会计专业技术资格初级经济法基础(税收征收管理法律制度)-试卷6及答案解析.doc
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1、会计专业技术资格初级经济法基础(税收征收管理法律制度)-试卷6 及答案解析(总分:64.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:12,分数:24.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(分数:2.00)_2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税务机关职权的是( )。(分数:2.00)A.税务检查B.税务代理C.行政处罚D.税款征收3.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。(分数:2.00)A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税
2、务登记D.外出经营报验登记4.纳税人外出经营,在同一县(市)实际经营连续 12 个月内累计超过一定期限的,应当在期满之日起 30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为( )。(分数:2.00)A.60 日B.90 日C.120 日D.180 日5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于专业发票的是( )。(分数:2.00)A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售发票D.铁路客票6.下列纳税人中,适用税款定期定额征收方式的是( )。(分数:2.00)A.已建立会计账册,会计记录完整的纳税人B.生产经营规模小,产品零星、税源分散的纳税入C.财务制度不健全,
3、生产经营不周定,流动性大的纳税人D.生产经营规模小,又确无记账能力,经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人7.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议,不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。(分数:2.00)A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票8.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于( )。(分数:2.00)A.偷税B.骗税C.抗税D.逃避税务机关追缴税款9.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税务机关权利的是( )。(分数
4、:2.00)A.税务管理权B.知情权C.核定纳税人应纳税额D.行政处罚权10.根据发票管理制度的规定,增值税专用发票是( )。(分数:2.00)A.国家税务总局确定的企业印制B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制C.地方人民政府主管部门指定的企业印制D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制11.下列关于税款征收措施的表述中,不正确的是( )。(分数:2.00)A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金B.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,以及临时从事经营的纳税人,税务机关核定其
5、应纳税额,责令其缴纳应纳税款C.税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后,纳税人仍不缴纳应纳税款的,经市以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的,税务机关有权采取其他税款征收措施12.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。(分数:2.00)A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、
6、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的二、多项选择题(总题数:9,分数:18.00)13.多项选择题本类题共 20 小题,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。(分数:2.00)_14.根据税收征收管理法律制度规定,以下属于税收法律关系主体的有( )。(分数:2.00)A.征税对象B.纳税人C.海关D.税务机关15.纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内,向当地税务机关申请办理税务登记,纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( )。(分数:2.00)A.有关合同、章程、协议书B.营业执照C.组织机构统一代码证D.银行账号证明16.根据税
7、收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税担保范围的有( )。(分数:2.00)A.应纳税款B.实现税款的费用C.税款滞纳金D.实现税款滞纳金的费用17.下列各项中,经逐级报请国家税务总局批准后,可以延长税收保全期限的有( )。(分数:2.00)A.解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产,从而导致税款无法追缴的B.被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的C.被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的D.案情复杂,在税收保全期限内确实难以查明案件事实的18.下列各项中,应当办理税务登记的有( )。(分数:2.00)A.某远程教育公司在外地设立
8、的分支机构B.国有制造企业C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D.报刊杂志出版社19.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关办理的事项有( )。(分数:2.00)A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 10000 元的保证金D.缴销发票和税务登记证件20.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权进行的税务检查有( )。(分数:2.00)A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财
9、产有关单据、凭证和有关资料C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户21.根据税收征收管理法律制度规定,行政复议期间具体行政行为不停止执行,但有下列情形之一出现时可以停止执行,这些情形包括( )。(分数:2.00)A.申请人认为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的三、判断题(总题数:9,分数:18.00
10、)22.判断题本类题共 10 小题。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得,判断结果错误的扣 0.,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。(分数:2.00)_23.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所,由总机构办理统一税务登记,而分支机构不必办理税务登记手续。( )(分数:2.00)A.正确B.错误24.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。( )(分数:2.00)A.正确B.错误25.税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;经查无问题的,应当及时返还。( )(分数:2.00)A.正确B.错误26.纳税人对税务机关作出逾期
11、不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。( )(分数:2.00)A.正确B.错误27.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 10 日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。( )(分数:2.00)A.正确B.错误28.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )(分数:2.00)A.正确B.错误29.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照,也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理
12、税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。( )(分数:2.00)A.正确B.错误30.需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )(分数:2.00)A.正确B.错误四、综合题(总题数:2,分数:4.00)31.综合题本类题共 1 题。(分数:2.00)_32.缴纳和解缴有何区别?(分数:2.00)_会计专业技术资格初级经济法基础(税收征收管理法律制度)-试卷6 答案解析(总分:64.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:12,分数:24.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正
13、确答案。多选、错选、不选均不得分。(分数:2.00)_解析:2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税务机关职权的是( )。(分数:2.00)A.税务检查B.税务代理 C.行政处罚D.税款征收解析:解析:本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。3.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。(分数:2.00)A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记 D.外出经营报验登记解析:解析:本题考核税务登记。纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办
14、理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。4.纳税人外出经营,在同一县(市)实际经营连续 12 个月内累计超过一定期限的,应当在期满之日起 30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为( )。(分数:2.00)A.60 日B.90 日C.120 日D.180 日 解析:解析:本题考核外出经营税务登记的时限要求。5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于专业发票的是( )。(分数:2.00)A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售
15、发票D.铁路客票 解析:解析:本题考核发票的种类。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。6.下列纳税人中,适用税款定期定额征收方式的是( )。(分数:2.00)A.已建立会计账册,会计记录完整的纳税人B.生产经营规模小,产品零星、税源分散的纳税入C.财务制度不健全,生产经营不周定,流动性大的纳税人D.生产经营规模小,又确无记账能力,经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税
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