(A)税法(Ⅱ)-印花税(十)及答案解析.doc

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1、(A)税法()-印花税(十)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B综合选择题/B(总题数：4，分数：100.00)某企业 2010年发生如下应税业务：(1)与 A公司签订一项易货合同，约定用 50万元的原材料换取 50万元的产成品。(2)接受 B公司委托，加工一批商品，原材料由 B公司提供，价值 50万元，收加工费 30万元，加工承揽合同中分开记载，合计金额 80万元。(3)与 C企业签订一份建筑工程承包合同，金额 1000万元，施工期间，将价值100万元的工程转包于 D施工企业，签订了转包合同。(4)向 D企业转让一项非专利技术，书立合同金额为 10万元。(5)国外某金

2、融机构向该企业提供某项优惠贷款，书立合同注明贷款金额 1000万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：25.00）(1).与 A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为_元。 A.150 B.300 C.250 D.500（分数：5.00）A.B.C.D.(2).与 B公司签订的加工合同，应缴纳的印花税为_元。 A.250 B.400 C.240 D.150（分数：5.00）A.B.C.D.(3).签订的建筑工程合同应缴纳的印花税为_元。 A.3300 B.3000 C.5500 D.5000（分数：5.00）A.B.C.D.(4).与 D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为_元。 A.50

3、 B.100 C.30 D.10（分数：5.00）A.B.C.D.(5).与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为_元。 A.300 B.3000 C.500 D.5000（分数：5.00）A.B.C.D.某公司上年度发生以下经济行为：(1)与企业甲签订运输合同一份，总金额 1000万元，其中支付给中国境内某运输企业 250万元(含装卸费 50万元)；付给境外某运输公司 750万元(含装卸费50万元)，进行货物国际联运。(2)与某个人乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金 500元。(3)与企业丙签订一份产品销售合同，合同中只载明了销售数量 5000件，未

4、载明金额，当期单件产品市场价格为 50元。(4)与某个人丁签订房屋出租合同一份，月租金 600元，租期 2年。(5)与某企业戊签订了一项仓储保管合同，金额 50000元，但因某种原因未能履行，该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用。根据以上资料，回答下列问题：（分数：25.00）(1).与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为_元。 A.5000 B.4500 C.1250 D.3750（分数：5.00）A.B.C.D.(2).与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为_元。 A.5 B.1 C.0.5 D.10（分数：5.00）A.B.C.D.(3).与企业丙签订的产品销售合同，应缴纳的

5、印花税为_元。 A.5 B.75 C.125 D.7.5（分数：5.00）A.B.C.D.(4).与个人丁签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为_元。 A.14 B.16 C.12 D.14.4（分数：5.00）A.B.C.D.(5).该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应_。 A.处以 150元到 250元的罚款 B.处以 50元到 150元的罚款 C.处以 50元到 250元的罚款 D.处以 25元到 250元的罚款（分数：5.00）A.B.C.D.某外商投资企业上年 10月开业，经营期限 10年，开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一份，与其他企业订立转让专用技术使用

6、权书据一份，所载金额 80万元；订立购销合同一份，所载金额为 150万元；借款合同一份，所载金额 40万元；此外，企业营业账簿中，“实收资本”科目载有资金 300万元，其他账簿 6本。本年 2月份，向有关部门领取某种特殊商品出口许可证一份。2 月份签订一份非专利技术转让合同，约定转让金额 5万元，同时签订一份专利权转让合同，约定金额 20万元。本年 3月份，兼并一家国有企业，并入单位资产 200万元，原单位已按规定缴纳过印花税。本年 5月份，该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账 4本，同时在仓库设置 1本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算的形式。本年 6月份，外方一次性追加投资 300

7、0万美元，假设当期市场汇率为 1美元=8.5元人民币。根据以上资料，回答下列问题：（分数：26.00）(1).该企业上年开业时，应缴纳的印花税为_元。 A.2385 B.2415 C.2400 D.2430（分数：5.20）A.B.C.D.(2).该企业 2月份签订两份转让合同，合计缴纳的印花税为_元。 A.75 B.115 C.125 D.145（分数：5.20）A.B.C.D.(3).该企业 3月份兼并同有企业，其并入的资产应纳的印花税为_元。 A.1000 B.100 C.600 D.0（分数：5.20）A.B.C.D.(4).该企业 5月份设置账簿，应纳的印花税为_元。 A.25 B.

8、20 C.0 D.30（分数：5.20）A.B.C.D.(5).该企业 6月份资金账簿增加，应征收的印花税为_元。 A.127500 B.128000 C.130000 D.126500（分数：5.20）A.B.C.D.某综合性企业 2011年度发生如下应税业务：(1)与 A公司签订一项易货合同，约定用 120万元市场价格的库存商品换取市场价格为 140万元的原材料，支付 A公司差价 20万元。(2)与 B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额 300万元，另外收取加工费 120万元。(3)与 C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额 2500万元，施工期间将

9、价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额 500万元。(4)2011年度拥有房产原值 6000万元，其中 90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为 20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入 80万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：24.00）(1).与 A公司签订的易货合同，应缴纳印花税_元。 A.360 B.420 C.780 D.840（分数：6.00）A.B.C.D.(2).与 B公司签订的加工合同，应缴纳印花税_元。 A.600 B.1260 C.1500 D.21

10、00（分数：6.00）A.B.C.D.(3).与 C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳印花税_元。 A.1800 B.7500 C.9000 D.9300（分数：6.00）A.B.C.D.(4).自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计_万元。 A.51.84 B.61.44 C.61.48 D.61.52（分数：6.00）A.B.C.D.(A)税法()-印花税(十)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B综合选择题/B(总题数：4，分数：100.00)某企业 2010年发生如下应税业务：(1)与 A公司签订一项易货合同，约定用 50万元的原材料换取 50万元的产成品。(

11、2)接受 B公司委托，加工一批商品，原材料由 B公司提供，价值 50万元，收加工费 30万元，加工承揽合同中分开记载，合计金额 80万元。(3)与 C企业签订一份建筑工程承包合同，金额 1000万元，施工期间，将价值100万元的工程转包于 D施工企业，签订了转包合同。(4)向 D企业转让一项非专利技术，书立合同金额为 10万元。(5)国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款，书立合同注明贷款金额 1000万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：25.00）(1).与 A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为_元。 A.150 B.300 C.250 D.500（分数：5.00）A.B. C.D.

12、解析：(500000+500000)0.3=300(元)(2).与 B公司签订的加工合同，应缴纳的印花税为_元。 A.250 B.400 C.240 D.150（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：3000000.5=150(元)(3).签订的建筑工程合同应缴纳的印花税为_元。 A.3300 B.3000 C.5500 D.5000（分数：5.00）A. B.C.D.解析：100000000.3+10000000.3=3300(元)(4).与 D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为_元。 A.50 B.100 C.30 D.10（分数：5.00）A.B.C. D.解析：1000000.

13、3=30(元)(5).与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为_元。 A.300 B.3000 C.500 D.5000（分数：5.00）A.B.C. D.解析：100000000.05=500(元)某公司上年度发生以下经济行为：(1)与企业甲签订运输合同一份，总金额 1000万元，其中支付给中国境内某运输企业 250万元(含装卸费 50万元)；付给境外某运输公司 750万元(含装卸费50万元)，进行货物国际联运。(2)与某个人乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金 500元。(3)与企业丙签订一份产品销售合同，合同中只载明了销售数量 5000件，未载明金

14、额，当期单件产品市场价格为 50元。(4)与某个人丁签订房屋出租合同一份，月租金 600元，租期 2年。(5)与某企业戊签订了一项仓储保管合同，金额 50000元，但因某种原因未能履行，该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用。根据以上资料，回答下列问题：（分数：25.00）(1).与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为_元。 A.5000 B.4500 C.1250 D.3750（分数：5.00）A.B. C.D.解析：(1000-50-50)0.5=0.45(万元)=4500(元)(2).与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为_元。 A.5 B.1 C.0.5 D.10（分数：5.

15、00）A. B.C.D.解析：财产租赁合同只规定了月租金标准而无租赁期限的，对于这类合同，可在签订时先按定额 5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。(3).与企业丙签订的产品销售合同，应缴纳的印花税为_元。 A.5 B.75 C.125 D.7.5（分数：5.00）A.B. C.D.解析：5050000.3=75(元)(4).与个人丁签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为_元。 A.14 B.16 C.12 D.14.4（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：6002121=14.4(元)(5).该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应_。 A.处以 150元到 250元的

16、罚款 B.处以 50元到 150元的罚款 C.处以 50元到 250元的罚款 D.处以 25元到 250元的罚款（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：某外商投资企业上年 10月开业，经营期限 10年，开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一份，与其他企业订立转让专用技术使用权书据一份，所载金额 80万元；订立购销合同一份，所载金额为 150万元；借款合同一份，所载金额 40万元；此外，企业营业账簿中，“实收资本”科目载有资金 300万元，其他账簿 6本。本年 2月份，向有关部门领取某种特殊商品出口许可证一份。2 月份签订一份非专利技术转让合同，约定转让金额 5万元，同时签订一份专利

17、权转让合同，约定金额 20万元。本年 3月份，兼并一家国有企业，并入单位资产 200万元，原单位已按规定缴纳过印花税。本年 5月份，该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账 4本，同时在仓库设置 1本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算的形式。本年 6月份，外方一次性追加投资 3000万美元，假设当期市场汇率为 1美元=8.5元人民币。根据以上资料，回答下列问题：（分数：26.00）(1).该企业上年开业时，应缴纳的印花税为_元。 A.2385 B.2415 C.2400 D.2430（分数：5.20）A.B. C.D.解析：(3+6)5+8000005*+15000003*+4000000

18、.5*+30000005*=2415(元)(2).该企业 2月份签订两份转让合同，合计缴纳的印花税为_元。 A.75 B.115 C.125 D.145（分数：5.20）A.B. C.D.解析：500003*+2000005*=115(元)(3).该企业 3月份兼并同有企业，其并入的资产应纳的印花税为_元。 A.1000 B.100 C.600 D.0（分数：5.20）A.B.C.D. 解析：(4).该企业 5月份设置账簿，应纳的印花税为_元。 A.25 B.20 C.0 D.30（分数：5.20）A.B. C.D.解析：45=20(元)(5).该企业 6月份资金账簿增加，应征收的印花税为_元

19、。 A.127500 B.128000 C.130000 D.126500（分数：5.20）A. B.C.D.解析：300000008.55*=127500(元)某综合性企业 2011年度发生如下应税业务：(1)与 A公司签订一项易货合同，约定用 120万元市场价格的库存商品换取市场价格为 140万元的原材料，支付 A公司差价 20万元。(2)与 B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额 300万元，另外收取加工费 120万元。(3)与 C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额 2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合

20、同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额 500万元。(4)2011年度拥有房产原值 6000万元，其中 90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为 20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入 80万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：24.00）(1).与 A公司签订的易货合同，应缴纳印花税_元。 A.360 B.420 C.780 D.840（分数：6.00）A.B.C. D.解析：与 A公司签订的易货合同，应缴纳印花税=(120+140)100000.03%=780(元)(2).与 B公司签订的加工合同，应缴纳印花税_元。 A.6

21、00 B.1260 C.1500 D.2100（分数：6.00）A.B.C. D.解析：与 B公司签订的加工合同，应缴纳印花税=(3000.03%+1200.05%)10000=1500(元)(3).与 C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳印花税_元。 A.1800 B.7500 C.9000 D.9300（分数：6.00）A.B.C.D. 解析：与 C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳印花税=(2500+600)0.03%10000=9300(元)(4).自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计_万元。 A.51.84 B.61.44 C.61.48 D.61.52（分数：6.00）A.B.C.D. 解析：自用与出租房产应缴纳的房产税共计=600090%(1-20%)1.2%+8012%=61.44(万元) 应缴纳印花税=800.1%=0.08(万元) 房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)