[职业资格类试卷]专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷2及答案与解析.doc

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1、专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 原材料账面价 12 万元套，市价为 10 万元套。每套原材料加工成产品要花15 万元，每件成品估计的销售税费为 12 万元，产品售价 30 元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备( )万元。（A）0（B） 2（C） 18（D）382 2008 年 3 月 1 日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票 100 万股，每股价格 10 元，另支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 01元的比例分配现金股利，甲于 3 月 10 日收到现金股利 10 万。3 月 20 日，甲以每股 11 元的价格

2、将股票全部出售，另支付交易费用 1 万元，则 2008 年 3 月甲应确认的投资收益为( ) 。（A）110 万元（B） 109 万元（C） 108 万元（D）98 万元3 甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 08 万元件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元件，预计销售每件产品销售费用约为 01 万元，变现相关税费约为 01 万元件，该存货应计提多少存货跌价准备( )。（A）100 万元（B） 0 万元（C） 16667 万元（D）一 100 万元4 创业板上市公司最近一年末净资产 4 亿元，最近一期末净资产 6 亿元，则以下非公开

3、发行股票哪些情形适用于简易程序( )。（A）本次非公开发行股票融资额 5000 万元（B）本次非公开发行股票融资额 6000 万元（C）本次非公开发行股票融资 2000 万元，最近 12 个月内非公开发行股票融资总额 5000 万元。（D）本次非公开发行股票融资 2000 万元，最近 12 个月内非公开发行股票融资总额 4000 万元。5 甲公司有 A 产品 1000 件，单位成本为 1 元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售 A 产品 500 件给乙公司，合同单价为 12 元，A 市场销售价格为每件 090 元，预计每件 A 产品销售税费为 01 元，则 A 产品应提取的跌价

4、准备为( )元。（A）100（B） 50（C） 0（D）2006 证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在 3、2、1 年以上的，计入净资本的比例分别为( )。（A）100、50、25（B） 100、50、15（C） 100、70、50（D）100、70、257 以下说法正确的是( ) 。（A）出借的包装物，其成本计入管理费用（B）生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本（C）盘亏的存货应计入管理费用（D）盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过 “待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用8 A 公司于 2012 年 4 月 5 日从证券市场

5、上购入 B 公司发行在外的股票 200 万股作为可供出售金融资产，每股支付价款 4 元(含已宣告但尚未发放的现金股利 05 元)，另支付相关费用 12 万元，A 公司可供出售金融资产取得时的入账价值为 ( )万元。（A）700（B） 800（C） 712（D）8129 以下关于资产的分类说法正确的是( )。（A）出租车经营权(到期可更新车辆)属于金融资产（B）商品期货(非套期保值)应划分为交易性金融资产（C）限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（D）某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资10 以下说法正确的是( )。（A）董事会专门委员会对

6、股东大会负责（B）提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人（C）薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人（D）审计委员会中有 1 名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人11 上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为 9 亿元，以下说法正确的是( )。（A）若配套募集资金 3 亿元，则要由发审委审核（B）若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过 50（C）配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等（D）过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核12 以下关于首

7、发路演推介说法正确的有( )。（A）承销商的路演推介应当和发行人的一起进行（B）发行人只能采用电话方式对公众进行路演（C）路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介（D）在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告13 以下属于政府补助的有( )。（A）直接减免的所得税（B）先征后返的所得税（C）政府向其投资的企业某项目提供建设补助（D）增值税出口退税14 甲公司为乙公司的母公司。2013 年 1 月 1 日，甲公司从集团外部用银行存款3500

8、万元购入丁公司 80股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为 4000 万元，账面价值为 3800 万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为 500 万元，账面价值为 300 万元。至 2014 年 7 月 1 日，丁公司将上述存货对外销售 60。2014 年 7 月 1 日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司 80股权，实际支付款项 3000 万元，形成同一控制下的控股合并。2013 年 1月 1 日至 2014 年 7 月 1 日，丁公司实现的净利润为 800 万元，无其他所有者权益变动。则

9、 2014 年 7 月 1 日，乙公司购入丁公司 80股权的初始投资成本为( )万元。（A）3700（B） 3744（C） 3680（D）404415 以下关于或有事项的披露，说法正确的有( )。（A）公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况（B）或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息（C）或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响（D）或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其

10、形成的原因、预计产生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情况16 关于独立董事说法正确的是( )。（A）在上市公司子公司任法律顾问的可以作为该上市公司的独立董事（B）独立董事在任职期间累计 3 次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换（C）管理层收购时，需要全体独立董事的 12 以上同意后提交股东大会审议（D）独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会17 2012 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为 90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款 120 万元。

11、2012 年 12 月 31日，甲，公司以下处理正确的是( )。（A）确认预计负债 100 万元（B）确认预计负债 105 万元（C）确认其他应收款 120 万元（D）确认其他应收款 100 万元18 下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是( )。（A）投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式（B）因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回（C）因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本（D）因追加投资，使原投资比例由 50增加到 80，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算19 某公司 2

12、007 年年初和年末存货分别为 4000 万和 5000 万，存货周转次数为 4 次，2008 年末存货比 2008 年年初减少 20，销售收入和销售成本均增长 20，则2008 年存货周转次数为( )。（A）4（B） 43（C） 48（D）5420 甲公司有 A 原材料账面价 12 万元套，专门用于生产产品 X，该原材料市场销售价格为 9 万元套。每套原材料加工成 X 产品将要发生成本 15 万元，每件 X产品估计的销售税费为 1 万元，产品售价 26 元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备( )万元。（A）0（B） 1（C） 2（D）421 甲公司将两辆大型运输车辆与 A 公司的一台生产设

13、备相交换，另支付补价 10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为 140 万元，累计折旧为 25 万元，公允价值为 130 万元；A 公司用于交换的生产设备账面原价为 300 万元，累计折旧为。175 万元，公允价值为 140 万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为( )。（A）0（B） 5 万元（C） 10 万元（D）15 万元22 以下属于创业板上市公司应暂停上市的情形的有( )。（A）连续 2 年净资产为负（B）连续 2 年净利润为负（C）未在法定期限披露年报或中报（D）连续 2 个会计年度被出具否定意见的审计报

14、告23 以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有( )。（A）可供出售外币货币性项目的汇兑差额（B）权益结算的股份支付的行权（C）采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动（D）可供出售金融资产的公允价值变动24 关于管理层收购，以下说法符合规定有( )。（A）公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过 23（B）公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告（C）收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东大会审议（D）收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权 23 以上通

15、过25 以下人员将其持有的所在公司股票在 6 个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有( )。（A）上市公司的董事（B）持有上市公司 5股份的自然人（C）上市公司控股股东（D）持有上市公司 3股份的自然人26 以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有( )。（A）董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效（B）股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效（C）董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效（D）股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效27 甲企业是一家大型机床制造企业，2013 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销

16、销售合同，约定于 2014 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10支付违约金。至 2013 年 12月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素。2013 年 12 月 31 日甲企业的下列处理中，正确的是( )。（A）确认预计负债 20 万元（B）确认预计负债 30 万元（C）确认存货跌价准备 20 万元（D）确认存货跌价准备 30 万元28 以下情形在 6 个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有( )。（A）上市公司的

17、董事（B）持有上市公司 5股份的自然人（C）上市公司控股股东（D）持有上市公司 3股份的自然人29 丙企业以生产 B 产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件 180 元。为了消化库存，盘活资金，丙企业 2008 年 1 月 25 日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在 2008 年 2 月 5 日，以每件 150 元的价格向外贸公司提供 10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的 10支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了 10 万元的减值损失。则以下说法正确的是( ) 。（A）应确认预计负债 5 万元（B）应确认预计负债 30 万元（C）

18、应确认预计负债 15 万元（D）不需确认预计负债30 以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有( )。（A）注册资本 500 万元人民币以上的合伙企业（B）证券投资基金（C）自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值 800 万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为 350 万元，李某具有 2 年以上证券投资经验（D）注册资本 300 万元人民币的法人机构31 甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2015 年 10 月申请配股，公司合并报表2012 年至 2014 年三年累计实现的可分配利润为 9000 万元，母公司 2012 年至 2014年三年累计实现的可分配利润为 7500 万元，

19、则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有( ) 。（A）2012 年至 2014 年以现金方式累计分配利润 900 万元（B） 2012 年至 2014 年以现金方式累计分配利润 750 万元（C） 2012 年至 2014 年以现金加股票方式累计分配利润 900 万元（D）2012 年至 2014 年以现金加股票方式累计分配利润 750 万元32 以下关于公司债券的发行说法正确的有( )。（A）公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行（B）公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公司债券经中国证券

20、也协会备案即可（C）非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案（D）非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过 200 人33 甲公司 2013 年净资产为 40 亿元，近三年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20 亿元，假设本次债券票面利率为 5，则发行规模最高为( )。（A）12 亿元（B） 13 亿元（C） 14 亿元（D）16 亿元34 甲公司 2012 年末的净资产为 40 亿元，近三年平均可供分配的

21、利润为 7000 万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为 20 亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为 5，请问甲公司发行企业债券的金额为( )亿元。（A）10（B） 12（C） 14（D）1635 下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是( )。（A）确认预计负债（B）对应收账款计提坏账准备（C）对外公布财务报表时提供可比信息（D）将融资租入固定资产视为自有资产入账36 某公司 2010 年自行研发无形资产，在达到预定用途之前研究阶段发生研发支出120 万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为 100 万元，其他支出为 140 万元。2010 年 11 月公司将该项无形资产入账，

22、并按 5 年摊销。以下说法正确的有( )。（A）2010 年 10 月无形资产入账价值为 240 万元（B） 2010 年 10 月无形资产入账价值为 360 万元（C） 2010 年计入费甩的金额为 128 万元（D）2010 年计入费用的金额为 12 万元37 投资者要求的必要报酬率为 10，则以下债券收益率最低的是( )。（A）面值 1000，票面利率 11两年到期，每年付息一次（B）面值 1000，票面利率 11两年到期，每半年付息一次（C）面值 1000，票面利率 12两年到期，到期一次还本付息（D）面值 1000，无付息，两年到期，以 810 折价发行38 2006 年 12 月

23、31 日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200 万元，账面价值为 3500 万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值 1500 万元。考虑到股票市场持续低迷已超过 9 个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为( )。（A）700 万元（B） 1300 万元（C） 1500 万元（D）2800 万元39 债务人与债权人(银行)协商，将应于 2007 年底到期的逾期贷款 800 万元延期两年，约定新的利率为 5，如债务人 2008 年和 2009 年净利润超过 2000 万，则利率按 8计算。2008 年债务

24、人预计 2008 年和 2009 年公司很可能实现每年 2000 万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为( )。（A）0 万元（B） 24 万元（C） 48 万元（D）128 万元40 以下属于非经常性损益的有( )。（A）向关联方销售，售价 3000 万，公允价值 3050 万（B）债务重组，账面 600 万，公允价值 700 万，抵消了一项 800 万元的债务（C）非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免 200 万元（D）A 公司与 B 公司均为甲公司的子公司，2014 年 6 月 30 日 A 公司从甲公司处购买 B 公司 80的股权，B 公司 2014 年 1 月至 6

25、月的净利润 800 万元二、组合型选择题41 上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有( )。非公开发行股票股权激励一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30回购股份减少资本（A）（B） （C） （D）42 甲企业 1300 万元收购无关联乙企业 30的股权，乙 2013 年 1 月 1 日的净资产账面价值 6000 万，公允价值 5000 万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值 3000 万，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013 年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有( )。20

26、13 年 1 月 31 日，甲企业的长期股权投资账面价值 1500 万元因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 300 万元因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 600 万元因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 900 万元（A）（B） （C） （D）43 以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有( )。金降落伞策略积极向其股东宣传反收购的思想毒九策略白衣骑士策略（A）（B） （C） （D）44 证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务( )。甲上市公司的财务总监为上市公司出具审计报告的注册会计师投行人员非上市股份公司的财务总监（A）（

27、B） （C） （D）45 某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前 20 个交易日、30 个交易日、60 个交易日、120 个交易目的公司股票交易均价分别为 20 元每股、22 元每股、25 元每股和 30 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有( )。18 元16 元20 元225 元（A）（B） （C） （D）46 以下属于其他综合收益核算的内容的有( )。现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期部分外币财务报表折算差额将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，重分类日该项金融资产没有固定到期日，与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失将可供出售金融

28、资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，重分类日该项金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失（A）（B） （C） （D）47 下列项目中，可能引起资本公积变动的有( )。与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金可转债转换成普通股股份支付行权自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值（A）（B） （C） （D）48 李某被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期内，其不能担任以下哪些职务( )。证券公司的从业人员证券公司的董事、监事、高级管理人员上市公司的工作人员上市公司的董事、监事、高级管理人员（A）（B） （C） （D）49 以下

29、适用证券法规定的证券品种及行为有( )。股票的发行和交易可转换公司债券的交易企业债的发行政府债券的发行（A）（B） （C） （D）50 A 上市公司 2012 年末，未分配利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积 800万元(其中资本溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下列会计处理正确的是( )。库存股的入账价值 1000 万元注销库存股冲减资本公积 500 万元注销库存股冲减盈余公积 300 万元注销库存股不影响所有者权益（A）（B） （C） （D）51 以下不考虑其他因素，就单项事项而言，符合管理层收购上市公司规定的条

30、件的有( )。公司董事会共 9 名成员，独立董事为 3 名公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告收购经董事会非关联董事作出决议，且取得 23 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议监事会需对本次收购发表独立意见（A）（B） （C） （D）52 以下系上交所上市公司在 2014 年将会被实施退市风险警示的情形有( )。2013 年的营业收入为 1500 万元2013 年被出具无法表示意见的审计报告2013 年末的净资产为负值2012 年度、2013 年度净利润追溯重述后连续为负值（A）（B） （C） （D）53 根据证券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护

31、基金来源的说法正确的有( ) 。依法向有关责任方追偿所得上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20纳入基金发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入证券投资者保护基金公司不得负债经营，不得通过发行债券等方式进行融资（A）（B） （C） （D）54 以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是( )。某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人持有上市公司股东甲 35股权的自然人，该自然人持有上市公司 1股份持有上市公司股东乙 35股权的法人单位，对乙有重大影响（A）（B） （C） （D）55 以

32、下构成一致行动人的有( )。投资者之间存在合作关系甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人持有投资者 5股份自然人股东的直系亲属甲公司的监事在乙公司担任董事（A）（B） （C） （D）56 以下情形中，中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有( )。从事保荐业务，负有法定职责的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5 年内被中国证监会给予1 次警告 2 次罚款处罚的因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5 年内曾经被采取证券市场

33、禁入措施的（A）（B） （C） （D）57 主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有( )。上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除对外违规担保尚未解除现任监事近 12 月被交易所谴责最近 1 年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组（A）（B） （C） （D）58 某上市公司 2007 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007 年 4 月 1 日该写字楼账面价值 1800 万，公允价值 2000 万，2007 年 12月 31 日该投资性房地产公允价值 2400 万，2008 年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800

34、 万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是( )。转让时转让产生的收益为 1000 万转让时转让产生的收益为 600 万转让时确认的其他业务成本为 1800 万转让时确认的其他业务成本为 2400 万（A）（B） （C） （D）59 关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有( )。可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来

35、现金流量的现值两者之间较高者确定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额（A）（B） （C） （D）60 以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有( )。自行研发形成的税法规定可按照 150摊销的无形资产采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产非同一控制下企业合并形成的商誉（A）（B） （C） （D）61 以下说法正确的有( )。某人持有上市公司 5股份，买入房上市公司股份后 6 个月内又卖出，买卖股票的收益应比照董事、监事和高级管理人员由董事

36、会收归公司所有对于董事、监事和高级管理人员在 6 个月内买入上市公司股票后又卖出的，应由董事会追缴相关人员股票买卖收益。如董事会不作为，股东有权向法院提起诉讼证券公司因为包销购入售后剩余股份而持有 5以上股份的，买卖该股票的时间不受 6 个月限制上市公司的董事、高级管理人员将其持有的该公司股票买入后 6 个月内卖出或者卖出后 6 个月内买入的，监事不受此限制（A）（B） （C） （D）62 下列关于政府补助的说法正确的有( )。增值税出口退税属于政府补助先征后返的企业所得税属于政府补助政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1 元)计

37、量企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益（A）（B） （C） （D）63 下列哪些情况属于公开发行证券( )。向不特定对象发行，结果 150 人认购向特定对象发行，结果 201 人认购通过报刊等广告发行某股东将所持股权转让给 200 人，转让后公司股东达到 300 人（A）（B） （C） （D）64 以下关于清算的说法正确的有( )。清算组可以代表公司参与民事诉讼活动清算组为清偿债务承揽新业务有限公司清算组由股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成应当在解散事由出现之日起 15 日内成立清算组，开始清算。（A）（B） （C） （D）65 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评

38、估报告时，下列说法正确的有( )。资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告（A）（B） 、（C） （D）66 需调整期初未分配利润的事项( )。前期达到预定可使甩状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本投资性房地产

39、后续计量模式由成本模式转为公允价值模式管理费用和销售费用错记企业对被投资单位的长期股权投资由成本法改为权益法核算（A）（B） （C） （D）67 甲公司 2011 年 1 月 1 日购买乙公司 80的股权，为非同一控制下企业合并，2011 年 3 月 3 日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为 2000 万元，销售成本为 1760 万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为 25，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为 4 年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预

40、计使用年限、净残值均与税法规定相同。则 2011 年和 2012 年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理确的有( ) 。2011 年抵消营业收入 2000 万元2011 年确认递延所得税资产 4875 万元2012 年抵消年初未分配利润 14625 万元2012 年抵消管理费用 60 万元（A）（B） （C） （D）68 甲公司 2011 年 1 月 1 日按面值发行 3 年期一次还本、按年付息的可转债 2 万份，每份面值 100 元，债券票面年利率 6，每份可转换 25 股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 10；假定2012 年 1

41、 月 1 日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，已知(PF ，3，10) 075，(PA，3，10)25。则下列说法正确的是( )。2011 年 1 月 1 日，计入“应付债券” 的金额为 1802011 年 1 月 1 日，计入“其他权益工具” 的金额为 202012 年 1 月 1 日，计入“资本公积一股本溢价” 的金额为 1362012 年 1 月 1 日，计入“资本公积一股本溢价” 的金额为 156（A）（B） （C） （D）69 某建筑公司签订了一项总金额为 900 万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为 810 万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同

42、总成本的比例来确定。第一年实际发生成本 270 万元，预计为完成合同尚需发生成本 540 万元；第二年实际发生成本为 450 万元，预计为完成合同尚需发生成本 240 万元。第三年实际发生成本为 180 万元。则以下说法正确的有( )。第一年合同毛利为 30 万元第二年合同毛利为75 万元，应确认资产减值损失 15 万元第二年应确认合同收入 300 万元，应确认资产减值损失 60 万元第三年合同毛利为 45 万元（A）（B） （C） （D）70 股份公司股东可以查阅( )。股东大会会议记录董事会会议记录监事会会议记录股东名册（A）（B） （C） （D）71 2013 年 3 月 31 日，甲公

43、司应收乙公司的一笔货款 500 万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100 万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有( )。减免 100 万元债务，其余部分立即以现金偿还减免 80 万元债务，其余部分延期两年偿还以公允价值为 500 万元的固定资产偿还以现金 100 万元和公允价值为 400 万元的无形资产偿还（A）（B） （C） （D）72 上市公司董监高 6 个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有( )。董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在 30 日内执行董事会未在 30 日

44、内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼董事会不执行或未在 30 日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼（A）（B） （C） （D）73 上市公司收购中的下列行为符合规定的有( )。已持有上市公司 30股份的股东，向持有上市公司 20股份的另一股东发出部分收购要约控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 5的股份投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证

45、金投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权（A）（B） （C） （D）74 2008 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是( )。换出办公设备作为销售处理并计缴增值税换入丙公司股票确认为可供出售金融资产换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量换出办

46、公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本（A）（B） （C） （D）75 根据证券公司资产证券化业务管理规定，内部信用增级方式包括( )。第三方担保优先次级分级超额抵押超额利差账户（A）（B） （C） （D）76 某上市公司共 7 名董事，现审议向其中 2 名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有( )。该董事会需 4 名以上董事出席方可举行该董事会经除甲和乙外的其他 3 名以上非关联董事出席即可举行该董事会须经除甲和乙外的其他 3 名以上非关联董事同意表决通过甲和乙不得出席本次董事会会议（A）（B） （C） （D）77 在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人( )。被收购公司董事会拟竞价收购