会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷12及答案解析.doc

《会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷12及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷12及答案解析.doc（7页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷12 及答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同(协议)签订之日起 30 日内办理税务登记B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内办理税务登记C.从事生产、经营

2、的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起 30 日内办理税务登记3.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具外管证。对此，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证B.在同一地累计超过 180 天的，应当换发外管证C.纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记D.纳税人应当在外管证有效期届满后 10 日内办理缴销手续4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有

3、 ( )。（分数：2.00）A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况6.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.有偷税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的7.纳税人与其关联企业之间发生下列情形，税务

4、机关可以调整其应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价B.融通资金利率超过或者低于同类业务的正常利率C.提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用D.转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用8.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行

5、冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款9.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。（分数：2.00）A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金二、判断题(总题数：10，分数：20.00)11.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂

6、答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_12.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以随时向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。( )（分数：2.00）A.正确B.错误13.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系的公司、企业和其他经济组织，属于关联企业。( )（分数：2.00）A.正确B.错误14.纳税人未按规定期限缴纳税款的，可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款 5的滞纳金。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误15.从事生产、经营的纳税

7、人未按规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收保全措施。采取税收保全措施须经县以上税务局(分局)局长批准。( )（分数：2.00）A.正确B.错误16.税务机关采取强制执行措施时，不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。( )（分数：2.00）A.正确B.错误17.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。( )（分数：2.00）A.正确B.错误18.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。( )（分数：2.00）A.正确B.错误19.申请人申请税务行政复议，可以书面申请，也可以口

8、头申请。( )。（分数：2.00）A.正确B.错误20.税务行政复议书一经作出，即发生法律效力。( )（分数：2.00）A.正确B.错误三、不定项选择题(总题数：1，分数：10.00)A 市税务机关在对甲公司 2015 年度的纳税情况依法进行税务检查。税务机关在检查中发现甲公司的记账凭证等涉税资料不完整，还发现甲公司有一些在 B 市经营的票据。税务机关在检查中发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象，即责令甲公司限期补税，但甲公司在期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。甲公司对税务机关的强制执行措施不服，向税务行政

9、复议机关申请行政复议。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).税务机关在对甲公司进行税务检查时，下列做法符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.查阅甲公司的账簿B.检查甲公司库房内的货物C.责成甲公司财务人员提供购货发票D.询问甲公司代扣代缴个人所得税的情况(2).公司的记账凭证等资料的保存期限应当是( )。（分数：2.00）A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年(3).如果甲公司到 B 市进行临时性生产经营活动，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应当在外出生产经营前，向 A 市税务机关申请开具外管证B.甲公司如果在 B 市累计经营超过 1

10、80 天，应当回 A 市办理延期手续才能继续经营C.甲公司在外出经营活动结束时，应当向 B 市税务机关结清税款D.甲公司应当在外管证有效期满后 30 日内，持外管证到 A 市税务机关办理缴销手续(4).税务机关可以采取的强制执行措施是( )。（分数：2.00）A.吊销甲公司的营业执照B.行政拘留甲公司的法定代表人C.依法拍卖甲公司价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行从甲公司的存款中扣缴税款(5).下列关于税务行政复议的说法中，不符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请B.申请人申请行政复议，必须以书面

11、形式提出C.行政复议期间具体行政行为不停止执行D.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷12 答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同(协议)签订之日起 30 日内办理税务登记 B.非从

12、事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内办理税务登记 C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记 D.从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起 30 日内办理税务登记解析：3.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具外管证。对此，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证 B.在同一地累计超过 180 天的，应当换发外管证C.纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记 D.纳税人应当

13、在外管证有效期届满后 10 日内办理缴销手续 解析：4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所 D.纳税人暂停经营活动解析：5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况 解析：6.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2

14、.00）A.有偷税前科的B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 解析：7.纳税人与其关联企业之间发生下列情形，税务机关可以调整其应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价 B.融通资金利率超过或者低于同类业务的正常利率 C.提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用 D.转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用 解析：8.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于

15、税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：9.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产解析：10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生

16、偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。（分数：2.00）A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以罚金解析：二、判断题(总题数：10，分数：20.00)11.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：12.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以随时向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：13.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系的公

17、司、企业和其他经济组织，属于关联企业。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：14.纳税人未按规定期限缴纳税款的，可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款 5的滞纳金。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：15.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收保全措施。采取税收保全措施须经县以上税务局(分局)局长批准。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：16.税务机关采取强制执行措施时，不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：17.纳税人欠缴的税款发生

18、在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：18.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：19.申请人申请税务行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。( )。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：20.税务行政复议书一经作出，即发生法律效力。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：三、不定项选择题(总题数：1，分数：10.00)A 市税务机关在对甲公司 2015 年度的纳税情况依法进行税务检查。税务机关在检查中发现甲公司的记账凭证等涉税资料不完整

19、，还发现甲公司有一些在 B 市经营的票据。税务机关在检查中发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象，即责令甲公司限期补税，但甲公司在期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。甲公司对税务机关的强制执行措施不服，向税务行政复议机关申请行政复议。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).税务机关在对甲公司进行税务检查时，下列做法符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.查阅甲公司的账簿 B.检查甲公司库房内的货物 C.责成甲公司财务人员提供购货发票 D.询问甲公司代扣代缴个人所得税的情况 解析：

20、(2).公司的记账凭证等资料的保存期限应当是( )。（分数：2.00）A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年 解析：(3).如果甲公司到 B 市进行临时性生产经营活动，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应当在外出生产经营前，向 A 市税务机关申请开具外管证 B.甲公司如果在 B 市累计经营超过 180 天，应当回 A 市办理延期手续才能继续经营C.甲公司在外出经营活动结束时，应当向 B 市税务机关结清税款 D.甲公司应当在外管证有效期满后 30 日内，持外管证到 A 市税务机关办理缴销手续解析：(4).税务机关可以采取的强制执行措施是( )。（分数：2.00）A.吊销甲公司的营业执照B.行政拘留甲公司的法定代表人C.依法拍卖甲公司价值相当于应纳税款的货物 D.书面通知纳税人开户银行从甲公司的存款中扣缴税款 解析：(5).下列关于税务行政复议的说法中，不符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请B.申请人申请行政复议，必须以书面形式提出 C.行政复议期间具体行政行为不停止执行D.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定解析：