[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷145及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 145 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）税务登记证2 关于法律行为分类，按照主体实际参与行为的状态划分为( )。（A）自主行为和代理行为（B）积极行为和消极行为（C）表示行为和非表示行为（D）要式行为和非要式行为3 关于法律行为分类，按照行为是否需要特定形式或实质要件划分为( )。（A）自主行为和代理行为（B）积极行为

2、和消极行为（C）表示行为和非表示行为（D）要式行为和非要式行为4 用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本的保存方式是( )。（A）由用人单位留存（B）由用人单位和劳动者各执一份（C）由劳动者和劳动行政部门各执一份（D）由用人单位和劳动行政部门各执一份5 新征用耕地已缴纳了耕地占用税的，一定期限以后应缴纳的城镇土地使用税，该期限是( ) 。（A）从批准征用之日起次月（B）从批准征用之日起满 9 个月（C）从批准征用之日起满 1 年（D）从批准征用之日起满 3 年6 下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是

3、( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特别法7 廖某 2011 年 5 月 18 日购小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。则张某 2011 年应缴纳车船税税额为( )元。（A）360（B） 480（C） 320（D）2308 天津某市居民高某 2011 年 12 月份取得工薪收入 5000 元，12 月份取得全年一次性奖金 36000 元。高某 2011 年奖金应纳个人所得税( )元。（A）3495（B） 3459（C） 5275（D）36009 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不

4、属于资源税征税范围的是( )。（A）天然气（B）地下水（C）原油（D）液体盐10 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是( )。（A）合同的使用人（B）立账簿人（C）立据人（D）合同的鉴定人11 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( )。（A）自领取税务登记证件之日起 15 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取税务登记证件之日起 60 日内（D）自领取税务登记证件之日起 180 日内12 对安置随军家属人数占企业总人数( )的新开办的企业，自

5、领取税务登记证之日起，3 年内免征营业税。（A）30(含) 以上（B） 60(含)以上（C） 80(含)以上（D）90(含) 以上13 不同法的形式具有不同的法律效力和地位，下列项目中，法律效力和地位低于地方性法规的是( ) 。（A）宪法（B）部门规章（C）法律（D）行政法规14 根据支付结算方法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式( )。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式15 A 建筑公司承包某项房地产，总承包额为 3500 万元。A 公司将该项目中的安装部分分包给 B 建

6、筑公司，分包价款为 800 万元。已知营业税税率为 3，A 公司此项工程的营业额为( ) 万元。（A）3500（B） 800（C） 2700（D）430016 下列各项中，不属于票据行为的是( )。（A）票据遗失向银行挂失止付的行为（B）签发票据并将其交付给收款人的行为（C）承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为（D）为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为17 下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是( )。（A）银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人（B）持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款（C）银行本票不可以背书转让（D）注明“现金 ”字样

7、的银行本票可以用于支取现金18 根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，( )属于劳动合同订立的法定形式。（A）口头形式（B）书面形式（C）口头形式或书面形式（D）固定期限形式19 2011 年 3 月 1 日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限 1 年，试用期 1个月，每月 15 日发放工资。韩某 3 月 10 日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( ) 。（A）2011 年 3 月 1 日（B） 2011 年 3 月 10 日（C） 2011 年 3 月 15 日（D）2011 年 4 月 10 日20 某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、

8、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元/吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为( ) 元。（A）40000（B） 24800（C） 24000（D）2320021 C 企业持有一张以 A 企业为出票人、甲银行为承兑人、 C 企业为收款人的汇票，汇票到期日为 2011 年 5 月 5 日，但是 C 企业一直没有主张票据权利。根据票据法的规定，C 企业对 A 企业的票据权利的消灭时间是 ( )。（A）2011 年 5 月 15 日（B） 2011 年 11 月 5 日（C） 2012 年 5 月 5 日（D）2013 年 5 月 5 日22 下列项目中，不属于法律关系

9、客体的是( )。（A）著作权（B）建筑物（C）生产经营行为（D）阳光23 根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。（A）销售货物（B）进口货物（C）转让无形资产（D）提供修理修配劳务24 我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，关于个人所得来源地，下列说法中不正确的是( )。（A）股息所得，以纳税人居住地作为所得来源地（B）不动产转让所得，以不动产坐落地作为所得来源地（C）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地（D）薪金所得，以纳税人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答

10、案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）张某获得的保险赔款（B）王某出租房屋所得（C）李某领取的按照国家统一规定发给的补贴（D）赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资26 纳税人发生的下列情形，应办理注销税务登记的是( )。（A）纳税人破产（B）纳税人变更经营场所涉及改变主管税务登记机关的（C）纳税人变更法定代表人（D）纳税人外出经营27 下列各项中，可以作为法律关系客体的有( )。（A）土地使用权（B）发明（C）劳务（D）产品28 下列关于我国仲裁制度的表述中，符合仲裁法规定的有(

11、)。（A）仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决（B）当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉（C）当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行（D）仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件29 下列各项中，能够作为法律关系客体的有( )。（A）商品（B）商标（C）公民（D）组织30 根据票据法的规定，下列各项支票，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于 1000 元罚款的为( )。（A）支票大写日期未按要求规范填写的（B）签章与预留银行签章不符的支票（C）空头支票（D）支付密码错误的支票31 存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，需要中国人民银行当地分支行核准的有( )。（A）预算单位专用存款账

12、户（B）因异地临时经营开立的临时存款账户（C）异地一般存款账户（D）基本存款账户32 下列各项中，符合仲裁法规定的有( )。（A）仲裁实行自愿原则（B）仲裁一律开庭进行（C）仲裁不实行级别管辖和地域管辖（D）当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉33 某大型超市在 2011 年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。（A）车辆购置税（B）增值税（C）营业税（D）个人所得税34 根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有( )。（A）建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额（B）保险业实行分保险的，以全部保费

13、收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额（C）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额（D）从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额 (其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)35 根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有( )。（A）军人领取的转业费（B）教师工资所得（C）作家拍卖手稿所得（D）工人取得的保险赔款36 下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有( )。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量（B）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清

14、或不易划分的，一律按稀油的数量课税（C）纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额不得抵扣（D）金属和非金属矿产品原矿，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量37 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( ) 。（A）购销合同（B）货物运输合同（C）加工承揽合同（D）房屋产权证38 根据个人所得税法及其实施条例的规定，确定个人独资企业和合伙企业的投资者个人所得税应纳税所得额，下列说法中，正确的有( )。（A）个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额（B）合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产、经营所得和合伙协

15、议约定的分配比例确定应纳税所得额（C）合伙协议没有约定分配比例的，以股东会议确定的分配比例为应纳税所得额（D）生产经营所得，不包括企业分配给投资者个人的所得39 根据个人所得税法及其实施条例的规定，依据( )标准将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（A）境内工作时间（B）住所（C）取得收入的工作地（D）居住时间40 下列关于申报办理税务登记的时限，符合规定的有( )。（A）境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同 (协议)签订之日起 30 日内办理税务登记（B）非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位，应当自纳税义务发生之日起 30 日内办理税务登记（C）从事

16、生产、经营的纳税人外出经营，应当自其在同一县(市)实际经营开始之日起 180 日内办理税务登记（D）承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记41 劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有( ) 。（A）劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位（B）劳动合同的内容具有较强的法定性（C）劳动者在签订和履行劳动合同过程中的地位在发生变化（D）劳动者与用人单位双方法律地位始终是平等42 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（A）医院提供的医疗服务（B）幼儿园提供的育养服务（C）

17、学生勤工俭学提供的劳务（D）残疾人员提供的劳务43 甲公司与该公司工人发生劳动争议，双方当事人申请劳动仲裁，对此劳动争议有管辖权的仲裁委员会有( )。（A）劳动者出生地的劳动争议仲裁委员会（B）劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会（C）劳动合同签订地的劳动争议仲裁委员会（D）用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会44 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（B）纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人提供金融服务，应当向其

18、机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据。( )（A）正确（B）错误46 一商品买卖合同的当事人，因不服法院对案件的第一审判决，可以在一审判决书做出之日起的 15 日内向上一级人民法院提起了上诉。( )（A）正确（B）错误47 我国个人所得

19、税法律制度规定，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价) 取得的所得，应按“ 稿酬所得”项目征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除。( )（A）正确（B）错误49 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，凡在我国境内提供各种劳务的收入，一律缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误50 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。( )（A）正确（B）错误51 从事

20、接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，用人单位不得解除劳动合同。( )（A）正确（B）错误52 劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，劳动合同依法订立后，报经当地劳动行政部门备案后生效。( )（A）正确（B）错误53 根据劳动合同法的规定，经济补偿金和违约金的支付主体只能是用人单位。( )（A）正确（B）错误54 我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 某旅游公司 2009 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，

21、公司有关经营情况如下：(1)2009 年 9 月，申报办理了开业税务登记；(2)10 月，持有关资料办理了发票领购手续；(3)12 月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；(4)2010年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客 30 人，每人收取旅游费 3500 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600 元。已知：服务业适用营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为

22、 7%，教育费附加征收率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)(4)小题。55 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。（A）2009 年 9 月 5 日（B） 2009 年 9 月 10 日（C） 2009 年 9 月 15 日（D）2009 年 9 月 30 日56 该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。（A）税务登记证件（B）经办人员身份证明（C）法定代表人身份证明（D）财务印章或发票专用章印模57 该公司 2009 年 12 月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（A）门票收入和索道收入按照“服务业- 旅游业”申报缴纳（B）观光电车收入

23、按照“服务业-租赁业” 申报缴纳（C）景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳（D）游艺收入按照“ 娱乐业” 申报缴纳58 该公司 2010 年 1 月旅游收入应缴纳的税费金额是( )。（A）营业税 1145 元（B）营业税 1575 元（C）城市维护建设税和教育费附加 114.5 元（D）城市维护建设税和教育费附加 157.5 元58 某综合性企业 2012 年度发生如下应税业务：(1)与 A 公司签订一项易货合同，约定用 120 万元市场价格的库存商品换取市场价格为 140 万元的原材料，支付 A 公司差价 20 万元。(2)与 B 公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由

24、该综合性企业提供，金额 300 万元，另外收取加工费 120 万元。(3)与 C 公司签订一份建筑工程总承包合同，金额 2500 万元施工期间将价值 600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额 500 万元。(4)2012 年度拥有房产原值 6000 万元，其中 90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为 20%),10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入 80 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4) 小题。59 与 A 公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。（A）360（B） 4

25、20（C） 780（D）84060 与 B 公司签订的加工合同，下列说法正确的是( )。（A）按加工承揽合同项目计征印花税（B）原材料由该综合性企业提供按购销合同项目计征印花税（C）另外收取加工费按加工承揽合同项目计征印花税（D）应缴纳印花税 1260 元61 与 C 公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税( )元。（A）1800（B） 7500（C） 9000（D）930062 自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。（A）51.84（B） 61.44（C） 61.48（D）61.5262 中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2012 年度他的收入情况如下

26、：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 10000 元。(2)派遣单位每月支付工资、薪金 1000 元。(3)9 月份购买福利彩票，一次中奖收入 15000 元。(4)取得保险赔款 5000 元。(5)李某 2011 年曾购入 1000 份债券，每份买入价 10 元，购进过程中支付的税费共计 150 元。2012 年 2 月份以每份 12 元的价格卖出 600 份，支付卖出债券的税费共计 110 元。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(5) 小题。63 雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为( )元。（A）825（B） 1225（C） 1600（D）74564 购买福利彩票中奖收

27、入应缴纳个人所得税税额为( )元。（A）0（B） 3000（C） 2400（D）100065 派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为( )元。（A）10（B） 30（C） 100（D）7566 李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）220（B） 1152（C） 200（D）125067 关于李某取得保险赔款 5000 元，下列说法不正确的是( )。（A）保险赔款属于个人所得税的免税项目（B）保险赔款应按“偶然所得”项目征收个人所得税（C）保险赔款应按“其他所得”项目征收个人所得税（D）保险赔款应缴纳的个人所得税500020%1000(元)会计专业技术资格初级经济法基

28、础模拟试卷 145 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。2 【正确答案】 A【试题解析】 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。它是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。根据按照主体实际参与行为的状态，可以将法律行为划分为：(1)自主行为是指法律主体在没有其他主体参与的情

29、况下以自己的名义独立从事的法律行为；(2)代理行为，是指法律主体根据法律授权或其他主体的委托而以被代理人的名义所从事的法律行为。3 【正确答案】 D【试题解析】 根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为：要式行为，是指必须具备某种特定形式或程序才能成立的法律行为；非要式行为，是指无需特定形式或程序即能成立的法律行为。4 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同的变更是指在劳动合同开始履行但尚未履行完毕之前，因订立劳动合的主客观条件发生了变化，当事人依照法律规定的条件和程序，对原合同中的某些条款进行修改、补充的法律行为。用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动

30、合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。5 【正确答案】 C【试题解析】 为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。6 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B 是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项 C 是根据法的内容所作的分类；选项 D 是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。7 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票

31、所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480812=320(元)。8 【正确答案】 A【试题解析】 年终一次性奖金应单独作为 1 个月的工资薪金所得纳税。3600012=3000(元)，适用税率 10、速算扣除数 105 元，应纳个人所得税=3600010 105=3495(元)。9 【正确答案】 B【试题解析】 属于资源税征税范围的资源可以分为矿产品和盐两大类。资源税的征税范围中并不包括地下水。10 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。11 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产、经

32、营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。12 【正确答案】 B【试题解析】 从 2000 年 1 月 1 日起，对安置随军家属人数占企业总人数 60(含)以上的新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3 年内免征营业税。13 【正确答案】 B【试题解析】 不同法的法律效力和地位的高低可用以下不等式表示：宪法法律行政法规地方性法规行政规章(部门规章和政府规章)。14 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付结算方式是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。15 【正确答案】

33、C【试题解析】 将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。A 公司的计税营业额=3500 800=2700(万元)。16 【正确答案】 A【试题解析】 票据法规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C 表述不正确，银行本票可以背书转让，其他选项均正确。18 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳

34、动关系，应当订立书面劳动合同。书面形式是劳动合同订立的法定形式。19 【正确答案】 B【试题解析】 根据劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。20 【正确答案】 C【试题解析】 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税3000824000(元)。21 【正确答案】 D【试题解析】 持票人对票据的出

35、票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。本题中，汇票到期日为 2011 年 5 月 5 日，持票人对出票人的票据权利消灭时间自票据到期日起 2 年，即 2013 年 5 月 5 日。22 【正确答案】 D【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。选项 D，阳光不能为人所控制或支配，不能作为法律关系的客体。选项 ABC 均可作为法律关系的客体。23 【正确答案】 C【试题解析】 销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围。24 【正确答案】 A【试题解析】 利息、股息、红利

36、所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，保险赔款属于个人所得税免税项目。选项 B，出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要交纳个人所得税。选项 C，按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。属于个人所得税免税项目。选项 D，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费

37、、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。26 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；选项 D，纳税人到外县(市) 临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。ABCD 项都可以作为法律关系的客体。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁

38、决。仲裁的进行以双方人自愿达成的书面仲裁协议为条件。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理。29 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 CD 属于法律关系的主体。30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以 5但不低于1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。31 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(因注册验

39、资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(简称“QFII专用存款账户”)。32 【正确答案】 A,C【试题解析】 仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决，故选项 B 说法错误。仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理，故选项 D 说法错误。选项 AC 均符合规定。33 【正确答案】 C,D【试题解析】 地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税；企业所得税；个人

40、所得税；资源税；印花税；城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分)；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税(部分地区暂由财政部门负责征收和管理)；土地增值税；车船税；烟叶税。国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税；消费税(其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征)；车辆购置税等。34 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，因此选项 B 是错误的。35 【正确答案】 A,D【试题解析】 保险赔款、军人的转业费、复员费属于免税项目，所以选项 AD 符合题意。教师工资所得应按“工资、薪金所

41、得”纳税，选项 B 不符合题意；对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，选项 C 不符合题意。36 【正确答案】 A,D【试题解析】 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房屋产权证以凭证件数作为计税依据。38 【正确答案】 A,B【试题解析】 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产、经营所

42、得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。39 【正确答案】 B,D【试题解析】 我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税义务人承担无限纳税义务，非居民纳税义务人承担有限纳税义务。40 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起.在连续的 12 个月内累计超过 180 日的，应当自期满之日起 30 日内，向

43、生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。所以选项 C 不正确。41 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则，双方法律地位是平等的，但是在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者就具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。42 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据营业税暂行条例第 8 条的规定，ABCD 四项都属于免征营业税的税目。43 【正确答案】 B,D【试题解析】 劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域内发生的劳动争议。劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和

44、用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。44 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C 中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计

45、税营业额申报缴纳营业税。纳税人从事无船承运业务，应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用向委托人开具发票，同时应凭其取得的开具给本纳税人的发票或其他合法有效凭证作为差额缴纳营业税的扣除凭证。46 【正确答案】 B【试题解析】 当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级法院提起上诉。如果在上诉期限内当事人不上诉，第一审判决就是发生法律效力的判决。47 【正确答案】 B【试题解析】 我国个人所得税法律制度规定，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使

46、用费所得项目征收个人所得税。48 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除。49 【正确答案】 B【试题解析】 提供加工、修理、修配劳务的收入，不缴纳营业税，应缴纳增值税。50 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，

47、并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。51 【正确答案】 A【试题解析】 根据劳动合同法规定，从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的，用人单位不得解除劳动合同。52 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同依法订立即生效,具有法律约束力。除非当事人对劳动合同生效有特殊约定，如约定须经公证或鉴证方可生效的劳动合同，其生效时间开始于鉴证、公证手续办理完毕之日。53 【正确答案】 B【试题解析】 经济补偿金的支付主体只能是用人单位，违约金的支付只能是劳动者。54 【正确答案】 A【试题解析】 我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可撤销信用证是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人(即开证银行、开证申请人和受益人)的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。四、不定项选择题55 【正确答案】 D【试题解析】 该公司 2009 年 9 月 1 日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。56 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。57 【正确答案】 D