初级经济法基础真题2016年(2)及答案解析.doc
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1、初级经济法基础真题 2016年(2)及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:24,分数:36.00)1.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应当向_申请行政复议。(分数:1.50)A.国务院B.国家税务总局C.人民法院D.上一级税务机关2.下列纠纷中,不适用短期诉讼时效的是_。(分数:1.50)A.寄存财物被丢失或者损毁引发的纠纷B.因延付或者拒付租金引发的纠纷C.因拖欠货款引发的纠纷D.身体受到伤害,要求赔偿3.下列法律责任形式属于民事责任的是_。(分数:1.50)A.拘役B.记过C.暂扣许可证D.支付违约金4.对于职工基本养老保险费,城镇个体工商户
2、和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资,缴费比例为_。(分数:1.50)A.20%B.8%C.11%D.10%5.2015年 8月,张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬 5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为 20%,每次收入 4000己以上的,减除 20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是_。(分数:1.50)A.500020%=1000元B.5000(1-20%)20%=800元C.5000(1-20%)20%(1-30%)=560元D.500020%(1-30%)=700元6.甲商店为增值税小规模纳税人,2015 年 8月销售商品取得含税销
3、售额 61800元,购入商品取得普通发票注明金额 10000元。已知增值税税率为 17%,征收率为 3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是_。(分数:1.50)A.61800(1+3%)3%-100003%=1500元B.618003%=1854元C.618003%-100003%=1554元D.61800(1+3%)3%=1800元7.下列各项中,属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是_。(分数:1.50)A.磁条卡和芯片卡B.人民币卡和外币卡C.信用卡和借记卡D.单位卡和个人卡8.纳税人因偷税涉嫌犯罪,有权力判决其承担刑事责任的机关是_。(分数:1.50)A.国家税务总局B
4、.地方税务局C.人民法院D.人民政府9.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的是_。(分数:1.50)A.煤矿生产的天然气B.以已税原煤加工的洗煤C.人造石油D.液体盐10.下列情形中,属于线上支付的是_。(分数:1.50)A.董某在机场购物,使用手机近端支付购物款B.吴某在超市购物,使用公交一卡通支付购物款C.周某在商场购物,通过 POS机刷卡支付购物款D.郑某网上购物,通过支付宝支付货款11.税务机关作出的下列行为中,属于纳税人不服时应先申请行政复议,不服行政复议再提起行政诉讼的是_。(分数:1.50)A.纳税信用等级评定B.税收强制执行措施C.行政审批D.纳税地点确认
5、12.甲公司 2015年实现货物销售收入 1000万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费用为 6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。甲公司在计算 2015年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为_万元。(分数:1.50)A.6B.3.6C.4.97D.513.根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是_。(分数:1.50)A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某14.2013年 7月 2日新人职职工,在 2015年 9月 28日休年假,可
6、休假_天。(分数:1.50)A.5B.10C.15D.015.纳税人的下列行为中,属于偷税的是_。(分数:1.50)A.欠缴税款,纳税人转移财产B.记账上多列支,少列收C.骗取海关出口退税D.拒绝纳税16.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税主体享有的权利的是_。(分数:1.50)A.税务管理权B.税收立法权C.委托代征权D.税收监督权17.根据民事法律的规定,达到一定年龄阶段,以自己的劳动收入为主要生活来源的公民,就视为完全民事行为能力的人。该年龄阶段为_。(分数:1.50)A.16周岁以上不满 18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满 18周岁D.不满 10周岁18.一
7、般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更,该期限是_。(分数:1.50)A.24个月B.12个月C.36个月D.18个月19.某企业进口一批货物,核定货价为 90万元。该批货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为 2万元,运费为 5万元,保险费为 0.3万元,关税税率为 10%。以下关于该企业应纳关税的计算列式中,正确的是_。(分数:1.50)A.(90+2)10%=9.2万元B.(90+5+0.3)10%=9.53万元C.(90+2+5)10%=9.7万元D.(90+2+5+0.3)10%=9.73万元20.某增值税一般纳税人,适用
8、的增值税税率为 17%,2015 年 5月采取以旧换新的方式销售新手机 100部,含税销售单价为 3276元,且旧手机含税收购单价为 234元。则该纳税人当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是_。(分数:1.50)A.3276100(1+17%)17%=47600元B.327610017%=55692元C.(3276-234)100(1+17%)17%=44200元D.(3276-234)10017%=51714元21.甲公司 2015年应纳税所得额为 1000万元,减免税额为 10万元,抵免税额为 20万元,所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司企业所得税应纳税额的
9、下列计算列式中,正确的是_。(分数:1.50)A.100025%-20=230万元B.100025%-10-20=220万元C.100025%-10=240万元D.100025%=250万元22.根据个人所得税法律制度的规定,下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是_。(分数:1.50)A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得23.甲汽车厂将一辆生产成本 5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价为 10万元/辆,不含增值税最高售价为 12万元/辆。已知小汽车消费税税率为 5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正
10、确的是_。(分数:1.50)A.1105%=0.5万元B.1125%=0.6万元C.155%=0.25万元D.15(1+5%)5%=0.2625万元24.下列各项中,按件贴花的印花税应税凭证是_。(分数:1.50)A.产权转移书据B.购销合同C.权利许可证D.运输合同二、多项选择题(总题数:15,分数:30.00)25.下列各项中,属于行政处分的有_。(分数:2.00)A.罚款B.撤职C.记过D.开除26.根据仲裁法的规定,下列纠纷中,当事人不能提请申请的有_。(分数:2.00)A.货物运输合同纠纷B.收养纠纷C.房屋买卖合同纠纷D.继承纠纷27.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于试用期约定
11、的表述中,正确的有_。(分数:2.00)A.非全日制用工,不得约定试用期B.劳动合同期限 1年以上不满 3年的,试用期不得超过 2个月C.3年以上固定期限的劳动合同,试用期不得超过 6个月D.无固定期限的劳动合同,试用期不得超过 6个月28.下列各项中,需要缴纳车船税的有_。(分数:2.00)A.客车B.摩托车C.火车D.货车29.下列各项中,适用 13%增值税税率的有_。(分数:2.00)A.电力B.图书C.暖气D.粮食30.下列各项社会保险中,需要企业和职工共同缴纳的有_。(分数:2.00)A.生育保险费B.工伤保险费C.基本医疗保险费D.失业保险费31.根据支付结算法律制度的规定,下列关
12、于银行汇票使用的表述中,正确的有_。(分数:2.00)A.银行汇票不能支取现金B.银行汇票必须按出票金额付款C.银行汇票的提示付款期限自出票日内 1个月D.银行汇票不能用于个人款项结算32.失业人员在领取失业保险金期间有_情形之一的,停止领取失业保险金,并同时停止享受其他失业保险待遇。(分数:2.00)A.依法领取养老保险待遇B.重新就业C.应征服兵役D.移居境外33.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有_。(分数:2.00)A.税务机关B.纳税人C.海关D.扣缴义务人34.根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有_
13、。(分数:2.00)A.存款人被宣告破产的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人被吊销营业执照的D.存款人被撤并的35.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有_。(分数:2.00)A.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的,应当以其实际经营期为 1个纳税年度C.依法清算时,应当以清算期间作为 1个纳税年度D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起 60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴36.根据关税法律制度的规定,下列各项中,属于进口关
14、税税率的有_。(分数:2.00)A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.特惠税率37.根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于法律行为的有_。(分数:2.00)A.订立合同B.销售货物C.发生海啸D.签发支票38.下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有_。(分数:2.00)A.未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租人的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产39.依照土地增值税法律制度的规定,计算土地增值税时,旧房及建筑物可以扣除的金额有_。(分数:2.00)A.转让环节缴纳的税金B.取得土地使用权所支付的地价款C.评估价格D.重置成本三、判断题(总题
15、数:10,分数:10.00)40.行政法规的地位仅次于宪法和法律,高于地方性行政法规、规章。 (分数:1.00)A.正确B.错误41.信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。(分数:1.00)A.正确B.错误42.非居民企业在中国设立机构、场所的,该机构场所所得,以支付人为扣缴义务人。 (分数:1.00)A.正确B.错误43.根据增值税法律制度的规定,增值税纳税人的销售额未达到增值税征税起点的,免征增值税。 (分数:1.00)A.正确B.错误44.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税。放弃免税后,36 个月内不得再申请免税。
16、(分数:1.00)A.正确B.错误45.行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。 (分数:1.00)A.正确B.错误46.在进口货物成交的过程中,卖方付给进口人的正常回扣,在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。 (分数:1.00)A.正确B.错误47.烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。 (分数:1.00)A.正确B.错误48.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。 (分数:1.00)A.正确B.错误49.对个人按市场价格出租的居民住房,暂免征收房产税。 (分数:1.00)A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数:3,分数:24.00)(一)20
17、15年 5月 10日,甲公司向乙公司签发一张金额为 50万元、出票后 1个月付款的银行承兑汇票,经其开户银行 P承兑后交付乙公司。5 月 15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司;5 月 20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;5 月 25日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6 月 12日,戊公司向 P银行提示付款时,P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。 要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(分数:8.00)(1).关于该票据当事人的下列表述中,正确的是_。(分数:2.00)A.甲公
18、司为出票人B.乙公司为收款人C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人D.P银行为付款人(2).下列票据当事人中,丙公司应对其承担保证付款责任的是_。(分数:2.00)A.丁公司B.甲公司C.P银行D.戊公司(3).关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中,正确的是_。(分数:2.00)A.所附条件无效,该票据无效B.所附条件有效,该背书有效C.所附条件无效,该背书有效D.所附条件有效,该票据有效(4).关于该汇票付款的下列表述中,正确的是_。(分数:2.00)A.P银行应于 6月 12日足额付款B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
19、D.甲公司应于 6月 10日前将票款足额交存 P银行(二)甲公司为居民企业,2014 年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入 5000万元,出售一台设备收入 20万元,转让一宗土地使用权收入 300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。 (2)税收滞纳金 5万元,赞助支出 30万元,被没收财物的损失 10万元,环保罚款 50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元。 已知:甲公司 2012年在境内 A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(分数:8.00)(1).甲公司取得的
20、下列收入中,属于免税收入的是_。(分数:2.00)A.出售设备收入 20万元B.销售商品收入 5000万元C.转让土地使用权收入 300万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元(2).甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目有_。(分数:2.00)A.环保罚款 50万元B.赞助支出 30万元C.税收滞纳金 5万元D.被没收财物的损失 10万元(3).甲公司 2014年度企业所得税应纳税所得额是_。(分数:2.00)A.1720万元B.1585万元C.1805万元D.1820万元(4).下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是_。(分数:2.
21、00)A.甲公司应当自 2014年度终了之日起 5个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴B.甲公司企业所得税的纳税地点为 A市C.甲公司应当于每月终了之日起 15日内,向税务机关预缴企业所得税D.甲公司 2014年纳税年度自 2014年 1月 1日起至 2014年 12月 31日止(三)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务。2015 年 10月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 3.4万元。 (3)仓库因保管
22、不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本 10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 (4)销售装修材料取得含税价款 234万元,另收取包装费 2.34万元。 (5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 20.6万元,该设备于 2008年 2月购入。甲公司属于2008年 12月 11日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知:货物增值税税率为 17%,提供交通运输业服务增值税税率为 11%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税;上期留抵增值税额为 5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税
23、务机关认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(分数:8.00)(1).甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是_。(分数:2.00)A.上期留抵增值税额 5.6万元B.购进办公设备的进项税额 3.4万元C.购进生产用原材料的进项税额 17万元D.支付运输费的进项税额 0.33万元(2).甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是_。(分数:2.00)A.(10.53-0.23)17%+0.2311%=1.7763万元B.10.53(1+17%)17%+0.2311%=1.5553万元C.10.53(1+17%)17%=1.53万元D.(10.
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