(A)税法(Ⅱ)-企业所得税(二十五)及答案解析.doc

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1、(A)税法()-企业所得税(二十五)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：28，分数：64.00)1.企业的下列支出，计算应纳税所得额时适用加计扣除的是_。 A.开发新产品发生的产品售后服务费用 B.开发新产品发生的产品制造费用 C.开发新产品发生的产品推销费用 D.开发新产品发生的研究开发费用（分数：2.00）A.B.C.D.2.企业发生下列情形的，应按企业所得税有关规定视同销售确定收入的是_。 A.改变资产形状 B.将资产用于职工奖励或福利 C.改变资产用途 D.将资产在总机构及其分支机构之间转移（分数：2.00）A.B.C.D.3.某日本企业

2、(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2013 年该机构在中国境内取得咨询收入 500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入 200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得 80万元，2013 年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为_万元。 A.500 B.580 C.700 D.780（分数：2.00）A.B.C.D.4.2013年某居民企业收入总额为 3000万元(其中不征税收入 400万元，符合条件的技术转让收入 900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额 200万元)。2013年该企业应缴纳企业所得税_

3、万元。 A.25 B.50 C.75 D.100（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是_， A.无形资产开发形成资产的部分 B.违约经营的罚款支出 C.违法经营的罚款支出 D.各项税收滞纳金、罚款支出（分数：2.00）A.B.C.D.6.对符合税法有关规定的小型微利企业，企业所得税适用税率是_。 A25% B20% C15%D10%（分数：2.00）A.B.C.D.7.某外围企业在中国境内未设立经营机构，2013 年从中国境内取得特许权使用费收入 100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税 5万元，该外国企业应缴纳企业所得税_万元

4、。 A.0 B.9.5 C.10.0 D.20.0（分数：2.00）A.B.C.D.8.销售符合国家规定标准的综合利用资源所生产的产品所取得的收入，减按_计入收入总额。 A.10% B.70% C.80% D.90%（分数：2.00）A.B.C.D.9.2013年某居民企业实现产品销售收入 1200万元，视同销售收入 400万元，债务重组收益 100万元，发生的成本费用总额 1600万元，其中业务招待费支出 20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013 年度该企业应缴纳企业所得税_万元。 A.16.2 B.16.8 C.27 D.28（分数：2.00）A.B.C.D.10.2013年某居民企

5、业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款 11.7万元。已知该企业 2011年亏损 40万元，2012 年盈利 20万元，2013 年度经审核的应纳税所得额 60万元。2013年度该企业实际应缴纳企业所得税_万元。 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10（分数：2.00）A.B.C.D.11.2013年某居民企业实现商品销售收入 2000万元，发生现金折扣 100万元；接受捐赠收入 100万元，无形资产所有权转让收入 20万元。该企业当年实际发生业务招待费 30万元，广告费 240万元，业务宣传费 80万元。2013 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费

6、、业务宣传费合计_万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330（分数：2.00）A.B.C.D.12.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入 80万元，该项财产净值 60万元。2013 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税_万元。 A.12 B.14 C.18 D.36（分数：2.00）A.B.C.D.13.2013年某居民企业主营业务收入 5000万元、营业外收入 80万元，与收入配比的成本 4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700万元，营业外支出 60万元(其中

7、符合规定的公益性捐赠支出 50万元)。2012 年底经核定结转的亏损额 30万元。2013 年度该企业应缴纳企业所得税_万元。 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3（分数：2.00）A.B.C.D.14.某居民企业于 2013年 12月 31日归还境内关联企业一年期借款本金 1000万元，支付利息费用 80万元，关联企业对该居民企业的权益性：投资为 400万元，该居民企业的实际税负低于该关联企业，同期同类银行贷款年利率为 6%。该居民企业 2013年在计算应纳税所得额的时候可扣除的利息费用为_万元。 A.48 B.60 C.64 D.80（分数：2.00）A.B.C.D.15

8、.某商贸企业 2013年相关业务情况如下：取得销售收入 2800万元，发生的管理费用 110万元(其中：业务招待费 20万元)，发生的销售费用 600万元(其中：广告费 300万元、业务宣传费 180万元)，发生的财务费用 200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为_万元。 A.842 B.844 C.850 D.902（分数：2.00）A.B.C.D.16.依企业所得税法及相关规定，分支机构注销后_日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：2.00）A.B.C.D.17.2013年度某企业财务资料显示，销售货物取得收入 2000万

9、元，从事运输服务取得收入 220万元，收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550万元，发生的期间费用和缴纳的营业税金及附加为 200万元，营业外支出 100(其中 90万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损 50万元，税务机关核定的亏损为 30万元。2013 年度企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为_万元。 A.23.4 B.40.8 C.44.4 D.90.0（分数：2.00）A.B.C.D.18.某企业 2011年度境内所得应纳税所得额为 400万元，全年已预缴税款 25万元，来源于境外某国税前所得 100万元，境外实纳税款 20万元。该企业当年汇算清缴时应补企业所得税_万元。 A

10、.50 B.60 C.70 D.80（分数：2.00）A.B.C.D.19.某白酒生产企业自 2012年 4月 1日扩大生产规模新建厂房，建设期间由于自有资金不足于 2013年 1月 1日向银行借入一笔长期借款，金额 3000万元，贷款年利率为 5.2%，该厂房于 2013年 6月 1日交付使用。2013 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是_万元。 A.75 B.91 C.104 D.156（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的说法，正确的是_。 A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 B.企业计入固定资产、无形资产等相关资

11、产的手续费及佣金支出，在发生当期可以直接扣除 C.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额扣除；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算限额扣除 D.非保险企业，按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的 10%计算限额（分数：2.00）A.B.C.D.21.某机械制造企业 2013年货物销售收入 35080万元(其中委托有资质的中介机构和中介个人代理产品推广，合同注明推广产品销售额为 11800万元，并支付销售额 10%的手续费)；年终该企业按合同支付了手续费，并取得中

12、介服务发票，除个人用现金支付外，机构结算均通过银行转账进行。2013 年该企业计算应纳税所得额时可扣除手续费_万元。 A.590 B.1180 C.1754 D.3508（分数：3.00）A.B.C.D.22.根据企业所得税相关规定，以下收入中属于不征税收入的是_。 A.国债利息收入 B.某职业教育学院收到的财政拨款 C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入 D.某开发区内企业收到的地方财政所得税返还收入（分数：3.00）A.B.C.D.23.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是_。 A.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整 B.非居民

13、企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后 15个工作日内向其下达税务事项通知书，将鉴定结果告知企业 D.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税（分数：3.00）A.B.C.D.24.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股关于其税务处理的说法中，正确的是_。 A.限售股转让收入全额计入企业的应纳税所得额 B.缴纳企业所得税后的限

14、售股转让收入余额转付给实际所有人时应纳个人所得税 C.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额计入企业的应纳税所得额 D.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 20%，核定为该限售股原值和合理税费（分数：3.00）A.B.C.D.25.某外国企业常驻中国代表机构，2013 年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出 450万元，相关收入不能正确核算；当地主管税务机关核定其利润率为 25%，劳务活动适用的营业税税率为 5%。该代表机构2013年应缴纳企业所得税_万元。 A.16.07 B.16.19 C.40.13 D.40.

15、18（分数：3.00）A.B.C.D.26.A公司于 2013年 10月 31日以合并方式将全部资产变现价 1500万元和负债 500万元转让给 B公司，A公司上年度经营亏损额 100万元还未弥补，合并后 A公司解散。为进行该项合并，B 公司向 A公司股东发行 1000万股本公司普通股(每股面值 1元)作为对价。假定 2013年年末国家发行的最长期限的国债利息为7.5%，则 B公司 2013年可以弥补 A公司亏损的限额为_万元。 A.37.5 B.75 C.100 D.105（分数：3.00）A.B.C.D.27.下列关于房地产开发企业利息支出税前扣除的陈述，正确的是_。 A.企业为建造开发产

16、品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除 B.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 C.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除 D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除（分数：3.00）A.B.C.D.2

17、8.下列关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法，错误的是_。 A.主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理 B.企业从规划搬迁当年起的 6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额 C.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 D.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税（分数：3.00）A.B.C.D.二、B

18、多项选择题/B(总题数：12，分数：36.00)29.下列企业和公司属于非居民企业的有_。 A.在日本取得租赁费收入的美国企业 B.在香港注册的企业设在厦门的分公司 C.在北京注册的企业在上海市设立的分公司 D.在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 E.在台湾注册的企业设在武汉、广州的分公司（分数：3.00）A.B.C.D.E.30.下列关于居民企业和非居民企业缴纳企业所得税的说法，正确的有_。 A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 C.在日本注册但其实际管理机构设在中国的企业，应就来源于中国

19、境内、境外所得缴纳企业所得税 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税（分数：3.00）A.B.C.D.E.31.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括_。 A.农场 B.办事机构 C.提供劳务的场所 D.来华人员居住地 E.在中国境内从事经营活动的营业代理人（分数：3.00）A.B.C.D.E.32.根据企业所得税的相关规定对收入的确认，下列说法正确的有_。 A.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照实际收

20、取租金的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 D.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 E.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现（分数：3.00）A.B.C.D.E.33.根据企业所得税的相关规定，下列收入中应计入企业所得应税收入的有_。 A.汇兑收益 B.补贴收入 C.接受捐赠的固定资产 D.确实无法偿付的应付款项 E.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产（分数：3.00）A.B.C.D.E.34.企业所得税法所称依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的

21、_。 A.企业 B.事业单位 C.社会团体 D.其他取得收入的组织 E.合伙企业（分数：3.00）A.B.C.D.E.35.企业所得税法所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括_。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供住行的生活场所 C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.其他从事生产经营活动的机构、场所（分数：3.00）A.B.C.D.36.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人_等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 A.代其签订合同 B.储存、交付货物 C.经常代其签订合同 D.购买

22、、交付货物（分数：3.00）A.B.C.D.37.下列所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定来源于中国境内、境外的所得，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定来源于中国境内、境外的所得的有_。 A利息所得 B租金所得 C特许权使用费所得 D股息所得（分数：3.00）A.B.C.D.38.2013年某非居民企业取得收入有：在中国境外转让位于深圳的房屋取得所得 500万元，从香港 M公司收取利息 50万元，香港 M公司曾向在深圳的机构借款。下列说法正确的有_。 A.转让位于深圳的房屋应按交易活动发生地确认来源于中国境内、境外的所得 B.转让位于深圳的房屋应按不动产所在地确认来源于

23、中国境内、境外的所得 C.从香港 M公司收取利息 50万元不应当在中国缴税 D.从香港 M公司收取利息 50万元应当在中国缴税（分数：3.00）A.B.C.D.39.下列利息支出准予税前扣除的有_。 A非金融企业向金融企业借款的利息支出 B金融企业的各项存款利息支出 C同业拆借利息支出 D企业自己决定发行债券的利息支出（分数：3.00）A.B.C.D.40.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的_不得扣除。 A.工资 B.利息 C.租金 D.特许权使用费（分数：3.00）A.B.C.D.(A)税法()-企业所得税(二十五)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选

24、择题/B(总题数：28，分数：64.00)1.企业的下列支出，计算应纳税所得额时适用加计扣除的是_。 A.开发新产品发生的产品售后服务费用 B.开发新产品发生的产品制造费用 C.开发新产品发生的产品推销费用 D.开发新产品发生的研究开发费用（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：2.企业发生下列情形的，应按企业所得税有关规定视同销售确定收入的是_。 A.改变资产形状 B.将资产用于职工奖励或福利 C.改变资产用途 D.将资产在总机构及其分支机构之间转移（分数：2.00）A.B. C.D.解析：3.某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2013 年该机构在中国境内取得咨

25、询收入 500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入 200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得 80万元，2013 年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为_万元。 A.500 B.580 C.700 D.780（分数：2.00）A.B.C. D.解析：4.2013年某居民企业收入总额为 3000万元(其中不征税收入 400万元，符合条件的技术转让收入 900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额 200万元)。2013年该企业应缴纳企业所得税_万元。 A.25 B.50 C.75 D.100（分数：2.00）A.B. C

26、.D.解析：5.下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是_， A.无形资产开发形成资产的部分 B.违约经营的罚款支出 C.违法经营的罚款支出 D.各项税收滞纳金、罚款支出（分数：2.00）A.B. C.D.解析：6.对符合税法有关规定的小型微利企业，企业所得税适用税率是_。 A25% B20% C15%D10%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：7.某外围企业在中国境内未设立经营机构，2013 年从中国境内取得特许权使用费收入 100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税 5万元，该外国企业应缴纳企业所得税_万元。 A.0 B.9.5 C.10.0 D.20.0（分

27、数：2.00）A.B.C. D.解析：8.销售符合国家规定标准的综合利用资源所生产的产品所取得的收入，减按_计入收入总额。 A.10% B.70% C.80% D.90%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：9.2013年某居民企业实现产品销售收入 1200万元，视同销售收入 400万元，债务重组收益 100万元，发生的成本费用总额 1600万元，其中业务招待费支出 20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013 年度该企业应缴纳企业所得税_万元。 A.16.2 B.16.8 C.27 D.28（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：10.2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产

28、经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款 11.7万元。已知该企业 2011年亏损 40万元，2012 年盈利 20万元，2013 年度经审核的应纳税所得额 60万元。2013年度该企业实际应缴纳企业所得税_万元。 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10（分数：2.00）A.B. C.D.解析：11.2013年某居民企业实现商品销售收入 2000万元，发生现金折扣 100万元；接受捐赠收入 100万元，无形资产所有权转让收入 20万元。该企业当年实际发生业务招待费 30万元，广告费 240万元，业务宣传费 80万元。2013 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计_万元

29、。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330（分数：2.00）A.B. C.D.解析：12.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入 80万元，该项财产净值 60万元。2013 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税_万元。 A.12 B.14 C.18 D.36（分数：2.00）A. B.C.D.解析：13.2013年某居民企业主营业务收入 5000万元、营业外收入 80万元，与收入配比的成本 4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700万元，营业外支出 60万元(其中符合规

30、定的公益性捐赠支出 50万元)。2012 年底经核定结转的亏损额 30万元。2013 年度该企业应缴纳企业所得税_万元。 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3（分数：2.00）A.B. C.D.解析：14.某居民企业于 2013年 12月 31日归还境内关联企业一年期借款本金 1000万元，支付利息费用 80万元，关联企业对该居民企业的权益性：投资为 400万元，该居民企业的实际税负低于该关联企业，同期同类银行贷款年利率为 6%。该居民企业 2013年在计算应纳税所得额的时候可扣除的利息费用为_万元。 A.48 B.60 C.64 D.80（分数：2.00）A.B.C.D.

31、解析：15.某商贸企业 2013年相关业务情况如下：取得销售收入 2800万元，发生的管理费用 110万元(其中：业务招待费 20万元)，发生的销售费用 600万元(其中：广告费 300万元、业务宣传费 180万元)，发生的财务费用 200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为_万元。 A.842 B.844 C.850 D.902（分数：2.00）A. B.C.D.解析：16.依企业所得税法及相关规定，分支机构注销后_日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：2.00）A. B.C.D.解析：17.2013年度某企业财务资料显示，销

32、售货物取得收入 2000万元，从事运输服务取得收入 220万元，收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550万元，发生的期间费用和缴纳的营业税金及附加为 200万元，营业外支出 100(其中 90万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损 50万元，税务机关核定的亏损为 30万元。2013 年度企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为_万元。 A.23.4 B.40.8 C.44.4 D.90.0（分数：2.00）A.B.C. D.解析：18.某企业 2011年度境内所得应纳税所得额为 400万元，全年已预缴税款 25万元，来源于境外某国税前所得 100万元，境外实纳税款 20万元。该企业当年汇

33、算清缴时应补企业所得税_万元。 A.50 B.60 C.70 D.80（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：19.某白酒生产企业自 2012年 4月 1日扩大生产规模新建厂房，建设期间由于自有资金不足于 2013年 1月 1日向银行借入一笔长期借款，金额 3000万元，贷款年利率为 5.2%，该厂房于 2013年 6月 1日交付使用。2013 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是_万元。 A.75 B.91 C.104 D.156（分数：2.00）A.B. C.D.解析：20.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的说法，正确的是_。 A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得

34、在税前扣除 B.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期可以直接扣除 C.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额扣除；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算限额扣除 D.非保险企业，按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的 10%计算限额（分数：2.00）A.B.C. D.解析：21.某机械制造企业 2013年货物销售收入 35080万元(其中委托有资质的中介机构和中介个人代理产品推广，合同注明推广产品销售额为 11800万元，并支付销售额

35、 10%的手续费)；年终该企业按合同支付了手续费，并取得中介服务发票，除个人用现金支付外，机构结算均通过银行转账进行。2013 年该企业计算应纳税所得额时可扣除手续费_万元。 A.590 B.1180 C.1754 D.3508（分数：3.00）A. B.C.D.解析：22.根据企业所得税相关规定，以下收入中属于不征税收入的是_。 A.国债利息收入 B.某职业教育学院收到的财政拨款 C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入 D.某开发区内企业收到的地方财政所得税返还收入（分数：3.00）A.B. C.D.解析：23.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是_。 A.税务机关发现非居民

36、企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整 B.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后 15个工作日内向其下达税务事项通知书，将鉴定结果告知企业 D.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：24.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股关于其税务处理的说法中，正

37、确的是_。 A.限售股转让收入全额计入企业的应纳税所得额 B.缴纳企业所得税后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时应纳个人所得税 C.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额计入企业的应纳税所得额 D.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 20%，核定为该限售股原值和合理税费（分数：3.00）A.B.C. D.解析：25.某外国企业常驻中国代表机构，2013 年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出 450万元，相关收入不能正确核算；当地主管税务机关核定其利润率为 25%，劳务活动适用的营业税税率为 5%。该代表机构20

38、13年应缴纳企业所得税_万元。 A.16.07 B.16.19 C.40.13 D.40.18（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：26.A公司于 2013年 10月 31日以合并方式将全部资产变现价 1500万元和负债 500万元转让给 B公司，A公司上年度经营亏损额 100万元还未弥补，合并后 A公司解散。为进行该项合并，B 公司向 A公司股东发行 1000万股本公司普通股(每股面值 1元)作为对价。假定 2013年年末国家发行的最长期限的国债利息为7.5%，则 B公司 2013年可以弥补 A公司亏损的限额为_万元。 A.37.5 B.75 C.100 D.105（分数：3.00）A.

39、B. C.D.解析：27.下列关于房地产开发企业利息支出税前扣除的陈述，正确的是_。 A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除 B.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 C.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除 D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款

40、的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除（分数：3.00）A.B. C.D.解析：28.下列关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法，错误的是_。 A.主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理 B.企业从规划搬迁当年起的 6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额 C.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 D.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资

41、产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税（分数：3.00）A.B. C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：36.00)29.下列企业和公司属于非居民企业的有_。 A.在日本取得租赁费收入的美国企业 B.在香港注册的企业设在厦门的分公司 C.在北京注册的企业在上海市设立的分公司 D.在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 E.在台湾注册的企业设在武汉、广州的分公司（分数：3.00）A.B. C.D. E. 解析：30.下列关于居民企业和非居民企业缴纳企业所得税的说法，正确的有_。 A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 B.

42、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 C.在日本注册但其实际管理机构设在中国的企业，应就来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税（分数：3.00）A. B. C. D.E.解析：31.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括_。 A.农场 B.办事机构 C.提供劳务的场所 D.来华人员居住地 E.在中国境内从事经营活动的营业代理人（分数：3.00）A. B.

43、C. D.E. 解析：32.根据企业所得税的相关规定对收入的确认，下列说法正确的有_。 A.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 D.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 E.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现（分数：3.00）A.B.C. D.E. 解析：33.根据企业所得税的相关规定，下列收入中应计入企业所得应税收入的有_。 A.汇兑收益 B.补贴收入 C.接受捐赠的固定资产 D.确实无法偿付的应付款项

44、E.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产（分数：3.00）A. B. C. D. E.解析：34.企业所得税法所称依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的_。 A.企业 B.事业单位 C.社会团体 D.其他取得收入的组织 E.合伙企业（分数：3.00）A. B.C.D. E.解析：35.企业所得税法所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括_。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供住行的生活场所 C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.其他从事生产经营活动的机构、场所（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：36

45、.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人_等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 A.代其签订合同 B.储存、交付货物 C.经常代其签订合同 D.购买、交付货物（分数：3.00）A.B. C. D.解析：37.下列所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定来源于中国境内、境外的所得，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定来源于中国境内、境外的所得的有_。 A利息所得 B租金所得 C特许权使用费所得 D股息所得（分数：3.00）A. B. C. D.解析：38.2013年某非居民企业取得收入有：在中国境外转让位于深圳的房屋取得

46、所得 500万元，从香港 M公司收取利息 50万元，香港 M公司曾向在深圳的机构借款。下列说法正确的有_。 A.转让位于深圳的房屋应按交易活动发生地确认来源于中国境内、境外的所得 B.转让位于深圳的房屋应按不动产所在地确认来源于中国境内、境外的所得 C.从香港 M公司收取利息 50万元不应当在中国缴税 D.从香港 M公司收取利息 50万元应当在中国缴税（分数：3.00）A.B. C.D. 解析：39.下列利息支出准予税前扣除的有_。 A非金融企业向金融企业借款的利息支出 B金融企业的各项存款利息支出 C同业拆借利息支出 D企业自己决定发行债券的利息支出（分数：3.00）A. B. C. D.解析：40.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的_不得扣除。 A.工资 B.利息 C.租金 D.特许权使用费（分数：3