税收法律制度(十一)及答案解析.doc

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1、税收法律制度(十一)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B判断题/B(总题数：20，分数：40.00)1.我国现行的房产税、车船使用税等属于行为税。（分数：2.00）A.正确B.错误2.从量税是以课税对象的实物量作为计税依据征收的一种税。（分数：2.00）A.正确B.错误3.税法按功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法。（分数：2.00）A.正确B.错误4.外国税法主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例。（分数：2.00）A.正确B.错误5.税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。（分数：2.00）A.正确B.错误6.混合销售是指一项销售

2、行为涉及两种以上应税劳务的销售行为。（分数：2.00）A.正确B.错误7.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。（分数：2.00）A.正确B.错误8.单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为 6%。（分数：2.00）A.正确B.错误9.采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到预收款的当天。（分数：2.00）A.正确B.错误10.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权或者土地使用权转移的当天。（分数：2.00）A.正确B.错误11.保险业的纳税期限为 1个季度。（

3、分数：2.00）A.正确B.错误12.应税消费品是以当期生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税款。（分数：2.00）A.正确B.错误13.免税收入包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入等。（分数：2.00）A.正确B.错误14.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 10年。（分数：2.00）A.正确B.错误15.代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。（分数：2

4、.00）A.正确B.错误16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误17.增值税小规模纳税人在特殊情况下可以领购增值税专用发票。（分数：2.00）A.正确B.错误18.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5年。（分数：2.00）A.正确B.错误19.在我国税法构成要素中，征税对象是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。（分数：2.00）A.正确B.错误20.税收是国家强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。（分数：2.00）A.正确B.错误二、B案例分析题/B(总题数：4，分数：60.00)

5、云程公司主要从事建筑工程，2013 年开展了以下业务：(1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000万元，其中 200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，云程公司取得工程款 3000万元，并支付甲建筑工程公司 200万元工程款。(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价 700万元)，取得转让收入 1300万元。(3)云程公司所属招待所(独立核算)取得客房收入 30万元，取得歌厅舞厅收入共 55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。已知：云程公司招待所所在地娱乐业营业税税率为 10%。

6、要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：15.00）(1).云程公司开展的上述业务中适用 5%营业税税率的有_。 A.招待所歌厅舞厅收入 B.招待所客房收入 C.转让闲置办公用房 D.承包建筑工程项目（分数：3.00）A.B.C.D.(2).关于云程公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额，下列说法正确的是_。 A.应缴纳营业税税额 84万元 B.应缴纳营业税税额 90万元 C.应代扣代缴营业税税额 6万元 D.应代扣代缴营业税税额 10万元（分数：3.00）A.B.C.D.(3).云程公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为_。 A.30万元 B.65万元 C.18万元 D.39万元（

7、分数：3.00）A.B.C.D.(4).云程公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额分别为_。 A.7万元 B.1.5万元 C.4.25万元 D.5.5万元（分数：3.00）A.B.C.D.(5).下列关于云程公司营业税纳税地点的说法中，正确的有_。 A.云程公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 B.云程公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税 C.云程公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税 D.云程公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税（分数：3.00）A.B.C.D.某税务机关核定个体户张某应

8、纳税额为 4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于 4500元税款的货物，并为其开具了收据。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：15.00）(1).该税务机关的扣押行为需要经过_批准。 A.税务所所长 B.县以上税务局(分局)局长 C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长（分数：3.00）A.B.C.D.(2).税务机关对张某采取的措施属于_。 A.税收保全 B.税收强制执行 C.纳税担保 D.税务行政处罚（分数：3.00）A.B.C.D.(3).税务机关对单价_以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。 A.1000元 B.1500元 C.2000元

9、D.5000元（分数：3.00）A.B.C.D.(4).如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有_。 A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖 B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售 C.责令提供纳税担保 D.向人民法院提起行政诉讼（分数：3.00）A.B.C.D.(5).关于税收检查及法律责任，下列说法正确的有_。 A.个人及所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 B.税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序 C.对于纳税主体而言，其行政法律责任形式主要是行政处分 D.税务行政复议程序包括申请、受理、审理、决定等

10、环节（分数：3.00）A.B.C.D.广州市某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该私营企业于2013年 2月 3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的另一条街道，两条街道同属于荔湾区内街道，税务机关 2013年 4月 6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该私企 10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以罚款 2000元的处罚。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：15.00）(1).税务登记的形式包括_等。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记（分数：3.00）A.B.C.D.(2).纳税人在申报办理税务登记时，应提

11、供的证件和资料有_。 A.工商营业执照 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构统一代码证书 D.法定代表人的居民身份证（分数：3.00）A.B.C.D.(3).该企业经营地点发生变化后，应持相关证件_日内，向原税务机关申报变更税务登记。 A.30 B.60 C.10 D.20（分数：3.00）A.B.C.D.(4).该私营企业由于搬迁经营地应办理的税务登记是_。 A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.复业登记（分数：3.00）A.B.C.D.(5).税务登记证件的主要内容包括_。 A.登记类型 B.核算方式 C.生产经营地址 D.税务登记代码（分数：3.00）A.B.C.D.郭教授系

12、中国公民，现在国内某大学任职，2013 年 12月取得收入情况如下： (1)当月工资收入 8400元，奖金收入 3000元。 (2)受某出版社委托，为其编写心理咨询一书。按协议约定，出版社于2013年 12月 10日支付给郭教授稿酬 18000元。 (3)2013年 12月 14日，受某科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，公司支付给郭教授讲课报酬 3800元。 (4)郭教授 2013年的收入总额为 20万元；2014 年税务部门在进行税务检查时，发现郭教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。 B工资、薪金所得税税率表/B级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数1 不超过 1500元的

13、3% 02 超过 1500元至 4500元的部分 10% 1053 超过 4500元至 9000元的部分 20% 5554 超过 9000元至 35000元的部分 25% 10055 超过 35000元至 55000元的部分 30% 27556 超过 55000元至 80000元的部分 35% 55057 超过 80000元的部分 45% 13505要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：15.00）(1).根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括_。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.保险赔款所得 C.股息、红利所得 D.特许权使用费所得（分数：3.00）A.B.C.D.(2).关于

14、2013年 12月郭教授取得的工资收入，以下说法中正确的是_。 A.2013年 12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为 1025元 B.2013年 12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为 1285元 C.2013年 12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳 D.2013年 12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由所在单位代扣代缴（分数：3.00）A.B.C.D.(3).关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是_。 A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 B.郭教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由出版社代扣

15、代缴 C.郭教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴 D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由郭教授自行缴纳（分数：3.00）A.B.C.D.(4).关于税款缴纳，以下说法中正确的是_。 A.郭教授应当在 2014年 3月 31日前办理纳税申报 B.郭教授应当在 2014年 6月 30日前办理纳税申报 C.郭教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款 D.出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款（分数：3.00）A.B.C.D.(5).关于郭教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是_。 A.稿酬所得应缴纳个人所得税 2016元 B.讲课报酬应缴纳个人所得税

16、608元 C.稿酬所得应缴纳个人所得税 2880元 D.讲课报酬应缴纳个人所得税 600元（分数：3.00）A.B.C.D.税收法律制度(十一)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B判断题/B(总题数：20，分数：40.00)1.我国现行的房产税、车船使用税等属于行为税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。我国现行的房产税、车船使用税等属于财产税类。2.从量税是以课税对象的实物量作为计税依据征收的一种税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 从量税是以课税对象的实物量作为计税依据征收的一种税，

17、一般采用定额税率。如我国现行的车船使用税、土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒等。3.税法按功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 按税法的功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法。4.外国税法主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 国际税法是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之间的税收分配形式，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例。5.税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。（分数：2.00）A.

18、正确 B.错误解析：解析 税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。6.混合销售是指一项销售行为涉及两种以上应税劳务的销售行为。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 混合销售是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为。7.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 一般纳税人是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。8.单位和个人提供的国际运输服务、向境外

19、单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为 6%。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。9.采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到预收款的当天。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。10.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权或者土地使用权转移的当天。（分

20、数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权或者土地使用权转移的当天。11.保险业的纳税期限为 1个季度。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1个季度，自纳税期满之日起 15日内申报纳税。保险业的纳税期限为 1个月。12.应税消费品是以当期生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 应税消费品若是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品征

21、税时，按当期生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税款。13.免税收入包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入等。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利组织的收入等。14.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 10年。（分数：2.00）

22、A.正确B.错误 解析：解析 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5年。15.代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 15%以内

23、的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.增值税小规模纳税人在特殊情况下可以领购增值税专用发票。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 增值税小规模纳税人一律不得领购增值税专用发票。18.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5年。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。19.在我国税法构成要素中，征税对象是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。（

24、分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 在我国税法构成要素中，税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。20.税收是国家强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。二、B案例分析题/B(总题数：4，分数：60.00)云程公司主要从事建筑工程，2013 年开展了以下业务：(1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000万元，其中 200万元的建筑工程项目分包给甲建

25、筑工程公司。年底工程项目全部完工，云程公司取得工程款 3000万元，并支付甲建筑工程公司 200万元工程款。(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价 700万元)，取得转让收入 1300万元。(3)云程公司所属招待所(独立核算)取得客房收入 30万元，取得歌厅舞厅收入共 55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。已知：云程公司招待所所在地娱乐业营业税税率为 10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：15.00）(1).云程公司开展的上述业务中适用 5%营业税税率的有_。 A.招待所歌厅舞厅收入 B.招待所客房收入 C.转让闲置办公用房 D.承包建筑工程

26、项目（分数：3.00）A.B. C. D.解析：解析 营业税按照行业和经济业务的类别不同，分别采用不同的比例税率：建筑业、电信业、文化体育业的税率为 3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为 5%；娱乐业的税率为 5%20%，纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在营业税暂行条例实施细则规定的幅度内决定。(2).关于云程公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额，下列说法正确的是_。 A.应缴纳营业税税额 84万元 B.应缴纳营业税税额 90万元 C.应代扣代缴营业税税额 6万元 D.应代扣代缴营业税税额 10万元（分数：3.00）A. B.C.

27、D.解析：解析 云程公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-200)3%=84(万元)。应代扣代缴的营业税=2003%=6(万元)。(3).云程公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为_。 A.30万元 B.65万元 C.18万元 D.39万元（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。云程公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)5%=30(万元)。(4).云程公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额分别为_。 A.7万元 B.1.5万元 C.4.25万元 D.5.

28、5万元（分数：3.00）A.B. C.D. 解析：解析 招待所取得客房收入应纳营业税=305%=1.5(万元)，歌厅舞厅收入应纳营业税=5510%=5.5(万元)。(5).下列关于云程公司营业税纳税地点的说法中，正确的有_。 A.云程公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 B.云程公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税 C.云程公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税 D.云程公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税（分数：3.00）A. B.C.D. 解析：解析 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或

29、不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。某税务机关核定个体户张某应纳税额为 4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于 4500元税款的货物，并为其开具了收据。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：15.00）(1).该税务机关的扣押行为需要经过_批准。 A.税务所所长 B.县以上税务局(分局)局长 C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相

30、当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。(2).税务机关对张某采取的措施属于_。 A.税收保全 B.税收强制执行 C.纳税担保 D.税务行政处罚（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。(3).税务机关对单价_以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。 A.1000元 B.1500元 C.2000元 D.5000元（分数：3.00）A.B

31、.C.D. 解析：解析 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。税务机关对单价 5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。(4).如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有_。 A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖 B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售 C.责令提供纳税担保 D.向人民法院提起行政诉讼（分数：3.00）A. B. C.D.解析：解析 纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其

32、他金融机构，从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。(5).关于税收检查及法律责任，下列说法正确的有_。 A.个人及所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 B.税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序 C.对于纳税主体而言，其行政法律责任形式主要是行政处分 D.税务行政复议程序包括申请、受理、审理、决定等环节（分数：3.00）A. B.

33、 C.D. 解析：解析 选项 C对于纳税主体(纳税人、扣缴义务人)而言，其行政法律责任形式主要是行政处罚。广州市某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该私营企业于2013年 2月 3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的另一条街道，两条街道同属于荔湾区内街道，税务机关 2013年 4月 6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该私企 10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以罚款 2000元的处罚。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：15.00）(1).税务登记的形式包括_等。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记（分数

34、：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。(2).纳税人在申报办理税务登记时，应提供的证件和资料有_。 A.工商营业执照 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构统一代码证书 D.法定代表人的居民身份证（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。(3).该企业经营地点发生变化后，应持相关

35、证件_日内，向原税务机关申报变更税务登记。 A.30 B.60 C.10 D.20（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税务登记管理办法的规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。(4).该私营企业由于搬迁经营地应办理的税务登记是_。 A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.复业登记（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 该私营企业由于搬迁经营地应办理变更登记。变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。(5).税务

36、登记证件的主要内容包括_。 A.登记类型 B.核算方式 C.生产经营地址 D.税务登记代码（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。郭教授系中国公民，现在国内某大学任职，2013 年 12月取得收入情况如下： (1)当月工资收入 8400元，奖金收入 3000元。 (2)受某出版社委托，为其编写心理咨询一书。按协议约定，出版社于2013年 12月 10日支付给郭教授稿酬 18000元。 (3)2013年 12月 14日，受某

37、科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，公司支付给郭教授讲课报酬 3800元。 (4)郭教授 2013年的收入总额为 20万元；2014 年税务部门在进行税务检查时，发现郭教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。 B工资、薪金所得税税率表/B级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元3% 0的2超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%5554超过9000元至35025%100500元的部分5超过35000元至55000元的部分30%27556超过55000元至80000元的部分35%55057 超过 45 1380000元的部分% 50

38、5要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：15.00）(1).根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括_。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.保险赔款所得 C.股息、红利所得 D.特许权使用费所得（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：解析 现行个人所得税共有 11个应税项目：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得(指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得)；偶然所得(指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所

39、得)；*经国务院财政部门确定征税的其他所得。(2).关于 2013年 12月郭教授取得的工资收入，以下说法中正确的是_。 A.2013年 12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为 1025元 B.2013年 12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为 1285元 C.2013年 12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳 D.2013年 12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由所在单位代扣代缴（分数：3.00）A. B.C.D. 解析：解析 郭教授 12月取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税=(8400+3000-3500)2

40、0%-555=1025(元)，其个人所得税由所在单位代扣代缴。(3).关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是_。 A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 B.郭教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由出版社代扣代缴 C.郭教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴 D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由郭教授自行缴纳（分数：3.00）A. B. C. D.解析：解析 代扣代缴的范围包括：工资、薪金所得；对企事业单位的经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。(4).关于税款缴纳，以

41、下说法中正确的是_。 A.郭教授应当在 2014年 3月 31日前办理纳税申报 B.郭教授应当在 2014年 6月 30日前办理纳税申报 C.郭教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款 D.出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款（分数：3.00）A. B.C. D.解析：解析 稿酬年所得 12万元以上的，在年度终了后 3个月内到主管税务机关办理纳税申报。(5).关于郭教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是_。 A.稿酬所得应缴纳个人所得税 2016元 B.讲课报酬应缴纳个人所得税 608元 C.稿酬所得应缴纳个人所得税 2880元 D.讲课报酬应缴纳个人所得税 600元（分数：3.00）A. B.C.D. 解析：解析 稿酬所得应缴纳个人所得税=18000(1-20%)20%(1-30%)=2016(元)；讲课报酬应缴纳个人所得税=(3800-800)20%=600(元)。