保荐代理人证券综合知识-26及答案解析.doc

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1、保荐代理人证券综合知识-26 及答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.合伙会计师事务所出具的验资报告，应当由对验资项目负最终复核责任的合伙人签名并盖章。( )（分数：1.00）A.正确B.错误2.根据担保法的规定，当事人可以约定定金作为债权的担保，给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当全额返还定金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误3.就整体来说，在市场经济体制下，通过定量分析并不能很容易地比较金融监管的社会成本与监管所能带来的社会效益孰大孰小。( )（分数：1.00）A.正确

2、B.错误4.保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，申请变更登记时无须提供新任职机构出具的接收函。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5.在费雪方程式 MV=PT 中，V 由于制度性因素在短期内不变，因而可视为常数，但在长期中不为常数。( )（分数：1.00）A.正确B.错误6.产权比率为 3/4，则权益乘数为 4/3。( )（分数：1.00）A.正确B.错误7.利用内含报酬率法进行项目评估时，计算出的内含报酬率是方案本身的投资报酬率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误8.中央银行的业务对象主要是国有大型企业和事业单位。( )（分数：1.00）A.正确B.错误9.单纯收买他人

3、信用卡信息资料足以使他人以信用卡持卡人名义进行交易的，可以不立案追诉。( )（分数：1.00）A.正确B.错误10.边际存款成本就是指银行在吸收的存款达到一定规模后，再新增一个单位的存款所要增加的利息成本。( )（分数：1.00）A.正确B.错误二、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)11.如果年金领取人身故时已经领取的年金金额低于其购买年金产品所支付的成本，则保险公司将继续支付年金给其他指定受益人，直至其中的差额领取完毕，这种年金产品称为( )。A最低保证年金 B分期退费年金C现金退费年金 D纯粹年金（分数：1.00）A.B.C.D.12.证券业协会的职责不包括( )。A收集整理证券

4、信息，为会员提供服务B依法维护会员的合法权益，向证券监督管理机构反映会员的建议和要求C制定证券法规，行使监管职能D对会员之间、会员与客户之间发生的证券业务纠纷进行调解（分数：1.00）A.B.C.D.13.认为货币与各种非货币的金融资产之间具有一定程度的类同性与替代性，是( )的观点。A凯恩斯 B乔顿 C弗里德曼 D格利和肖（分数：1.00）A.B.C.D.14.在多根 K 线的组合中，( )。A最后一根 K 线的位置越低，越有利于多方B最后一根 K 线的位置越高，越有利于空方C越是靠后的 K 线越重要D越是靠前的 K 线越重要（分数：1.00）A.B.C.D.15.以下不属于集合资产管理业务

5、特点的是( )。A集合性 B投资范围有限定性和非限定性之分C综合性 D通过专门账户经营运作（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列属于经常性支出的是( )。A国家储备支出 B基本建设投资 C支付债务利息 D购置交通工具支出（分数：1.00）A.B.C.D.17.商业银行的负债业务是形成商业银行( )的业务。A资金来源 B存款来源 C借款来源 D贷款来源（分数：1.00）A.B.C.D.18.2010 年 9 月 3 日，国家外汇管理局公布的外汇牌价为 100 美元等于 679.73 元人民币，这种标价方法属于( )。A直接标价法 B间接标价法 C美元标价法 D人民币标价法（分数：1.00）

6、A.B.C.D.19.关于金融资产与金融负债的抵销，下列说法不正确的是( )。A通常情况下，金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销B企业将某项金融资产充作金融负债的担保物，该金融资产不能与被担保的金融负债抵销C保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金，不能与相关保险责任准备金抵销D企业将浮动利率长期债券与收取浮动利息、支付固定利息的互换组合在一起，合成为一项固定利率长期债券，这种组合的各单项金融工具形成的金融资产或金融负债可以相互抵销（分数：1.00）A.B.C.D.20.政府在增加税收的同时，等量增加购买性支出，这些变化对国民收入的影响就是( )。A税收乘数 B财政支

7、出乘数C平衡预算乘数 D购买性支出乘数（分数：1.00）A.B.C.D.21.我国财务公司的业务有( )。A购买股票 B投资不动产C对成员单位贷款 D代理期货业务（分数：1.00）A.B.C.D.22.某企业 2009 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，在全年已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A10 B12 C5 D79（分数：1.00）A.B.C.D.23.若安全边际率为 60%，正常销售量为 2500 件，则盈亏临界点销售量应为( )件。A720 B840 C960 D1000（分

8、数：1.00）A.B.C.D.24.某企业采用三种方式筹集资金 1200 万元，用于扩大投资。其中，向银行借入长期借款 500 万元，筹资费率为 8%；发行债券筹资 400 万元，筹资费率为 12%；发行普通股筹资 300 万元，计算出来的资金成本为20%。则该项筹资的加权平均资本成本为( )。A9.83% B10% C11.67% D12.33%（分数：1.00）A.B.C.D.25.关于贷款和应收款项，下列说法中正确的是( )。A贷款和应收款项在活跃市场中没有报价B贷款和应收款项在活跃市场中有报价C企业所持证券投资基金应当划分为贷款和应收款项D企业准备在近期出售的非衍生金融资产属于贷款和应

9、收款项（分数：1.00）A.B.C.D.26.中央银行可以采取( )的货币政策工具增加货币供应量。A在公开市场上买回证券B提高存款准备金率C提高再贴现率D通过窗口指导劝告商业银行减少贷款发放（分数：1.00）A.B.C.D.27.依据企业所得税法的规定，下列不是按所得的所在地确定所得来源地的是( )。A销售货物所得 B权益性投资所得C动产转让所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.28.( )是指商业银行承诺在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务。A承诺类业务 B担保业务 C银行保函业务 D票据业务（分数：1.00）A.B.C.D.29.按照我国现行法律规定

10、，发行人将证券卖给投资者，未向其提供招股说明书，属于( )。A内幕交易行为 B操纵市场行为C欺诈客户行为 D虚假陈述行为（分数：1.00）A.B.C.D.30.保荐机构于( )，组织编制申请文件并出具推荐文件。A对发行人进行辅导前 B签订保荐协议前C决定推荐发行人证券发行上市后 D决定推荐发行人证券发行上市前（分数：1.00）A.B.C.D.三、不定项选择题(总题数：20，分数：22.00)31.商业银行具有信用扩张的能力，但这一能力并不是无限的。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到下列因素的直接制约，即( )。（分数：1.00）A.物价水平B.收入水平C.缴存中央银行存款准备

11、金D.提取现金数量E.企事业单位及社会公众缴付税款32.下列选项中，可能导致被审计单位在财务方面对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况不包括( )。（分数：2.00）A.异常原因导致停工、停产B.过度依赖短期借款筹资C.资不抵债D.现金流量困难E.无法获得供应商的正常商业信用33.企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有( )。（分数：1.00）A.可转换公司债券与利息相关的所得税影响B.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用C.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息D.可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金E.与稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用相

12、关的所得税影响34.以下属于货币政策远期中介指标的有( )。（分数：1.00）A.货币供给量B.利率C.基础货币D.超额准备金E.法定准备金35.我国建立集中、统一的证券登记结算体制具有的重大意义有( )。（分数：1.00）A.方便投资者开立证券账户，减少资金占用B.对两交易所原有登记结算业务进行整合，有利于制定统一的登记结算业务规则和流程C.有助于从体制上防范和控制市场风险D.建立中央登记结算系统有利于提高市场结算效率E.建立了比较完整的风险管理系统，设立结算风险保证基金以及以公司的流动资产为证券交易的集中清算、交收提供连续性和安全性的保障36.下列关于混合成本的各类别，叙述正确的有( )。

13、（分数：1.00）A.半变动成本通常有一般不随产量变化的初始值，相当于固定成本B.阶梯式成本亦称步增成本或半固定成本C.电费和电话费等公用事业费，一般属于延期变动成本D.曲线成本和产量有依存关系，但并非直线关系E.固定成本的稳定性是针对成本总额而言的，单位产品分摊的固定成本正好相反F.变动成本和产量之间的线性关系，通常只在一定的相关范围内存在37.下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理?( )（分数：1.00）A.工程项目领用本企业的材料B.非常损失造成的存货盘亏C.工程项目领用本企业产品D.以产品对外投资E.以材料对外投资38.常见的股利支付方式有( )。（分数

14、：1.00）A.负债股利B.期权股利C.股票股利D.现金股利E.财产股利39.赋予股东优先认股权的主要目的有( )。（分数：1.00）A.保证普通股股东在股份公司保持原有的持股比例B.保护原有普通股股东的利益和持股价值C.确保公司股份能足额认购D.增加公司的募集资金E.提高投资者的积极性40.王某为有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的有( )。（分数：1.00）A.王某的行为违反了公司法律制度的规定B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有C.如果经过董事会同意的，

15、王某可以从事以上的活动D.甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司E.王某代理的行为属于无效行为41.下列关于股份转让公司委托代办股份转让的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.股份转让公司应当而且只能委托 1 家证券公司办理股份转让B.股份转让公司应当与证券公司签订委托协议C.代办转让的股份仅限于股份转让公司在原交易场所挂牌交易的流通股份D.退市公司要终止股份转让代办服务的，应当由证券公司依照公司章程规定的程序做出决定E.股份有限公司在终止上市前，应当按照有关规定确定一家代办机构，未依法确定代办机构的，由证券交易所指定临时代办机构F.退市公司要终止股份转让代办服务

16、的，应当由股东依照公司法和公司章程规定的程序做出决定42.通货膨胀的财富调整效应程度主要取决于( )。（分数：1.00）A.通货膨胀率B.资产与负债的差额C.资产的构成情况D.负债的偿还条件E.负债的期限F.负债的构成情况43.证券公司净资本或其他风险控制指标达到预警标准的，证监会派出机构应当区别情形，对其采取的措施包括( )。（分数：1.00）A.对公司高级管理人员进行监管谈话，要求公司采取措施调整业务规模和资产负债结构，提高净资本水平B.责令公司增加内部合规检查的频率，并提交合规检查报告C.要求公司进行重大业务决策时至少提前 10 个工作日报送专门报告，说明有关业务对公司财务状况和净资本等

17、风险控制指标的影响D.向其出具监管关注函并抄送公司主要股东，要求公司说明潜在风险和控制措施E.停止批准增设、收购营业性分支机构44.下列关于合格境外机构投资者(以下简称 QFII)境内证券投资的说法，符合规定的有( )。（分数：1.00）A.QFII 应当委托境内商业银行作为托管人托管资产。每个 QFII 只能委托 1 个托管人，并可以更换托管人B.QFII 应当委托境内证券公司办理在境内的证券交易活动。每个 QFII 可分别在上海、深圳证券交易所委托 3 家境内证券公司进行证券交易。QFII 委托境内证券公司达成的交易，由该证券公司作为结算参与人承担交收责任C.QFII 应当委托托管人向中国

18、证券登记结算有限责任公司申请开立多个证券账户。QFII 应当以自身名义申请开立证券账户，为客户提供资产管理服务的，应当开立名义持有人账户D.无论何种情况，单个境外投资者通过 QFII 持有一家上市公司股票的，持股比例不得超过该公司股份总数的 10%；所有所有境外投资者对单个上市公司 A 股的持股比例总和，不超过该上市公司股份总数的 20%E.QFII 应当按照中国证监会的规定，指定符合规定条件的人员担任督察员，监督 QFII 合法合规运作45.下列关于权证的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.权证的发行人只能是证券发行人B.权证持有人在规定期间内或特定到期日，有权按约定价格向发行人购买

19、或出售标的证券，或以现金结算方式收取结算差价C.权证具有期权的性质，也有交易的价值D.我国目前的权证都在证券交易所进行交易E.单笔权证买卖数量不得超过 100 万份F.权证行权只能采用现金方式结算46.在我国，增值税的纳税期限有( )。（分数：1.00）A.1 日B.5 日C.10 日D.1 个月E.1 个季度47.关于资产组的认定，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据B.应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式C.应当考虑对资产的持续使用或者处置的决策方式D.资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意

20、变更E.资产组能否独立产生现金流入是认定资产组的最关键因素48.外资股发行时，主承销商和全球协调人在拟定发行上市方案时，通常应明确( )。（分数：1.00）A.发行方式B.国际配售与私募股的比例C.拟进行国际分销的地区D.上市地E.不同地区国际分销或配售的基本份额49.保险公司和养老基金同属于契约型储蓄机构，两者的共同特征表现在( )。（分数：1.00）A.以合约方式定期、定量地从持约人手中收取资金B.按合约规定向持约人提供保险服务或养老金C.具有投资和防灾防损的功能D.其资金可投资于较长期的证券E.其资金只投资于短期证券50.关于政府补助的计量，下列说法中正确的有( )。（分数：1.00）A

21、.政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量B.政府补助为非货币性资产的，应当按照账面价值计量C.政府补助为非货币性资产的，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量D.企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量E.存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以按照应收的金额计量保荐代理人证券综合知识-26 答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.合伙会计师事务所出具的验资报告，应当由对验资项目负最终复核责任的合伙人签名并

22、盖章。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 合伙会计师事务所出具的验资报告，应当由一名对验资项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名并盖章。2.根据担保法的规定，当事人可以约定定金作为债权的担保，给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当全额返还定金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 担保法第八十九条规定，当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还

23、定金。3.就整体来说，在市场经济体制下，通过定量分析并不能很容易地比较金融监管的社会成本与监管所能带来的社会效益孰大孰小。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 金融监管的成本主要有执法成本、守法成本、道德风险等。由于上述成本有的很难进行量化，某些收益也很难进行量化，因此也就难以通过量化方法来比较金融监管的成本与收益。但是各国进行金融监管的潜在假设就是金融监管的收益要大于成本。4.保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，申请变更登记时无须提供新任职机构出具的接收函。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过

24、新任职机构向中国证监会申请变更登记，并提交下列材料：变更登记申请报告；证券业执业证书；保荐代表人出具的其在原保荐机构保荐业务交接情况的说明；新任职机构出具的接收函；新任职机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者总经理签字；中国证监会要求的其他材料。5.在费雪方程式 MV=PT 中，V 由于制度性因素在短期内不变，因而可视为常数，但在长期中不为常数。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 费雪认为，在 M、V、T 三个经济变量中，M 是一个由模型之外的因素所决定的外生变量；V由于制度性因素在短期内不变，因而可视为常数，但在长期中不为常数；交易量 T

25、对产出水平常常保持固定的比例，也是大体稳定的。6.产权比率为 3/4，则权益乘数为 4/3。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：7.利用内含报酬率法进行项目评估时，计算出的内含报酬率是方案本身的投资报酬率。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 内含报酬率是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的折现率，或者说是使投资项目净现值为零的折现率。内含报酬率是根据项目的现金流量计算的，是项目本身的投资报酬率。8.中央银行的业务对象主要是国有大型企业和事业单位。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 中央银行的业务对象主要是各类金融机构，即“银行的银行

26、”；商业银行的业务对象包括国有大型企业和事业单位。9.单纯收买他人信用卡信息资料足以使他人以信用卡持卡人名义进行交易的，可以不立案追诉。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)第三十一条规定，窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料，足以伪造可进行交易的信用卡，或者足以使他人以信用卡持卡人名义进行交易，涉及信用卡一张以上的，应予立案追诉。10.边际存款成本就是指银行在吸收的存款达到一定规模后，再新增一个单位的存款所要增加的利息成本。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 边际存款成本是指银行在吸收

27、的存款达到一定规模后，再新增一个单位的存款所要增加的经营成本。二、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)11.如果年金领取人身故时已经领取的年金金额低于其购买年金产品所支付的成本，则保险公司将继续支付年金给其他指定受益人，直至其中的差额领取完毕，这种年金产品称为( )。A最低保证年金 B分期退费年金C现金退费年金 D纯粹年金（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 A 项是指规定有保证的领取期间或者次数，无论年金领取人在此期间是否生存，保险公司都将持续支付年金；C 项是指如果年金领取人身故时已经领取的年金金额低于其购买年金产品所支付的成本，则保险公司将一次性给付其中的差额。同样，若

28、年金领取人生存时间超过此期限，则保险公司将继续给付，直至年金领取人身故。12.证券业协会的职责不包括( )。A收集整理证券信息，为会员提供服务B依法维护会员的合法权益，向证券监督管理机构反映会员的建议和要求C制定证券法规，行使监管职能D对会员之间、会员与客户之间发生的证券业务纠纷进行调解（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据证券法的规定，证券业协会履行下列职责：教育和组织会员遵守证券法律、行政法规；依法维护会员的合法权益，向证券监督管理机构反映会员的建议和要求；收集整理证券信息，为会员提供服务；制定会员应遵守的规则，组织会员单位从业人员的业务培训，开展会员间的业务交流；对会员之间

29、、会员与客户之间发生的证券业务纠纷进行调解；组织会员就证券业的发展、运作及有关内容进行研究；监督、检查会员行为，对违反法律、行政法规或者协会章程的，按照规定给予纪律处分。13.认为货币与各种非货币的金融资产之间具有一定程度的类同性与替代性，是( )的观点。A凯恩斯 B乔顿 C弗里德曼 D格利和肖（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 1960 年，格利(John G.Gurley)和肖(E；dward S.Shaw)合著金融理论中的货币一书，提出货币供给理论中的“新观点”。二人指出，货币与各种非货币的金融资产之间具有一定程度的类同性与替代性。同样，银行与各种非银行金融中介机构之间也具有

30、一定程度的类同性与替代性。14.在多根 K 线的组合中，( )。A最后一根 K 线的位置越低，越有利于多方B最后一根 K 线的位置越高，越有利于空方C越是靠后的 K 线越重要D越是靠前的 K 线越重要（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 无论 K 线的组合多复杂，考虑问题的方式是相同的，都是由最后一根 K 线相对于前面 K 线的位置来判断多空双方的实力大小。可见，越是靠后的 K 线越重要。15.以下不属于集合资产管理业务特点的是( )。A集合性 B投资范围有限定性和非限定性之分C综合性 D通过专门账户经营运作（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 集合资产管理业务的特点是：集

31、合性，即证券公司与客户是一对多；投资范围有限定性和非限定性之分；客户资产必须进行托管；通过专门账户经营运作；较严格的信息披露。C 项综合性属于专项资产管理业务的特点。16.下列属于经常性支出的是( )。A国家储备支出 B基本建设投资 C支付债务利息 D购置交通工具支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析：17.商业银行的负债业务是形成商业银行( )的业务。A资金来源 B存款来源 C借款来源 D贷款来源（分数：1.00）A. B.C.D.解析：18.2010 年 9 月 3 日，国家外汇管理局公布的外汇牌价为 100 美元等于 679.73 元人民币，这种标价方法属于( )。A直接标价法 B

32、间接标价法 C美元标价法 D人民币标价法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 直接标价法是指以一定单位(1 个、100 个、10000 个或 100000 个单位等)的外国货币作为标准，折成若干数量的本国货币来表示汇率的方法。19.关于金融资产与金融负债的抵销，下列说法不正确的是( )。A通常情况下，金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销B企业将某项金融资产充作金融负债的担保物，该金融资产不能与被担保的金融负债抵销C保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金，不能与相关保险责任准备金抵销D企业将浮动利率长期债券与收取浮动利息、支付固定利息的互换组合在一起，合成为

33、一项固定利率长期债券，这种组合的各单项金融工具形成的金融资产或金融负债可以相互抵销（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业将浮动利率长期债券与收取浮动利息、支付固定利息的互换组合在一起，合成为一项固定利率长期债券，这种组合的各单项金融工具形成的金融资产或金融负债不能相互抵销。20.政府在增加税收的同时，等量增加购买性支出，这些变化对国民收入的影响就是( )。A税收乘数 B财政支出乘数C平衡预算乘数 D购买性支出乘数（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 政府在增加税收的同时，等量增加购买性支出，维持财政收支平衡，这种变化对国民产出的影响就是所谓的平衡预算乘数。平衡预算乘数说

34、明，即使增加税收会减少国民收入，但若同时等额地增加支出，国民产出也会等额地增加。21.我国财务公司的业务有( )。A购买股票 B投资不动产C对成员单位贷款 D代理期货业务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国的财务公司是由企业集团内部各成员单位入股，向社会募集中长期资金，为企业技术进步服务的金融股份有限公司。财务公司不得在境内买卖或代理买卖股票、期货及其他金融衍生工具，不得投资于非自用不动产、股权、实业和非成员单位的企业债券。在境外从事外汇及有价证券交易的，须经中国人民银行另行审批。22.某企业 2009 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，在全年已预缴税款 50 万元，来

35、源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A10 B12 C5 D79（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据企业所得税法第二十二条至第二十四条规定，该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)25%100(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20 万元，可全额扣除。境内已预缴 50 万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)。23.若安全边际率为 60%，正常销售量为 2500 件，则盈亏临界点销售量应为( )件。A720 B84

36、0 C960 D1000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 安全边际率+盈亏临界点作业率=1，盈亏临界点作业率：1-安全边际率=1-60%=40%；盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量/正常销售量，盈亏临界点销售量=正常销售量盈亏临界点作业率=250040%=1000(件)。24.某企业采用三种方式筹集资金 1200 万元，用于扩大投资。其中，向银行借入长期借款 500 万元，筹资费率为 8%；发行债券筹资 400 万元，筹资费率为 12%；发行普通股筹资 300 万元，计算出来的资金成本为20%。则该项筹资的加权平均资本成本为( )。A9.83% B10% C11.67% D12.

37、33%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该项筹资的加权平均资本成本=500/(500+400+300)8%+400/(500+400+300)12%+300/(500+400+300)20%=12.33%。25.关于贷款和应收款项，下列说法中正确的是( )。A贷款和应收款项在活跃市场中没有报价B贷款和应收款项在活跃市场中有报价C企业所持证券投资基金应当划分为贷款和应收款项D企业准备在近期出售的非衍生金融资产属于贷款和应收款项（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融。企业不应当将下列非衍生金融资产划分为

38、贷款和应收款项：准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产；初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；因债务人信用恶化以外的原因，使持有方可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产，如企业所持有的证券投资基金或类似的基金等。26.中央银行可以采取( )的货币政策工具增加货币供应量。A在公开市场上买回证券B提高存款准备金率C提高再贴现率D通过窗口指导劝告商业银行减少贷款发放（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 A 项在公开市场上买回证券的公开市场业务会增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的货币创造功能最终

39、导致货币供应量的多倍增加；BCD 三项提高存款准备金率、提高再贴现率和减少贷款发放的窗口指导都会减少货币供应量。27.依据企业所得税法的规定，下列不是按所得的所在地确定所得来源地的是( )。A销售货物所得 B权益性投资所得C动产转让所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。28.( )是指商业银行

40、承诺在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务。A承诺类业务 B担保业务 C银行保函业务 D票据业务（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 承诺类业务是指商业银行承诺在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。我国银行的担保类业务分为银行保函业务和备用信用证业务。票据业务是指以商业汇票为媒介进行的票据发行、交易及其延伸业务。29.按照我国现行法律规定，发行人将证券卖给投资者，未向其提供招股说明书，属于( )。A内幕交易行为 B操纵市场行为C欺诈客户行为 D虚假陈述行为（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 欺诈客户行为包括：违背客户的

41、委托为其买卖证券；不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；其他违背客户真实意见表示，损害客户利益的行为。30.保荐机构于( )，组织编制申请文件并出具推荐文件。A对发行人进行辅导前 B签订保荐协议前C决定推荐发行人证券发行上市后 D决定推荐发行人证券发行上市前（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 保荐机构决定推荐发行人证券发行上市的，可以根据发行人的委托，组织编制

42、申请文件并出具推荐文件。三、不定项选择题(总题数：20，分数：22.00)31.商业银行具有信用扩张的能力，但这一能力并不是无限的。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到下列因素的直接制约，即( )。（分数：1.00）A.物价水平B.收入水平C.缴存中央银行存款准备金 D.提取现金数量 E.企事业单位及社会公众缴付税款 解析：解析 商业银行不能无限制地创造派生存款。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到三类因素的制约：缴存中央银行存款准备金；提取现金数量；企事业单位及社会公众缴付税款。32.下列选项中，可能导致被审计单位在财务方面对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情

43、况不包括( )。（分数：2.00）A.异常原因导致停工、停产 B.过度依赖短期借款筹资C.资不抵债D.现金流量困难E.无法获得供应商的正常商业信用解析：33.企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有( )。（分数：1.00）A.可转换公司债券与利息相关的所得税影响 B.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用 C.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息 D.可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金E.与稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用相关的所得税影响 解析：解析 计算稀释每股收益时，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：当期已确认为费

44、用的稀释性潜在普通股的利息；稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。上述调整应当考虑相关的所得税影响。对于包含负债和权益成份的金融工具，仅需调整属于金融负债部分的相关利息、利得或损失。可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金不影响净利润。34.以下属于货币政策远期中介指标的有( )。（分数：1.00）A.货币供给量 B.利率 C.基础货币D.超额准备金E.法定准备金解析：解析 中介指标一般有利率、货币供应量、超额准备金和基础货币等。根据这些指标对货币政策工具反应的先后和作用于最终目标的过程，又可分为两类：一类是近期指标，即中央银行对它的控制力较强，但离货币政策的最终目标较远；另一类是远期指标

45、，即中央银行对它的控制力较弱，但离政策目标较近，主要有货币供应量和利率。35.我国建立集中、统一的证券登记结算体制具有的重大意义有( )。（分数：1.00）A.方便投资者开立证券账户，减少资金占用 B.对两交易所原有登记结算业务进行整合，有利于制定统一的登记结算业务规则和流程 C.有助于从体制上防范和控制市场风险 D.建立中央登记结算系统有利于提高市场结算效率 E.建立了比较完整的风险管理系统，设立结算风险保证基金以及以公司的流动资产为证券交易的集中清算、交收提供连续性和安全性的保障解析：解析 E 项属于上海证券登记结算公司和深圳证券登记结算公司重组以前具有的特征。36.下列关于混合成本的各类

46、别，叙述正确的有( )。（分数：1.00）A.半变动成本通常有一般不随产量变化的初始值，相当于固定成本 B.阶梯式成本亦称步增成本或半固定成本 C.电费和电话费等公用事业费，一般属于延期变动成本D.曲线成本和产量有依存关系，但并非直线关系 E.固定成本的稳定性是针对成本总额而言的，单位产品分摊的固定成本正好相反F.变动成本和产量之间的线性关系，通常只在一定的相关范围内存在解析：解析 C 项，延期变动成本是指在一定业务量范围内总额保持稳定，超过特定产量则开始随业务量比例增长的成本，电费和电话费等公用事业费属于半变动成本；成本按其性态分类，可分为固定成本、变动成本与混合成本三大类，EF 两项不属于

47、混合成本。37.下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理?( )（分数：1.00）A.工程项目领用本企业的材料 B.非常损失造成的存货盘亏 C.工程项目领用本企业产品D.以产品对外投资E.以材料对外投资解析：解析 “工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额转出处理。38.常见的股利支付方式有( )。（分数：1.00）A.负债股利 B.期权股利C.股票股利 D.现金股利 E.财产股利 解析：解析 股利支付方式有多种，常见的有：现金股利是以现

48、金支付的股利，是股利支付的主要方式；财产股利是以现金以外的资产支付的股利；负债股利是公司以负债支付的股利；股票股利是公司以发放的股票作为股利的支付方式。39.赋予股东优先认股权的主要目的有( )。（分数：1.00）A.保证普通股股东在股份公司保持原有的持股比例 B.保护原有普通股股东的利益和持股价值 C.确保公司股份能足额认购D.增加公司的募集资金E.提高投资者的积极性解析：40.王某为有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的有( )。（分数：1.00）A.王某的行为违反了公司法律制度的规定 B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有 C.如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动D.甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司E.王某代理的行为属于无效行为解析：解析 根据公司法第一百四十九条的规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。41.下列关于股份转让公司委托代办股份转让的说法，正确的有(