基金的利润分配和税收及答案解析.doc

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1、基金的利润分配和税收及答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：22，分数：11.00)1.目前，基金买卖股票按照( )的税率征收印花税。（分数：0.50）A.0.1%B.0.2%C.0.3%D.0.5%2.( )是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。（分数：0.50）A.利息收入B.投资收益C.公允价值变动损益D.基金的费用3.目前，在我国对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由( )

2、和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时，代扣代缴 20%的个人所得税。（分数：0.50）A.发起人B.托管人C.上市公司D.管理人4.基金已实现收益是指基金利润减去( )后的余额。（分数：0.50）A.利息收入B.投资收益C.公允价值变动收益D.其他收入扣除相关费用后的余额5.对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金( )。（分数：0.50）A.征收企业所得税B.征收营业税C.免征印花税D.免征所得税6.根据有关规定，基金默认的收益分配方式是( )。（分数：0.50）A.现金方式B.现金方式和红利再投资C.直接分配基金份额D.固定红利7.关于机构投资基金的税收，正确的说法是(

3、)。（分数：0.50）A.对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税B.对非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税C.对机构买卖基金份额征收印花税D.对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税8.关于证券投资基金税收政策的通知规定，自 2004 年 1 月 1 日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征( )。（分数：0.50）A.所得税B.营业税C.印花税D.增值税9.在我国，对( )从证券市场中取得的收人，包括买卖股票，债券的差价收入，股权的股息，红利收入，债券的利息收入及其他的收入，暂不征收企业所得税。（分数：0.50）A.证券投资基金B.企业C.基金管理公司D.非银

4、行金融机构10.假设投资者在 2010 年 8 月 13 日(周五，法定节假目前最后一个工作日)申购了货币市场基金份额，那么该投资者将会从( )起享有基金的分配权益。（分数：0.50）A.8 月 13 日B.8 月 14 日C.8 月 15 日D.8 月 16 日11.下列不属于利息收入的是( )。（分数：0.50）A.债券利息收入B.资产支持证券利息收入C.股利收入D.买人返售金融资产收入12.根据证券投资基金运作管理办法有关规定，封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的( )。（分数：0.50）A.70%B.80%C.60%D.90%13.如果投资者在 2010 年 8 月

5、13 日(周五，法定节假日前最后一个工作日)赎回了货币市场基金份额，那么投资者享有基金分配权益的期限至( )。（分数：0.50）A.8 月 13 日B.8 月 14 日C.8 月 15 日D.8 月 16 日14.( )是指将投资人应分配的净利润按除息日份额净值折算为等值的新的基金份额记入投资人基金账户的分红方式。（分数：0.50）A.股票分红方式B.现金分红方式C.红利再投资D.股票买卖差价15.目前，我国对基金管理人从事基金管理活动取得的收入( )。（分数：0.50）A.征收营业税，不征收企业所得税B.不征收营业税，征收企业所得税C.征收营业税，征收企业所得税D.不征收营业税，不征收企业所

6、得税16.对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收( )。（分数：0.50）A.营业税B.企业所得税C.印花税D.增值税17.下列关于基金税收的说法，正确的是( )。（分数：0.50）A.基金买卖股票、债券的差价收入，免征企业所得税B.基金取得的股票差价收入、债券利息收入，需要征收 33%企业所得税C.基金取得的股票差价收入、债券利息收入，需要征收 25%企业所得税D.基金取得的股票差价收入、债券利息收入，需要征收 25%的个人所得税18.对金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金份额的差价收入征收( )。（分数：0.50）A.流转税B.消费税C.增值税D.营业税19.封闭式基金分配后

7、，基金份额应当( )。（分数：0.50）A.低于面值B.等于面值C.低于或等于面值D.高于或等于面值20.封闭式基金应当采用( )方式分红。（分数：0.50）A.现金B.股利C.红利D.份额拆分21.封闭式基金的利润分配，每年不得少于( )次。（分数：0.50）A.1B.2C.3D.422.( )是基金利润的最主要来源。（分数：0.50）A.债券利息投资收益B.买卖差价收入C.股利利息收入D.公允价值变动收益二、B多项选择题/B(总题数：21，分数：21.00)23.投资者投资于基金，其来自利润分配的收益主要包括( )。（分数：1.00）A.现金分红B.分红再投资C.资本利得D.买卖差价收入2

8、4.下列关于印花税的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.对个人投资者买卖股票暂免征收印花税B.对个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税C.基金买卖股票暂免征收印花税D.对企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税25.我国基金税收的政策法规主要体现在( )，这些政策法规对基金作为一个营业主体的税收问题与投资者买卖基金涉及的税收问题有明确的规定。（分数：1.00）A.1998 年 3 月 1 日起实施的关于证券投资基金税收问题的通知B.2002 年发布的关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知C.2004 年发布的关于证券投资基金税收政策的通知D.2005 年发布的关于股息红利个人所得税有关政策

9、的通知及关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知26.个人投资者投资基金涉及的税收包括( )。（分数：1.00）A.营业税B.印花税C.所得税D.增值税27.我国对投资者从基金分配中获得的( )收入，在此类收入对个人未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。（分数：1.00）A.国债利息B.储蓄存款利息C.买卖股票差价收入D.股票股息28.关于个人投资者投资基金的税收，下列说法不正确的有( )。（分数：1.00）A.投资者从基金分配中获得的股票股利收入由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时，代扣代缴 33%的个人所得税B.基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不代扣代缴个人所得

10、税C.对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入征收个人所得税D.目前个人投资者投资基金暂免征收印花税29.基金利息收入主要来源于( )等方面。（分数：1.00）A.存出保证金B.债券投资C.结算备付金D.银行存款30.依照财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知规定，对( )买卖基金的差价收入征收营业税。（分数：1.00）A.银行B.非银行金融机构C.个人D.非金融机构31.下列关于封闭式基金利润分配的规定，正确的有( )。（分数：1.00）A.每年不得少于 1 次B.年度收益分配比例不得低于已实现收益的 90%C.当年利润应先弥补上一年度亏损D.利润分配后基金份额净值不能低于面

11、值32.基金涉及的税收包括( )。（分数：1.00）A.营业税B.印花税C.所得税D.增值税33.下列各项中，不属于投资收益的有( )。（分数：1.00）A.买入返售金融资产收入B.ETF 替代损益C.衍生工具收益D.股利收益34.下列免征营业税的收入有( )。（分数：1.00）A.非金融机构买卖基金份额的差价收入B.金融机构买卖基金的差价收入C.基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入35.开放式基金的分红方式有( )。（分数：1.00）A.赋予份额期权B.现金分红方式C.股利分红D.红利再投资36.根据目前有关规定，对( )买卖基金份额

12、的差价收入征收营业税。（分数：1.00）A.个人B.保险公司C.证券公司D.非金融机构37.关于基金管理人和基金托管人的税收，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税B.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税C.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定不征收企业所得税D.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定不征收营业税38.基金利润主要包括( )。（分数：1.00）A.利息收入B.投资收益C.公允价值变动损益D.其他收入39

13、.下列关于开放式基金的利润分配，说法正确的有( )。（分数：1.00）A.开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的利润现金收益按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额B.开放式基金的基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例C.开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年利润分配D.根据有关规定，开放式基金利润分配默认的方式应当采用现金分红40.基金利润分配中涉及的基金的费用包括( )。（分数：1.00）A.管理人报酬B.托管费C.申购费用D.交易费用41.下列关于货币市场基金利润分配的规定，正确的有( )。（分数：1.00）A.每日进行分配

14、B.货币市场基金每周一进行利润分配时，不包括上周六和周日的利润C.当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益D.当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益42.目前，对投资者从基金收益分配中获得( )由相应的代扣代缴义务人在向基金派发收益时，代扣代缴20%的个人所得税。（分数：1.00）A.储蓄存款利息收入B.企业债券的利息收入C.国债利息D.股票的股息43.证券投资基金利润的主要来源包括( )。（分数：1.00）A.买卖证券的价差收入B.销售服务费收入C.债券利息D.股利三、B判断题/B(总题数：12，分数：12.00)44.基金利润是指基金利息收入、投资收益、公允价值

15、变动收益和其他收入扣除相关费用后的余额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.基金可供分配利润是指截至收益分配基准日基金未分配利润与未分配利润中已实现收益的孰高数。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.公允价值变动损益一般在估值日次日予以确认。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.基金管理公司在设计基金产品时，应当根据基金产品特性拟定相应的收益分配条款，使基金的收益分配行为与基金产品特性相匹配。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.封闭式基金的利润分配每年不得少于两次。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.开放式基金份额持有人若事先未对分红方式作出选择，

16、基金管理人可不进行分红。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.开放式基金的基金合同应当约定每年基金收益分配的最少次数和基金收益分配的最高比例。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.根据有关规定，当日申购的货币市场基金份额从申购日起享有基金的分配权益。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。( )（分

17、数：1.00）A.正确B.错误55.个人投资者买卖封闭式基金份额按 1缴纳印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误基金的利润分配和税收答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：22，分数：11.00)1.目前，基金买卖股票按照( )的税率征收印花税。（分数：0.50）A.0.1% B.0.2%C.0.3%D.0.5%解析：解析 从 2008 年 4 月 24 日起，基金买卖股票按照 0.1%的税率征收印花税。2.( )是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关

18、损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。（分数：0.50）A.利息收入B.投资收益 C.公允价值变动损益D.基金的费用解析：3.目前，在我国对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由( )和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时，代扣代缴 20%的个人所得税。（分数：0.50）A.发起人B.托管人C.上市公司 D.管理人解析：解析 对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴 20%的个人所得税；对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票差价收入

19、，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。4.基金已实现收益是指基金利润减去( )后的余额。（分数：0.50）A.利息收入B.投资收益C.公允价值变动收益 D.其他收入扣除相关费用后的余额解析：解析 基金利润是指基金利息收入、投资收益、公允价值变动收益和其他收入扣除相关费用后的余额，基金已实现收益是指基金利润减去公允价值变动收益后的余额。5.对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金( )。（分数：0.50）A.征收企业所得税B.征收营业税C.免征印花税 D.免征所得税解析：6.根据有关规定，基金默认的收益分配方式是( )。（分数

20、：0.50）A.现金方式 B.现金方式和红利再投资C.直接分配基金份额D.固定红利解析：7.关于机构投资基金的税收，正确的说法是( )。（分数：0.50）A.对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税 B.对非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税C.对机构买卖基金份额征收印花税D.对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税解析：解析 对金融机构(包括银行和非银行金融机构)申购和赎回基金份额的差价收入征收营业税；对个人和非金融机构申购和赎回基金份额的差价收入不征收营业税。对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税；对投资者申购和赎回开放式基金份额，暂不征收印花税。对投资者从证券投资基

21、金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。8.关于证券投资基金税收政策的通知规定，自 2004 年 1 月 1 日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征( )。（分数：0.50）A.所得税B.营业税 C.印花税D.增值税解析：9.在我国，对( )从证券市场中取得的收人，包括买卖股票，债券的差价收入，股权的股息，红利收入，债券的利息收入及其他的收入，暂不征收企业所得税。（分数：0.50）A.证券投资基金 B.企业C.基金管理公司D.非银行金融机构解析：解析 根据关于证券投资基金税收政策的通知(财税200478 号)、财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(

22、财税20081 号)等相关规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。10.假设投资者在 2010 年 8 月 13 日(周五，法定节假目前最后一个工作日)申购了货币市场基金份额，那么该投资者将会从( )起享有基金的分配权益。（分数：0.50）A.8 月 13 日B.8 月 14 日C.8 月 15 日D.8 月 16 日 解析：解析 货币市场基金在每日进行利润分配时，当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。投资者在 2010

23、年 8 月 13 日(周五，法定节假日前最后一个工作日)申购了基金份额，那么他将在下一个工作日(即 8 月 16 日，周一)起享有基金的分配权益。11.下列不属于利息收入的是( )。（分数：0.50）A.债券利息收入B.资产支持证券利息收入C.股利收入 D.买人返售金融资产收入解析：解析 利息收入是指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。利息收入具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。股利收入属于投资收益。12.根据证券投资基金运作管理办法有关规定，封闭式基金年度收益分配

24、比例不得低于基金年度已实现收益的( )。（分数：0.50）A.70%B.80%C.60%D.90% 解析：解析 根据证券投资基金运作管理办法有关规定，封闭式基金的收益分配每年不得少于一次，封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的 90%。13.如果投资者在 2010 年 8 月 13 日(周五，法定节假日前最后一个工作日)赎回了货币市场基金份额，那么投资者享有基金分配权益的期限至( )。（分数：0.50）A.8 月 13 日B.8 月 14 日C.8 月 15 日 D.8 月 16 日解析：解析 货币市场基金在每日进行利润分配时，当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权

25、益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。投资者在 2010 年 8 月 13 日(周五，法定节假日前最后一个工作日)赎回了基金份额，那么投资者自下一个工作日(即 8 月 16 日，周一)起不享有基金的分配权益，因此其享受利润的期限至下一个工作日的前一天(即 8 月 15 日)。14.( )是指将投资人应分配的净利润按除息日份额净值折算为等值的新的基金份额记入投资人基金账户的分红方式。（分数：0.50）A.股票分红方式B.现金分红方式C.红利再投资 D.股票买卖差价解析：15.目前，我国对基金管理人从事基金管理活动取得的收入( )。（分数：0.50）A.征收营业税，不征收企业

26、所得税B.不征收营业税，征收企业所得税C.征收营业税，征收企业所得税 D.不征收营业税，不征收企业所得税解析：解析 对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税、企业所得税以及其他相关税收。16.对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收( )。（分数：0.50）A.营业税B.企业所得税 C.印花税D.增值税解析：17.下列关于基金税收的说法，正确的是( )。（分数：0.50）A.基金买卖股票、债券的差价收入，免征企业所得税 B.基金取得的股票差价收入、债券利息收入，需要征收 33%企业所得税C.基金取得的股票差价收入、债券利息收入，需要征收 25%企业所得税

27、D.基金取得的股票差价收入、债券利息收入，需要征收 25%的个人所得税解析：解析 对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。18.对金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金份额的差价收入征收( )。（分数：0.50）A.流转税B.消费税C.增值税D.营业税 解析：解析 对金融机构(包括银行和非银行金融机构)申购和赎回基金份额的差价收入征收营业税，对个人和非金融机构申购和赎回基金份额的差价收入不征收营业税。19.封闭式基金分配后，基金份额应当( )。（分数：0.50）A.低于面值B.等于面值C.低于

28、或等于面值D.高于或等于面值 解析：解析 封闭式基金分配后，基金份额净值不能低于面值。20.封闭式基金应当采用( )方式分红。（分数：0.50）A.现金 B.股利C.红利D.份额拆分解析：21.封闭式基金的利润分配，每年不得少于( )次。（分数：0.50）A.1 B.2C.3D.4解析：22.( )是基金利润的最主要来源。（分数：0.50）A.债券利息投资收益B.买卖差价收入 C.股利利息收入D.公允价值变动收益解析：解析 利润分配的基础是基金的利润，包括股利利息收入、债券利息投资收益和公允价值变动收益，而买卖差价收入是基金利润的最主要来源。二、B多项选择题/B(总题数：21，分数：21.00

29、)23.投资者投资于基金，其来自利润分配的收益主要包括( )。（分数：1.00）A.现金分红 B.分红再投资 C.资本利得D.买卖差价收入解析：24.下列关于印花税的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.对个人投资者买卖股票暂免征收印花税B.对个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税 C.基金买卖股票暂免征收印花税D.对企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税 解析：解析 2008 年 4 月 24 日起，对个人投资者和基金买卖股票的印花税税率均调整为 1。25.我国基金税收的政策法规主要体现在( )，这些政策法规对基金作为一个营业主体的税收问题与投资者买卖基金涉及的税收问题有明确的规定。（分数

30、：1.00）A.1998 年 3 月 1 日起实施的关于证券投资基金税收问题的通知 B.2002 年发布的关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知 C.2004 年发布的关于证券投资基金税收政策的通知 D.2005 年发布的关于股息红利个人所得税有关政策的通知及关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知 解析：解析 除上述四项外，还有 2008 年发布的财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知。26.个人投资者投资基金涉及的税收包括( )。（分数：1.00）A.营业税B.印花税 C.所得税 D.增值税解析：27.我国对投资者从基金分配中获得的( )收入，在此类收入对个人未恢复征收所得

31、税以前，暂不征收所得税。（分数：1.00）A.国债利息 B.储蓄存款利息 C.买卖股票差价收入 D.股票股息解析：解析 对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。28.关于个人投资者投资基金的税收，下列说法不正确的有( )。（分数：1.00）A.投资者从基金分配中获得的股票股利收入由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时，代扣代缴 33%的个人所得税 B.基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不代扣代缴个人所得税C.对个人投资者申购和赎回基金单位取得的

32、差价收入征收个人所得税 D.目前个人投资者投资基金暂免征收印花税解析：解析 对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴 20%的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税；对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入不征收个人所得税。29.基金利息收入主要来源于( )等方面。（分数：1.00）A.存出保证金 B.债券投资 C.结算备付金 D.银行存款解析：解析 利息收入是指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金

33、等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。30.依照财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知规定，对( )买卖基金的差价收入征收营业税。（分数：1.00）A.银行 B.非银行金融机构 C.个人D.非金融机构解析：解析 投资者(包括个人和机构)投资基金的税收规定有：对金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收营业税；对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。对个人买卖基金份额的差价收入不征收营业税。31.下列关于封闭式基金利润分配的规定，正确的有( )。（分数：1.00）A.每年不得少于 1 次 B.年度

34、收益分配比例不得低于已实现收益的 90% C.当年利润应先弥补上一年度亏损 D.利润分配后基金份额净值不能低于面值 解析：32.基金涉及的税收包括( )。（分数：1.00）A.营业税 B.印花税 C.所得税 D.增值税解析：33.下列各项中，不属于投资收益的有( )。（分数：1.00）A.买入返售金融资产收入 B.ETF 替代损益 C.衍生工具收益D.股利收益解析：解析 投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支

35、持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。买入返售金融资产收入属于利息收入；ETF 替代损益属于其他收入。34.下列免征营业税的收入有( )。（分数：1.00）A.非金融机构买卖基金份额的差价收入 B.金融机构买卖基金的差价收入C.基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 D.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入解析：35.开放式基金的分红方式有( )。（分数：1.00）A.赋予份额期权B.现金分红方式 C.股利分红D.红利再投资 解析：36.根据目前有关规定，对( )买卖基金份额的差价收入征收营业税。（分数：1.00）A.个人B.保险公司 C.证券公司 D.非金融

36、机构解析：解析 对金融机构(包括银行和非银行金融机构)申购和赎回基金份额的差价收入征收营业税；对个人和非金融机构申购和赎回基金份额的差价收入不征收营业税。37.关于基金管理人和基金托管人的税收，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税 B.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税 C.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定不征收企业所得税D.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定不征收营业税解析：38.基金利润主要包括( )。

37、（分数：1.00）A.利息收入 B.投资收益 C.公允价值变动损益 D.其他收入 解析：解析 基金利润指基金利息收入、投资收益、公允价值变动收益和其他收入扣除相关费用后的余额，基金已实现收益指基金利润减去公允价值变动收益后的余额。39.下列关于开放式基金的利润分配，说法正确的有( )。（分数：1.00）A.开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的利润现金收益按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额 B.开放式基金的基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例 C.开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年利润分配 D.根据有关规定，开放式基金

38、利润分配默认的方式应当采用现金分红 解析：40.基金利润分配中涉及的基金的费用包括( )。（分数：1.00）A.管理人报酬 B.托管费 C.申购费用D.交易费用 解析：解析 基金利润分配中涉及的基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流出。基金的费用具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用等。申购费用属于投资者支付的费用，不属于基金利润分配中涉及的基金的费用。41.下列关于货币市场基金利润分配的规定，正确的有( )。（分数：1.00）A.每日进行分配 B.货币市场基金每周一进行利润分配时，不包括上

39、周六和周日的利润C.当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益 D.当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益 解析：42.目前，对投资者从基金收益分配中获得( )由相应的代扣代缴义务人在向基金派发收益时，代扣代缴20%的个人所得税。（分数：1.00）A.储蓄存款利息收入B.企业债券的利息收入 C.国债利息D.股票的股息 解析：解析 对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴 20%的个人所得税；对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票差价收入，在国债利息收入、

40、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。43.证券投资基金利润的主要来源包括( )。（分数：1.00）A.买卖证券的价差收入 B.销售服务费收入C.债券利息 D.股利 解析：解析 利润分配的基础是基金的利润，包括股利利息收入、债券利息投资收益和公允价值变动收益，而买卖差价收入是基金利润的最主要来源。三、B判断题/B(总题数：12，分数：12.00)44.基金利润是指基金利息收入、投资收益、公允价值变动收益和其他收入扣除相关费用后的余额。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：45.基金可供分配利润是指截至收益分配基准日基金未分配利润与未分配利润

41、中已实现收益的孰高数。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 基金可供分配利润指截至收益分配基准日基金未分配利润与未分配利润中已实现收益的孰低数。46.公允价值变动损益一般在估值日次日予以确认。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 公允价值变动损益是指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。47.基金管理公司在设计基金产品时，应当根据基金产品特性拟定相应的收益分配条款，使基金的收益分配行为与基金产品特性相匹配。( )（分数：1.00）A.正确 B.错

42、误解析：48.封闭式基金的利润分配每年不得少于两次。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 封闭式基金的利润分配每年不得少于一次。49.开放式基金份额持有人若事先未对分红方式作出选择，基金管理人可不进行分红。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 开放式基金利润分配默认的方式应当采用现金分红。开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的利润现金收益，按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额。基金份额持有人事先未作出选择的，基金管理人应当支付现金。50.开放式基金的基金合同应当约定每年基金收益分配的最少次数和基金收益分配的最高比例。( )（分数：1.00）

43、A.正确B.错误 解析：解析 开放式基金的基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例。51.根据有关规定，当日申购的货币市场基金份额从申购日起享有基金的分配权益。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 2005 年 3 月 25 日中国证监会下发的关于货币市场基金投资等相关问题的通知(证监基金字200541 号)规定：“当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日期不享有基金的分配权益。”52.对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。53.对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：54.对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：55.个人投资者买卖封闭式基金份额按 1缴纳印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税；对投资者申购和赎回开放式基金份额，暂不征收印花税。