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )万元。（分数：2.00）A.6B.5C.497D.36 解析：解析：企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。业务招待费扣除限额 1=1 0005=5(万元)，业务招待费扣除限额2=660=36(万元)5 万元，故在税前准予扣除的业务招待费为 36 万元。13.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己

36、的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为( )。（分数：2.00）A.16 周岁以上不满 18 周岁 B.1 8 周岁以上C.10 周岁以上不满 18 周岁D.不满 10 周岁解析：解析：16 周岁以上不满 18 周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。故选 A。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴 D.差旅费津贴解析：解析：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：独生子女补贴：执行公务员工资制度

37、未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。15.用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.丙超市与刚满 15 周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C.甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立合同 D.丁公司要求王某提供 2 000 己保证金后才与其订立劳动合同解析：解析：禁止用人单位招用未满 16 周岁的未成年人。文艺、体育、特种工艺单位招用未满 16 周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。故选项 A 不符

38、合规定。劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同受歧视。妇女享有与男子平等的就业权利。在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。故选项 B 不符合规定。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。故选项 C 符合规定。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。故选项 D 不符合规定。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.复议机关应当自

39、受理申请之日起 180 内作出行政复议决定 B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定解析：解析：复议机关应当自受理申请之日起 60 日作出行政复议决定，故选 A 说法错误。17.2015 年 8 月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 5 000 元。已知稿酬所得个人所得税为 20，每次收入 4 000 元以上，减除 20的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下

40、列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.5 00020(1-30)=700(元)B.5 000(1-20)20(1-30)=560(元) C.5 00020=1 000(元)D.5 000(1-20)20=800(元)解析：解析：稿酬所得每次收入在 4 000 元以上的，应纳税额=每次收入额(1-20)20(1-30)=5 000(1-20)20(1-30)=560(元)。故选 B。18.根据消费税法律的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.中轻型商用客车 B.高档西服C.进口音响D.平板电脑解析：解析：消费税征税范围：烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝

41、玉石；鞭炮、烟火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。故选 A。19.根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为 17的是( )。（分数：2.00）A.邮政业服务B.交通运输业服务C.有形动产租赁服务 D.增值电信服务解析：解析：一般纳税人提供应税劳务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为 17。选项 A、B税率为 11，选项 D 税率为 6。20.根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.液体盐 B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗煤D.人造石油解析：解析：资源税

42、征税范围目前仅涉及矿产品和盐两大类，具体包括原油(人造石油不征税)、天然气(煤矿生产的天然气暂不征税)、煤炭(不包含已税原煤加工的洗煤)、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。故选 A。21.下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是( )。（分数：2.00）A.磁条卡与芯片卡B.人民币卡与外币卡C.信用卡与借记卡 D.单位卡与个人卡解析：解析：按照是否具有透支功能，银行卡可分为信用卡与借记卡。选项 A 是按照信息载体不同分类，选项 B 是按照币种不同分类，选项 D 是按照发行对象不同分类。22.下列情形中，属于线上支付的是( )。（分数：2.00）A.董某在机场购物

43、，使用手机近端支付购物款B.吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款C.周某在商场购物，通过 POS 机刷卡支付购物款D.郑某网上购物，通过支付宝支付货款 解析：解析：线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计等过程，包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。选项 A、B、C 属于线下支付。23.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某 D.出售商铺的林某解析：解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位

44、和个人。由定义可知选项 C 正确。24.下列属于背书任意记载事项的是( )。（分数：2.00）A.不得转让 B.背书日期C.被背书人名称D.背书人签章解析：解析：任意记载事项是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转让”事项即为任意记载事项。25.2013 年 7 月 2 日新入职职工，在 2015 年 9 月 28 日休年假，可休假( )天。（分数：2.00）A.0B.5 C.10D.15解析：解析：职工累计工作已满 1 年不满 5 年的，享受带薪年休假 5 天，故选 B。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)

45、26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.小汽车 B.摩托车 C.火车D.船 解析：解析：车船税的征税范围包括：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶，不包括火车。28.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.税务机关 B.纳税人 C.海关 D.扣缴义务人 解析：解析：税收法律关系分为征税主体和纳税主体。选项 A、C 属于征税主体，选项

46、 B、D 属于纳税主体。29.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。（分数：2.00）A.王某从英国取得所得 B.林某从出版社取得稿酬所得 1 万元C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得 D.张某 2015 年度取得所得 15 万元 解析：解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。30.甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理

47、银行结算账户的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.申请临时存款账户展期，张某不能办理B.变更银行结算账户事项，可由张某办理 C.申请补发开户许可证，可由张某办理 D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理解析：解析：存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。31.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有( )。（分数：2.00）A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 B.依照企业破产法规定进行重整的 C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 D.生产经营发生严重困难的 解析：解析：经济性裁员的情形包括：依照企业破产法规定进行重整的；生产经营发生严重困难的；企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无