涉税服务相关法律-12及答案解析.doc

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1、涉税服务相关法律-12 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、综合分析题(总题数：10，分数：100.00)某市国税局的执法人员，接到群众举报，对本市甲公司进行税务检查，发现该公司采取账外经营、销售收入不入账的手段逃避缴纳税款 20000元，国税局根据税收征收管理法和市国税局的相关规定，责令甲公司限期补缴税款、缴纳滞纳金，国税局拟对其作出罚款 10000元的行政处罚，国税局向甲公司送达了税务行政处罚告知书，告知其有申请听证的权利。（分数：10.00）(1).甲公司申请进行听证，应该_（分数：2.50）A.在国税局告知其听证权之日起 5日内提出申请B.在国税局检查之日起 3日

2、内提出申请C.在国税局处理意见作出之日起 5日内提出申请D.在国税局告知其听证权之日起 15日内提出申请E.在国税局告知其听证权之日起 3日内提出申请(2).如果甲公司对国税局作出的责令限期补缴税款和缴纳滞纳金的决定不服，_。（分数：2.50）A.若甲公司没有申请行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼的，人民法院应当判决驳回起诉B.若甲公司在法定期限内既不补缴税金和滞纳金，也不行使救济的权利，税务机关可以依法申请人民法院强制执行C.甲公司应当先补缴税款和滞纳金或者提供相应的担保，由市国税局确认后，才能向上一级国税局或者本市人民政府申请行政复议D.甲公司申请行政复议前，可以以保证、抵押和质押的方式

3、提供担保E.若甲公司提起行政诉讼，应当在国税局决定作出之日起 3个月内提起(3).若甲公司对税务行政处罚和补缴税款的行政行为申请行政复议，复议机关在 2015年 3月 10日作出复议决定，维持了补缴税款和滞纳金的行政决定，但是变更了行政处罚决定，甲公司对于行政复议决定不服，则_。（分数：2.50）A.若对复议机关维持补缴税款的决定不服，应当在复议机关所在地人民法院提起行政诉讼B.若对复议机关变更行政处罚的决定不服，可以在原机关所在地人民法院或者复议机关所在地人民法院提起行政诉讼C.法院接到甲公司提交的起诉状之后，应当在 7日内作出是否立案的裁定D.若法院接到甲公司的起诉状后 7日内不能决定是否

4、立案的，应当裁定驳回起诉E.若法院接到甲公司的起诉状后 7日内没有作出是否立案的裁定，甲公司可以向上一级人民法院起诉(4).根据行政诉讼法的规定，甲公司依法提起行政诉讼，_。（分数：2.50）A.人民法院应当在立案之日起 5日内，将起诉状副本发送被告B.人民法院立案之后，可以由 4名审判员组成合议庭进行审理C.国税局应当在接到起诉状副本之日起 5日内提交答辩状和证据D.人民法院应当在开庭前 3天内将开庭的时间、地点通知甲公司和国税局E.甲公司可以以案件涉及商业秘密为由申请不公开审理马某系某市金川区阳关办事处盖塘村村民。2012 年 2月下旬，马某在本村塔石路东侧动工修建两层砖墙彩钢瓦房，建筑面

5、积为 80.68平方米。市规划和建设局(位于该市银湖区)于 2月 29日决定立案调查，派人前往现场勘查、拍照，并对马某进行了询问。经调查发现，马某所修建的房屋主要是供其生活居住使用。3月 1日 14时 15分，市规划和建设局执法人员向马某送达责令改正通知书一份，主要内容是：责令马某在 1日内自行拆除，否则将依法采取措施，并予以强制拆除。执法人员就送达过程进行了现场录像。马某在规定时间内执意不拆除。3 月 2日 17时 45分，市规划和建设局执法人员通知供电部门工作人员，对马某所建房屋实施全面断电。3 月 3日 14时 30分，执法人员当场宣布执行并制作了现场笔录。马某拒绝在现场笔录上签字，并阻

6、止执法人员强行拆除房屋。半天时间内，市规划和建设局将马某所建的两层砖墙彩钢瓦房拆除完毕。 中华人民共和国城乡规划法第 68条：城乡规划主管部门作出责令停止建设或者限期拆除的决定后，当事人不停止建设或者逾期不拆除的，建设工程所在地县级以上地方人民政府可以责成有关部门采取查封施工现场、强制拆除等措施。（分数：10.00）(1).若马某擅自修建房屋正在施工过程中，市规划和建设局根据授权依法对其采取查封措施，则该行为的性质属于_。（分数：2.50）A.行政裁决行为B.行政征收行为C.行政强制措施D.行政强制执行行为E.证据先行登记保存(2).若马某对市规划和建设局强制拆除行为不服，直接向人民法院提起行

7、政诉讼，关于受案范围、管辖以及法院处理的说法，正确的有_。（分数：2.50）A.本案不属于法院受案范围，因为行政诉讼法第 12条、第 13条对此均未作规定B.本案属于法院受案范围，马某应向金川区人民法院起诉C.本案属于法院受案范围，马某应向银湖区人民法院起诉D.本案属于法院受案范围，因为强制拆除行为作为种强制执行行为具有可诉性E.法院应判决维持强制拆除行为，因为该行为仅违反了行政强制法的程序规定(3).根据行政强制法，市规划和建设局依法作出强制拆除决定前，应当经过的法定程序有_。（分数：2.50）A.代履行B.口头宣布C.搬迁安置D.执行中止E.书面催告(4).根据行政强制法，市规划和建设局依

8、法强制拆除马某违法建筑物的行为属于_。（分数：2.50）A.代履行B.行政裁决C.司法强制执行D.行政强制措施E.行政机关直接强制执行甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得企业法人营业执照，从事某类产品生产经营。后来，甲省商务局函告开源公司：按照甲省地方性法规最新规定，新建此类企业必须到省商务局办理某种生产经营许可证后，方可向当地工商局申请企业登记，否则予以处罚。开源公司置之不理。甲省商务局遂以开源公司违法生产经营为由，对其处以 40万元罚款。开源公司对此不服，遂向法院起诉，请求撤销甲省商务局的处罚决定。理由是，甲省商务局的函告没有法律依据，且甲省地方性法规最新规定违反法律

9、。（分数：10.00）(1).根据行政诉讼法及司法解释规定，下列关于本案中的函告是否属于法院受案范围的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.本案中的函告属于行政诉讼受案范围，因为函告行为是行政强制行为的一种，具有可诉性B.本案中的函告属于行政诉讼受案范围，因为函告行为是违法要求履行义务的行为，具有可诉性C.本案中的函告属于行政诉讼受案范围，因为函告行为是其他侵犯财产权的行为，具有可诉性D.本案中的函告不属于行政诉讼受案范围，因为函告行为作为一种告知、劝告行为，并未确认、改变或消灭当事人法律上的权利义务，不具有可诉性E.本案中的函告不属于行政诉讼受案范围，因为函告行为作为一种告知、劝告行为，

10、对当事人法律上的权利义务不产生实际影响，不具有可诉性(2).根据行政诉讼法及司法解释规定，对本案有管辖权的法院是_。（分数：2.50）A.甲省高级法院B.乙市中级法院C.乙市丙区法院D.甲省商务局所在地的法院E.甲省工商局所在地的法院(3).根据行政诉讼法的基本原则，下列关于本案的审理对象、审理范围的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.审理对象是甲省制定地方性法规的行为B.审理对象是甲省商务局的函告行为C.审理对象是甲省商务局作出的处罚决定D.审理对象是乙市工商局的不作为行为E.审理范围包括事实问题和法律问题(4).根据行政许可法规定，下列关于本案甲省商务局要求开源公司办理的行政许可的性

11、质及其创设的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.属于企业或者其他组织的设立登记许可，甲省地方性法规有权创设B.属于企业或者其他组织的设立登记许可，只有法律、行政法规才有权创设C.属于企业设立的前置性行政许可，甲省地方性法规无权创设D.属于企业设立的前置性行政许可，甲省地方性法规及政府规章均有权创设E.属于企业设立的前置性行政许可，法律、行政法规及甲省地方性法规均有权创设某进出口公司与某钢厂于某年 1月签订了一份购销钢坯合同。该合同约定：钢厂供给进出口公司钢坯 1万吨，每吨单价 1400元；同年 7月 20日前交货 5000吨，8 月 30日前交货 5000吨；进出口公司分 3次于当年 3

12、、6、7 月预付货款 900万元。该合同签订后，进出口公司于同年 3月 17日付给钢厂 500万元，6月 8日付 200万元，6 月 18日付 200万元，计 900万元。该年 6月 20日，钢厂以钢材价格上涨为由，向原告提出变更合同要求。几经协商，双方于 7月 6日签订了“修改合同协议书”，一致同意对原合同条款作如下修改：(1)价格每吨 1550元，运费由双方平均负担；(2)供货数量 6000吨；(3)交货期：8 月 15日前出运 2000吨，9 月 15日前出运 4000吨；(4)进出口公司已付给钢厂的 900万元货款，作为购货定金；(5)其余货款在最后一批货物发出后 3日内，由公司一次性

13、付给钢厂；(6)此协议经双方签字盖章后立即生效，公司负责按合同付款，钢厂负责按合同规定交货；(7)此协议是对原合同的最后一次修改，原合同的其他条款不变。双方在此协议上签字盖章。该修改协议签订后，钢厂以钢材价格上涨为由，又提出变更合同价格的要求，但公司未予同意。因公司已与外商签订了钢坯购销合同，外商也开出信用证，所以公司多次请求钢厂履行合同。但钢厂在合同履行期内，未向公司供应钢坯。公司于当年 9月 28日向人民法院提起诉讼，请求人民法院判令钢厂继续履行交付钢坯的合同义务并判令钢厂按照定金罚则承担责任。钢厂抗辩：合同未履行是因为行政机关的一份文件下达后，钢坯、钢材价格上涨，发生了不可抗力；履行合同

14、是基于紧急避险的考虑；被告要求延期履行合同，原告应准许，原告不同意的行为属于过错行为。另外，定金数额约定过高，该定金条款应无效。（分数：10.00）(1).根据本案情况，本合同在效力上应当属于_合同。（分数：2.50）A.有效B.无效C.待生效D.可撤销E.附条件(2).被告在合同履行期内未履行义务，_。（分数：2.50）A.是在行使不安抗辩权B.要承担违约责任C.要承担缔约过失责任D.属于侵权行为E.属于迟延履行行为(3).关于定金条款，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.定金是合同担保的一种形式B.定金属于从债，如果主债无效则定金之债也无效C.定金的约定在完成实际交付后才产生定金的效

15、力D.先给付后约定定金的行为是无效的行为E.定金不得超过合同总标的额的 20%(4).在人民法院受理本案后，进出口公司发现钢厂存在秘密隐匿、转移钢坯的行为，则进出口公司可以向法院申请_。（分数：2.50）A.民事制裁措施B.诉前财产保全C.诉讼财产保全D.先予执行E.强制执行耿涛于 1986年购买一处房产，于 1988年 6月依法取得房屋所有权证。1993 年，耿涛迁往外地居住，将房屋租赁给其朋友翟继光，并将房屋所有权证交给翟继光保管。1999 年 9月，翟继光向某市房屋管理局申请办理该房屋的所有权转移登记，并向该局提供了房屋所有权证、房屋买卖合同以及翟继光、耿涛的居民身份证复印件等有关证件资

16、料。 该局经过审查，根据城市房地产转让管理规定，于 1999年 9月向翟继光核发了该房产的房屋所有权证，并将原房屋所有权证收回，作废存档。 2005年，翟继光以该房屋作为抵押物向信用社贷款 200万元并办理了抵押登记。2006 年，因翟继光到期未还贷款，信用社起诉翟继光还款。法院判决翟继光还款。判决生效后，翟继光仍未还款。信用社向法院申请将抵押房屋拍卖。此时，耿涛才知道翟继光伪造房屋买卖合同、办理房屋过户并将房屋抵押贷款的事实。 2006年 4月，耿涛向市房屋管理局申请撤销核发给翟继光的房屋所有权证，该局予以拒绝。耿涛于 2006年 6月以其没有与翟继光签订房屋买卖合同为由向法院提起行政诉讼，

17、请求法院判决确认市房屋管理局向翟继光核发房屋所有权证的行为违法，并责令其注销该房屋所有权证。同时，耿涛又对翟继光和信用社提起民事诉讼，要求确认其与翟继光的房屋买卖合同无效，并认定翟继光与信用社的房屋抵押无效。之后，耿涛向刑事侦查机关举报。（分数：10.00）(1).下列关于本案的法律关系和纠纷性质的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.翟继光与信用社之间的抵押关系属于行政法律关系B.翟继光与耿涛之间的房屋纠纷属于合同纠纷C.翟继光与信用社之间的借贷关系属于债的法律关系D.耿涛与市房屋管理局就变更房屋产权形成的纠纷属于民事侵权纠纷E.耿涛与信用社之间的关系属于无因管理关系(2).下列关于本案

18、中伪造的房屋买卖合同效力的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.根据民法通则规定，该房屋买卖合同应为无效合同B.根据合同法规定，该房屋买卖合同应为无效合同C.根据民法通则规定，该房屋买卖合同应属可撤销合同D.根据合同法规定，该房屋买卖合同应属可撤销合同E.根据民法通则规定，该房屋买卖合同属于待生效合同(3).下列关于本案当事人主张、抵押及抵押权效力的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.耿涛有权向翟继光主张损害赔偿，无权主张贷款抵押无效B.抵押无效，耿涛有权请求人民法院判决信用社不享有抵押权C.虽然本案抵押存在欺诈，但耿涛也存在过错，故信用社的抵押权有效D.物权变动实行公示公信原则，故

19、信用社的抵押权有效E.由于抵押办理了登记，而物权的登记不能撤销，故信用社的抵押权有效(4).下列关于本案所涉责任承担及诉讼规则的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.若翟继光因同一行为应承担刑事责任、行政责任和侵权责任，其财产又不足以支付，则应先承担侵权责任B.本案接受举报进行刑事侦查的国家机关应当是公安机关C.有关机关可以根据本案的情况决定对翟继光采取刑事拘留措施，但必须在拘留的 24小时内提请批准逮捕D.法院应驳回耿涛提起行政诉讼的诉讼请求，理由是耿涛不能同时提起行政诉讼和民事诉讼，只能选择其中之一E.法院应当以耿涛主张房屋买卖合同无效的诉讼请求已经超过诉讼时效为由，驳回耿涛的起诉川南

20、商业公司与川北开发公司作为发起人设立由北股份有限公司，川南公司出资 1300万元，其中非货币出资包括不动产 900万元，机器设备 100万元。川北公司出资 1500万元，其中只有 100万元是货币出资。公司采用募集设立的方式，公司股份每股 1元。在 2010年 5月 1日召开创立大会。创立大会结束后，公司办理了设立登记。张某任公司的董事长，刘某任公司的副董事长。2011 年公司税后利润是 1500万元，公司尚有前一年未弥补的亏损 200万元。2012 年 3月，为了经营发展的需要，公司准备与岭南公司合并，成立一家新的公司。就合并的相关问题，公司召开了临时股东大会。股东大会由董事长张某召集。张某

21、于2012年 3月 10日电话通知各股东于 3月 20日到公司参加会议。股东大会作出同意公司合并的决定，只有股东徐某表示不同意合并，要求公司回购其股份。股东大会经过决议，同意由公司收购徐某的股份。根据上述案例，回答下列问题：（分数：10.00）(1).公司采用募集方式设立，根据公司法的规定，下列关于公司的注册资本和股东的出资问题说法正确的有_。（分数：2.50）A.该股份有限公司的注册资本不能高于 8000万元B.该公司募集的股份中至少要有 1200万元的货币资本C.该公司股东首次出资额不得低于注册资本的 30%D.川南公司用于出资的不动产价值显著低于公司章程所定价额时，川南公司应当补足差额，

22、川北公司应当承担连带责任E.公司公开发行股份时，发起人应当同证券公司签订承销协议(2).根据公司法的规定，下列属于公司创立大会职权的有_。（分数：2.50）A.审议发起人关于公司筹办情况的报告B.制定公司章程C.选举公司董事会和监事会全体成员D.对公司设立费用进行审核E.对发起人抵作股款的财产的作价进行审核(3).下列关于本案中临时股东大会的说法正确的有_。（分数：2.50）A.董事会认为必要时，应当在 2个月内召开临时股东大会B.张某应当在 3月 5日前通知股东参加临时股东大会C.股东大会由张某主持，张某不能主持的，由刘某或半数以上的董事共同推举的董事主持D.公司发行无记名股票的，张某应当在

23、会议召开 30日前通知股东参加会议E.无记名股票持有人出席股东大会的，应当于会议召开 5日前至股东大会召开时将股票交存于公司(4).下列关于 2011年利润分配的说法中正确的有_。（分数：2.50）A.公司应当提取 150万元列入公司法定公积金B.经过公司股东大会的决议，公司可以提取任意公积金C.若公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司D.若公司章程没有另外规定的，公司按照股东实缴的出资比例分配利润E.若公司章程没有另外规定的，公司按照股东持有的股份比例分配利润潘某、苗某、任某、顾某四人合资兴办了豪俊进出口贸易有限责任公司，注册资本为 3000万

24、元人民币，潘某占其中的 50%。苗某占 30%，任某占 10%，顾某占 10%。公司在成立后，召开了第一次股东会会议。对公司的管理和经营活动作出决定和规划。2013 年公司因国外订单骤减，公司经营发生严重困难，不能清偿到期债务，豪俊公司向其所在地法院申请破产，法院在 2013年 2月 11日受理了破产申请。（分数：10.00）(1).在公司经营过程中，股东苗某欲转让其出资，于 2012年 12月 15日向其他股东发出书面转让通知。股东潘某 2013年 1月 1日收到该转让通知，潘某需要在_之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。（分数：2.50）A.2013年 1月 15日B.2013年

25、1月 31日C.2013年 2月 15日D.2013年 2月 31日E.2013年 2月 1日(2).公司经营过程中，任某提出的以下理由，要求公司回购其股权，下列理由中符合法律规定的有_。（分数：2.50）A.任某以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购其股权B.该公司连续 5年不向股东分配利润，但公司该 5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件C.潘某操纵股东会作出决议转让该公司主要财产D.公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，致使公司经营管理发生严重困难E.公司合并、分立、转让主要财产的(3).如果豪俊公司向法院申请破产，则下列财产属于破产财产的有_。（分数：2.

26、50）A.豪俊公司租用宏达公司的汽车B.豪俊公司为了向银行贷款而抵押的房产C.顾某向豪俊公司补交的出资D.任某用以出资的知识产权转让所得的收益E.豪俊公司借用唯实公司的机器设备(4).根据企业破产法，关于破产案件受理的法律后果，下列表述中正确的有_。（分数：2.50）A.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除B.人民法院受理破产申请后，执行程序应当终止C.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效D.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的行政诉讼或者刑事诉讼的效力不受破产程序的影响E.人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者

27、交付财产卓力有限公司成立于 2006年 11月，注册资本 300万元，主要销售孕婴系列乳品。为了扩大规模，2008年 2月 1日，卓力公司向恒达公司借款 1000万元，期限 1年。2008 年 9月，由于受三聚氰胺事件影响，卓力公司经营业绩一落千丈，向恒大公司的借款到期后一直未还，恒达公司催收两次无果。2010 年 3月6日，恒达公司以卓力公司未能履行还款义务、已经丧失清偿能力为由，向法院申请卓力公司破产。（分数：10.00）(1).关于本案破产申请及其撤回、受理的说法，正确的有_。（分数：2.50）A.恒达公司作为债权人无权提出破产申请B.恒达公司作为债权人可向卓力公司住所地法院提出卓力公司

28、破产申请C.恒达公司提出的破产申请，在法院受理前不能撤回D.是否受理恒达公司提出的破产申请，一般由法院在 15日内裁定E.恒达公司作为债权人提出破产申请须由其全体董事共同提出(2).关于恒达公司破产申请受理的说法，正确的有_。（分数：2.50）A.法院收到破产申请后，应在 10日内进行审查，裁定是否受理B.恒达公司提出破产申请后，法院应当自收到破产申请之日起 5日内通知债务人卓力公司C.法院受理破产申请后，应当自受理破产申请之日起 30日内通知已知的其他债权人，并予以公告D.对法院不予受理破产申请的裁定和驳回破产申请的裁定不服的，恒达公司均可提出上诉E.法院裁定受理破产申请后，恒达公司的债务人

29、卓力公司应当向恒达公司清偿债务(3).关于破产管理人的说法，正确的有_。（分数：2.50）A.破产管理人由债权人会议选举产生，对债权人会议负责并报告工作B.破产管理人负责管理债务人的全部财产，接受债权人会议的监督C.破产管理人不能依法公正执行职务的，法院无权更换D.破产管理人有权提议召开债权人会议，列席并回答有关询问E.破产管理人履行职责获得的报酬列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付(4).关于债权申报的说法，正确的有_。（分数：2.50）A.债权申报期限自法院裁定受理破产申请之日起计算，最长不得超过 3个月B.债权人应当在确定的债权申报期限内向法院申报债权C.债权人在确定的债权申报期

30、限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报D.债权人在破产财产开始分配后补充申报的债权不能作为破产债权E.已经代替债务人清偿债务的保证人，可以其对债务人的求偿权申报债权张某为甲市地税局负责管理运输行业税收的工作人员。2009 年 3月，张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在 2009年至 2011年两年间少缴营业税 230万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费 10万元。侦查机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。（分数：10.00）(1).张某的行为涉嫌的罪名有_。（分数：2.50）A.受贿罪B.渎职罪C.违法提供免税凭证

31、罪D.徇私舞弊不征、少征税款罪E.滥用职权罪(2).侦查机关办理此案时，正确的做法有_。（分数：2.50）A.对张某决定采取刑事拘留措施B.同时传唤宋某、唐某，对二人一并询问C.在张某被采取刑事强制措施时，告知张某若对采取的强制措施不服有权提起行政诉讼D.将张某的有关银行存折扣押E.将祥云运输公司财务账册封存(3).张某委托其表弟高某作为自己的辩护人。在审查起诉期间，高某享有的诉讼权利有_。（分数：2.50）A.申请变更强制措施B.经人民检察院许可，会见在押的张某C.自行向张某调查并核实有关证据D.自行向唐某收集与本案有关的材料E.自行查阅、摘抄、复制本案的案卷材料(4).根据刑法规定，构成逃

32、税罪应当具备的要件有_。（分数：2.50）A.主观方面必须出于故意B.主体必须是公司企业，不能是个人C.采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款 10万元以上D.因逃避缴纳税款受到税务机关行政处罚又逃税E.逃避缴纳税款数额特别巨大2009年 5月，某市国税局稽查局在一次检查中发现，浩华公司于 2005年 6月至 2007年 1月期间，以 2万元价格从威力公司购买增值税专用发票 75份，涉及税额近 120万元，已全部抵扣。2005 年 6月至 2009年 2月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向 7人开具增值税专用发票 100多份，涉及税款 230余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成

33、某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。（分数：10.00）(1).根据刑法及有关规定，浩华公司的行为已构成_。（分数：2.50）A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪C.购买伪造的增值税专用发票罪D.非法购买增值税专用发票罪E.非法出售增值税专用发票罪(2).根据刑法及有关规定，税务人员成某的行为已构成_。（分数：2.50）A.徇私舞弊少征税款罪B.徇私舞弊发售发票罪C.徇私舞弊出口退税罪D.徇私舞弊抵扣税款罪E.徇私舞弊不移交刑事案件罪(3).“情节严重”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根据有关司法解释，下列

34、情形中，属于“情节严重”的有_。（分数：2.50）A.直接负责的主管人员为谋取本单位利益而不移交刑事案件B.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使其继续进行违法犯罪活动C.不移交刑事案件涉及 5人次以上D.对依法可能判处 5年以上有期徒刑的犯罪案件不移交E.司法机关提出意见后，无正当理由仍然不移交(4).本案中，侦查机关在查办涉税犯罪案件时，为了查明案情、收集证据，可以依法采取_的侦查措施。（分数：2.50）A.讯问举报人B.搜查成某住处C.拘留成某D.通缉成某E.讯问成某邻居涉税服务相关法律-12 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、综合分析题(总题数：10，分数：100.00)

35、某市国税局的执法人员，接到群众举报，对本市甲公司进行税务检查，发现该公司采取账外经营、销售收入不入账的手段逃避缴纳税款 20000元，国税局根据税收征收管理法和市国税局的相关规定，责令甲公司限期补缴税款、缴纳滞纳金，国税局拟对其作出罚款 10000元的行政处罚，国税局向甲公司送达了税务行政处罚告知书，告知其有申请听证的权利。（分数：10.00）(1).甲公司申请进行听证，应该_（分数：2.50）A.在国税局告知其听证权之日起 5日内提出申请B.在国税局检查之日起 3日内提出申请C.在国税局处理意见作出之日起 5日内提出申请D.在国税局告知其听证权之日起 15日内提出申请E.在国税局告知其听证权

36、之日起 3日内提出申请 解析：解析 本题考核税务行政处罚的听证程序。税务机关在对法人或其他组织作出 10000元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人有要求举行听证的权利。当事人对行政处罚行为不服，在被告知听证权之日起 3日内有权提出听证要求。(2).如果甲公司对国税局作出的责令限期补缴税款和缴纳滞纳金的决定不服，_。（分数：2.50）A.若甲公司没有申请行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼的，人民法院应当判决驳回起诉B.若甲公司在法定期限内既不补缴税金和滞纳金，也不行使救济的权利，税务机关可以依法申请人民法院强制执行C.甲公司应当先补缴税款和滞纳金或者提供

37、相应的担保，由市国税局确认后，才能向上一级国税局或者本市人民政府申请行政复议D.甲公司申请行政复议前，可以以保证、抵押和质押的方式提供担保 E.若甲公司提起行政诉讼，应当在国税局决定作出之日起 3个月内提起解析：解析 本题考核对税务机关作出的征税行为不服的救济途径。对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以向人民法院提起行政诉讼。对经过复议的行政行为提起行政诉讼，提起行政诉讼的期限是复议决定作出之日起 15天。对于没有申请复议而直接提起行政诉讼的，人民法院应当不予立案。所以选项 A、E 错误。征收税款的权力是税务机关享有的专属权力，如果当事人在法定期限内拒不履行行政

38、行为，也不提起复议的，税务机关自行强制执行。所以选项 B错误。国税局作为垂直管理的部门，行政复议机关是作出具体行政行为的国税局的上一级主管税务机关。所以选项 C错误。(3).若甲公司对税务行政处罚和补缴税款的行政行为申请行政复议，复议机关在 2015年 3月 10日作出复议决定，维持了补缴税款和滞纳金的行政决定，但是变更了行政处罚决定，甲公司对于行政复议决定不服，则_。（分数：2.50）A.若对复议机关维持补缴税款的决定不服，应当在复议机关所在地人民法院提起行政诉讼B.若对复议机关变更行政处罚的决定不服，可以在原机关所在地人民法院或者复议机关所在地人民法院提起行政诉讼 C.法院接到甲公司提交的

39、起诉状之后，应当在 7日内作出是否立案的裁定D.若法院接到甲公司的起诉状后 7日内不能决定是否立案的，应当裁定驳回起诉E.若法院接到甲公司的起诉状后 7日内没有作出是否立案的裁定，甲公司可以向上一级人民法院起诉 解析：解析 本题考核行政诉讼的起诉和立案。经复议的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地法院或复议机关所在地法院管辖。所以选项 A错误。法院接到甲公司的起诉状后，对符合起诉条件的，应当登记立案；对不符合起诉条件的，作出不予立案的裁定；对当场不能判定是否符合起诉条件的，应当接收起诉状并在 7日内决定是否立案。所以选项 C错误。7 日内不能决定是否立案的，应当先予立案；立案后经审查不符合

40、起诉条件的，裁定驳回起诉。所以选项 D错误。(4).根据行政诉讼法的规定，甲公司依法提起行政诉讼，_。（分数：2.50）A.人民法院应当在立案之日起 5日内，将起诉状副本发送被告 B.人民法院立案之后，可以由 4名审判员组成合议庭进行审理C.国税局应当在接到起诉状副本之日起 5日内提交答辩状和证据D.人民法院应当在开庭前 3天内将开庭的时间、地点通知甲公司和国税局 E.甲公司可以以案件涉及商业秘密为由申请不公开审理 解析：解析 本题考核行政诉讼审理前的准备。合议庭成员应当是 3人以上的单数。所以选项 B错误。被告在接到起诉书副本之日起 15日内提交答辩状和提供作出行政行为的证据。所以选项 C错

41、误。马某系某市金川区阳关办事处盖塘村村民。2012 年 2月下旬，马某在本村塔石路东侧动工修建两层砖墙彩钢瓦房，建筑面积为 80.68平方米。市规划和建设局(位于该市银湖区)于 2月 29日决定立案调查，派人前往现场勘查、拍照，并对马某进行了询问。经调查发现，马某所修建的房屋主要是供其生活居住使用。3月 1日 14时 15分，市规划和建设局执法人员向马某送达责令改正通知书一份，主要内容是：责令马某在 1日内自行拆除，否则将依法采取措施，并予以强制拆除。执法人员就送达过程进行了现场录像。马某在规定时间内执意不拆除。3 月 2日 17时 45分，市规划和建设局执法人员通知供电部门工作人员，对马某所

42、建房屋实施全面断电。3 月 3日 14时 30分，执法人员当场宣布执行并制作了现场笔录。马某拒绝在现场笔录上签字，并阻止执法人员强行拆除房屋。半天时间内，市规划和建设局将马某所建的两层砖墙彩钢瓦房拆除完毕。 中华人民共和国城乡规划法第 68条：城乡规划主管部门作出责令停止建设或者限期拆除的决定后，当事人不停止建设或者逾期不拆除的，建设工程所在地县级以上地方人民政府可以责成有关部门采取查封施工现场、强制拆除等措施。（分数：10.00）(1).若马某擅自修建房屋正在施工过程中，市规划和建设局根据授权依法对其采取查封措施，则该行为的性质属于_。（分数：2.50）A.行政裁决行为B.行政征收行为C.行

43、政强制措施 D.行政强制执行行为E.证据先行登记保存解析：解析 本题考核行政强制措施。行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。(2).若马某对市规划和建设局强制拆除行为不服，直接向人民法院提起行政诉讼，关于受案范围、管辖以及法院处理的说法，正确的有_。（分数：2.50）A.本案不属于法院受案范围，因为行政诉讼法第 12条、第 13条对此均未作规定B.本案属于法院受案范围，马某应向金川区人民法院起诉 C.本案属于法院受案范围，马某应向银湖

44、区人民法院起诉D.本案属于法院受案范围，因为强制拆除行为作为种强制执行行为具有可诉性 E.法院应判决维持强制拆除行为，因为该行为仅违反了行政强制法的程序规定解析：解析 本题考核行政诉讼受案范围、行政判决。行政强制执行措施属于行政诉讼的受案范围。所以选项 A错误。因建筑物的拆除而发生的纠纷，由不动产所在地法院管辖。所以选项 C错误。行政行为违反法定程序的，法院应作出撤销判决。所以选项 E错误。(3).根据行政强制法，市规划和建设局依法作出强制拆除决定前，应当经过的法定程序有_。（分数：2.50）A.代履行B.口头宣布C.搬迁安置D.执行中止E.书面催告 解析：解析 本题考核行政机关强制执行程序的

45、一般规定。行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出。经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。(4).根据行政强制法，市规划和建设局依法强制拆除马某违法建筑物的行为属于_。（分数：2.50）A.代履行 B.行政裁决C.司法强制执行D.行政强制措施E.行政机关直接强制执行解析：解析 本题考核代履行。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。甲省乙

46、市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得企业法人营业执照，从事某类产品生产经营。后来，甲省商务局函告开源公司：按照甲省地方性法规最新规定，新建此类企业必须到省商务局办理某种生产经营许可证后，方可向当地工商局申请企业登记，否则予以处罚。开源公司置之不理。甲省商务局遂以开源公司违法生产经营为由，对其处以 40万元罚款。开源公司对此不服，遂向法院起诉，请求撤销甲省商务局的处罚决定。理由是，甲省商务局的函告没有法律依据，且甲省地方性法规最新规定违反法律。（分数：10.00）(1).根据行政诉讼法及司法解释规定，下列关于本案中的函告是否属于法院受案范围的说法中，正确的有_。（分数：2.50）

47、A.本案中的函告属于行政诉讼受案范围，因为函告行为是行政强制行为的一种，具有可诉性B.本案中的函告属于行政诉讼受案范围，因为函告行为是违法要求履行义务的行为，具有可诉性C.本案中的函告属于行政诉讼受案范围，因为函告行为是其他侵犯财产权的行为，具有可诉性D.本案中的函告不属于行政诉讼受案范围，因为函告行为作为一种告知、劝告行为，并未确认、改变或消灭当事人法律上的权利义务，不具有可诉性E.本案中的函告不属于行政诉讼受案范围，因为函告行为作为一种告知、劝告行为，对当事人法律上的权利义务不产生实际影响，不具有可诉性 解析：解析 本题考核行政诉讼受案范围。法院受案范围的确定标准有两个，行政行为标准和人身

48、权、财产权标准。本案中的函告作为一种告知、劝告行为，对当事人法律上的权利义务不产生实际影响，不具有可诉性。(2).根据行政诉讼法及司法解释规定，对本案有管辖权的法院是_。（分数：2.50）A.甲省高级法院B.乙市中级法院C.乙市丙区法院D.甲省商务局所在地的法院 E.甲省工商局所在地的法院解析：解析 本题考核行政诉讼的管辖。行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。所以对本案有管辖权的法院是甲省商务局所在地的法院。(3).根据行政诉讼法的基本原则，下列关于本案的审理对象、审理范围的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.审理对象是甲省制定地方性法规的行为B.审理对象是甲省商务局的函告行为C.审理对象是甲省商务局作出的处罚决定 D.审理对象是乙市工商局的不作为行为E.审理范围包括事实问题和法律问题 解析：解析 本题考核行政诉讼的审理对象和审理范围。法院审理行政案件，一般只审查行政行为，若原告在起诉时一并请求对行政行为所依据的规范性文件进行审查的，法院可以附带审查，但该规范性文件不含规章及以上文件。因此，本案的审理对象只有甲省商务局作出的处罚决定，对甲省制定的地方性法规不予附带性审查。另外，审理范围包括事实