经济师中级财政税收专业知识-68及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-68 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.财产转让所得中可扣除的费用有( )。（分数：1.00）A.财产原值B.财产增值C.预计损失D.必要费用的扣除，即定额扣 800 或定率扣除 20%2.一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为( )。（分数：1.00）A.应纳税额=销售额征收率B.应纳税额=组成计税价格适用税率C.应纳税额=营业额适用税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额3.现行增值税规定，纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，称为 ( )。（分数：1.00）A.兼营行为B.

2、混合销售行为C.提供应税劳务行为D.提供非应税劳务行为4.由于实行增值税的国家和地区政治经济状况不同和实施的税收政策不同，由此形成不同类型的增值税。目前，我国实行增值税的类型是( )。（分数：1.00）A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税D.支出型增值税5.财政转移支付手段不包括( )。（分数：1.00）A.征收财产税B.社会保障支出C.救济支出D.财政补贴6.对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（分数：1.00）A.3 年内B.5 年内C.10 年内D.无限期7.有中外合资企业 1995 年度内应纳税所得额为 550 万元，其在国外的公司获利 100 万元，该企业税款

3、的抵扣限额为( )。（分数：1.00）A.33 万元B.30 万元C.27.5 万元D.39.6 万元8.企事业单位进行技术转让，以及在此过程中发生的相关技术培训所得，年净收入在 ( )万元以下的，暂免征收所得税。（分数：1.00）A.20B.30C.40D.509.目前对预算外资金的管理方式是( )。（分数：1.00）A.由各部门、各单位自收自支B.部分纳入预算管理专户储存C.全部纳入预算管理D.上缴财政专户实行收支两条线10.下列财政支出中，不属于特殊利益支出的有( )。（分数：1.00）A.医疗卫生支出B.司法支出C.企业补贴支出D.债务利息支出11.融资租赁活动中，( )可以在税前直接

4、扣除。（分数：1.00）A.租赁费B.手续费C.赔偿金D.罚款12.“材料成本差异”账户有贷方余额时，发出材料应负担的差异额在账簿上的处理是 ( )。（分数：1.00）A.借方蓝字转出B.借方红字转出C.贷方红字转出D.贷方蓝字转出13.预算外资金的所有权属于( )。（分数：1.00）A.国家B.同级政府C.部门D.单位14.按规定，企业应按当期计税工资总额的( )，分别提取职工教育经费和工会经费，列入成本费用。（分数：1.00）A.2%，1.5%B.1.5%，2%C.3%，1.5%D.1.5%，3%15.企业所得税采用的税率为( )。（分数：1.00）A.50%B.17%C.30%D.33%

5、16.以下税种中，税负容易转嫁的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税B.企业所得税C.财产税D.流转税17.“公共支出增长的发展模型”的提出者是( )。（分数：1.00）A.鲍莫尔B.皮考克C.瓦格纳D.马斯格雷夫18.被申请人应在收到申请人副本之日起( )内向复议机构提交答辩书。（分数：1.00）A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日19.采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，保存期限为( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年20.最具竞争性的招标采购方式是( )。（分数：1.00）A.公开性招标采购B.限制性招标采

6、购C.邀请性招标采购D.选择性招标采购21.营业税是( )。（分数：1.00）A.以在我国境内从事生产、委托加工和进口的特定消费品为征税对象而征收的一种税B.以货物生产流通和提供劳务各环节的增值额为征收对象而征收的一种税C.以开采矿产品及生产盐的数量为征税对象而征收的一种税D.以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种税22.下列支出中不属于地方财政负担的支出有( )。（分数：1.00）A.地方行政管理费B.城市维护和建设经费C.价格补贴支出D.外交和援外支出23.实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，不得少于( )。（分

7、数：1.00）A.20 日B.1 个月C.45 日D.2 个月24.无论何种性质的企业，在检查中均要使用的一种方法为( )。（分数：1.00）A.顺查法B.逆查法C.抽查法D.分析法25.“政府活动扩张法则”的指出者是( )。（分数：1.00）A.皮考克B.马斯格雷夫C.瓦格纳D.鲍莫尔26.某计算机公司本月发给外省市分支机构 200 台计算机用于销售，并支付发货运费与费用 12 万元，运输单位开具的货票上注明运费 10 万元，则允许抵扣的进项税额为( )。（分数：1.00）A.2.04 万元B.1.7 万元C.0.84 万元D.0.7 万元27.后转是指纳税人通过压低商品购进价格的方式，将税

8、负转嫁给商品的( )。（分数：1.00）A.供应者B.生产者C.消费者D.购买者28.公共产品的效率是由( )组成。（分数：1.00）A.资源配置效率和收入分配效率B.生产效率和供给效率C.资源配置效率和生产效率D.社会公平效率和生产效率29.( )年，我国实行“划分税种、核定收支、分级包干”体制。（分数：1.00）A.1980B.1985C.1988D.199430.( )通常被认为是测定纳税人支付能力的最好尺度。（分数：1.00）A.收入B.财产C.能力D.消费支出31.行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是( )。（分数：1.00）A.全额上缴B.差额上缴C.按比例上缴D.预算外

9、收支结余上缴32.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（分数：1.00）A.每次收入额B.每年收入额C.每季节收入额D.每月收入额33.税收负担是指( )。（分数：1.00）A.每个人承受的税款B.企业法人所承受的税款C.国家所征收的税款总额D.整个社会或单个纳税人实际承受的税款34.下列关于抵免法的表述中正确的有( )。（分数：1.00）A.直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免C.在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免D.抵免法能彻底解决国际重复征税的问题35.委托外贸企业代理出口的货物，在( )退税。（分数：1.00）A.报关出

10、口地B.离境地C.委托方D.受托方36.政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计，划的实施方案，然后在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制的预算是( )。（分数：1.00）A.绩效预算B.地方预算C.投入预算D.基数预算37.企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分准予扣除。（分数：1.00）A.3%B.5%C.10%D.15%38.某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份“材料成本差异”账户月末为贷方余额。本月生产耗用这种材料但没有结转材料成本差异。该企业本月账务处理结果是( )。（分数：1.00）A.多计发出材料

11、成本B.少计发出材料成本C.发出材料成本计算正确D.多计购进材料成本39.复式预算的典型形式是( )。（分数：1.00）A.经常预算B.资本预算C.双重预算D.多重预算40.按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征( )用于补助社会性开支的费用。（分数：1.00）A.3%B.5%C.10%D.30%41.一个预算年度跨越两个日历年度的是( )。（分数：1.00）A.历年制B.跨年制C.滚动年度制D.周期制42.下列对财政专户管理的运作方法说法错误的是( )。（分数：1.00）A.部门和单位预算外收入可以不上缴同级财政专户B.支出由同级财政部门从财政专户中核划C.预算外资金实行收

12、支两条线管理D.部门和单位要严格按照规定使用预算外资金43.下列关于经济发展和经济增长关系表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.经济发展包括经济增长B.经济发展包括消除贫困、失业等现象C.经济发展不仅意味着生产的增长，还包括收入结构、经济、政治、文化条件等的变化D.经济增长必然带来经济发展44.在社会产品分配中，( )居于枢纽或主导地位。（分数：1.00）A.财政B.金融C.价格D.税务45.一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是 ( )。（分数：1.00）A.盘存分析法B.比较分析法C.推理分析法D.控制分析法46.以购买性支出占较大比重的支出结构的财政

13、活动，执行( )的职能较强。（分数：1.00）A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督47.从( )开始，我国的中央预算试编部门预算。（分数：1.00）A.2000 年B.2001 年C.2002 年D.2003 年48.我国现行个人所得税采取( )的征收方法。（分数：1.00）A.分类课征B.综合课征C.分类和综合相结合D.混合课征49.下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.股息所得B.存款利息所得C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金50.出口货物已纳( )允许退还。（分数：1.00）A.消费税B.城市维护建设税C.教育费附加D.关税51.行政复

14、议机构应于受理复议申请之日起( ) 日内将复议申请书副本送给被申请人。（分数：1.00）A.3 日B.5 日C.7 日D.10 日52.财政复议案件的审理期限为( )个月。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.453.按现行政权结构，我国政府预算分为( )级预算进行管理。（分数：1.00）A.二B.三C.四D.五54.某工业企业采用“先进先出法”核算发出材料成本。某种材料月初结存数量 100 公斤，单价 100 元，金额 1 万元；本月购进材料 200 公斤，单价 120 元，金额为 2.4 万元；本月生产领用材料数量 200 公斤，应结转材料成本金额为( )。（分数：1.00）A.2.2

15、万元B.1.2 万元C.2.4 万元D.1.1 万元55.下列财政支出中，不属于购买性支出的有( )。（分数：1.00）A.行政管理费支出B.各项事业经费支出C.财政补贴D.政府各部门投资拨款56.政府收费的原则是( )。（分数：1.00）A.成本最小化B.受益与成本对称C.收益最大化D.个人受益程度平均化57.积累性支出不包括( )。（分数：1.00）A.文教科学卫生事业费B.基本建设支出C.流动资金支出D.国家物资储备支出58.当某一主体承受的税收负担无法再转嫁时，表明税负转嫁的终结，这一现象称为 ( )。（分数：1.00）A.税负运动B.税收负担的归宿C.税负向前转嫁D.税负无转嫁59.

16、事实上，税负转嫁往往是( )。（分数：1.00）A.通过前转的形式来进行的B.通过后转的形式来进行的C.通过多种形式同时进行的D.通过调整税率高低来进行的60.作为政府财政收支的预算最早产生于 17 世纪的( )。（分数：1.00）A.美国B.英国C.法国D.德国二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.营业税是以在我国境内( )所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。（分数：2.00）A.提供应税劳务B.转让无形资产C.经营高档消费品D.销售不动产62.财政行政诉讼的基本原则有( )。（分数：2.00）A.独立行使审判权B.以事实为依据，以法律为准绳C.当事人平等原则D.不可辩论

17、原则E.民族语言、文字原则63.税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指( )在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”等。（分数：2.00）A.财政部B.各级税务机关C.国家税务总局D.海关总署E.地方政府64.税收资本化是税负转嫁的形式之一。它同一般意义上的税负转嫁有不同之处，主要体现为( )。（分数：2.00）A.将累计应纳的税款作一次性的转嫁B.将每次交易所得课征税款通过各种途径随时予以转移C.通过资本生息来达到目的D.基本方法是提高商品和生产要素价格E.税负后转和前转相结合65.关于财政

18、行政诉讼正确的有( )。（分数：2.00）A.原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益的公民或法人B.被告是被原告指控某具体行政行为违反原告的合法权益的财政行政机关C.财政行政诉讼的主管机关是财政部D.财政行政诉讼的对象是被告66.财政的分配职能主要通过( )来实现。（分数：2.00）A.调节企业上交利润水平B.调节高收入阶层收入水平C.调节企业利润水平D.调节居民的个人收入水平67.个人所得税的纳税人包括( )。（分数：2.00）A.外籍人B.个体户C.中国公民D.承包人68.税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：( )。（分数：2.00）A.体现征纳双方的意志B.

19、主体的一方只能是国家C.权利义务具有对等性D.体现国家单方面的意志E.权利义务不对等性69.购买性支出和转移性支出对政府的效益约束说法正确的有( )。（分数：2.00）A.购买性支出对政府形成较强的效益约束B.政府购买性支出效益约束较弱C.转移性支出对政府的效益约束较弱D.转移性支出对政府的效益约束较强70.下列支出不符合预算外资金开支范围的有( )。（分数：2.00）A.计划外投资B.购买专项控制商品支出C.股票、期货交易D.投资入股E.各种形式的高消费71.营业税的纳税期限为( )。（分数：2.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.一个月72.营业税的特点是( )。（分数：2.00）

20、A.征收环节的单一性B.实行价外征收C.按行业设计的税率D.以非商品流转额征税为主73.对制造费用的检查，是要检查( )。（分数：2.00）A.审查报销的单据是否合法B.审查制造费用所采取的分配标准是否公平合理C.审查分配额的计算是否正确D.审查报销、验收和审批手续是否完整74.安排财政支出时要考虑社会公平，要做到( )。（分数：2.00）A.“劫富济贫”B.提供社会公共劳务时要考虑社会公平C.构建效率市场的制度体系D.不断改善市场机制初始条件的不平等状况75.工业企业材料采购成本的组成有明确的规定。在税收检查时了解到某企业采购材料过程中发生了下列项目支出。在这些项目中，属于材料采购成本组成内

21、容的是( )。（分数：2.00）A.材料的买价B.铁路运输费用C.采购人员的差旅费D.采购人员外出医药费E.招待销货方人员的招待费76.按预算项目能否直接反映其经济效果划分，可以将预算划分为( )。（分数：2.00）A.投入预算B.产出预算C.单式预算D.复式预算77.预算收支划分方法中，收入分类分成将预算收入按项目分成( )。（分数：2.00）A.中央固定收入B.地方固定收入C.中央和地方分成收入D.包干收入78.下列各项所得，应征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.保险赔款B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.劳务报酬所得D.稿酬所得79.对编制预算外收支计划说法正确的是(

22、 )。（分数：2.00）A.编制计划应坚持“量人为出、收支平衡、略有结余”的原则B.要求以收费项目为基本依据，对收费范围、标准反复测算C.对确实无法完成的收入，财政部门不予核减D.支出要符合国家规定的开支范围和标准80.购买性支出和转移性支出对国民收入分配的影响说法正确的是( )。（分数：2.00）A.购买性支出对生产和就业有直接影响，对国民收入分配影响是直接的B.购买性支出对国民收入分配影响是间接的C.转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产生直接影响D.转移性支出对国民收入分配产生间接影响三、案例分析题(总题数：0，分数：0.00)四、（一）资料(总题数：6，分数：12.00

23、)81.月末在产品原材料费用为( )。（分数：2.00）A.9 万元B.71372.54 元C.68571.43 元D.以上均不正确82.多摊人完工产品的成本为( )。（分数：2.00）A.4 万元B.5 万元C.6 万元D.以上均不正确83.在产品的约当产量为( )。（分数：2.00）A.48 件B.52 件C.64 件D.以上均不正确84.第二工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.20%B.73%C.80%D.85%85.第一工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.10%B.20%C.30%D.60%86.账务调整分录为( )。（分数：2.00）A.借：生产成本贷：库存商品B.借

24、：生产成本贷：原材料C.借：库存商品 贷：生产成本D.借：生产成本贷：库存商品本年利润五、（二）资料(总题数：4，分数：8.00)87.该公司进口环节应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.716.04 万元B.612 万元C.550.8 万元D.392.31 万元88.该公司进口环节应纳关税为( )。（分数：2.00）A.600 万元B.540 万元C.480 万元D.270 万元89.该公司进口环节应纳消费税为( )。（分数：2.00）A.450 万元B.360 万元C.276.92 万元D.245.45 万元90.进口应税消费品的组成计税价格为( )。（分数：2.00）A.3600 万

25、元B.3000 万元C.2945.45 万元D.2454.55 万元六、（三）资料(总题数：4，分数：8.00)91.该公司应交增值税额为( )万元。（分数：2.00）A.30.6B.26.15C.20.6D.16.1592.该公司应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.36.4B.26.4C.55.69D.7293.该公司应交消费税额为( )万元。（分数：2.00）A.54B.46.16C.14D.36.1694.该公司应交营业税额为( )万元。（分数：2.00）A.9B.7.69C.5D.0七、（四）资料(总题数：6，分数：12.00)95.在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利

26、费、职工教育经费和工会经费应 ( )。（分数：2.00）A.调增应纳税所得额 17500 元B.调减应纳税所得额 17500 元C.调增利润总额 17500 元D.调减利润总额 17500 元96.企业共调增应纳税所得额( )。（分数：2.00）A.16 万元B.15.75 万元C.14 万元D.11.75 万元97.在计算应纳税所得额时，企业支付的广告费准予扣除( )。（分数：2.00）A.10 万元B.8 万元C.6 万元D.098.企业的计税工资应为( )。（分数：2.00）A.106 万B.96 万C.80 万D.60 万99.该企业 2001 年应纳税所得额为( )。（分数：2.00

27、）A.7.75 万元B.3.75 万元C.-8 万元D.0100.该企业 2001 年应纳所得税为( )。（分数：2.00）A.26400 万元B.25575 元C.12375 元D.0经济师中级财政税收专业知识-68 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.财产转让所得中可扣除的费用有( )。（分数：1.00）A.财产原值 B.财产增值C.预计损失D.必要费用的扣除，即定额扣 800 或定率扣除 20%解析：2.一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为( )。（分数：1.00）A.应纳税额=销售额征收率B.应纳税额=组成计税价格适用

28、税率C.应纳税额=营业额适用税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 解析：3.现行增值税规定，纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，称为 ( )。（分数：1.00）A.兼营行为B.混合销售行为 C.提供应税劳务行为D.提供非应税劳务行为解析：4.由于实行增值税的国家和地区政治经济状况不同和实施的税收政策不同，由此形成不同类型的增值税。目前，我国实行增值税的类型是( )。（分数：1.00）A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税 D.支出型增值税解析：5.财政转移支付手段不包括( )。（分数：1.00）A.征收财产税 B.社会保障支出C.救济支出D.财政补贴解析：6.

29、对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（分数：1.00）A.3 年内B.5 年内C.10 年内D.无限期 解析：7.有中外合资企业 1995 年度内应纳税所得额为 550 万元，其在国外的公司获利 100 万元，该企业税款的抵扣限额为( )。（分数：1.00）A.33 万元 B.30 万元C.27.5 万元D.39.6 万元解析：8.企事业单位进行技术转让，以及在此过程中发生的相关技术培训所得，年净收入在 ( )万元以下的，暂免征收所得税。（分数：1.00）A.20B.30 C.40D.50解析：9.目前对预算外资金的管理方式是( )。（分数：1.00）A.由各部门、各单位自收自支B

30、.部分纳入预算管理专户储存C.全部纳入预算管理D.上缴财政专户实行收支两条线 解析：10.下列财政支出中，不属于特殊利益支出的有( )。（分数：1.00）A.医疗卫生支出B.司法支出 C.企业补贴支出D.债务利息支出解析：11.融资租赁活动中，( )可以在税前直接扣除。（分数：1.00）A.租赁费B.手续费 C.赔偿金D.罚款解析：12.“材料成本差异”账户有贷方余额时，发出材料应负担的差异额在账簿上的处理是 ( )。（分数：1.00）A.借方蓝字转出B.借方红字转出C.贷方红字转出 D.贷方蓝字转出解析：13.预算外资金的所有权属于( )。（分数：1.00）A.国家 B.同级政府C.部门D.

31、单位解析：14.按规定，企业应按当期计税工资总额的( )，分别提取职工教育经费和工会经费，列入成本费用。（分数：1.00）A.2%，1.5%B.1.5%，2% C.3%，1.5%D.1.5%，3%解析：15.企业所得税采用的税率为( )。（分数：1.00）A.50%B.17%C.30%D.33% 解析：16.以下税种中，税负容易转嫁的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税B.企业所得税C.财产税D.流转税 解析：17.“公共支出增长的发展模型”的提出者是( )。（分数：1.00）A.鲍莫尔B.皮考克C.瓦格纳D.马斯格雷夫 解析：18.被申请人应在收到申请人副本之日起( )内向复议机构提交

32、答辩书。（分数：1.00）A.7 日B.10 日 C.15 日D.30 日解析：19.采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，保存期限为( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年 D.15 年解析：20.最具竞争性的招标采购方式是( )。（分数：1.00）A.公开性招标采购 B.限制性招标采购C.邀请性招标采购D.选择性招标采购解析：21.营业税是( )。（分数：1.00）A.以在我国境内从事生产、委托加工和进口的特定消费品为征税对象而征收的一种税B.以货物生产流通和提供劳务各环节的增值额为征收对象而征收的一种税C.以开采矿产品及生产盐的数量为征税

33、对象而征收的一种税D.以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种税解析：22.下列支出中不属于地方财政负担的支出有( )。（分数：1.00）A.地方行政管理费B.城市维护和建设经费C.价格补贴支出D.外交和援外支出 解析：23.实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，不得少于( )。（分数：1.00）A.20 日 B.1 个月C.45 日D.2 个月解析：24.无论何种性质的企业，在检查中均要使用的一种方法为( )。（分数：1.00）A.顺查法B.逆查法C.抽查法D.分析法 解析：25.“政府活动扩张法则”的指出者是( )。

34、（分数：1.00）A.皮考克B.马斯格雷夫C.瓦格纳 D.鲍莫尔解析：26.某计算机公司本月发给外省市分支机构 200 台计算机用于销售，并支付发货运费与费用 12 万元，运输单位开具的货票上注明运费 10 万元，则允许抵扣的进项税额为( )。（分数：1.00）A.2.04 万元B.1.7 万元C.0.84 万元D.0.7 万元 解析：27.后转是指纳税人通过压低商品购进价格的方式，将税负转嫁给商品的( )。（分数：1.00）A.供应者B.生产者 C.消费者D.购买者解析：28.公共产品的效率是由( )组成。（分数：1.00）A.资源配置效率和收入分配效率B.生产效率和供给效率C.资源配置效率

35、和生产效率 D.社会公平效率和生产效率解析：29.( )年，我国实行“划分税种、核定收支、分级包干”体制。（分数：1.00）A.1980B.1985 C.1988D.1994解析：30.( )通常被认为是测定纳税人支付能力的最好尺度。（分数：1.00）A.收入 B.财产C.能力D.消费支出解析：31.行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是( )。（分数：1.00）A.全额上缴 B.差额上缴C.按比例上缴D.预算外收支结余上缴解析：32.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（分数：1.00）A.每次收入额 B.每年收入额C.每季节收入额D.每月收入额解析：33.税收负担是指( )

36、。（分数：1.00）A.每个人承受的税款B.企业法人所承受的税款C.国家所征收的税款总额D.整个社会或单个纳税人实际承受的税款 解析：34.下列关于抵免法的表述中正确的有( )。（分数：1.00）A.直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免 C.在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免D.抵免法能彻底解决国际重复征税的问题解析：35.委托外贸企业代理出口的货物，在( )退税。（分数：1.00）A.报关出口地B.离境地C.委托方 D.受托方解析：36.政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计，划的实施方案，然后在成本

37、效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制的预算是( )。（分数：1.00）A.绩效预算 B.地方预算C.投入预算D.基数预算解析：37.企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分准予扣除。（分数：1.00）A.3% B.5%C.10%D.15%解析：38.某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份“材料成本差异”账户月末为贷方余额。本月生产耗用这种材料但没有结转材料成本差异。该企业本月账务处理结果是( )。（分数：1.00）A.多计发出材料成本 B.少计发出材料成本C.发出材料成本计算正确D.多计购进材料成本解析：39.复式预算的典型形式是( )。（分数：1.

38、00）A.经常预算B.资本预算C.双重预算 D.多重预算解析：40.按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征( )用于补助社会性开支的费用。（分数：1.00）A.3%B.5%C.10% D.30%解析：41.一个预算年度跨越两个日历年度的是( )。（分数：1.00）A.历年制B.跨年制 C.滚动年度制D.周期制解析：42.下列对财政专户管理的运作方法说法错误的是( )。（分数：1.00）A.部门和单位预算外收入可以不上缴同级财政专户 B.支出由同级财政部门从财政专户中核划C.预算外资金实行收支两条线管理D.部门和单位要严格按照规定使用预算外资金解析：43.下列关于经济发展和经济

39、增长关系表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.经济发展包括经济增长B.经济发展包括消除贫困、失业等现象C.经济发展不仅意味着生产的增长，还包括收入结构、经济、政治、文化条件等的变化D.经济增长必然带来经济发展 解析：44.在社会产品分配中，( )居于枢纽或主导地位。（分数：1.00）A.财政 B.金融C.价格D.税务解析：45.一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是 ( )。（分数：1.00）A.盘存分析法B.比较分析法C.推理分析法 D.控制分析法解析：46.以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行( )的职能较强。（分数：1.00）A.资源配置

40、 B.收入分配C.经济稳定D.财政监督解析：47.从( )开始，我国的中央预算试编部门预算。（分数：1.00）A.2000 年 B.2001 年C.2002 年D.2003 年解析：48.我国现行个人所得税采取( )的征收方法。（分数：1.00）A.分类课征 B.综合课征C.分类和综合相结合D.混合课征解析：49.下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.股息所得B.存款利息所得C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金 解析：50.出口货物已纳( )允许退还。（分数：1.00）A.消费税 B.城市维护建设税C.教育费附加D.关税解析：51.行政复议机构应于受理复议

41、申请之日起( ) 日内将复议申请书副本送给被申请人。（分数：1.00）A.3 日B.5 日C.7 日 D.10 日解析：52.财政复议案件的审理期限为( )个月。（分数：1.00）A.1B.2 C.3D.4解析：53.按现行政权结构，我国政府预算分为( )级预算进行管理。（分数：1.00）A.二B.三C.四D.五 解析：54.某工业企业采用“先进先出法”核算发出材料成本。某种材料月初结存数量 100 公斤，单价 100 元，金额 1 万元；本月购进材料 200 公斤，单价 120 元，金额为 2.4 万元；本月生产领用材料数量 200 公斤，应结转材料成本金额为( )。（分数：1.00）A.2

42、.2 万元 B.1.2 万元C.2.4 万元D.1.1 万元解析：55.下列财政支出中，不属于购买性支出的有( )。（分数：1.00）A.行政管理费支出B.各项事业经费支出C.财政补贴 D.政府各部门投资拨款解析：56.政府收费的原则是( )。（分数：1.00）A.成本最小化B.受益与成本对称 C.收益最大化D.个人受益程度平均化解析：57.积累性支出不包括( )。（分数：1.00）A.文教科学卫生事业费 B.基本建设支出C.流动资金支出D.国家物资储备支出解析：58.当某一主体承受的税收负担无法再转嫁时，表明税负转嫁的终结，这一现象称为 ( )。（分数：1.00）A.税负运动B.税收负担的归

43、宿 C.税负向前转嫁D.税负无转嫁解析：59.事实上，税负转嫁往往是( )。（分数：1.00）A.通过前转的形式来进行的 B.通过后转的形式来进行的C.通过多种形式同时进行的D.通过调整税率高低来进行的解析：60.作为政府财政收支的预算最早产生于 17 世纪的( )。（分数：1.00）A.美国B.英国 C.法国D.德国解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.营业税是以在我国境内( )所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。（分数：2.00）A.提供应税劳务 B.转让无形资产 C.经营高档消费品D.销售不动产 解析：62.财政行政诉讼的基本原则有( )。（分数：2.00）A.

44、独立行使审判权 B.以事实为依据，以法律为准绳 C.当事人平等原则 D.不可辩论原则E.民族语言、文字原则 解析：63.税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指( )在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”等。（分数：2.00）A.财政部 B.各级税务机关C.国家税务总局 D.海关总署 E.地方政府解析：64.税收资本化是税负转嫁的形式之一。它同一般意义上的税负转嫁有不同之处，主要体现为( )。（分数：2.00）A.将累计应纳的税款作一次性的转嫁 B.将每次交易所得课征税款通过各种途径随时予以转

45、移C.通过资本生息来达到目的 D.基本方法是提高商品和生产要素价格E.税负后转和前转相结合解析：65.关于财政行政诉讼正确的有( )。（分数：2.00）A.原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益的公民或法人 B.被告是被原告指控某具体行政行为违反原告的合法权益的财政行政机关 C.财政行政诉讼的主管机关是财政部D.财政行政诉讼的对象是被告解析：66.财政的分配职能主要通过( )来实现。（分数：2.00）A.调节企业上交利润水平B.调节高收入阶层收入水平C.调节企业利润水平 D.调节居民的个人收入水平 解析：67.个人所得税的纳税人包括( )。（分数：2.00）A.外籍人 B.个

46、体户 C.中国公民 D.承包人 解析：68.税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：( )。（分数：2.00）A.体现征纳双方的意志B.主体的一方只能是国家 C.权利义务具有对等性D.体现国家单方面的意志 E.权利义务不对等性 解析：69.购买性支出和转移性支出对政府的效益约束说法正确的有( )。（分数：2.00）A.购买性支出对政府形成较强的效益约束 B.政府购买性支出效益约束较弱C.转移性支出对政府的效益约束较弱 D.转移性支出对政府的效益约束较强解析：70.下列支出不符合预算外资金开支范围的有( )。（分数：2.00）A.计划外投资 B.购买专项控制商品支出C.股票、期货交易 D

47、.投资入股 E.各种形式的高消费 解析：71.营业税的纳税期限为( )。（分数：2.00）A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.一个月 解析：72.营业税的特点是( )。（分数：2.00）A.征收环节的单一性B.实行价外征收C.按行业设计的税率 D.以非商品流转额征税为主 解析：73.对制造费用的检查，是要检查( )。（分数：2.00）A.审查报销的单据是否合法 B.审查制造费用所采取的分配标准是否公平合理 C.审查分配额的计算是否正确 D.审查报销、验收和审批手续是否完整 解析：74.安排财政支出时要考虑社会公平，要做到( )。（分数：2.00）A.“劫富济贫”B.提供社会公共劳务时要

48、考虑社会公平 C.构建效率市场的制度体系 D.不断改善市场机制初始条件的不平等状况 解析：75.工业企业材料采购成本的组成有明确的规定。在税收检查时了解到某企业采购材料过程中发生了下列项目支出。在这些项目中，属于材料采购成本组成内容的是( )。（分数：2.00）A.材料的买价 B.铁路运输费用 C.采购人员的差旅费D.采购人员外出医药费E.招待销货方人员的招待费解析：76.按预算项目能否直接反映其经济效果划分，可以将预算划分为( )。（分数：2.00）A.投入预算 B.产出预算 C.单式预算D.复式预算解析：77.预算收支划分方法中，收入分类分成将预算收入按项目分成( )。（分数：2.00）A

49、.中央固定收入 B.地方固定收入 C.中央和地方分成收入 D.包干收入解析：78.下列各项所得，应征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.保险赔款B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.劳务报酬所得 D.稿酬所得 解析：79.对编制预算外收支计划说法正确的是( )。（分数：2.00）A.编制计划应坚持“量人为出、收支平衡、略有结余”的原则 B.要求以收费项目为基本依据，对收费范围、标准反复测算 C.对确实无法完成的收入，财政部门不予核减D.支出要符合国家规定的开支范围和标准 解析：80.购买性支出和转移性支出对国民收入分配的影响说法正确的是( )。（分数：2.00）A.购买性支出对生产和就业有直接影响，对国民收入分配影响是直接的B.购买性支出对国民收入分配影响是间接的 C.转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产生直接影响 D.转移性支出对国民收入分配产生间接影响解析：三、案例分析题(总题数：0，分数：0.00)四、（一）资料(总题数：6，分数：12.00)81.月末在产品原材料费用为( )。（分数：2.