经济师资格考试初级金融专业知识与实务-21及答案解析.doc

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1、经济师资格考试初级金融专业知识与实务-21 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.以出售金融资产的形式取得短期资金的行为被称为_。 A.同业借款 B.占用短期资金 C.回购协议 D.发行金融债券（分数：2.00）A.B.C.D.2.我国商业银行将存款分为企业存款、储蓄存款和财政性存款的划分依据是_。 A.存款的性质 B.存款的来源 C.存款的方式 D.所有者的归属（分数：2.00）A.B.C.D.3.商业银行从内部增加资本，必须以不影响_为前提。 A.中央银行对商业银行的监管 B.银行能够保持适当的流动性 C.银行的经营

2、利润 D.股东利益和股票市场价格（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列款项中，商业银行不得随意动用的是_。 A.库存现金 B.存放同业款项 C.法定存款准备金 D.超额存款准备金（分数：2.00）A.B.C.D.5.能够引起商业银行可用头寸减少的因素是_。 A.向国库缴纳税金 B.从中央银行借款 C.调减法定存款准备金 D.占用代理中央银行业务资金（分数：2.00）A.B.C.D.6.贷款到期后，由贷款人收取贷款本息，并承担贷款风险的贷款是_。 A.自营贷款 B.委托贷款 C.信用贷款 D.抵押贷款（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列票据中，商业银行可以贴现的票据是_。 A.支票 B

3、.银行本票 C.商业汇票 D.银行汇票（分数：2.00）A.B.C.D.8.金融企业资金的主要用途是进行_。 A.实物性资产投资 B.货币性资产投资 C.无形资产投资 D.混合性投资（分数：2.00）A.B.C.D.9.商业银行有可能增加自身现实的资产或负债的业务是_。 A.代理业务 B.结算业务 C.信托租赁业务 D.担保业务（分数：2.00）A.B.C.D.10.上市证券的自营买卖不包括_。 A.股票 B.债券 C.基金 D.期货（分数：2.00）A.B.C.D.11.企业在会计核算时，不得多计资产或收益、少计负债或费用，体现会计信息质量要求的_。 A.谨慎性 B.可比性 C.实质重于形式

4、 D.重要性（分数：2.00）A.B.C.D.12.商业银行贷款业务的会计核算，设置的会计科目不包括_。 A.贷款 B.贴现资产 C.贷款损失准备 D.库存现金（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列属于偿付能力指标的是_。 A.资本充足率 B.资本利润率 C.资产利润率 D.拨备覆盖率（分数：2.00）A.B.C.D.14.银行本票见票即付，付款期限自出票日起最长不超过_。 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.4 个月（分数：2.00）A.B.C.D.15.单位支取定期存款时，会计分录正确的是_。 A.借记“单位定期存款”，贷记“库存现金” B.借记“单位定期存款”“应付利息”

5、“利息支出”，贷记“单位活期存款” C.借记“单位活期存款”，贷记“单位定期存款” D.借记“库存现金”，贷记“单位定期存款”“应付利息”“利息支出”（分数：2.00）A.B.C.D.16.为防止账务差错、保证核算准确，可采取的措施是_。 A.结出余 B.明细核算 C.账务核对 D.填记日记表（分数：2.00）A.B.C.D.17.A 银行向某股份有限公司发放贷款 5000 万元，而该公司由于经营不善，导致该笔贷款到期不能如约偿还借款，则该银行面临的风险是_。 A.市场风险 B.利率风险 C.流动性风险 D.信用风险（分数：2.00）A.B.C.D.18.王某是国内某知名银行的风险管控部主任，

6、目前正在对本银行的风险进行管理，那么他最后的程序是_。 A.金融风险管理方案的实施和评价 B.形成风险报告 C.风险管理的评估 D.风险确认和审计（分数：2.00）A.B.C.D.19.商业银行金融风险的最终表现形式是_。 A.流动性风 B.利率风险 C.信用风险 D.市场风险（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据 1988 年通过的巴塞尔协议的规定，附属资本不得超过核心资本的_。 A.4% B.25% C.8% D.100%（分数：2.00）A.B.C.D.21.金融风险的分类，实质上是对金融风险的_。 A.识别 B.衡量 C.分析 D.评估（分数：2.00）A.B.C.D.22.不良

7、贷款管理遵循的原则不包括_。 A.经济原则 B.内部制衡原则 C.统一原则 D.可控原则（分数：2.00）A.B.C.D.23.某银行已经出现了金融危机，为了避免对银行业造成不良影响，通常监管当局能够采取的危机救助方法不包括_。 A.直接接管或者宣告倒闭 B.由中央银行提供低利率或无息贷款维持其流动性 C.督请存款保险机构提供紧急资金 D.安排一个或更多的大银行提供支援（分数：2.00）A.B.C.D.24.我们通常所说的外汇是指_。 A.动态意义上的外汇 B.静态意义上的外汇 C.广义上的外汇 D.狭义上的外汇（分数：2.00）A.B.C.D.25.在直接标价法下，如果一定单位的外币兑换的本

8、币数量增多，说明外汇汇率_。 A.上升 B.下降 C.不变 D.不确定（分数：2.00）A.B.C.D.26.在汇率标价方法中，美元标价法是指_。 A.以一定单位的外币为标准，折算成若干单位的本币 B.以一定单位的本币为标准，折算成若干单位的外币 C.以一定单位的美元为标准，折算成若干单位的其他货币 D.以一定单位的本币为标准，折算成若干单位的特别提款权（分数：2.00）A.B.C.D.27.一个国家或一个地区与世界上其他国家或地区之间，由于贸易、非贸易和资本往来而引起的国际间资金流动称为_。 A.国际金融 B.国际收支 C.国际储备 D.国际结算（分数：2.00）A.B.C.D.28.在国际

9、结算中，如果汇款结算工具的传送方向与资金流向相同，则汇款属于_。 A.逆汇 B.结汇 C.售汇 D.顺汇（分数：2.00）A.B.C.D.29.在银行保函业务中，担保银行和受益人之间的法律关系是基于保函而产生的_关系。 A.债权债务 B.投资受资 C.保证 D.委托担保（分数：2.00）A.B.C.D.30.货币当局通过公开市场业务大量抛售外汇时，本币汇率_。 A.下降 B.上升 C.可能上升可能下降 D.不确定（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：24.00)31.优先股的优先权表现为_。 A.优先认购权 B.优先转让权 C.优先分配收益权 D.优先经营

10、管理权 E.优先分配剩余财产权（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.证券市场的交易对象包括_。 A.股票 B.债券 C.证券投资基金 D.可转换债券 E.票据（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.新巴塞尔资本协议把_纳入考核之中。 A.信用风险 B.利率风险 C.市场风险 D.操作风险 E.财务风险（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.影响商业银行存款总量的外部因素有_。 A.社会经济发展水平 B.国家金融法规 C.中央银行的货币政策 D.贴现利率 E.物价上升水平（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.按资金的可用程度划分，商业银行的现金头寸可分为_。 A.基础头寸 B

11、.准备金头寸 C.可用头寸 D.备付金头寸 E.呆账准备金头寸（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.证券自营业务的特殊规范原则有_。 A.风险控制原则 B.经纪优先原则 C.禁止内幕交易行为 D.公平交易原则 E.禁止操纵市场的行为（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.下列属于会计核算前提的是_。 A.会计主体假设 B.会计分期假设 C.持续经营假设 D.实质重于形式假设 E.货币计量假设（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.支付结算按支付的货币形式不同，分为_。 A.票据结算 B.现金结算 C.非票据结算 D.转账结算 E.委托收款（分数：2.00）A.B.C.D.E.39

12、.商业银行的市场风险主要包括_。 A.利率风险 B.汇率风险 C.价格波动风险 D.流动性风险 E.交易风险（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.我国银监会在对国内某银行进行监管的过程中，发现其监管综合评级结果为 6 级，则银监会可以采取的措施有_。 A.限制其高风险的经营行为 B.要求其改善经营状况 C.限制其吸收存款、发放贷款 D.更换高级管理人员 E.安排重组或实施接管（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.按照外汇管制程度，汇率可以分为_。 A.官方汇率 B.名义汇率 C.市场汇率 D.实际汇率 E.固定汇率（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.国际储备的特点包括_。

13、A.官方持有性 B.自由兑换性 C.充分流动性 D.普遍接受性 E.收益波动性（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：16.00)A 公司在某商业银行开立了账户以方便存贷款业务。该公司发生了如下业务：2012 年 11 月向该银行申请流动资金贷款 200 万元，并结清上年度未结利息 4 万元，2013 年 5 月 1 日，A 公司如约归还银行贷款 60万元，并同时结清利息 6 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).A 公司还贷、付息后按借贷记账法所反映的资金变化属于_。 A.资产与负债(权益)科目同增 B.资产与负债(权益)科目同减

14、C.资产科目之间一增一减 D.负债(权益)科目之间一增一减（分数：2.00）A.B.C.D.(2).题干中还贷、付息会计业务在银行账户组织中属于_。 A.综合核算 B.明细核算 C.还贷是综合核算，付息是明细核算 D.还贷是明细核算，付息是综合核算（分数：2.00）A.B.C.D.(3).银行账务组织构成包括_。 A.明细核算 B.综合核算 C.会计报表 D.账务核对（分数：2.00）A.B.C.D.(4).对于银行而言，以现金收回一年期以内的贷款时，会计分录为_。 A.借记“单位活期存款”，贷记“现金” B.借记“单位活期存款”，贷记“短期贷款” C.借记“库存现金”，贷记“单位活期存款”

15、D.借记“库存现金”，贷记“短期贷款”（分数：2.00）A.B.C.D.国内某开证行于 2014 年 1 月 18 日应甲公司的申请对美国摩根大通银行开立一笔即期付款信用证。申请人应受益人美国某公司的要求，在信用证内规定限制通知行(摩根大通银行)议付并允许该证被保兑。该信用证最终被议付行(即通知行摩根大通银行)加具保兑，并授权议付行在收妥受益人提交的全套单证相符的单据后即可以偿付受益人，并向开证行索汇(未指定另外偿付行)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该案例所采取的结算方式为_。 A.托收 B.信用证 C.银行保函 D.信汇（分数：2.00）A.B.C.D.(2).在该

16、案例中所采取的结算方式的作用有_。 A.银行的保证作用 B.银行的支付作用 C.融通资金的作用 D.促进进出口贸易的作用（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该案例中_的介入，从而解除了贸易双方的互不信任。 A.国际信用 B.银行信用 C.国家信用 D.商业信用（分数：2.00）A.B.C.D.(4).在该业务中，美国公司面临的风险主要有_。 A.出口商交货严重违反贸易合同的要求 B.因软条款而导致信用证失效 C.出口商伪造单据骗取货款 D.卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单（分数：2.00）A.B.C.D.经济师资格考试初级金融专业知识与实务-21 答案解析(总分：100.00，做题时

17、间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.以出售金融资产的形式取得短期资金的行为被称为_。 A.同业借款 B.占用短期资金 C.回购协议 D.发行金融债券（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查回购协议。回购协议是一种以出售金融资产的形式取得短期资金的行为。出售者在出售资产的同时，许诺在次日或一定日期，按协议价格购回该项金融资产，购回价格高于本金部分为回购收益。2.我国商业银行将存款分为企业存款、储蓄存款和财政性存款的划分依据是_。 A.存款的性质 B.存款的来源 C.存款的方式 D.所有者的归属（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本

18、题考查存款的分类。长期以来，我国按所有者的归属来划分存款种类，如商业银行将存款分为企业存款、储蓄存款和财政性存款等。故选 D。3.商业银行从内部增加资本，必须以不影响_为前提。 A.中央银行对商业银行的监管 B.银行能够保持适当的流动性 C.银行的经营利润 D.股东利益和股票市场价格（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查我国商业银行资本的构成。商业银行筹集资本的途径不外乎内部途径和外部途径，从内部增加资本，必须以不影响股东利益和股票市场价格为前提。故选 D。4.下列款项中，商业银行不得随意动用的是_。 A.库存现金 B.存放同业款项 C.法定存款准备金 D.超额存款准备金（分

19、数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查法定存款准备金。法定存款准备金是金融企业(主要指商业银行)按照中央银行规定的法定存款准备金比率，与其所吸收的存款余额计算缴存于中央银行的存款。金融企业(主要指商业银行)不得任意动用这部分存款，只能按其存款余额或法定存款准备金率的变动定期调整。故选 C。5.能够引起商业银行可用头寸减少的因素是_。 A.向国库缴纳税金 B.从中央银行借款 C.调减法定存款准备金 D.占用代理中央银行业务资金（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查影响商业银行可用头寸变动的因素。从中央银行借款、调减法定存款准备金和占用代理中央银行业务资金都可引起银

20、行可用头寸增加。选项 A 可导致可用头寸减少。6.贷款到期后，由贷款人收取贷款本息，并承担贷款风险的贷款是_。 A.自营贷款 B.委托贷款 C.信用贷款 D.抵押贷款（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查自营贷款。自营贷款是金融企业以合法方式筹集资金，自主发放的贷款。自营贷款到期，由贷款人收取贷款本息，并承担贷款风险。7.下列票据中，商业银行可以贴现的票据是_。 A.支票 B.银行本票 C.商业汇票 D.银行汇票（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查票据贴现。票据贴现是金融企业买进未到期、已承兑的商业票据，为贴现人融通资金的行为。故商业银行可以贴现的票据是商

21、业汇票。8.金融企业资金的主要用途是进行_。 A.实物性资产投资 B.货币性资产投资 C.无形资产投资 D.混合性投资（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查金融企业投资。货币性资产投资是指用货币所进行的投资，如短期投资、长期投资中的债权性投资多是用货币直接购买各种债券。另外，直接用货币购买股票或直接向被投资单位投资均属货币性资产投资。货币性资产投资是金融企业资金的主要用途。9.商业银行有可能增加自身现实的资产或负债的业务是_。 A.代理业务 B.结算业务 C.信托租赁业务 D.担保业务（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查金融企业的担保业务。担保及类似的或有

22、业务是指商业银行承担保证责任，并有可能增加自身现实的资产或负债的业务。故选 D。10.上市证券的自营买卖不包括_。 A.股票 B.债券 C.基金 D.期货（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查证券公司的自营业务。证券自营业务的范围规定，上市证券的自营买卖包括三大类：股票、债券、基金。故选 D。11.企业在会计核算时，不得多计资产或收益、少计负债或费用，体现会计信息质量要求的_。 A.谨慎性 B.可比性 C.实质重于形式 D.重要性（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查会计核算的信息质量要求。企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，少计负

23、债或费用，不得设置秘密准备。12.商业银行贷款业务的会计核算，设置的会计科目不包括_。 A.贷款 B.贴现资产 C.贷款损失准备 D.库存现金（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查商业银行贷款业务的科目设置。商业银行贷款业务的会计核算，设置“贷款”“贴现资产”“贷款损失准备”三个会计科目。故选 D。13.下列属于偿付能力指标的是_。 A.资本充足率 B.资本利润率 C.资产利润率 D.拨备覆盖率（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查偿付能力指标。商业银行偿付能力指标主要包括资本充足率和核心一级资本充足率两个指标。故选 A。14.银行本票见票即付，付款期限自出

24、票日起最长不超过_。 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.4 个月（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查银行本票结算。银行本票见票即付，付款期限自出票日起最长不超过 2 个月。故选 B。15.单位支取定期存款时，会计分录正确的是_。 A.借记“单位定期存款”，贷记“库存现金” B.借记“单位定期存款”“应付利息”“利息支出”，贷记“单位活期存款” C.借记“单位活期存款”，贷记“单位定期存款” D.借记“库存现金”，贷记“单位定期存款”“应付利息”“利息支出”（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查单位存款业务的会计处理。单位支取定期存款时，应转账办

25、理，不直接支付现金，会计分录为，借记“单位定期存款”“应付利息”“利息支出”，贷记“单位活期存款”。故选 B。16.为防止账务差错、保证核算准确，可采取的措施是_。 A.结出余 B.明细核算 C.账务核对 D.填记日记表（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查金融企业会计核算。账务核对是防止账务差错、保证核算准确的重要措施之一。账务核对分每日核对和定期核对，其内容分为账账、账款、账实、账表、账据和内外账核对。故选 C。17.A 银行向某股份有限公司发放贷款 5000 万元，而该公司由于经营不善，导致该笔贷款到期不能如约偿还借款，则该银行面临的风险是_。 A.市场风险 B.利率风

26、险 C.流动性风险 D.信用风险（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查信用风险。金融企业信用风险是指交易对象无力履约的风险；利率风险指金融企业的财务状况在利率出现不利波动时面临的风险；市场风险是指由于市场价格的变动，银行表内和表外头寸遭受损失的风险；流动性风险是指金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资造成损失或破产的风险。根据题干的描述，应选 D。18.王某是国内某知名银行的风险管控部主任，目前正在对本银行的风险进行管理，那么他最后的程序是_。 A.金融风险管理方案的实施和评价 B.形成风险报告 C.风险管理的评估 D.风险确认和审计（分数：2.00）A.B.C.D.

27、解析：解析 本题考查金融风险管理的一般程序。金融风险管理的一般程序共分为六个阶段：(1)金融风险的度量。(2)风险管理对策的选择和实施方案的设计。(3)金融风险管理方案的实施和评价。(4)风险报告。(5)风险管理的评估。(6)风险确认和审计。故风险管理的最后一个程序是风险确认和审计，故选 D。19.商业银行金融风险的最终表现形式是_。 A.流动性风 B.利率风险 C.信用风险 D.市场风险（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查商业银行流动性风险管理。流动性风险经常和信用风险、市场风险联系在一起，是各种风险的最终表现形式，是银行业危机的直接原因。故选 A。20.根据 1988

28、年通过的巴塞尔协议的规定，附属资本不得超过核心资本的_。 A.4% B.25% C.8% D.100%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查金融监管的主要内容。1988 年通过的巴塞尔协议首次提出了统一的资本充足率标准及其计算方法。巴塞尔委员会将总资本充足率的最低标准定为 8%，并且核心的资本比例不得低于 4%，附属资本不得超过核心资本的 100%。21.金融风险的分类，实质上是对金融风险的_。 A.识别 B.衡量 C.分析 D.评估（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查金融风险的分类。金融风险的分类，实质上是对金融风险的识别。故选 A。22.不良贷款管理遵

29、循的原则不包括_。 A.经济原则 B.内部制衡原则 C.统一原则 D.可控原则（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查商业银行信用风险管理。商业银行不良贷款管理要遵循的基本原则有：经济原则、内部制衡原则、统一原则、可比原则。故 D 项不正确。23.某银行已经出现了金融危机，为了避免对银行业造成不良影响，通常监管当局能够采取的危机救助方法不包括_。 A.直接接管或者宣告倒闭 B.由中央银行提供低利率或无息贷款维持其流动性 C.督请存款保险机构提供紧急资金 D.安排一个或更多的大银行提供支援（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查金融监管主要内容。银行监管机构一旦发

30、现某家银行问题突出，即将陷入危机状态，通常监管局能够采取的危机救助的方法有：(1)由中央银行提供低利率或无息贷款维持其流动性。(2)督请存款保险机构提供紧急资金。(3)安排一个或更多的大银行提供支援。24.我们通常所说的外汇是指_。 A.动态意义上的外汇 B.静态意义上的外汇 C.广义上的外汇 D.狭义上的外汇（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查外汇概述。外汇的概念有动态和静态两种含义，我们通常是在静态含义上使用外汇的概念。25.在直接标价法下，如果一定单位的外币兑换的本币数量增多，说明外汇汇率_。 A.上升 B.下降 C.不变 D.不确定（分数：2.00）A. B.C.D

31、.解析：解析 本题考查汇率的标价方法。如果一定单位的外币折算成本币的数额比原来多，则说明外汇汇率上升，本币汇率下跌。故选 A。26.在汇率标价方法中，美元标价法是指_。 A.以一定单位的外币为标准，折算成若干单位的本币 B.以一定单位的本币为标准，折算成若干单位的外币 C.以一定单位的美元为标准，折算成若干单位的其他货币 D.以一定单位的本币为标准，折算成若干单位的特别提款权（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查汇率的标价方法。美元标价法是以一定单位的美元为标准来计算应兑换多少其他货币的汇率表示方法。故选 C。27.一个国家或一个地区与世界上其他国家或地区之间，由于贸易、非贸

32、易和资本往来而引起的国际间资金流动称为_。 A.国际金融 B.国际收支 C.国际储备 D.国际结算（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查国际收支的概念。国际收支是指一个国家或一个地区与世界上其他国家或地区之间，由于贸易、非贸易和资本往来而引起的国际间资金流动，从而发生的一种国际之间资金收支行为。故选 B。28.在国际结算中，如果汇款结算工具的传送方向与资金流向相同，则汇款属于_。 A.逆汇 B.结汇 C.售汇 D.顺汇（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查国际结算概述。顺汇是指债务人或付款人主动通过银行将一定金额的款项付给债权人或收款人的结算方式，其结算工具

33、的传送方向与资金的流动方向相同。29.在银行保函业务中，担保银行和受益人之间的法律关系是基于保函而产生的_关系。 A.债权债务 B.投资受资 C.保证 D.委托担保（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查银行保函当事人间的法律关系。银行保函业务中涉及的主要当事人有三个：委托人、受益人和担保人，此外，根据具体情况还有反担保人、通知行及保兑行等。其中，担保银行和受益人之间的法律关系是基于保函而产生的保证关系。30.货币当局通过公开市场业务大量抛售外汇时，本币汇率_。 A.下降 B.上升 C.可能上升可能下降 D.不确定（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查影响汇率

34、的因素。货币当局通过公开市场业务大量抛售外汇时可导致外汇供过于求，从而影响本币汇率上升，反之，货币当局大量买进外汇则导致本币供过于求，从而影响本币汇率下跌。二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：24.00)31.优先股的优先权表现为_。 A.优先认购权 B.优先转让权 C.优先分配收益权 D.优先经营管理权 E.优先分配剩余财产权（分数：2.00）A.B.C. D.E. 解析：解析 本题考查优先股。优先股是股份公司发行的在分配公司收益和剩余财产时比普通股具有优先权的股票。故选 C、E。32.证券市场的交易对象包括_。 A.股票 B.债券 C.证券投资基金 D.可转换债券 E.票据（分数：2

35、.00）A. B. C. D. E.解析：解析 本题考查证券市场的交易对象。证券市场的交易对象主要包括股票、债券、证券投资基金和可转换债券。而票据属于货币市场的交易对象。33.新巴塞尔资本协议把_纳入考核之中。 A.信用风险 B.利率风险 C.市场风险 D.操作风险 E.财务风险（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：解析 本题考查新巴塞尔资本协议。新巴塞尔资本协议对原巴塞尔协议作了修改，将信用风险、市场风险、操作风险等主要风险都涵盖在考核之中，从而对资本充足率提出了更高的要求。34.影响商业银行存款总量的外部因素有_。 A.社会经济发展水平 B.国家金融法规 C.中央银行的货币政策

36、 D.贴现利率 E.物价上升水平（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 本题考查影响商业银行存款总量的因素。全社会存款总量的变动主要受商业银行外部的整个国民经济活动影响，其外部影响因素有：(1)社会经济发展水平。(2)国家金融法规。(3)中央银行的货币政策。(4)物价上升水平。(5)存款利率。35.按资金的可用程度划分，商业银行的现金头寸可分为_。 A.基础头寸 B.准备金头寸 C.可用头寸 D.备付金头寸 E.呆账准备金头寸（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 本题考查商业银行的头寸构成。商业银行的现金头寸，按资金的可用程度，可分为基础头寸和可用头寸。36.

37、证券自营业务的特殊规范原则有_。 A.风险控制原则 B.经纪优先原则 C.禁止内幕交易行为 D.公平交易原则 E.禁止操纵市场的行为（分数：2.00）A. B.C. D.E. 解析：解析 本题考查我国商业银行的证券投资业务的管理原则。证券自营业务的特殊规范原则有：(1)风险控制原则。(2)禁止内幕交易行为。(3)禁止操纵市场的行为。(4)禁止虚假陈述误导行为。经纪优先原则和公平交易原则属于证券自营业务的一般性原则。37.下列属于会计核算前提的是_。 A.会计主体假设 B.会计分期假设 C.持续经营假设 D.实质重于形式假设 E.货币计量假设（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解

38、析 本题考查会计核算的基本前提。会计假设是指会计在一定条件下的适用范围和理论基础，是组织会计核算工作应当具备的前提条件。它包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项假设。实质重于形式属于会计信息质量的要求。38.支付结算按支付的货币形式不同，分为_。 A.票据结算 B.现金结算 C.非票据结算 D.转账结算 E.委托收款（分数：2.00）A.B. C.D. E.解析：解析 本题考查支付结算业务的分类。支付结算按支付的货币形式不同，可分为现金结算和转账结算。故选 B、D。39.商业银行的市场风险主要包括_。 A.利率风险 B.汇率风险 C.价格波动风险 D.流动性风险 E.交易风险（分数：2

39、.00）A.B. C. D.E.解析：解析 本题考查金融企业的市场风险。市场风险是指由于市场价格的变动，银行表内和表外头寸遭受损失的风险主要包括汇率风险和价格波动风险。故选 B、C。40.我国银监会在对国内某银行进行监管的过程中，发现其监管综合评级结果为 6 级，则银监会可以采取的措施有_。 A.限制其高风险的经营行为 B.要求其改善经营状况 C.限制其吸收存款、发放贷款 D.更换高级管理人员 E.安排重组或实施接管（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 本题考查金融监管的主要内容。商业银行监管综合评级结果共分为 6 级。对于评级结果为5 级或 6 级的高风险商业银行，中国银

40、监会给予持续的监管关注，限制其高风险的经营行为，要求其改善经营状况，必要时可采取更换高级管理人员、安排重组或实施接管，甚至予以关闭等监管措施。41.按照外汇管制程度，汇率可以分为_。 A.官方汇率 B.名义汇率 C.市场汇率 D.实际汇率 E.固定汇率（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 本题考查汇率的类型。按照外汇管制的程度，汇率可以分为官定汇率和市场汇率。42.国际储备的特点包括_。 A.官方持有性 B.自由兑换性 C.充分流动性 D.普遍接受性 E.收益波动性（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 本题考查国际储备的特点。国际储备的特点：(1)官方持有性

41、即作为国际储备的资产必须是一国货币当局直接掌握并予以使用的。(2)自由兑换性，即作为国际储备的资产必须可以自由地与其他金融资产相交换，充分体现储备资产的国际性。(3)充分流动性，即作为国际储备的资产必须是随时都能够动用的资产。(4)普遍接受性，即作为国际储备的资产，必须能够为世界各国普遍认同、接受并使用。三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：16.00)A 公司在某商业银行开立了账户以方便存贷款业务。该公司发生了如下业务：2012 年 11 月向该银行申请流动资金贷款 200 万元，并结清上年度未结利息 4 万元，2013 年 5 月 1 日，A 公司如约归还银行贷款 60万元，并同时结清利

42、息 6 万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).A 公司还贷、付息后按借贷记账法所反映的资金变化属于_。 A.资产与负债(权益)科目同增 B.资产与负债(权益)科目同减 C.资产科目之间一增一减 D.负债(权益)科目之间一增一减（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查借贷记账法。公司还贷、付息，一方面会造成公司资产(现金或银行存款)减少，另一方面公司的负债(短期借款及应付利息)减少，故选 B。(2).题干中还贷、付息会计业务在银行账户组织中属于_。 A.综合核算 B.明细核算 C.还贷是综合核算，付息是明细核算 D.还贷是明细核算，付息是综合核算（分数：2.

43、00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查银行账务组织及其核对。明细核算是对所属会计科目按户进行的核算，是由各明细分类账组成，对综合核算具有补充说明的作用。题干中还贷、付息业务是按照 A 公司进行核算的，因此属于明细核算。(3).银行账务组织构成包括_。 A.明细核算 B.综合核算 C.会计报表 D.账务核对（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 本题考查金融企业账务组织。银行账务组织(银行会计核算形式)是指账簿的设置、记账程序和核对方法的有机结合。由明细核算、综合核算和账务核对三部分构成。(4).对于银行而言，以现金收回一年期以内的贷款时，会计分录为_。 A.借记“单位活期存款

44、”，贷记“现金” B.借记“单位活期存款”，贷记“短期贷款” C.借记“库存现金”，贷记“单位活期存款” D.借记“库存现金”，贷记“短期贷款”（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查贷款业务的会计处理。对于银行而言，收回贷款时，应借记“单位活期存款”或“库存现金”科目，贷记“短期贷款”科目，该银行收回的是现金，故应借记“现金”，贷记“短期贷款”。国内某开证行于 2014 年 1 月 18 日应甲公司的申请对美国摩根大通银行开立一笔即期付款信用证。申请人应受益人美国某公司的要求，在信用证内规定限制通知行(摩根大通银行)议付并允许该证被保兑。该信用证最终被议付行(即通知行摩根大通银行)加具保兑，并授权议付行在收妥受益人提交的全套单证相符的单据后即可以偿付受益人，并向开证行索汇(未指定另外偿付行)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该案例所采取的结算方式为_。 A.托收 B.信用证 C.银行保函 D.信汇（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查信用证。信用证是开证行代买方或开证行自己开立的，保证对受益人提交的与信用证条款和条件相符的汇票或单据金额进行付款的承诺文件。根据题干的描述，B 项正确。(2).在该案例中所采取的结算方式的作用有_。