初级经济法基础-217及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-217 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.自行开发的无形资产，摊销期限不少于( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年D.20年2.根据民事诉讼法的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是( )。（分数：1.00）A.被告就原告B.原告就被告C.被告就第三人D.第三人就被告3.王某使用银行卡支付宾馆住宿费 1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。（分数：1.00）A.20B.50C.100D.2004.根据账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最

2、长不得超过( )。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年D.5年5.对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表，情节不严重的，由税务机关责令其改正，并可以处以的罚款金额为( )。（分数：1.00）A.2000元以下B.2000元以上C.2000元以上至 5000元以下D.5000元以上6.根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起( )内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。（分数：1.00）A.30日B.60日C.90日D.6个月7.下列各项，适用 3%营业税税率的是( )。（分数：1.00）A.服务业B.金融保险业C.

3、交通运输业D.房地产业8.某中外合资货运公司 2000年业务收入总额为 150075元，其交际应酬费实际开支 50万元，税前扣除数额为( )万元。（分数：1.00）A.4.5B.7.5C.10D.11.189.李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000元抽中一辆价值 300000元的“别克”牌轿车，外加 500000元现金。个人所得税税率为 20%。李某应缴纳个人所得税金额为( )元。（分数：1.00）A.100000B.0C.159800D.16000010.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面各项中，属于中央税的是( )。（分数：1.00

4、）A.契税B.消费税C.农业税D.个人所得税11.根据消费税暂行条例规定，进口的应税消费品( )。（分数：1.00）A.不纳税B.于销售时纳税C.于购买时纳税D.报关进口时纳税12.根据会计档案管理办法规定，会计档案保管期限届满需要销毁的，应当由( )在会计档案销毁清册上签署意见。（分数：1.00）A.总会计师B.会计机构负责人C.主管会计人员D.单位负责人13.支票的金额可以由( )授权补记，末补记的支票，不得使用。（分数：1.00）A.出票人B.持票人C.背书人D.被背书人14.某单位出纳人员兼管稽核工作，该做法违反了( )。（分数：1.00）A.会计机构内部稽核制度的规定B.会计机构内部

5、牵制制度的规定C.会计岗位责任制度的规定D.会计监督制度的规定15.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是 ( )。（分数：1.00）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司16.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 ( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备17.根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从( )计算。（分数：1.00）A.发生

6、争议时B.法律行为生效时C.知道或应当知道时D.知道或应当知道权利被侵害时18.某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为 500000元。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为( )。（分数：1.00）A.50元B.250元C.500元D.2500元19.某医院 2000年以 150万元(人民币，下同)的价格进口了一台医疗仪器；2004 年 1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2004 年 5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为 200万元。若经海关审定的修理费和料件

7、费为 40 万元，进口关税税率为 6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为( )万元。（分数：1.00）A.9B.3C.2.4D.1220.计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为( )。（分数：1.00）A.税收滞纳金B.购置固定资产的支出C.支付给电视台的广告费D.非广告性质的赞助支出21.见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为( )。（分数：1.00）A.到期日前B.出票日起 10日内C.出票日起 1个月内D.出票日起 2个月内22.某公司转让一幢写字楼取得收入 1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50万元，房地产开发成本为 200万元，房地产开

8、发费用为 40万元，与转让房地产有关的税金为 60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。（分数：1.00）A.180万元B.240万元C.272.5万元D.360万元23.下列方法中，( )是我国票据法未予认可的票据权利补救方法。（分数：1.00）A.公示催告B.声明作废C.挂失止付D.诉讼24.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最低销售价格B.销售价格的简单算术平均数C.销售价格的加权算术平均数D.最高销售价格25.职工李某接受他人捐赠的一套房屋，该房屋原来建筑成本 6万

9、元，目前市场价 20万元，李某接受捐赠后又支出装修费 4万元，契税税率 5%，则李某应交契税( )万元。（分数：1.00）A.1B.1.5C.0.7D.25二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据民法通则的规定，我国诉讼时效的特点为( )。（分数：2.00）A.诉讼时效以权利人不行使法定权利的事实状态的存在为前提B.诉讼时效届满时消灭的是胜诉权C.诉讼时效届满时消灭的是实体权利D.诉讼时效具有普遍性和强制性27.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额中征税的有( )。（分数：2.00）A.按国家规定全额上缴财政的国有资产产权转让收益B.按国务院清产核资时发生的资产评估净

10、增值C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D.纳税人取得的包装物押金收入28.某位注册会计师在其出具的审计报告的范围段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明，一般来说该审计报告的意见类型可能是( )。（分数：2.00）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见29.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理销户手续的有( )。（分数：2.00）A.存款人被解散B.存款人被宣告破产C.存款人被吊销营业执照D.存款人因迁址需要变更开户银行30.下列项目中，按消费税暂行条例的规定应征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.汽车制造厂将自制的小轿车提供给

11、上级主管部门使用B.某工厂将自己生产的应税产品用于本厂基建工程使用C.摩托车厂将自制的摩托车奖励给本厂模范职工D.某酒厂将自制的酒精继续用于白酒的生产31.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得C.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得32.根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证

12、件和资料有( )。（分数：2.00）A.营业执照B.有关合同、章程、协议书C.银行账号证明D.居民身份证33.纳税人在下列情形下，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.依照法律、行政法规的规定可不设置账簿的D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的34.根据银行卡业务管理办法的规定，商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的，其标准不得低于交易金额的 2%，下列各项中，适用这一标准的行为有 ( )。（分数：2.00）A.商业B.餐饮C.娱乐D.旅游35.外国企业在中国境内未

13、设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按 20%的税率征收预提所得税的有( )。（分数：2.00）A.提供能源开发专有技术所收取的费用B.向国内企业提供商业贷款收取的利息C.转让股权取得超出出资额的转让收益D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费36.根据企业财务会计报告条例规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )。（分数：2.00）A.内部审计发现的问题及纠正情况B.最大投资、融资C.注册会计师审计情况D.管理费用的构成情况37.对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。（

14、分数：2.00）A.财政预算外资金B.住房基金C.社会保障基金D.政策性房地产开发资金38.根据会计法的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名或者盖章的有 ( )。（分数：2.00）A.单位负责人B.会计主管人员C.会计机构负责人D.总会计师39.下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（分数：2.00）A.警告B.赔偿损失C.返还财产D.没收违法所得40.根据我国民事诉讼法的规定，因保险合同纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是 ( )。（分数：2.00）A.被告住所地B.保险合同签订地C.保险合同履行地D.保险标的物所在地41.根据票据法的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利

15、消灭的情形有 ( )。（分数：2.00）A.甲持有一张本票，出票日期为 2000年 5月 20日，于 2001年 5月 27日行使票据的付款请求权B.乙持有一张为期 30天的汇票，出票日期为 1999年 5月 20日，于 2001年 5月 27日行使票据的付款请求权C.丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为 1999年 5月 20日，于 2001年 5月 27日行使票据的付款请求权D.丁持有一张支票，出票日期为 2000年 5月 20日，于 2001年 4月 27日行使票据的付款请求权42.根据支付结算办法规定，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称

16、的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改承兑人签章的票据43.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构44.下列各项中，在企业费用中列支并随费用支出在所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.房产税B.印花税C.车船使用税D.城镇土地使用税45.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实

17、际使用人C.土地的代管人D.土地使用权共有的各方三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，一律不得自行处理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.因租赁关系，车船的拥有人与使用人不一致时，若租赁双方未商定纳税人的，由拥有人缴纳车船使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5

18、0.2月 1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月 10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于 2月 11日向乙企业开具增值税专用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.根据票据法规定，尽管被伪造人未在票据上签章，也没委托他人签章的，也应承担由此而产生的法律责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.企业从被投资企业分配取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。(

19、)（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费，经主管税务机关审批后准予扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务，同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入 90万元，其中销售家用电脑 20台，价税混合收取，取得收入 30万元；该公司对其业务收入未能单独核算。价税混合收取的按下列公式确定销售额：销售额；取得的价税混合收

20、入/(1增值税税率)请根据有关法律规定回答：(1) 电子技术服务公司应缴纳哪一种流转税?为什么?(2) 电子技术服务公司应执行怎样的税率标准?为什么?(3) 销售额是多少?(4) 请计算该公司当年应纳流转税税额。（分数：5.00）_57.甲公司 2001年 6月 1日与乙公司签订买卖合同，双方约定采取托收承付、验货付款的结算方式，合同标的额为 1000万元。6 月 5日，甲公司发出货物并办妥托收承付手续。根据税务机关的核定，甲公司2001年 6月的应纳税额为 120万元，但甲公司欠缴税款 50万元。税务机关在对甲公司的调查中发现，甲公司于 2001年 6月 10日主动放弃对丙公司的到期债权 5

21、0万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1) 在甲公司 6月 1日的销售行为中，增值税的纳税义务发生时间是哪一天?并说明理由。(2) 对甲公司欠缴税款、放弃到期债权等行为，税务机关能否行使撤销权?并说明理由。（分数：5.00）_58.A签发并承兑一张汇票给收款人 B，金额为人民币 8万元，B 将该汇票背书转让给 C，C 获得汇票的第二天便出国，在出国前以书面授权委托 D，D 按 C的委托在汇票上签章背书给 E，并在汇票上注明“代理”。E 获得该汇票后，将汇票金额改写为人民币 18万元，并背书给 F，F 在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：该汇票背书不连续。该

22、汇票金额已被变造，随即，付款人做成退票证明书，即为退票。请回答：(1) D的票据行为是否有效?为什么?(2) 付款人可否以背书不连续作为拒绝付款理由?为什么?(3) F应如何行使追索权?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2001年，A 公司欠缴税款 300万元，税务机关责令 A公司限期缴纳，但 A公司仍未按期缴纳税款。2002年 3月，经批准，税务机关决定对 A公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中，税务机关发现下列情况：(1) A公司于 2000年 1月 1日向 B银行贷款 100万元，贷款期限为 1年，该笔贷款为信用贷款。由于 A公司拒绝偿还到期贷款，

23、B 银行于 2001年 4月 1日向人民法院提起诉讼，人民法院判决 B银行胜诉，要求 A公司于 2001年 4月 21日4 月 30日的期间内归还 B银行贷款本息合计 110万元，但 A公司仍拒绝履行还贷义务，B 银行于 2001年 12月 25日向人民法院申请执行。(2) A公司于 1999年 1月 1日向 C银行贷款 500万元，贷款期限为 2年，A 公司以自己的机器设备作为抵押，并于 1月 10日办理了抵押登记手续。A 公司拒绝偿还到期贷款。(3) A公司于 2002年 2月 1日向 D银行贷款 100万元，贷款期限为 1个月，A 公司以 100 万元的公司债券作为质押。A 公司拒绝偿还

24、到期贷款。(4) E工商行政管理机关于 2002年 1月 4日依法对 A公司处于 50万元的罚款，A 公司尚未缴纳该笔罚款。(5) A公司于 2001年 10月 8日主动放弃对 F公司的到期债权 100万元。(6) A公司怠于行使对 G公司的到期债权 100万元。要求：根据以上事实和我国税收征管法、民事诉讼法和合同法的规定，回答下列问题：(1) B银行如对 A公司提起诉讼，说明具体的诉讼时效期间。(2) B银行向人民法院申请执行的时间是否符合法律规定?并说明理由。(3) 税务机关对 B银行是否享有税收优先权?并说明理由。(4) 税务机关对 C银行是否享有税收优先权?并说明理由。(5) 税务机关

25、对 D银行是否享有税收优先权?并说明理由。(6) 税务机关对 E工商行政管理机关的罚款是否享有税收优先权?并说明理由。(7) 税务机关能否向人民法院申请撤销 A公司放弃到期债权的行为?并说明理由。(8) 税务机关能否向人民法院申请代位行使对 C公司的到期债权?并说明理由。(9) 税务机构行使代位权和撤销权后，A 公司尚未履行的纳税义务能否免除?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-217 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.自行开发的无形资产，摊销期限不少于( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年 D.

26、20年解析：解析 自行开发的无形资产，摊销期限不少于 10年。2.根据民事诉讼法的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是( )。（分数：1.00）A.被告就原告B.原告就被告 C.被告就第三人D.第三人就被告解析：解析 经济纠纷案件地域管辖的一般原则是以被告住所地为依据来确定案件的管辖法院，即实行“原告就被告”的原则。3.王某使用银行卡支付宾馆住宿费 1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。（分数：1.00）A.20B.50C.100D.200 解析：解析 本题考核点为银行卡的结算收费标准。根据规定，商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向

27、商户收取结算手续费：(1) 宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的 2%；(2) 其他行业不得低于交易金额的 1%。4.根据账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1年B.2年 C.3年D.5年解析：解析 临时存款账户的有效期最长不得超过 2年。5.对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表，情节不严重的，由税务机关责令其改正，并可以处以的罚款金额为( )。（分数：1.00）A.2000元以下 B.2000元以上C.2000元以上至 5000元以下D.5000元以上解析：解析 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送

28、代扣代缴，代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处 2000元以下的罚款，情节严重的，可处以 2000元以上 1万元以下的罚款。6.根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起( )内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。（分数：1.00）A.30日B.60日C.90日 D.6个月解析：解析 根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起 90 日，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。7.下列各项，适用 3%营业税税率的是( )。（分数：1.00）A.服务业B.金融保险业C.交通运输业 D.房地产业解

29、析：解析 本题考核点为营业税税率。服务业与销售不动产、转让无形资产均适用 5%的营业税税率。金融保险业适用 5%的营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化：体育业均适用 3%的税率，娱乐业适用 5%20%的营业税税率。8.某中外合资货运公司 2000年业务收入总额为 150075元，其交际应酬费实际开支 50万元，税前扣除数额为( )万元。（分数：1.00）A.4.5B.7.5C.10 D.11.18解析：解析 交际应酬费扣除额=50010(1500-500)5=10(万元)9.李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000元抽中一辆价值 300000元的“别克”牌轿车，外加 500000元现

30、金。个人所得税税率为 20%。李某应缴纳个人所得税金额为( )元。（分数：1.00）A.100000B.0C.159800D.160000 解析：解析 偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，其计算过程为：(30 50)20%=16(万元)10.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面各项中，属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.契税B.消费税 C.农业税D.个人所得税解析：解析 中央税，是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。如关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集

31、中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等。11.根据消费税暂行条例规定，进口的应税消费品( )。（分数：1.00）A.不纳税B.于销售时纳税C.于购买时纳税D.报关进口时纳税 解析：解析 本题考核点为消费税的纳税规定。进口的应税消费品，由报关进口人在报关进口时纳税。其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。12.根据会计档案管理办法规定，会计档案保管期限届满需要销毁的，应当由( )在会计档案销毁清册上签署意见。（分数：1.00）A.总会计师B.会计机构负责人C.主管会计人员D.单位负责人 解析：解析 根据会计档案管理办法规定，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见，销毁后，监销人应当将监销情况

32、报告本单位负责人。13.支票的金额可以由( )授权补记，末补记的支票，不得使用。（分数：1.00）A.出票人 B.持票人C.背书人D.被背书人解析：解析 支票中有两个绝对记载事项，可以由出票人授权补记。一个是金额，另一个是收款人名称。14.某单位出纳人员兼管稽核工作，该做法违反了( )。（分数：1.00）A.会计机构内部稽核制度的规定B.会计机构内部牵制制度的规定 C.会计岗位责任制度的规定D.会计监督制度的规定解析：解析 根据会计法的规定，某单位出纳人员兼管稽核工作，该做法违反了会计机构内部牵制制度的规定。15.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷

33、烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是 ( )。（分数：1.00）A.甲公司 B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司解析：解析 本题考查消费税的纳税人。根据消费税暂行条例的规定，卷烟是应税消费品。消费税的纳税人为：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。乙公司和丙公司没有涉及卷烟的生产、进口和加工，不是消费税的纳税人。16.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 ( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产

34、 D.季节性停用的机器设备解析：解析 以经营租赁方式租人的固定资产不得提取折旧。17.根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从( )计算。（分数：1.00）A.发生争议时B.法律行为生效时C.知道或应当知道时D.知道或应当知道权利被侵害时 解析：解析 根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算。18.某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为 500000元。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为( )。（分数：1.00）A.50元B.250元C.500元 D.2500元解析：解

35、析 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额，就分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。19.某医院 2000年以 150万元(人民币，下同)的价格进口了一台医疗仪器；2004 年 1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2004 年 5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为 200万元。若经海关审定的修理费和料件费为 40 万元，进口关税税率为 6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为( )万元。（分数：1.00）A.9B.3C.2.4 D.12解析：解析 406%=2.4(万元)20.计缴

36、企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为( )。（分数：1.00）A.税收滞纳金B.购置固定资产的支出C.支付给电视台的广告费 D.非广告性质的赞助支出解析：解析 根据企业所得税暂行条例的规定，计缴企业所得税时：资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财物的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠，各种赞助支出(指各种非广告性质的赞助支出)，与取得收入无关的其他各项支出，贿赂等非法支出，存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金，纳税人出售职工住房发生

37、的财产损失不得扣除。故 C选项正确。21.见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为( )。（分数：1.00）A.到期日前B.出票日起 10日内C.出票日起 1个月内 D.出票日起 2个月内解析：解析 见票后定期付款的汇票，应当自出票日起 1个月内向付款人提示承兑；否则，即丧失对其前手的追索权。22.某公司转让一幢写字楼取得收入 1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50万元，房地产开发成本为 200万元，房地产开发费用为 40万元，与转让房地产有关的税金为 60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。（分数：1.00）A.180万元B.240万元C.272.5万元

38、 D.360万元解析：解析 土地增值额=1000-(502004060)=650 万元，扣除项目金额：350 万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=65050%-35015%= 272.5 万元。23.下列方法中，( )是我国票据法未予认可的票据权利补救方法。（分数：1.00）A.公示催告B.声明作废 C.挂失止付D.诉讼解析：解析 本题考查票据权利的补救。票据权利与票据是紧密相连的。如果票据一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为此，我国票据法规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。24.根据我国消费税暂行条例的规定，消费

39、税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最低销售价格B.销售价格的简单算术平均数C.销售价格的加权算术平均数D.最高销售价格 解析：解析 根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。25.职工李某接受他人捐赠的一套房屋，该房屋原来建筑成本 6万元，目前市场价 20万元，李某接受捐赠后又支出装修费 4万元，契税税率 5%，则李某应交契税( )万元。（分数：1.00）A.1 B.1.5C.0.7D.25解析：解析 根据税法规定

40、，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。应纳税额=计税依据税率=205%=1(万元)二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据民法通则的规定，我国诉讼时效的特点为( )。（分数：2.00）A.诉讼时效以权利人不行使法定权利的事实状态的存在为前提 B.诉讼时效届满时消灭的是胜诉权 C.诉讼时效届满时消灭的是实体权利D.诉讼时效具有普遍性和强制性 解析：解析 C 项诉讼时效届满时并不消灭实体权利。27.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额中征税的有( )。（分数：2.00）A.按国家规定全额上缴财政的国有资产产权转让收益 B.按国务

41、院清产核资时发生的资产评估净增值 C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D.纳税人取得的包装物押金收入解析：解析 根据企业所得税暂行条例规定，A、B 两项不计入应纳税所得额；纳税人购买国债的利息收入，不计入应税所得额。但国家重点建设债券和金融债券应按规定纳税。28.某位注册会计师在其出具的审计报告的范围段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明，一般来说该审计报告的意见类型可能是( )。（分数：2.00）A.无保留意见B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见解析：解析 无保留意见没有说明段，无法表示意见没有范围段。29.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行

42、办理销户手续的有( )。（分数：2.00）A.存款人被解散 B.存款人被宣告破产 C.存款人被吊销营业执照 D.存款人因迁址需要变更开户银行 解析：解析 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人应当向开户银行办理销户手续的事项包括：存款人被撤销、解散、宣告破产或关闭的；注销被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的。30.下列项目中，按消费税暂行条例的规定应征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.汽车制造厂将自制的小轿车提供给上级主管部门使用 B.某工厂将自己生产的应税产品用于本厂基建工程使用 C.摩托车厂将自制的摩托车奖励给本厂模范职工 D.某酒厂将自制的酒精继续用于白酒的生产解析：

43、解析 纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，于移送环节纳税。其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。所以 D选项错误。31.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D.在中国境内设立机构的外国企业来源于

44、中国境内的所得 解析：解析 外商投资企业为居民的纳税人，其境内外所得均应作为征税对象；外国企业为非居民纳税人，只有境内所得作为征税对象。32.根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( )。（分数：2.00）A.营业执照 B.有关合同、章程、协议书 C.银行账号证明 D.居民身份证 解析：解析 本题考查纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料。33.纳税人在下列情形下，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B.擅自销毁账簿或者

45、拒不提供纳税资料的 C.依照法律、行政法规的规定可不设置账簿的 D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 解析：解析 根据税收征管法规定，除上述 ABCD四项外，还有“虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的”；“发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的”税务机关有权核定其应纳税额。34.根据银行卡业务管理办法的规定，商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的，其标准不得低于交易金额的 2%，下列各项中，适用这一标准的行为有 ( )。（分数：2.00）A.商业B.餐饮 C.娱乐 D.旅游 解析：解析 除

46、此之外，还包括宾馆。35.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按 20%的税率征收预提所得税的有( )。（分数：2.00）A.提供能源开发专有技术所收取的费用B.向国内企业提供商业贷款收取的利息 C.转让股权取得超出出资额的转让收益 D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费解析：解析 四个备选答案均为在境内未设立机构、场所的外国企业，来源于中国境内的所得，但 A减半征收预提所得税，税率为 10%，D 可免征所得税，只有 B、C 按 20%税率征收预提所得税。36.根据企业财务会计报告条例规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，

47、应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )。（分数：2.00）A.内部审计发现的问题及纠正情况 B.最大投资、融资 C.注册会计师审计情况 D.管理费用的构成情况 解析：解析 根据企业财务会计报告条例规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。财务会计报告中重点说明的事项有：反映与职工利益密切的信息；内部审计发现的问题及纠正情况；注册会计师审计情况；国家审计机关发现的问题及纠正情况；重大投资、融资和资产处置决策及原因的说明。37.对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。（分数：2.00）A.财政预算外资金 B.住房基金 C.社会保障基金 D.政策性房地产开发资金 解析：解析 对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户：财政预算外资金；住房基金；社会保障基金；政策性房地产开发资金。38.根据会计法的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名或者盖章的有 ( )。（分数：2.00）A.单位负责人 B.会计主管人员 C.会计机构负责人 D.总会计师 解析：解析 会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或者签章，设置总会计师的单位并由总会计师签名或者签章。39.下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（分数：2.00）A.警告B.赔偿损失 C.返还财产 D.没收违法所得解析