其他相关税收法律制度及答案解析.doc

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1、其他相关税收法律制度及答案解析(总分：219.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：45，分数：45.00)1.某公司 2011 年 4 月份发生了两笔互换房产的业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值为 500 万元，换进的房产价值为 400 万元，收取对方支付的差额款为 100 万元；第二笔业务换出房产价值为 600 万元，换进房产价值为 700 万元，并向对方支付补价 100 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%。该公司两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。 A0 B6 C3 D33（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据车船税暂行条例的规定，应税车船如

2、有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，应代为缴纳车船税的是( )。 A税务机关指定其中一方 B租赁双方共同 C租赁方 D使用人（分数：1.00）A.B.C.D.3.个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。 A纳税人居住地 B纳税人户口所在地 C办理房地产过户手续所在地 D房地产坐落地（分数：1.00）A.B.C.D.4.某船舶公司 2011 年拥有货船 10 艘，每艘净吨位 100 吨；拥有 3 艘拖船和 2 艘非机动驳船，净吨位均为50 吨。该公司所在地规定船舶年纳税额每吨 5 元。该公司 2011 年应缴纳的车船税

3、为( )元。 A5000 B5500 C5625 D6250（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于土地增值税的表述，不正确的是( )。 A纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入 B房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除 C土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出 D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是( )。 A拥有土地使用权的

4、国有企业 B拥有农村宅基地的农民 C使用土地的外商投资企业 D使用土地的外国企业在中国境内设立的机构（分数：1.00）A.B.C.D.7.车船税中对应税车船实行的税率形式是( )。 A地区差别比例税率 B有幅度的比例税率 C同一吨位同一税额 D有幅度的定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.8.在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为( )以内。 A3% B5% C7% D10%（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是( )。 A对高校后勤实体免征房产税 B对非

5、营利性医疗机构自用的房产，免征房产税 C对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税 D公园附设的影剧院，免征房产税（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据规定，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可以作为课税数量的是( )。 A实际销量 B实际使用量 C选矿比折算的原矿量 D实际销量和自用量折算的原煤量（分数：1.00）A.B.C.D.11.某企业 2010 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。该企业 2009 年资金账簿上已经按规定贴花 2500 元，税率为万分之五。另外，企业 2010 年新启用 10 本非资金营业账簿。该企

6、业 2010 年应缴纳的印花税为( )元。 A4550 B4500 C2000 D2050（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列各项中，不缴纳资源税的是( )。 A超市销售的食用盐 B油田出售的天然气 C盐场销售的卤水 D铜矿开采过程中伴采的铁矿（分数：1.00）A.B.C.D.13.某汽车公司进口一批材料，与进出口公司签订了价值 500 万元的材料合同。为购买这批材料向商业银行借款 500 万元，签订借款合同。该公司一共应缴纳的印花税为( )元。 A3000 B1750 C4000 D1650（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项中，不正确的是( )。 A城区内的集体所有土地

7、要缴纳城镇土地使用税 B农村集体所有的土地不需要缴纳城镇土地使用税 C纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人选定一处土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税 D以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的一定时期内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。该期限为( )。 A5 日 B7 日 C10 日 D15 日（分数：1.00）A.B.C.D.16.某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为 400 万元。经资产评估机构评

8、定，转让时该大楼的重置成本为 1000 万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为( )万元。 A400 B700 C1000 D1400（分数：1.00）A.B.C.D.17.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100 万元，房地产开发成本为 200 万元，利息支出 10 万元(能够按转让项目分摊并提供金融机构证明)，与转让房地产有关的税金为 60 万元，其中印花税 5 万元。则该公司计算土地增值税时可以扣除的项目金额为( )万元。 A370 B380 C440 D450（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列应

9、按“产权转移书据”计征印花税的是( )。 A非专利技术转让所书立的合同 B专利申请转让所书立的合同 C大型机器设备销售合同 D专利权转让（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列表述中，符合现行房产税纳税义务人规定的是( )。 A纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 B产权未确定的，不用缴纳房产税 C外籍个人不属于房产税纳税人 D产权承典人不在房产所在地的，暂不缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.20.张某拥有两处房产，一处原值为 100 万元的房产用于自己和家人居住，另一处原值为 80 万元的临街房产于 2010 年 7 月 1 日起出租给他人经营使用，每月取得租

10、金 10 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则张某 2010 年应纳房产税为( )万元。 A7.584 B7.968 C6.448 D6.878（分数：1.00）A.B.C.D.21.城镇土地使用税的计税依据是( )。 A纳税人实际占用的土地面积 B纳税人实际用于经营活动的土地面积 C纳税人有效利用的建筑面积 D纳税人实际拥有的居住面积（分数：1.00）A.B.C.D.22.某私营企业拥有原值为 3000 万元的房产，2010 年 1 月 1 日将其中的 1/3 用于对外投资联营，投资期限 6 年，每年固定利润分红 60 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除

11、比例为 20%，该企业2010 年应纳房产税为( )万元。 A28.8 B36 C16.8 D26.4（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列各项中，不符合车船税有关规定的是( )。 A载客汽车，以“每辆”为计税依据 B载货汽车，以“自重每吨”为计税依据 C电车，以“自重每吨”为计税依据 D船舶，以“净吨位”为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.24.某煤矿 2011 年 6 月份生产销售原煤 15 万吨，生产天然气 500 万立方米，自用原煤加工洗煤 3 万吨，综合回收率为 60%。已知：该煤矿煤炭适用的单位税额为 1.5 元/吨，天然气适用的单位税额为 10 元/千立方米。该煤矿

12、 6 月份应纳资源税税额为( )万元。 A22 B30 C30.5 D35（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。 A土地使用权转让 B房屋出租 C房屋买卖 D房屋赠与（分数：1.00）A.B.C.D.26.杨某 2011 年 12 月因无法偿还黄某的到期债务，遂将自己的一处房产作价 300 万元抵债给黄某，办理了相关的手续。黄某之后又将抵债所得的房产以 310 万元的价格出售。已知当地契税税率为 4%。则下列说法正确的是( )。 A杨某应缴纳的契税为 12 万元 B黄某应缴纳的契税为 12 万元 C黄某应缴纳的契税为 12.4 万元

13、D黄某应缴纳的契税为 0.4 万元（分数：1.00）A.B.C.D.27.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是( )。 A立合同人 B合同的证人 C合同的鉴定人 D合同担保人（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。 A纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税 B纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 C纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税 D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.29.

14、按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。 A矿产品原产地的税额标准 B本单位应税产品的税额标准 C矿产品购买地的税额标准 D税务机关核定的税额标准（分数：1.00）A.B.C.D.30.在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是( )。 A房地产开发成本 B地价款 C财务费用 D营业税税金（分数：1.00）A.B.C.D.31.根据现行规定，下列各项中，不属于外商投资企业(房地产开发企业)在计算土地增值税时可以单独扣除的相关税金是( )。 A印花税 B城市维护建设税 C营业税 D教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列拥有的车船，不缴纳车船税的是( )

15、。 A领事馆大使专用车辆 B未按规定缴纳船舶吨税的船舶 C拥有运输车的农民 D拥有小汽车的某省省长（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列情形中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是( )。 A房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C直接转让土地使用权的 D取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列各项中，免征土地增值税的是( )。 A纳税人建造普通标准住宅出售 B国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地 C某合伙企业转让旧房作为廉租住房 D居民转让自有的营业房产（分数：1.00）A.B.C.D.35.某房地

16、产公司开发销售房产，2011 年与建筑企业签订一份建筑安装承包合同，合同中的承包价款为10000 万元，当年房地产公司销售商品房签订商品房销售合同 10 份，每份金额为 500 万元。则房地产公司 2011 年应缴纳的印花税为( )万元。 A3.5 B4.5 C5.5 D6.5（分数：1.00）A.B.C.D.36.某货运公司 2011 年拥有载货汽车 10 辆，挂车 5 辆，自重吨位均为 20 吨；拥有客车 5 辆。该公司所在省规定，载货汽车年纳税额每吨 40 元，载客汽车年纳税额为每辆 360 元。该公司 2011 年应缴纳的车船税为( )元。 A9800 B13800 C2400 D12

17、400（分数：1.00）A.B.C.D.37.根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是( )。 A建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税 B公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税 C对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，免征城镇土地使用税 D盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列应缴纳印花税的凭证是( )。 A房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 B土地使用证、专利证、烟草经营许可证、房屋产权证 C商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 D房屋产权证、工商

18、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证（分数：1.00）A.B.C.D.39.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5元。该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。 A0 B2000 C8000 D10000（分数：1.00）A.B.C.D.40.纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款，该期限为( )。 A当天 B5 日 C10 日 D15 日（分数：

19、1.00）A.B.C.D.41.甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税应在( )贴花完税。 A发出空调的当天 B合同书立、领受时 C合同约定的付款日期 D凭证生效日期（分数：1.00）A.B.C.D.42.下列关于资源税纳税地点的陈述，不正确的是( )。 A跨省开采资源税的单位，其资源税一律在机构所在地税务机关计算缴纳 B资源税的扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳 C总机构和分支机构跨省共同开采的应税产品的，资源税一律就地在开采地计算缴纳 D在一省区域内开采应税资源产品的，其资源税一律在开采地或生产地计算缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.43.根据车船

20、税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。 A排气量 B自重吨位 C净吨位 D购置价格（分数：1.00）A.B.C.D.44.某油田 2011 年 3 月生产原油 6400 吨，当月销售 6100 吨，自用 5 吨，另有 2 吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为 8 元/吨，该油田当月应缴纳资源税( )元。 A48840 B48856 C51200 D51240（分数：1.00）A.B.C.D.45.下列各项中，需要缴纳契税的是( )。 A房屋典当 B房屋无偿赠与 C土地使用权抵押 D农村集体土地承包经营权的转移（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题

21、数：46，分数：92.00)46.下列项目中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的。应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额C.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案D.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税47.下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有( )。（

22、分数：2.00）A.水利设施用地B.港口的码头用地C.企业仓库用地D.经济适用住房建设用地48.下列关于契税计税依据的说法中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖，以成交价格作为计税依据B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据49.下列对于印花税的征收管理的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税B.印花税可以委托有关部门代

23、征，实行源泉控管C.印花税应当在书立或领受时贴花D.印花税一般实行就地纳税50.下列各项中，不属于资源税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.人造石油B.洗煤、选煤C.煤矿生产的天然气D.铜矿石51.下列对房产税计税依据的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按分红收入作为计税依据B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入作为计税依据C.对融资租赁的房屋，应以房产余值作为计税依据D.对于经营性租赁的房屋，以租金收入作为计税依据52.下列建筑物中，需要缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.仓库B.水塔C

24、.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间53.房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以核定征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的54.下列项目中，属于房地产开发成本的有( )。（分数：2.00）A.土地的征用及拆迁补偿费B.建筑安装工程费C.公共配套设施费D.开发间接费用55.按现行规定，下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.居

25、民个人转让住房B.工业企业以不动产作价入股进行投资C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产56.下列关于房产税的相关规定中，正确的有( )。（分数：2.00）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税57.下列项目中，属于契税减征或免征的有( )。（分数：2.00）A.学校承受土地后用于教学楼的建设B.城镇职工按规定第一次购买的公有住房C.因不可抗力灭失住房而重新购买的住房D.纳税人承受

26、荒山土地使用权用于农业生产58.下列属于车船税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.非机动驳船B.武警消防车C.公安机关专用船舶D.拖拉机59.下列土地使用权的变动项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权60.下列各项中，经财政部批准可以暂免征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.老年服务机构自用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房C.个人对外出租的自有住房D.房管部门向居民出租的公有住房61.下列项目中，不属于印花税应税凭证的有( )。（分数：2.00）A.安装工

27、程承包合同B.企业车间的台账C.劳动用工合同D.银行同业拆借合同62.下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.合同的鉴定人B.立账簿人C.立据人D.领受人63.下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地实际使用人C.土地代管人D.共有土地使用权的各方64.下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有( )。（分数：2.00）A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让办公楼的事业单位D.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的房地产开发企业65.下列项目中，说法正确的有( )。（

28、分数：2.00）A.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花B.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花C.企业改制中经评估增加的资金不用贴花D.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花66.下列项目中符合印花税减免税规定的有( )。（分数：2.00）A.书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税B.外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税D.国有股权无偿转让划转行为，暂不征收证券交易印

29、花税67.按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳68.下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量B.某煤矿对外销售的原煤，以销售数量为课税数量C.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的

30、液体盐数量为课税数量D.某铁矿山自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为课税数量69.下列关于契税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.公司以土地、房屋权属作价入股，征收契税B.将房产用于抵押，征收契税C.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税D.子女继承父母房产，征收契税70.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的相关表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用

31、税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税71.资源税减免税优惠政策主要有( )。（分数：2.00）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税C.对南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨 10 元征收D.对冶金矿山铁矿石资源税减征政策，暂按规定税额标准的 60%征收72.下列各项表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖中的买方缴纳契税B.房屋赠与中的受赠方缴纳契税C.土地使用权交换，价格相等的，交换双方分别缴纳契税D.

32、国有土地使用权出让，受让方缴纳契税73.下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.以土地(房地产)作价对房地产开发企业进行投资或联营的，暂免征收土地增值税B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税C.对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，属于土地增值税的征税范围D.对于房地产开发公司的代建房行为，应征收土地增值税74.转让旧房需缴纳土地增值税的，可以在计算土地增值额时扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费C.转让环节缴纳的税金D.发生的管理费

33、用、销售费用、财务费用75.下列关于土地增值税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.集体土地转让不属于土地增值税的征税范围B.土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税C.对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税76.根据车船税暂行条例的规定，以下各项中，属于车船税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.事业单位B.外商投资企业C.华侨D.私营企业77.土地增值税的计算中，房地产开发企业加计扣除 20%费用的计算基数包括( )。（分数：2.00）A.房地产开发成本B.

34、房地产开发费用C.地价款D.购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费78.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.跨省开采的，在开采地纳税C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳D.省内开采的，一律在机构所在地主管税务机关缴纳79.下列关于土地增值税的特点表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.以转让房地产的增值额为计税依据B.征税面比较广C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超率累进税率80.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人在境内的生产经营行为中，应缴纳资源税的有( )。（分数：2.00）

35、A.私营企业进口铁矿石B.外资企业开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气81.下列凭证或合同中，免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.技术咨询合同C.国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同D.无息、贴息贷款合同82.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )（分数：2.00）A.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天B.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到货款日期的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天D

36、.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天83.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法确认( )。（分数：2.00）A.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的最高价格确定B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定C.由主管税务机关参照当地近 2 年同类房地产的市场价格或评估价值确定D.由主管税务机关参照当地当年同类房地产的市场价格或评估价值确定84.下列各项中，应当计人房产税计税原值的有( )。

37、（分数：2.00）A.与房屋不可分割的附属设施B.一般不单独计算价值的配套设施C.对原有房屋的改扩建支出D.更新的易损坏的附属设备零配件85.下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税B.老年服务机构自用的土地免征城镇土地使用税C.不直接向居民供热的供热企业暂免征收城镇土地使用税D.在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税86.下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B.纳税人因房屋大修导致连续停用 3 个月以上的

38、，在房屋大修期间免征房产税C.为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税87.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的88.下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有( )。（分数：2.00）A.客车B.电车C.摩

39、托车D.低速货车89.下列关于资源税课税数量的表述中错误的有( )。（分数：2.00）A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由主管税务机关确定的折算比换算的数量为课税数量B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量C.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额D.对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量90.某房地产公司员工张某因工作表现优秀，公司奖励其住宅一套，市场价格 150 万元。

40、张某随后以 120万元的价格将奖励的住宅转让给王某。当地契税适用税率为 3%，则( )。（分数：2.00）A.张某不用缴纳契税B.张某应缴纳的契税为 4.5 万元C.王某不用缴纳契税D.王某应缴纳的契税为 3.6 万元91.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人C.产权出典的，出典人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人三、判断题(总题数：36，分数：36.00)92.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业

41、已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误93.从 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 10%的税率征收房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误94.在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税。但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误95.由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位实行自收自支

42、的年度起，免征房产税 5 年。( )（分数：1.00）A.正确B.错误96.自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。( )（分数：1.00）A.正确B.错误97.房产不在同一地方的纳税人，应选择其中一处房产所在地的税务机关申报纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误98.某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某外籍个人，张某需缴纳房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误99.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，不征收契税。( )（

43、分数：1.00）A.正确B.错误100.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误101.经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，但不用补缴已经减征、免征的税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误102.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。( )（

44、分数：1.00）A.正确B.错误103.如果已缴纳了车船税的车船被盗抢、报废或灭失，纳税人可以向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至年度终了期间的税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误104.对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误105.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误

45、106.银行及其他金融组织和借款人(包括银行同业拆借)所签订的借款合同，应缴纳印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误107.单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误108.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误109.一份凭证应纳税额超过 100 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。( )（分数：1.00）

46、A.正确B.错误110.某中外合作开采石油、天然气的企业，不是资源税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误111.某油田未将修井、加热用原油单独核算，而是与其他用途的原油统一核算，在确定修井、加热原油免税数量时，要求主管税务机关予以核定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误112.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。( )（分数：1.00）A.正确B.错误113.某矿场开采钨矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10 元和 2 元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿场 6 月份销售矿石共 1000 吨，其应纳资

47、源税额应为 6000 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误114.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误115.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，不论是否单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误116.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量。( )（分数：1.00）A.正确B.错误117.某工业企业利用一块闲置的土地使用权换

48、取某房地产公司的新建商品房，作为本单位职工的居住用房，由于没有取得收入，所以，该企业不需要缴纳土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误118.财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的 5%以内计算扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误119.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误120.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产缴纳土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误121.对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用增值额未超过扣除项目金额 20%的免税规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误122.土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在