税收法律制度(十五)及答案解析.doc

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1、税收法律制度(十五)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：18，分数：36.00)1.增值税的类型包括_。 A.分配型增值税 B.生产型增值税 C.消费型增值税 D.收入型增值税（分数：2.00）A.B.C.D.2.税务代理的特点包括_。 A.中介性 B.法定性 C.强制性 D.公正性（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据税收征收管理法的规定，税务违法行政处罚的种类有_。 A.责令限期改正 B.罚款 C.没收财产 D.收缴未用发票和暂停供应发票（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可

2、以行使的权力有_。 A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有_。 A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列税种中，属于地方税的有_。 A.增值税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.7.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有_。 A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费

3、用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额 B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额 C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（分数：2.00）A.B.C.D.8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。 A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所

4、得 C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列项目中，免征增值税的有_。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.古旧图书 C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D.销售的自己使用过的物品（分数：2.00）A.B.C.D.10.关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的

5、主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列项目免征营业税的有_。 A.残疾人员个人提供的劳务 B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品（分数：2.00）A.B.C.D.12.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地

6、或者居住地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入?_ A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入（分数：2.00）A.B.C.D.14.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有_。

7、 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失 C.赞助支出 D.在年度利润总额 12%以内的企业公益性捐赠支出（分数：2.00）A.B.C.D.15.违反发票管理法规的行为包括_。 A.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的 B.未按照规定开具发票的 C.未按照规定保管发票的 D.未按照规定接受税务机关检查的（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列各项中，属于税务代理特征的有_。 A.公正性 B.自愿性 C.有偿性 D.独立性（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列各项中，属于税收违法行政处罚形式的有_。 A.没收财产 B.责令限

8、期改正 C.停止出口退税权 D.收缴未用发票和暂停供应发票（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列各项中，属于行政复议范围的有_。 A.征税行为 B.纳税行为 C.行政处罚行为 D.行政许可、行政审批行为（分数：2.00）A.B.C.D.二、B判断题/B(总题数：32，分数：64.00)19.税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、有偿地取得财政收入的一种分配关系。（分数：2.00）A.正确B.错误20.税法是调整税收关系的法律规范，是由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。（分数

9、：2.00）A.正确B.错误21.按税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。（分数：2.00）A.正确B.错误22.税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。（分数：2.00）A.正确B.错误23.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（分数：2.00）A.正确B.错误24.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。（分数：2.00）A.正确B.错误25.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误26.纳税义务人是指税法规定的直接或间接负有

10、纳税义务的自然人、法人或其他组织。（分数：2.00）A.正确B.错误27.增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（分数：2.00）A.正确B.错误28.2012 年增值税的第四次改革，属于增值税的“营改增”阶段。（分数：2.00）A.正确B.错误29.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。（分数：2.00）A.正确B.错误30.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（分数：2.00）A.正确B.错误31.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（分数：2.00）A

11、.正确B.错误32.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（分数：2.00）A.正确B.错误33.纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。（分数：2.00）A.正确B.错误34.纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期满前 10 日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。（分数：2.00）A.正确B.错误35.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。（分数：2.00）A.正确B.错误36.国务院财政部是发票的主管机关。（分数：2.00）A.正确B.错误37.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向

12、税务机关申请办理。（分数：2.00）A.正确B.错误38.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.正确B.错误39.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（分数：2.00）A.正确B.错误40.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。（分数：2.00）A.正确B.错误41.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证

13、件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（分数：2.00）A.正确B.错误42.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（分数：2.00）A.正确B.错误43.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（分数：2.00）A.正确B.错误44.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。（分数：2.00）A.正确B.错误45.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以 2000 元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确B.错误46.纳

14、税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误47.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 15 年内进行调整。（分数：2.00）A.正确B.错误48.根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。（分数：2.00）A.正确B.错误49.纳

15、税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确B.错误50.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（分数：2.00）A.正确B.错误税收法律制度(十五)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：18，分数：36.00)1.增值税的类型包括_。 A.分配型增值税 B.生产型增值税 C.

16、消费型增值税 D.收入型增值税（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 增值税的类型包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。2.税务代理的特点包括_。 A.中介性 B.法定性 C.强制性 D.公正性（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 税务代理具有中介性、法定性、自愿性和公正性的特点。3.根据税收征收管理法的规定，税务违法行政处罚的种类有_。 A.责令限期改正 B.罚款 C.没收财产 D.收缴未用发票和暂停供应发票（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税务机关针对税务违法行为所采取的行政处罚的种类包括：责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂

17、停供应发票、停止出口退税权。此外，纳税人不办理税务登记，税务机关责令限期改正而逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。 A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 根据税收征收管理法第 63 条的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有_。 A

18、.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。6.下列税种中，属于地方税的有_。 A.增值税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 根据规定，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。7.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有_。 A.纳税人将承揽的

19、运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额 B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额 C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据营业税暂行条例第 5 条的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税

20、劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：纳税人将承榄的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；国务院财政、税务主管部门规定的其他情形

21、。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。 A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。承包、承租经营所得不需要按照定额与比例相结合的方法扣除费用。9.下列项目中，免征增值税的有_。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.古旧图书 C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D.销售的自己使用过的物品（分数：2.00）A. B

22、. C. D. 解析：解析 增值税暂行条例第 15 条规定，下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。10.关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居

23、住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。11.下列项目免征营业税的有_。 A.残疾人员个人提供的劳务 B.医院、诊所和其他

24、医疗机构提供的医疗服务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据营业税暂行条例第 8 条的规定，下列项目免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、

25、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；境内保险机构为出口货物提供的保险产品。12.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 根据营业税暂行条例第 14 条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关

26、申报纳税。13.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入?_ A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 企业所得税法第 26 条规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

27、14.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有_。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失 C.赞助支出 D.在年度利润总额 12%以内的企业公益性捐赠支出（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 企业所得税法第 10 条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第 9 条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。该法第 9 条规定，企业发生的公益性捐赠支出

28、，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。15.违反发票管理法规的行为包括_。 A.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的 B.未按照规定开具发票的 C.未按照规定保管发票的 D.未按照规定接受税务机关检查的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 发票管理办法第 36 条规定，违反发票管理法规的行为包括：未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；未按照规定领购发票的；未按照规定开具发票的；未按照规定取得发票的；未按照规定保管发票的；未按照规定接受税务机关检查的。16.下列各项中，属于税务代理特征的有_。 A.公正性 B.自愿性 C.有偿性 D.独立性

29、（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税务代理的特征有：公正性；自愿性；有偿性；独立性；确定性。17.下列各项中，属于税收违法行政处罚形式的有_。 A.没收财产 B.责令限期改正 C.停止出口退税权 D.收缴未用发票和暂停供应发票（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税收法律责任可分为行政责任和刑事责任。其中税收违法的行政处罚形式主要有：责令限期改正；罚款；没收财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。18.下列各项中，属于行政复议范围的有_。 A.征税行为 B.纳税行为 C.行政处罚行为 D.行政许可、行政审批行为（分数：2.00）A. B.C. D.

30、 解析：解析 税收行政复议的范围主要包括：征税行为；行政许可、行政审批行为；发票管理行为；税收保全措施、强制执行措施；行政处罚行为；不依法履行相关职责的行为；资格认定行为；等等。二、B判断题/B(总题数：32，分数：64.00)19.税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、有偿地取得财政收入的一种分配关系。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。20.税法是调整税收关系的法律规范，是由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定

31、的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：21.按税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：22.税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 只有纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才有权核定其应纳税额。24.强制性、有偿性

32、和固定性是税收的主要特征。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 强制性、无偿性和固定性是税收活动的主要特征。25.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。26.纳税义务人是指税法规定的直接或间接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。27.增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：28.2012

33、年增值税的第四次改革，属于增值税的“营改增”阶段。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：29.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：30.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：31.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。32.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（分数：2.00）A.

34、正确B.错误 解析：解析 公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。33.纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人的停业期限不得超过 1 年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。34.纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期满前 10 日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务登记管理办法第 36 条规定，纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 10 日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地

35、税务机关办理外管证缴销手续。35.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：36.国务院财政部是发票的主管机关。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 国家税务总局是发票的主管机关。37.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：38.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。（分数：2

36、.00）A.正确 B.错误解析：39.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：40.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：41.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理

37、办法报送主管税务机关备案。42.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。43.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：44.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守

38、秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。45.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以 2000 元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：46.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：47.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的

39、纳税年度起 15 年内进行调整。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 有特殊情况的，可以于自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。48.根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：49.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：50.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以上1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。