初级经济基础知识-税收基本制度及答案解析.doc

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1、初级经济基础知识-税收基本制度及答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：22，分数：22.00)1.税法规定的税率是( )。A边际税率 B名义税率C平均税率 D实际税率（分数：1.00）A.B.C.D.2.在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于( )。A流转税 B所得税C财产税 D关税（分数：1.00）A.B.C.D.3.按课税对象分类，增值税、消费税属于( )。A所得税 B流转税C地方税 D直接税（分数：1.00）A.B.C.D.4.2007 年 3 月 16 日，十届全国人大五次会议通过的中华人民共和国企业所得税法规定。我国企业所得税的税

2、率为( )。A33% B30%C25% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.5.在我国现行税种中收入规模最大的是( )。A消费税 B营业税C增值税 D企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.6.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于( )。A固定税率 B比例税率C累进税率 D累退税率（分数：1.00）A.B.C.D.7.被认为最具负担公平的税率制度是( )。A固定税率 B比例税率C累进税率 D累退税率（分数：1.00）A.B.C.D.8.税收的强制性、固定性在时间上的体现是( )。A纳税人 B税率C纳税期限 D纳税环节（分数：1.00）A.B.C.D.9.税收政策的中心环

3、节是( )。A纳税人 B课税对象C税率 D纳税期限（分数：1.00）A.B.C.D.10.应纳税额与价格没有联系，计算比较简单的税收是( )。A从量税 B从价税C财产税 D所得税（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据国家现行税收制度规定，下列税种中，实行出口退税的是( )。A个人所得税 B资源税C增值税 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D.12.某企业本期销售额为 100 万元，本期外购商品与劳务的价值为 60 万元，假设增值税税率为 17%，则该企业应纳的增值税为( )万元。A6.8 B17C40 D60（分数：1.00）A.B.C.D.13.我国税收种类中的主体税种是( )。A

4、财产税类 B所得税类C行为税类 D流转税类（分数：1.00）A.B.C.D.14.某国有企业 2008 年度总收入为 3400 万元，成本、费用支出总额为 1900 万元，该企业 2008 年度应缴纳企业所得税税额是( )万元。A405 B375C450 D270（分数：1.00）A.B.C.D.15.在增值税的类型中，( )增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。A“收入型” B“生产型”C“消费型” D“财产型”（分数：1.00）A.B.C.D.16.税收分为工商税收和关税，其分类依据是( )。A按税收的管理权限分类B按征税机关分类C按税负能否转嫁分类D按课税对象分类（分数：1.00）A.B

5、.C.D.17.税收的强制性特征表明国家征税凭借的是( )。A财产权力 B政治权力C民事权力 D分配权力（分数：1.00）A.B.C.D.18.最终负担税款的单位和个人称为( )。A课税对象 B纳税人C征收主体 D负税人（分数：1.00）A.B.C.D.19.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是( )。A税源 B税率C课税对象 D纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.20.比例税率一般适用于对( )的课税。A商品劳务 B财产C所得 D个人收入（分数：1.00）A.B.C.D.21.我国的消费税采取( )征税的办法。A全面 B列举C消费 D进口（分数：1.00）A.B.C.D.22.我国对啤

6、酒征收消费税采用的税率是( )。A比例税率 B定额税率C累进税率 D平均税率（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)23.按计税依据分类，税收分为( )。（分数：2.00）A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税24.按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为( )。（分数：2.00）A.比例税率B.平均税率C.累退税率D.累进税率E.边际税率25.下列选项中，属于从价税的税种有( )。（分数：2.00）A.营业税B.车船税C.房产税D.增值税E.城镇土地使用税26.税制要素主要包括( )。（分数：2.00）A.纳税人B.课税对象C.纳税环节D

7、.利率E.加成和减免27.按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为( )。（分数：2.00）A.流转税B.所得税C.房产价值D.企业所得税E.财产税28.下列各税中，( )属于从量税。（分数：2.00）A.营业税B.资源税C.房产税D.车船使用税E.城镇土地使用税29.下列税种中属于流转税的是( )。（分数：2.00）A.营业税B.所得税C.车船税D.消费税E.增值税30.( )实质上属于免税的特殊形式。（分数：2.00）A.减税B.起征点C.附加D.免征额E.出口退税31.财产税的优点包括( )。（分数：2.00）A.税收收入比较稳定B.符合税收的纳税能力原则C.税收负担公平D.收入弹性

8、较小E.财产税具有收入分配的功能32.我国流转税具有( )特点。（分数：2.00）A.课征普遍B.以流转额或交易额为计税依据C.属于直接税D.计算简单，便于征收管理E.税负不易转嫁33.税收的基本特征有( )。（分数：2.00）A.自觉性B.强制性C.无偿性D.有偿性E.固定性34.我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行( )征收。（分数：2.00）A.全额累进税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率E.累退税率初级经济基础知识-税收基本制度答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：22，分数：22.00)1.税法规定的税率是( )。A边际税率 B名义税率

9、C平均税率 D实际税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查名义税率的含义。名义税率是指税法规定的税率。2.在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于( )。A流转税 B所得税C财产税 D关税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查财产税类的税种。我国现行税制中的财产税类的税种：房产税、车船税、城镇土地使用税等。3.按课税对象分类，增值税、消费税属于( )。A所得税 B流转税C地方税 D直接税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查流转税的具体内容。增值税、消费税、营业税等属于流转税。4.2007 年 3 月 16 日，十届全国人

10、大五次会议通过的中华人民共和国企业所得税法规定。我国企业所得税的税率为( )。A33% B30%C25% D20%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查我国企业所得税的税率。5.在我国现行税种中收入规模最大的是( )。A消费税 B营业税C增值税 D企业所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查增值税的相关内容。目前，增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。6.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于( )。A固定税率 B比例税率C累进税率 D累退税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税率的表现形式。按照面积征收固定

11、的税额属于固定税率。7.被认为最具负担公平的税率制度是( )。A固定税率 B比例税率C累进税率 D累退税率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税率的分类。被认为最具负担公平的税率制度是累进税率。8.税收的强制性、固定性在时间上的体现是( )。A纳税人 B税率C纳税期限 D纳税环节（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税制要素。税收的强制性、固定性在时间上的体现是纳税期限。9.税收政策的中心环节是( )。A纳税人 B课税对象C税率 D纳税期限（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税收政策的中心环节。税收政策的中心环节是税率。10.应纳税额与

12、价格没有联系，计算比较简单的税收是( )。A从量税 B从价税C财产税 D所得税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查从量税相关概念。从量税的应纳税额与价格没有关系，计算比较简单。11.根据国家现行税收制度规定，下列税种中，实行出口退税的是( )。A个人所得税 B资源税C增值税 D印花税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查出口退税的相关概念。根据国家现行税收制度规定，实行出口退税的税种为增值税和消费税。12.某企业本期销售额为 100 万元，本期外购商品与劳务的价值为 60 万元，假设增值税税率为 17%，则该企业应纳的增值税为( )万元。A6.8 B17C

13、40 D60（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查增值税的计算。增值额=100-60=40(万元)；应纳税额=4017%=6.8(万元)。13.我国税收种类中的主体税种是( )。A财产税类 B所得税类C行为税类 D流转税类（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查我国税收种类中的主体税种。流转税类是我国税收种类中的主体税种。14.某国有企业 2008 年度总收入为 3400 万元，成本、费用支出总额为 1900 万元，该企业 2008 年度应缴纳企业所得税税额是( )万元。A405 B375C450 D270（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考

14、查企业所得税的计算。(3400-1900)25%=375(万元)。15.在增值税的类型中，( )增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。A“收入型” B“生产型”C“消费型” D“财产型”（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查增值税的分类。“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。16.税收分为工商税收和关税，其分类依据是( )。A按税收的管理权限分类B按征税机关分类C按税负能否转嫁分类D按课税对象分类（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税收分类。按征税机关分类，税收分为工商税收和关税。17.税收的强制性特征表明国家征税凭借的是( )。A财产权力 B政

15、治权力C民事权力 D分配权力（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税收的强制性。税收的强制性是指国家征税凭借的是国家的政治权力。18.最终负担税款的单位和个人称为( )。A课税对象 B纳税人C征收主体 D负税人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查负税人的相关概念。最终负担税款的单位和个人称为负税人。19.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是( )。A税源 B税率C课税对象 D纳税人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查课税对象的相关概念。课税对象是区别税种的主要标志。20.比例税率一般适用于对( )的课税。A商品劳务 B财产C所得 D个

16、人收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查比例税率的相关概念。比例税率一般适用于对商品劳务的课税。21.我国的消费税采取( )征税的办法。A全面 B列举C消费 D进口（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查消费税的相关概念。我国的消费税采取列举征税的办法。22.我国对啤酒征收消费税采用的税率是( )。A比例税率 B定额税率C累进税率 D平均税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税率的表现形式。啤酒采用定额税率(固定税率)。二、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)23.按计税依据分类，税收分为( )。（分数：2.00）A.从价税

17、B.从量税 C.流转税D.所得税E.财产税解析：解析 本题考查税收分类。按计税依据分类，税收分为从价税和从量税。24.按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为( )。（分数：2.00）A.比例税率 B.平均税率C.累退税率 D.累进税率 E.边际税率解析：解析 本题考查税率的分类。按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为比例税率、累退税率、累进税率。25.下列选项中，属于从价税的税种有( )。（分数：2.00）A.营业税 B.车船税C.房产税 D.增值税 E.城镇土地使用税解析：解析 本题考查从价税的税种。属于从价税的是营业税、房产税和增值税。车船税和城镇土地使用税属于财产税类。26.税制要素

18、主要包括( )。（分数：2.00）A.纳税人 B.课税对象 C.纳税环节 D.利率E.加成和减免 解析：解析 本题考查税制要素，即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。27.按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为( )。（分数：2.00）A.流转税 B.所得税 C.房产价值D.企业所得税E.财产税 解析：解析 按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。28.下列各税中，( )属于从量税。（分数：2.00）A.营业税B.资源税 C.房产税D.车船使用税 E.城镇土地使用税 解析：解析 本题考查从量税的相关

19、概念。资源税、车船使用税、城镇土地使用税属于从量税。营业税和房产税属于从价税。29.下列税种中属于流转税的是( )。（分数：2.00）A.营业税 B.所得税C.车船税D.消费税 E.增值税 解析：解析 本题考查流转税的相关概念。增值税、消费税、营业税属于流转税。30.( )实质上属于免税的特殊形式。（分数：2.00）A.减税B.起征点 C.附加D.免征额 E.出口退税解析：解析 本题考查免税的特殊形式。起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。31.财产税的优点包括( )。（分数：2.00）A.税收收入比较稳定 B.符合税收的纳税能力原则 C.税收负担公平D.收入弹性较小E.财产税具有收入分配的

20、功能 解析：解析 本题考查财产税的优点。“收入弹性较小”属于财产税的缺点，而且财产税具有“税收负担不公平”的缺点，所以选项 CD 说法错误。32.我国流转税具有( )特点。（分数：2.00）A.课征普遍 B.以流转额或交易额为计税依据 C.属于直接税D.计算简单，便于征收管理 E.税负不易转嫁解析：解析 本题考查我国流转税具有的特点。33.税收的基本特征有( )。（分数：2.00）A.自觉性B.强制性 C.无偿性 D.有偿性E.固定性 解析：解析 本题考查税收的基本特征。税收的基本特征是强制性、无偿性、固定性。34.我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行( )征收。（分数：2.00）A.全额累进税率B.超额累进税率 C.固定税率D.比例税率 E.累退税率解析：解析 本题考查个人所得税的征收。我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率征收。