(A)税法(Ⅱ)-土地增值税(十)及答案解析.doc

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1、(A)税法()-土地增值税(十)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算选择题/B(总题数：8，分数：100.00)2010 年 3 月 1 日，某房地产开发公司以 100 万元获得某块土地使用权后，即于3 月 3 日将该块土地使用权以 110 万元的价格转让出去，转让时缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加共 6.05 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该房产开发公司转让土地使用权的增值额为_万元。 A.10 B.3.95 C.3.90 D.9.55（分数：5.00）A.B.C.D.(2).应缴纳的土地增值税为_万元。 A.4 B.3.82

2、 C.1.17 D.1.19（分数：5.00）A.B.C.D.某单位销售一幢 20 世纪 70 年代建造的房屋，售价 4000 万元，房屋原值 200 万元，现在修建同样的房屋需 600 万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金 22.2 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为_万元。 A.200 B.240 C.262.20 D.222.2（分数：5.00）A.B.C.D.(2).应缴纳的土地增值税是_万元。 A.42.01 B.44 C.70 D.60.41（分数：5.00）A.B.C.D.2010 年度某商业企业发生以下业

3、务：(1)3 月 1 日以一块土地使用权作价 1000 万元作为投资，与另一企业建立合资加工企业，其取得土地使用权所支付的金额为 750 万元。(2)4 月 10 日购进一处新房产支付价款 100 万元，于 4 月 28 日进行转让，转让价格 150 万元，与转让房地产有关各种税金共计 8.325 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).3 月 1 日将土地使用权作价投资的税务处理是_。 A.免缴土地增值税 B.应缴纳土地增值税 75 万元 C.应缴纳土地增值税 62.50 万元 D.应缴纳土地增值税 37.50 万元（分数：5.00）A.B.C.D.(2).4 月 28

4、 日转让房地产应缴纳土地增值税_万元。 A.15 B.16.67 C.12.50 D.11.27（分数：5.00）A.B.C.D.某个人 2011 年 6 月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 2007 年 8 月以20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元。转让获得收入 40 万元，支付各种税金共 2.22 万元(不包括个人所得税)，转让时未向税务机关申报核准。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为六成新。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该个人转让自有住房应扣除金额为_万元。 A.20 B.22 C.24.22 D.32.22（

5、分数：5.00）A.B.C.D.(2).该个人应缴纳的土地增值税为_万元。(从 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税) A.3.5 B.0 C.1.17 D.4.55（分数：5.00）A.B.C.D.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为 3000 万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用 200 万元，房地产开发成本 1000 万元，管理费用与销售费用是 100 万元，利息支出 200 万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费共计 166.5 万元(其中含印花税1.5 万元)，该公司所在地政府规定的其他房地产

6、开发费用的计算扣除比例为5%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).允许扣除的开发费用金额为_万元。 A.200 B.300 C.260 D.360（分数：5.00）A.B.C.D.(2).允许扣除项目的总额是_万元。 A.1865 B.1666.5 C.1665 D.1905（分数：5.00）A.B.C.D.(3).应缴的土地增值税额为_万元。 A.450.75 B.438 C.383.25 D.360.75（分数：5.00）A.B.C.D.某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，出售总收入为 1700 万元，其支出项目为：支付土地出让金及相关费用 300 万元，房地产开

7、发成本 800 万元，利息支出 200 万元(其中 50 万元为罚息，不能按收入项目准确分摊)，转让环节支付的税金共计 94.35 万元(含印花税 0.85 万元)，该省规定的房地产开发费用的扣除比例为 10%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).允许扣除的开发费用为_万元。 A.200 B.150 C.60 D.110（分数：5.00）A.B.C.D.(2).允许扣除项目的总额为_万元。 A.1394.35 B.1523.5 C.1564.35 D.1470（分数：5.00）A.B.C.D.(3).销售普通标准住宅的税务处理是_。 A.免缴土地增值税 B.应缴土地增值税

8、91.70 万元 C.应缴土地增值税 69 万元 D.应缴土地增值税 52.95 万元（分数：5.00）A.B.C.D.某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入 1400 万元，已知该公司取得土地使用权支付金额 10 万元，支付有关拆迁补偿费 30 万元，支付前期开发费 15 万元，支付建筑安装工程费 450 万元，支付基础设施费 100 万元，支付开发间接费 20 万元，销售此楼时缴纳的有关税金共计 77.7 万元(含印花税 0.7 万元)，允许扣除的房地产开发费用共为 60 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).房地产开发成本为_万元。 A.450 B.550

9、 C.615 D.600（分数：5.00）A.B.C.D.(2).允许扣除的项目金额为_万元。 A.887 B.810 C.810.70 D.762（分数：5.00）A.B.C.D.(3).应缴纳土地增值税_万元。 A.188.50 B.160.85 C.203.70 D.155.50（分数：5.00）A.B.C.D.某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额 5000 万元，公司缴纳了有关税金(营业税税率为 5%，印花税税率为 0.5，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%)，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为 500 万元，房地产开发成本为 1

10、500 万元，房地产开发费用中的利息支出为 120 万元(支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出 10 万元，能提供金融机构的证明)，该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为 5%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).允许扣除的房地产开发费用为_万元。 A.220 B.210 C.200 D.100（分数：5.00）A.B.C.D.(2).允许扣除的项目金额合计为_万元。 A.2885 B.2485 C.2765 D.2775（分数：5.00）A.B.C.D.(3).应缴纳土地增值税_万元。 A.881.75 B.805.75 C.751.25 D.

11、701.75（分数：5.00）A.B.C.D.(A)税法()-土地增值税(十)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算选择题/B(总题数：8，分数：100.00)2010 年 3 月 1 日，某房地产开发公司以 100 万元获得某块土地使用权后，即于3 月 3 日将该块土地使用权以 110 万元的价格转让出去，转让时缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加共 6.05 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该房产开发公司转让土地使用权的增值额为_万元。 A.10 B.3.95 C.3.90 D.9.55（分数：5.00）A.B. C.D.解析：(2)

12、.应缴纳的土地增值税为_万元。 A.4 B.3.82 C.1.17 D.1.19（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：某单位销售一幢 20 世纪 70 年代建造的房屋，售价 4000 万元，房屋原值 200 万元，现在修建同样的房屋需 600 万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金 22.2 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为_万元。 A.200 B.240 C.262.20 D.222.2（分数：5.00）A.B.C. D.解析：(2).应缴纳的土地增值税是_万元。 A.42.01 B.44 C.70 D.60.41

13、（分数：5.00）A. B.C.D.解析：2010 年度某商业企业发生以下业务：(1)3 月 1 日以一块土地使用权作价 1000 万元作为投资，与另一企业建立合资加工企业，其取得土地使用权所支付的金额为 750 万元。(2)4 月 10 日购进一处新房产支付价款 100 万元，于 4 月 28 日进行转让，转让价格 150 万元，与转让房地产有关各种税金共计 8.325 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).3 月 1 日将土地使用权作价投资的税务处理是_。 A.免缴土地增值税 B.应缴纳土地增值税 75 万元 C.应缴纳土地增值税 62.50 万元 D.应缴纳土地增

14、值税 37.50 万元（分数：5.00）A. B.C.D.解析：(2).4 月 28 日转让房地产应缴纳土地增值税_万元。 A.15 B.16.67 C.12.50 D.11.27（分数：5.00）A.B.C. D.解析：某个人 2011 年 6 月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 2007 年 8 月以20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元。转让获得收入 40 万元，支付各种税金共 2.22 万元(不包括个人所得税)，转让时未向税务机关申报核准。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为六成新。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).

15、该个人转让自有住房应扣除金额为_万元。 A.20 B.22 C.24.22 D.32.22（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：(2).该个人应缴纳的土地增值税为_万元。(从 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税) A.3.5 B.0 C.1.17 D.4.55（分数：5.00）A.B. C.D.解析：某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为 3000 万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用 200 万元，房地产开发成本 1000 万元，管理费用与销售费用是 100 万元，利息支出 200 万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转

16、让环节支付的营业税等税费共计 166.5 万元(其中含印花税1.5 万元)，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).允许扣除的开发费用金额为_万元。 A.200 B.300 C.260 D.360（分数：5.00）A.B.C. D.解析：(2).允许扣除项目的总额是_万元。 A.1865 B.1666.5 C.1665 D.1905（分数：5.00）A. B.C.D.解析：(3).应缴的土地增值税额为_万元。 A.450.75 B.438 C.383.25 D.360.75（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：某

17、房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，出售总收入为 1700 万元，其支出项目为：支付土地出让金及相关费用 300 万元，房地产开发成本 800 万元，利息支出 200 万元(其中 50 万元为罚息，不能按收入项目准确分摊)，转让环节支付的税金共计 94.35 万元(含印花税 0.85 万元)，该省规定的房地产开发费用的扣除比例为 10%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).允许扣除的开发费用为_万元。 A.200 B.150 C.60 D.110（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：(2).允许扣除项目的总额为_万元。 A.1394.35 B.1523.5 C.15

18、64.35 D.1470（分数：5.00）A.B. C.D.解析：(3).销售普通标准住宅的税务处理是_。 A.免缴土地增值税 B.应缴土地增值税 91.70 万元 C.应缴土地增值税 69 万元 D.应缴土地增值税 52.95 万元（分数：5.00）A. B.C.D.解析：某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入 1400 万元，已知该公司取得土地使用权支付金额 10 万元，支付有关拆迁补偿费 30 万元，支付前期开发费 15 万元，支付建筑安装工程费 450 万元，支付基础设施费 100 万元，支付开发间接费 20 万元，销售此楼时缴纳的有关税金共计 77.7 万元(含印花税 0.7

19、 万元)，允许扣除的房地产开发费用共为 60 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).房地产开发成本为_万元。 A.450 B.550 C.615 D.600（分数：5.00）A.B.C. D.解析：(2).允许扣除的项目金额为_万元。 A.887 B.810 C.810.70 D.762（分数：5.00）A. B.C.D.解析：(3).应缴纳土地增值税_万元。 A.188.50 B.160.85 C.203.70 D.155.50（分数：5.00）A.B. C.D.解析：某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额 5000 万元，公司缴纳了有关税金(营业税税率为 5%，

20、印花税税率为 0.5，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%)，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为 500 万元，房地产开发成本为 1500 万元，房地产开发费用中的利息支出为 120 万元(支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出 10 万元，能提供金融机构的证明)，该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为 5%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).允许扣除的房地产开发费用为_万元。 A.220 B.210 C.200 D.100（分数：5.00）A.B. C.D.解析：(2).允许扣除的项目金额合计为_万元。 A.2885 B.2485 C.2765 D.2775（分数：5.00）A. B.C.D.解析：(3).应缴纳土地增值税_万元。 A.881.75 B.805.75 C.751.25 D.701.75（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：