1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷6 及答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。（分数：2.00）A.税务检查B.税务代理C.行政处罚D.税款征收3.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。（分数：2.00）A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税
2、务登记D.外出经营报验登记4.纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续 12 个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起 30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为( )。（分数：2.00）A.60 日B.90 日C.120 日D.180 日5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是( )。（分数：2.00）A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售发票D.铁路客票6.下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。（分数：2.00）A.已建立会计账册，会计记录完整的纳税人B.生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税入C.财务制度不健全，
3、生产经营不周定，流动性大的纳税人D.生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于( )。（分数：2.00）A.偷税B.骗税C.抗税D.逃避税务机关追缴税款9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（分数
4、：2.00）A.税务管理权B.知情权C.核定纳税人应纳税额D.行政处罚权10.根据发票管理制度的规定，增值税专用发票是( )。（分数：2.00）A.国家税务总局确定的企业印制B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制C.地方人民政府主管部门指定的企业印制D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制11.下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金B.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其
5、应纳税额，责令其缴纳应纳税款C.税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳应纳税款的，经市以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。（分数：2.00）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、
6、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)13.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_14.根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.征税对象B.纳税人C.海关D.税务机关15.纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记，纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( )。（分数：2.00）A.有关合同、章程、协议书B.营业执照C.组织机构统一代码证D.银行账号证明16.根据税
7、收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（分数：2.00）A.应纳税款B.实现税款的费用C.税款滞纳金D.实现税款滞纳金的费用17.下列各项中，经逐级报请国家税务总局批准后，可以延长税收保全期限的有( )。（分数：2.00）A.解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的B.被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的C.被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的D.案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的18.下列各项中，应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.某远程教育公司在外地设立
8、的分支机构B.国有制造企业C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D.报刊杂志出版社19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有( )。（分数：2.00）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 10000 元的保证金D.缴销发票和税务登记证件20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权进行的税务检查有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财
9、产有关单据、凭证和有关资料C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户21.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一出现时可以停止执行，这些情形包括( )。（分数：2.00）A.申请人认为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的三、判断题(总题数：9，分数：18.00
10、)22.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_23.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.纳税人对税务机关作出逾期
11、不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 10 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理
12、税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、综合题(总题数：2，分数：4.00)31.综合题本类题共 1 题。（分数：2.00）_32.缴纳和解缴有何区别？（分数：2.00）_会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷6 答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正
13、确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。（分数：2.00）A.税务检查B.税务代理 C.行政处罚D.税款征收解析：解析：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。3.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。（分数：2.00）A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记 D.外出经营报验登记解析：解析：本题考核税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办
14、理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。4.纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续 12 个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起 30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为( )。（分数：2.00）A.60 日B.90 日C.120 日D.180 日 解析：解析：本题考核外出经营税务登记的时限要求。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是( )。（分数：2.00）A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售
15、发票D.铁路客票 解析：解析：本题考核发票的种类。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。6.下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。（分数：2.00）A.已建立会计账册，会计记录完整的纳税人B.生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税入C.财务制度不健全，生产经营不周定，流动性大的纳税人D.生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税
16、人 解析：解析：本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.加收税款滞纳金 B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票解析：解析：本题考核税务行政复议。对税务机关作出
17、的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于( )。（分数：2.00）A.偷税B.骗税C.抗税 D.逃避税务机关追缴税款解析：解析：本题考核抗税的定义。抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。9.根据税收征收管理法律制度的规定
18、，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（分数：2.00）A.税务管理权B.知情权 C.核定纳税人应纳税额D.行政处罚权解析：解析：本题考核征纳双方的权利与义务。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。选项 B 知情权属于纳税人、扣缴义务人的权利。10.根据发票管理制度的规定，增值税专用发票是( )。（分数：2.00）A.国家税务总局确定的企业印制 B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制C.地方人民政府主管部门指定的企业印制D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制解析：解析：本题考核增值税专用发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业
19、印制。增值税专用发票是最主要的发票，由国税总局确定企业印制。11.下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金B.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款C.税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳应纳税款的，经市以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 D.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税
20、款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施解析：解析：本题考核税款征收措施。根据规定，纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。（分数：2.00）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.
21、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的 解析：解析：本题考核适用税收保全的情形。选项 AB 所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项 C 错误。二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)13.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00
22、）_解析：14.根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.征税对象B.纳税人 C.海关 D.税务机关 解析：解析：本题考核税收法律关系的主体。税收法律关系主体分为纳税主体（如纳税人）和征税主体（如税务机关、海关）。15.纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记，纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( )。（分数：2.00）A.有关合同、章程、协议书 B.营业执照 C.组织机构统一代码证 D.银行账号证明解析：解析：本题考核税务登记的内容。纳税人在办理税务登记时，应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资
23、料：(1)工商营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)组织机构统一代码证书；(4)法定代表人或者负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（分数：2.00）A.应纳税款 B.实现税款的费用 C.税款滞纳金 D.实现税款滞纳金的费用 解析：解析：本题考核纳税担保的范围。17.下列各项中，经逐级报请国家税务总局批准后，可以延长税收保全期限的有( )。（分数：2.00）A.解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的 B.被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记
24、账凭证或者其他证据材料的 C.被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的 D.案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的 解析：解析：本题考核税收保全延期的规定。18.下列各项中，应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.某远程教育公司在外地设立的分支机构 B.国有制造企业 C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D.报刊杂志出版社 解析：解析：本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。反向记忆不用办理税务登记的情形。即国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
25、。19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有( )。（分数：2.00）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 10000 元的保证金D.缴销发票和税务登记证件 解析：解析：本题考核注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权进行的税务检查有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
26、，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B.到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产有关单据、凭证和有关资料 C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 解析：解析：本题考核税务检查的职责。21.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一出现时可以停止执行，这些情形包括( )。（分数：2.00）A.申请人认
27、为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 解析：解析：本题考核税务行政复议。行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一出现时可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)行政复议机关认为需要停止执行的；(3)申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(4)法律规定停止执行的。三、判断题(总题数：9，分数：18.00)22.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣
28、0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：23.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。24.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核增值税专用发票的印制。25.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核发票的检查。税务机关需要将已开具的
29、发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。26.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核税收征收管理。27.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 10 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核行政复议审查和决定。行政
30、复议机构应当自受理行政复议申请之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。28.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。29.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义
31、务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核申报办理税务登记的时限要求。30.需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核阻止出境的相关规定。本题表述的是税收征收措施中的阻止出境，但是注意，税务机关只是有权通知出境管理机关，并不是直接行使阻止出境的权力。四、综合题(总题数：2，分数：4.00)31.综合题本类题共 1 题。（分数：2.00）_解析：32.缴纳和解缴有何区别？（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：缴纳是纳税人向税务机关缴纳自己应该缴纳的税款，该税款是由自己负担的；而解缴是扣缴义务人代纳税人向税务机关缴纳税款的情况，该税款不是由自己负担的。)解析：
