初级经济法基础（个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编1及答案解析.doc

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1、初级经济法基础（个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 1 及答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.(2011 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入3.(2011 年考试真题)作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元

2、。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税4.(2011 年考试真题)郑某 2011 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20，郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.0B.1600C.1800D.

3、24005.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。（分数：2.00）A.M 国甲，在华工作 6 个月B.N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境C.X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天D.Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100 天6.(2010 年考试真题)某外籍专家甲在中国境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲

4、每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为 4800月。全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元至50000 元的部分，适用的个人所得税税率为 25%，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。（分数：2.00）A.31750B.43750C.44250D.567507.(2010 年考试真题)某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费

5、最高为( )元。（分数：2.00）A.30000B.38080C.40800D.500008.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得9.(2009 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息10.(2009 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。（分数：2.00）A.财产转让

6、所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得11.(2008 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴12.(2008 年考试真题)王某于 2007 年 9 月 30 日存入某商业银行一笔人民币款项，同年 12 月 30 日王某将该笔存款取出，应得利息收入 100 元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.5B.10C.15D.2013.(2007 年考试真题)某画家 2006 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，

7、从出版社取得报酬 10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得14.(2005 年考试真题)根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。（分数：2.00）A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)15.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_16.(2011 年考试真题)根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得税中，免

8、征个人所得的有( )。（分数：2.00）A.军人领取的转业费B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.个人取得的保险赔款17.(2010、2011 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠18.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有( )。（分数：2.00）A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得，以生

9、产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地19.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费20.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.从中国境

10、外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的21.(2007 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得22.(2007 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员从社保部门领取的养老金B.个人银行储蓄存款利息C.个人取得的保险赔款D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金23.(2007 年考试

11、真题)张某于 2005 年以每套 80 万元的价格购人两套高档公寓作为投资。2006 年将其中一套公寓以 100 万元的价格转让给谢某，从中获利 20 万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.营业税C.契税D.土地增值税24.(2002 年考试真题)根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人房产租赁所得B.个体工商户的生产、经营所得C.个人工资、薪金所得D.个人独资企业的生产、经营所得三、判断题(总题数：3，分数：6.00)25.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填

12、涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_26.(2011 年考试真题)在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.(2005 年考试真题)在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)资料：中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010 年除薪金收入外，其他收入情况如下：(1)

13、1 月将1 套新的公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金 3000 元，7 月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 50000 元。(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8 月刊登 3 次，9 月刊登 2 次，每次收入 600 元。(3)11 月为一家培训机构授课 2 次，每次收入 1000 元。(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴 20000 元。已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。（分数：8.00）(1).(2011 年考试真题)关于计算

14、缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴(2).(2011 年考试真题)郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是( )。（分数：2.00）A.房产权B.个人所得税C.营业税及其附加D.土地增值税(3).(2011 年考试真题)报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.按每次支付金额 600 元分别计算缴纳B.以每月支付金额为一次计算缴纳C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D.以连载完成后

15、支付的总金额为一次计算缴纳(4).(2011 年考试真题)郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000(120)10=240 元B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=5000020=10000 元C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000(120)20=3200 元D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2000 一 800)20=240 元五、计算分析题(总题数：2，分数：20.00)28.计算分析题本类题共 3 小题。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。（分数：10.00）

16、_(2009 年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008 年 12 月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入 8000 元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入 20000 元。(2)从所任职公司取得股息红利收入 10000 元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入 2000 元。(4)从某大学取得讲座收入 5000 元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表 14 一 1)： （分数：10.00）(1).计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。（分数：2.00）_(2).计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。（分数：2.0

17、0）_(3).计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。（分数：2.00）_(4).计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。（分数：2.00）_(5).计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。（分数：2.00）_初级经济法基础（个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 1 答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.(2011 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收

18、入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税征税对象和税目”的掌握。按应纳税所得的来源划分，现行个人所得税的应税项目，大致可以分为 3 类，共 11 个应税项目，即：工资、薪金所得，个体工商户的经营所得，企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。其中，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，选项 A、B、C均

19、属于劳务报酬所得。因此，本题的正确答案为 D。3.(2011 年考试真题)作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税征税对象和税目”的掌握。从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个

20、人所得税。因此，本题的正确答案为 D。4.(2011 年考试真题)郑某 2011 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20，郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.0B.1600C.1800D.2400 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税税率”的熟悉。偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用。本题中，郑某应纳税额=1200020=2400(元)(直接向某大学图书馆捐款不得税

21、前扣除)。因此，本题的正确答案为 D。5.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。（分数：2.00）A.M 国甲，在华工作 6 个月B.N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境C.X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天 D.Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100 天解析：解析：本题考查重点是对“居民纳税人的确定”的掌握。我国个人所得税法规定，在一个

22、纳税年度内在中国境内居住满 365 日，即以居住满 1 年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或者多次离境累计不超过 90 目的，不扣减日数，连续计算。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人。因此，本题的正确答案为 C。6.(2010 年考试真题)某外籍专家甲在中国境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为

23、4800月。全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元至50000 元的部分，适用的个人所得税税率为 25%，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。（分数：2.00）A.31750B.43750C.44250 D.56750解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的计算”的掌握。外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以本题中，应纳个人所得税=*10=44250(元)。因此，本题的正确答案为 C。7.(2010 年考试真题)某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣

24、传费 50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。（分数：2.00）A.30000B.38080C.40800 D.50000解析：解析：本题考查重点是对“个人独资企业个人所得税计算”的掌握。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，扣除的最高额=27200015=40800(元)。因此，本题的正确答案为 C。8.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是( )。（分数：2.0

25、0）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税暂免征税项目”的熟悉。个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。选项 A、C 属于工资薪金所得项目；选项 B 属于稿酬所得。因此，本题的正确答案为 D。9.(2009 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得 B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税减免规定”的熟悉。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息

26、收入，都属于个人所得税的免税项目。因此，本题的正确答案为 A。10.(2009 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。（分数：2.00）A.财产转让所得 B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的税目”的掌握。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船及其他财产取得的所得。根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋取得的所得依照“财产转让所得”征收个人所得税。因此，本题的正确答案为 A。11.(2008 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金

27、所得项目的是( )。（分数：2.00）A.年终加薪 B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴解析：解析：本题考查重点是对“工资薪金所得”的掌握。工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，还有与任职或者受雇有关的其他所得。独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费；以及差旅费津贴、误餐补助都不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。因此，本题的正确答案为 A。12.(2008 年考试真题)王某于 2007 年 9 月 30 日存入某商业银行一笔人民币款项，同年 12 月 3

28、0 日王某将该笔存款取出，应得利息收入 100 元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.5 B.10C.15D.20解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税应纳税额的计算”的掌握。根据规定，储蓄存款在 2007 年8 月 15 日后孳生的利息所得，按照 5的比例征收个人所得税。题中银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为=1005=5(元)。因此，本题的正确答案为 A。13.(2007 年考试真题)某画家 2006 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（分数：

29、2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的税目”的掌握。根据规定，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表所取得的所得。题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。因此，本题的正确答案为 C。14.(2005 年考试真题)根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。（分数：2.00）A.超额累进税率 B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税税率”的熟悉。根据 2011 年 6 月 30 日新修订的中华人民共和国个人

30、所得税法，纳税人 2011 年 9 月 1 日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法修改后的减除费用标准和 345的超额累进税率。因此，本题的正确答案为 A。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)15.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：16.(2011 年考试真题)根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得的有( )。（分数：2.00）A.军人领取的转业费 B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.个人取得的保险赔款 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得

31、税税收减免”的熟悉。选项 A、D 属于个人所得税的免税项目，选项 B 应按“工资、薪金所得”纳税，选项 C 应按照“财产转让所得”纳税。因此，本题的正确答案为A、D。17.(2010、2011 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠 C.向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税其他费用扣除规定”的掌握。个人所得税其他费用扣除规定包括：对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机

32、关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。自 2001 年 7 月 1 日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。个人的所得(不合偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构

33、和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。因此，本题的正确答案为 B、C、D。18.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有( )。（分数：2.00）A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C.财产

34、租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地 D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地解析：解析：本题考查重点是对“个人所得来源的确定”的掌握。工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。所以，选项 D的说法不正确。因此，本题的正确答案为 A、B、C。19.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁

35、电视剧制作单位取得的剧本使用费解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的税目”的掌握。从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。所以，选项 D 不符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、C。20.(2010 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 解析：解析：本题考

36、查重点是对“自行纳税申报”的了解。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的。从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。从中国境外取得所得的。取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。国务院规定的其他情形。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。21.(2007 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税计税依据”的掌握。根据

37、规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用；每次收入不超过 4000 元的，应减除费用 800 元；4000 元以上的，应减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。选项 C、D 是按照定额方法扣除费用。因此，本题的正确答案为 A、B。22.(2007 年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员从社保部门领取的养老金 B.个人银行储蓄存款利息C.个人取得的保险赔款 D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税减免规定”的熟悉。根据规定，

38、个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税，选项 B 错误。选项 A、C、D 均免征个人所得税。因此，本题的正确答案为 A、C、D。23.(2007 年考试真题)张某于 2005 年以每套 80 万元的价格购人两套高档公寓作为投资。2006 年将其中一套公寓以 100 万元的价格转让给谢某，从中获利 20 万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得税 B.营业税 C.契税D.土地增值税 解析：解析：本题考查重点是对“房屋转让环节涉及的税种”的熟悉。根据规定，题中涉及营业税和土地增值税。由于张某在 2005 年购买的房屋，

39、于 2006 年转让，在 5 年以内，根据关于调整房地产营业税有关政策的通知的规定，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税，因此张某也要按照规定缴纳个人所得税。因此，本题的正确答案为 A、B、D。24.(2002 年考试真题)根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人房产租赁所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.个人工资、薪金所得 D.个人独资企业的生产、经营所得 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的税目”的掌握。个人所得税的税目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；企业、事业单位的承包经营、承租经营所

40、得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。题中四个选项均属于个人所得税的税目范围。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。三、判断题(总题数：3，分数：6.00)25.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：26.(2011 年考试真题)在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。(

41、 )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“居民纳税人和非居民纳税人”的掌握。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1 年的个人，属于我国的非居民纳税人。因此，本题说法正确。27.(2005 年考试真题)在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税税率”的熟悉。根据规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得，适用比例

42、税率。而对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收。因此，本题说法不正确。四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)资料：中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010 年除薪金收入外，其他收入情况如下：(1)1 月将1 套新的公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金 3000 元，7 月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 50000 元。(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8 月刊登 3 次，9 月刊登 2 次，每次收入 600 元。(3)11 月为一家培训机构授课 2 次，每次收入 1000 元。(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴 20000 元

43、。已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。（分数：8.00）(1).(2011 年考试真题)关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴 B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴 C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的税目”的掌握。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。所以，选项

44、 A 的说法正确。个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。所以，选项 B 的说法正确。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。所以，选项 C 的说法正确。劳务报酬所得共计 29 项，其中讲学收入属于其中的第 11 项。所以，选项 D 的说法正确。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。(2).(2011 年考试真题)郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是( )。（分数：2.00）A.房产权 B.

45、个人所得税 C.营业税及其附加 D.土地增值税解析：解析：本题考查重点是对“税收”的掌握。房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。所以，选项 A 符合题意。个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税。所以，选项 B 符合题意。在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，租赁业是指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务。所以，个人出租住房也应缴纳营业税，选项 C 符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、C。(3).(2011 年考试真题)报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.按每次支付金额 600 元分别计算缴纳B.以每月支付金额为一次计算缴纳C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳 解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的计税依据”的掌握。同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。因此，本题的正确答案为 D。(4).(2011 年考试真题)郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000(120)10=240 元B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=5000020