分公司会计处理准则.doc

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1、分公司会计处理准则第一条 应收账款1业务代表每天需将当天所收到的款项填具缴款单，并同现金及支票交营业所会计点收。营业所会计点收後，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。2业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。3营业所会计每天需编制销货日报表於当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联（第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅） ，以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨入总公司帐户。4业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章後，交回分公司会计员，再送营业所主管

2、核准。倘未取得销货折让证明单者，一律於当月自该单位之奖金中，就其短少部分全数扣除。5营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商之销货及收款情况均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表，并於次月 3 日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。6客户要求换货时，一律先办理销货退回（填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单） ，再依正常手续办理出货。第二条 存货1营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细账，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入账或延後入账的情况。2存货账的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。