(A)税法(Ⅱ)-企业所得税(二十六)及答案解析.doc

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1、(A)税法()-企业所得税(二十六)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：53，分数：100.00)1.企业发生的下列支出，作为长期待摊费用并按照规定摊销的，准予所得税前扣除的有_。 A.未经核定的准备金支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.赞助支出（分数：2.00）A.B.C.D.2.企业所得税法所称关联方，是指与企业_的企业、其他组织或者个人。 A.在资金、经营、购销等方面存在直接的控制关系 B.在资金、经营、购销等方面存在间接的控制关系 C.直接或者间接地同为第三者控制 D.在生产经营上具有购销的业务关系（分数：2.

2、00）A.B.C.D.3.企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，税法规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括_。 A.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的 B.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的 C.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的 D.税务机关认为有必要，且有证据表明不履行纳税义务的其他情形（分数：2.00）A.B.C.D.4.企业间接从关联方获得的债权性投资，包括_。 A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资 B.无关联第三方提供的、由关联方担保的债权性投资 C.无关联第三方提供

3、的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资 D.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资（分数：2.00）A.B.C.D.5.税务机关对企业做出特别纳税调整的，下列说法正确的有_。 A.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6月 1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 B.对补缴税款加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除 C.对补缴税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5个百分点计算 D.企业依法提供有关资料的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算对补缴税款加收的利息（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列关于企业所

4、得税纳税年度的表述，正确的有_。 A.纳税年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止 B.在一个纳税年度中间开业，使实际经营期不足 12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 C.依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 D.终止经营活动，实际经营期和依法清算在同一年度的，应当将两者合并为一个纳税年度（分数：2.00）A.B.C.D.7.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用_和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。 A.汇集范围 B.定额 C.支付凭证 D.分配依据（分数：2.00）A.B.C.D.8.

5、在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有_。 A.所有的未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产（分数：2.00）A.B.C.D.9.企业对原价 1000万元、已使用 6年的固定资产(机器设备)自行进行改造，改造中取得变价收入 70万元，领用自产产品一批，成本 260万元，含税销售价 350万元，改造工程分摊人工费用 150万元，改造后该资产延长寿命 2年。正确的税务处理有_。 A.改造费用应作固定资产的大修理支出 B.改造后固定资产的计税基础为 1340万元 C.改建的固定资产延长使用年限的，应当延长

6、折旧年限 2年 D.改造后该资产的折旧率发生变化（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据企业所得税相关规定，在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有_。 A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 85% C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 75% D.资产收购后的连续 12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动 E.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续 12个月内不得转让所取得的股权（分数：2.00）A.B.C.D.E.11.下列各项中，属于企业所得税法所称视同销售的有_。 A.将

7、自产产品用于在建工程 B.将自产产品用于管理机构 C.将自产产品用于抵偿债务 D.将自产产品用于职工福利（分数：2.00）A.B.C.D.12.享受专用设备的投资额税额抵免企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用税法规定的专用设备；企业购置上述专用设备在 5年内_的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 A.停用 B.转让 C.出租 D.报废（分数：2.00）A.B.C.D.13.预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易_，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。 A.价格机制 B.定价原则 C.分摊方法 D.计算方法（分数：

8、2.00）A.B.C.D.14.关于企业所得税纳税申报的正确说法有_。 A.企业应当自月份或者季度终了之日起 15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B.企业应当自年度终了之日起 4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 C.年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D.在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列关于居民企业所得税征收管理的表述，正确的有_。 A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册

9、地为纳税地点 B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C.企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额 D.居民企业，应当汇总计算并缴纳企业所得税（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列关于固定资产改建支出的说法，正确的有_。 A.改建的固定资产延长使用年限的，应当适当延长折旧年限 B.固定资产改建支出必须记作长期待摊费用，分期摊销 C.固定资产改建支出可增加固定资产的计税基础 D.固定资产改建后使用年限必须延长 2年以上（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有_。 A.接受捐赠收入，按照合同约定交付资产

10、的日期确认收入的实现 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 D.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现（分数：2.00）A.B.C.D.18.在计算应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的有_。 A.土地增值税 B.增值税 C.企业所得税 D.契税（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列关于企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目观点正确的有_。 A.项目必须是公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的项目 B.投资经营的所得，减免税项目自获利年度起计算 C

11、.投资经营的所得第一年至第三年免征企业所得税 D.第四年至第六年减半征收企业所得税（分数：2.00）A.B.C.D.20.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有_。 A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 B.从事农、林、牧、渔业项目的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得（分数：2.00）A.B.C.D.21.企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可享受加计扣除的有_。 A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C.安置残疾人员

12、及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资（分数：3.00）A.B.C.D.22.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，法律规定可以用下列_的方法实现。 A.缩短折旧年限 B.工作量法 C.年数总和法 D.双倍余额递减法（分数：3.00）A.B.C.D.23.允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有_。 A.业务招待费 B.职工教育经费 C.广告费 D.业务宣传费（分数：3.00）A.B.C.D.24.如果关联企业之间的交易不符合独立交易原则，税务机关就有权按照_调整。 A可比非受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D比例分

13、摊法（分数：3.00）A.B.C.D.25.非居民企业取得的应税所得，可以_为纳税地点。 A.登记注册地 B.机构、场所所在地 C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以任意选择一个机构、场所汇总缴纳企业所得税 D.扣缴义务人所在地（分数：3.00）A.B.C.D.26.对于资产的税务处理，下列说法正确的有_。 A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 B.自创商誉可以作为无形资产计算摊销费用扣除 C.林木类生产性生物资产，折旧年限不得低于 10年 D.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款和支付的相关税费为成本（分数：3.00）A.B.C

14、.D.27.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的所得，按全额计税的有_。 A股息 B租金 C特许权使用费 D财产转让所得（分数：3.00）A.B.C.D.28.下列关于企业特殊收入确认的说法，符合企业所得税法规定的有_。 A.企业受托加工制造大型机器设备，持续时间超过 12个月的，在工程完工交付货款时确认收入 B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业产品实现销售日确认收入 C.以分期付款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现 D.企业将存货用于广告，应当视同销售确认收入（分数：3.00）A.B.C.D.29.下列项目可以在计算企业所得税前扣除的是_。 A.发生的工

15、商行政管理部门的罚款 B.发生的民事诉讼费用 C.发生的税收滞纳金 D.发生的劳动保护支出（分数：3.00）A.B.C.D.30.企业转让固定资产发生的下列项目中，准许扣除的有_。 A.固定资产的净值 B.营业税等税金 C.固定资产的原值 D.清理费用（分数：3.00）A.B.C.D.31.下列属于企业所得税法税前扣除原则的有_。 A收付实现制原则 B权责发生制原则 C合法性原则 D合理性原则（分数：3.00）A.B.C.D.32.企业固定资产的大修理支出应同时符合的条件有_。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B.修理后固定资产的使用年限延长 2年以上 C.修理后固定资产

16、的价值增加 50%以上 D.修理后的固定资产应具有新的用途（分数：3.00）A.B.C.D.33.根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有_。 A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达 5年的股权投资 B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款 C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额 10万元以下的存货损失 D.金融企业银行卡透支额 50万元，追索 3年仍无法收回 E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分（分数：1.00）A.B.C.D.E.34.根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有_。 A.年度发生的关联购销金额在 2亿

17、元以下且其他关联交易金额在 4000万元以下 B.企业发生合并、分立情形的 C.外资股份低于 50%且仅与境内关联方发生交易 D.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 E.企业因不可抗力无法按期提供同期资料（分数：1.00）A.B.C.D.E.35.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有_。 A.国债利息 B.存款利息 C.财政补贴 D.财政拨款 E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息（分数：1.00）A.B.C.D.E.36.根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有_。 A.特许权使刚费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B.利息收入以合同

18、约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现 E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现（分数：1.00）A.B.C.D.E.37.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有_。 A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除 B.企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除 C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度 D.企业在一个纳税年度内有多个研发

19、活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 E.研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的 150%在税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.E.38.根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有_。 A.未投入使用的机器设备 B.以经营租赁方式租入的生产线 C.以融资租赁方式租入的机床 D.与经营活动无关的小汽车 E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备（分数：1.00）A.B.C.D.E.39.根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有_。 A.需要进行清算所得税处理的仅指按公司法和企业破产法规定需要进行清算的企业 B.被清算企业的股东分

20、得的剩余资产应确认为股息所得 C.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础 D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补 E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.40.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有_。 A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B.一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补 C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D.亏损弥补的年限最长不得超过 5年 E.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补（分数：1.

21、00）A.B.C.D.E.41.根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得已纳境外所得税可获得税额抵免的有_。 A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得 B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得 C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得 D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得 E.非居民企业转让境外房产取得的所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.42.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有_。 A.商业折扣一律按折扣前的余额确定商品销售收入 B.现金折扣应当按折扣后的余额确定商品销售收入 C.属于提供

22、初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入（分数：1.00）A.B.C.D.E.43.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有_。 A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整 C.分支机构注销后 30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴 E.

23、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后 15日内自行就地申报预缴入中央国库（分数：1.00）A.B.C.D.E.44.税法上规定企业销售商品确认收入实现应同时满足的条件有_。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 E.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制（分数：1.00）A.B.C.D.E.45.下列保险费可以在企业所得税前直接扣除的有_。 A.为投资者或者职工支付的商业

24、保险费 B.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 C.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E.按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险（分数：1.00）A.B.C.D.E.46.下列关于关联企业的借款利息的表述，正确的有_。 A.企业发生关联借款，利息支出超过规定标准，一律不得税前扣除 B.企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税 C.接受关联方债权性投资与其权益性投资比例金融企业为 5:1，其他企业为 2:1 D.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，按照合理方法分开计算的 E.企业

25、实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例符合规定是其税前扣除必要条件之一（分数：1.00）A.B.C.D.E.47.根据企业所得税法的规定，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有_。 A.非广告性质的赞助支出 B.银行按规定加收的罚息 C.外购货物管理不善发生的损失 D.违反法律被司法部门处以的罚金 E.计提的用于生态恢复方面的专项资金（分数：1.00）A.B.C.D.E.48.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有_。 A.债务人不能清偿的声明 B.当事人的口头证明、证言 C.司法机关的判

26、决或者裁定 D.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告 E.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明（分数：1.00）A.B.C.D.E.49.根据特别纳税调整的规定，企业可以针对关联交易进行预约定价安排，但是必须同时满足一定的条件，这些条件有_。 A.必须是生产企业 B.依法履行关联申报义务 C.按规定准备、保存和提供同期资料 D.年度发生的关联交易金额在 1000万元人民币以上 E.年度发生的关联交易金额在 4000万元人民币以上（分数：1.00）A.B.C.D.E.50.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得

27、额的确定，说法正确的是_。 A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 B.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额 C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D.租金所得以收入全额减去发生的合理费刚后的余额为应纳税所得额 E.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.E.51.下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策，说法正确的有_。 A.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 B.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可

28、为2年 C.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税 D.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税 E.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2年（分数：2.00）A.B.C.D.E.52.根据企业所得税的相关规定，下列说法中不正确的有_。 A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 B.企业应当自清算结束之日起 15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并

29、结清税款 C.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 D.企业自年度终了之日起 4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（分数：2.00）A.B.C.D.E.53.下列关于股权转让所得的管理，说法正确的有_。 A.同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月 1日的汇率换算成首次投资时的币种 B.在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原

30、投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价 C.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整 D.境外投资方(实际控制方)同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关 E.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起 7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税（分数：2.00）A.B.C.D.E.(A)税法()-企业所得税(二十六)答案解析(总分：100.00，

31、做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：53，分数：100.00)1.企业发生的下列支出，作为长期待摊费用并按照规定摊销的，准予所得税前扣除的有_。 A.未经核定的准备金支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.赞助支出（分数：2.00）A.B. C. D.解析：2.企业所得税法所称关联方，是指与企业_的企业、其他组织或者个人。 A.在资金、经营、购销等方面存在直接的控制关系 B.在资金、经营、购销等方面存在间接的控制关系 C.直接或者间接地同为第三者控制 D.在生产经营上具有购销的业务关系（分数：2.00）A. B. C. D.解析：3.企业所得税法对非居民

32、企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，税法规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括_。 A.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的 B.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的 C.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的 D.税务机关认为有必要，且有证据表明不履行纳税义务的其他情形（分数：2.00）A. B. C. D.解析：4.企业间接从关联方获得的债权性投资，包括_。 A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资 B.无关联第三方提供的、由关联方担保的债权性投资 C.无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债

33、权性投资 D.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：5.税务机关对企业做出特别纳税调整的，下列说法正确的有_。 A.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6月 1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 B.对补缴税款加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除 C.对补缴税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5个百分点计算 D.企业依法提供有关资料的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算对补缴税款加收的利息（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：6.下列关于企业所得税纳税年

34、度的表述，正确的有_。 A.纳税年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止 B.在一个纳税年度中间开业，使实际经营期不足 12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 C.依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 D.终止经营活动，实际经营期和依法清算在同一年度的，应当将两者合并为一个纳税年度（分数：2.00）A. B. C. D.解析：7.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用_和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。 A.汇集范围 B.定额 C.支付凭证 D.分配依据（分数：2.00）A. B. C.D

35、. 解析：8.在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有_。 A.所有的未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：9.企业对原价 1000万元、已使用 6年的固定资产(机器设备)自行进行改造，改造中取得变价收入 70万元，领用自产产品一批，成本 260万元，含税销售价 350万元，改造工程分摊人工费用 150万元，改造后该资产延长寿命 2年。正确的税务处理有_。 A.改造费用应作固定资产的大修理支出 B.改造后固定资产的计税基础为 1340万元 C.改建的固定资产

36、延长使用年限的，应当延长折旧年限 2年 D.改造后该资产的折旧率发生变化（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：10.根据企业所得税相关规定，在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有_。 A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 85% C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 75% D.资产收购后的连续 12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动 E.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续 12个月内不得转让所取得的股权（分数：2.00）A. B.C.D. E. 解析：11.下列各项

37、中，属于企业所得税法所称视同销售的有_。 A.将自产产品用于在建工程 B.将自产产品用于管理机构 C.将自产产品用于抵偿债务 D.将自产产品用于职工福利（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：12.享受专用设备的投资额税额抵免企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用税法规定的专用设备；企业购置上述专用设备在 5年内_的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 A.停用 B.转让 C.出租 D.报废（分数：2.00）A.B. C. D.解析：13.预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易_，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协

38、议。 A.价格机制 B.定价原则 C.分摊方法 D.计算方法（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：14.关于企业所得税纳税申报的正确说法有_。 A.企业应当自月份或者季度终了之日起 15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B.企业应当自年度终了之日起 4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 C.年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D.在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：15.下列关于居民企业所得税

39、征收管理的表述，正确的有_。 A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C.企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额 D.居民企业，应当汇总计算并缴纳企业所得税（分数：2.00）A. B. C.D.解析：16.下列关于固定资产改建支出的说法，正确的有_。 A.改建的固定资产延长使用年限的，应当适当延长折旧年限 B.固定资产改建支出必须记作长期待摊费用，分期摊销 C.固定资产改建支出可增加固定资产的计税基础 D.固定资产改建后使用年限必须延长 2年以上（分数：2.00）A. B.C. D.解析：

40、17.根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有_。 A.接受捐赠收入，按照合同约定交付资产的日期确认收入的实现 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 D.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：18.在计算应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的有_。 A.土地增值税 B.增值税 C.企业所得税 D.契税（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：19.下列关于企业从事国家重点扶持的公共基础设施

41、项目观点正确的有_。 A.项目必须是公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的项目 B.投资经营的所得，减免税项目自获利年度起计算 C.投资经营的所得第一年至第三年免征企业所得税 D.第四年至第六年减半征收企业所得税（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：20.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有_。 A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 B.从事农、林、牧、渔业项目的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：21.企业的下列

42、支出，在计算应纳税所得额时可享受加计扣除的有_。 A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资（分数：3.00）A. B.C. D.解析：22.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，法律规定可以用下列_的方法实现。 A.缩短折旧年限 B.工作量法 C.年数总和法 D.双倍余额递减法（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：23.允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有_。 A.业务招待费 B.职工教育经费 C.广告费 D

43、.业务宣传费（分数：3.00）A.B. C. D. 解析：24.如果关联企业之间的交易不符合独立交易原则，税务机关就有权按照_调整。 A可比非受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D比例分摊法（分数：3.00）A. B. C. D.解析：25.非居民企业取得的应税所得，可以_为纳税地点。 A.登记注册地 B.机构、场所所在地 C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以任意选择一个机构、场所汇总缴纳企业所得税 D.扣缴义务人所在地（分数：3.00）A.B. C.D. 解析：26.对于资产的税务处理，下列说法正确的有_。 A.企业应当自固定资产投入使用月

44、份的次月起计算折旧 B.自创商誉可以作为无形资产计算摊销费用扣除 C.林木类生产性生物资产，折旧年限不得低于 10年 D.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款和支付的相关税费为成本（分数：3.00）A. B.C. D.解析：27.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的所得，按全额计税的有_。 A股息 B租金 C特许权使用费 D财产转让所得（分数：3.00）A. B. C. D.解析：28.下列关于企业特殊收入确认的说法，符合企业所得税法规定的有_。 A.企业受托加工制造大型机器设备，持续时间超过 12个月的，在工程完工交付货款时确认收入 B.采取产品分成方式取得收入的，按

45、照企业产品实现销售日确认收入 C.以分期付款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现 D.企业将存货用于广告，应当视同销售确认收入（分数：3.00）A.B.C. D. 解析：29.下列项目可以在计算企业所得税前扣除的是_。 A.发生的工商行政管理部门的罚款 B.发生的民事诉讼费用 C.发生的税收滞纳金 D.发生的劳动保护支出（分数：3.00）A.B. C.D. 解析：30.企业转让固定资产发生的下列项目中，准许扣除的有_。 A.固定资产的净值 B.营业税等税金 C.固定资产的原值 D.清理费用（分数：3.00）A. B. C.D. 解析：31.下列属于企业所得税法税前扣除原则的有_。 A收付实现制原则 B权责发生制原则 C合法性原则 D合理性原则（分数：3.00）A.B. C. D. 解析：32.企业固定资产的大修理支出应同时符合的条件有_。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B.修理后固定资产的使用年限延长 2年以上 C.修理后固定资产的价值增加 50%以上 D.修理后的固定资产应具有新的用途（分数：3.00）A. B. C.D.解析：33.根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有_。 A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达 5年