1、初级经济法基础真题 2016年(2)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向_申请行政复议。（分数：1.50）A.国务院B.国家税务总局C.人民法院D.上一级税务机关2.下列纠纷中，不适用短期诉讼时效的是_。（分数：1.50）A.寄存财物被丢失或者损毁引发的纠纷B.因延付或者拒付租金引发的纠纷C.因拖欠货款引发的纠纷D.身体受到伤害，要求赔偿3.下列法律责任形式属于民事责任的是_。（分数：1.50）A.拘役B.记过C.暂扣许可证D.支付违约金4.对于职工基本养老保险费，城镇个体工商户
2、和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为_。（分数：1.50）A.20%B.8%C.11%D.10%5.2015年 8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为 20%，每次收入 4000己以上的，减除 20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.500020%=1000元B.5000(1-20%)20%=800元C.5000(1-20%)20%(1-30%)=560元D.500020%(1-30%)=700元6.甲商店为增值税小规模纳税人，2015 年 8月销售商品取得含税销
3、售额 61800元，购入商品取得普通发票注明金额 10000元。已知增值税税率为 17%，征收率为 3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.61800(1+3%)3%-100003%=1500元B.618003%=1854元C.618003%-100003%=1554元D.61800(1+3%)3%=1800元7.下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是_。（分数：1.50）A.磁条卡和芯片卡B.人民币卡和外币卡C.信用卡和借记卡D.单位卡和个人卡8.纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权力判决其承担刑事责任的机关是_。（分数：1.50）A.国家税务总局B
4、.地方税务局C.人民法院D.人民政府9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是_。（分数：1.50）A.煤矿生产的天然气B.以已税原煤加工的洗煤C.人造石油D.液体盐10.下列情形中，属于线上支付的是_。（分数：1.50）A.董某在机场购物，使用手机近端支付购物款B.吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款C.周某在商场购物，通过 POS机刷卡支付购物款D.郑某网上购物，通过支付宝支付货款11.税务机关作出的下列行为中，属于纳税人不服时应先申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是_。（分数：1.50）A.纳税信用等级评定B.税收强制执行措施C.行政审批D.纳税地点确认
5、12.甲公司 2015年实现货物销售收入 1000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费用为 6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。甲公司在计算 2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为_万元。（分数：1.50）A.6B.3.6C.4.97D.513.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是_。（分数：1.50）A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某14.2013年 7月 2日新人职职工，在 2015年 9月 28日休年假，可
6、休假_天。（分数：1.50）A.5B.10C.15D.015.纳税人的下列行为中，属于偷税的是_。（分数：1.50）A.欠缴税款，纳税人转移财产B.记账上多列支，少列收C.骗取海关出口退税D.拒绝纳税16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体享有的权利的是_。（分数：1.50）A.税务管理权B.税收立法权C.委托代征权D.税收监督权17.根据民事法律的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，就视为完全民事行为能力的人。该年龄阶段为_。（分数：1.50）A.16周岁以上不满 18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满 18周岁D.不满 10周岁18.一
7、般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是_。（分数：1.50）A.24个月B.12个月C.36个月D.18个月19.某企业进口一批货物，核定货价为 90万元。该批货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为 2万元，运费为 5万元，保险费为 0.3万元，关税税率为 10%。以下关于该企业应纳关税的计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(90+2)10%=9.2万元B.(90+5+0.3)10%=9.53万元C.(90+2+5)10%=9.7万元D.(90+2+5+0.3)10%=9.73万元20.某增值税一般纳税人，适用
8、的增值税税率为 17%，2015 年 5月采取以旧换新的方式销售新手机 100部，含税销售单价为 3276元，且旧手机含税收购单价为 234元。则该纳税人当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.3276100(1+17%)17%=47600元B.327610017%=55692元C.(3276-234)100(1+17%)17%=44200元D.(3276-234)10017%=51714元21.甲公司 2015年应纳税所得额为 1000万元，减免税额为 10万元，抵免税额为 20万元，所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司企业所得税应纳税额的
9、下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.100025%-20=230万元B.100025%-10-20=220万元C.100025%-10=240万元D.100025%=250万元22.根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是_。（分数：1.50）A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得23.甲汽车厂将一辆生产成本 5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价为 10万元/辆，不含增值税最高售价为 12万元/辆。已知小汽车消费税税率为 5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正
10、确的是_。（分数：1.50）A.1105%=0.5万元B.1125%=0.6万元C.155%=0.25万元D.15(1+5%)5%=0.2625万元24.下列各项中，按件贴花的印花税应税凭证是_。（分数：1.50）A.产权转移书据B.购销合同C.权利许可证D.运输合同二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.下列各项中，属于行政处分的有_。（分数：2.00）A.罚款B.撤职C.记过D.开除26.根据仲裁法的规定，下列纠纷中，当事人不能提请申请的有_。（分数：2.00）A.货物运输合同纠纷B.收养纠纷C.房屋买卖合同纠纷D.继承纠纷27.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定
11、的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.非全日制用工，不得约定试用期B.劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月C.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6个月D.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6个月28.下列各项中，需要缴纳车船税的有_。（分数：2.00）A.客车B.摩托车C.火车D.货车29.下列各项中，适用 13%增值税税率的有_。（分数：2.00）A.电力B.图书C.暖气D.粮食30.下列各项社会保险中，需要企业和职工共同缴纳的有_。（分数：2.00）A.生育保险费B.工伤保险费C.基本医疗保险费D.失业保险费31.根据支付结算法律制度的规定，下列关
12、于银行汇票使用的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.银行汇票不能支取现金B.银行汇票必须按出票金额付款C.银行汇票的提示付款期限自出票日内 1个月D.银行汇票不能用于个人款项结算32.失业人员在领取失业保险金期间有_情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。（分数：2.00）A.依法领取养老保险待遇B.重新就业C.应征服兵役D.移居境外33.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有_。（分数：2.00）A.税务机关B.纳税人C.海关D.扣缴义务人34.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有_
13、。（分数：2.00）A.存款人被宣告破产的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人被吊销营业执照的D.存款人被撤并的35.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应当以其实际经营期为 1个纳税年度C.依法清算时，应当以清算期间作为 1个纳税年度D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴36.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于进口关
14、税税率的有_。（分数：2.00）A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.特惠税率37.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于法律行为的有_。（分数：2.00）A.订立合同B.销售货物C.发生海啸D.签发支票38.下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有_。（分数：2.00）A.未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租人的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产39.依照土地增值税法律制度的规定，计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有_。（分数：2.00）A.转让环节缴纳的税金B.取得土地使用权所支付的地价款C.评估价格D.重置成本三、判断题(总题
15、数：10，分数：10.00)40.行政法规的地位仅次于宪法和法律，高于地方性行政法规、规章。 （分数：1.00）A.正确B.错误41.信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（分数：1.00）A.正确B.错误42.非居民企业在中国设立机构、场所的，该机构场所所得，以支付人为扣缴义务人。 （分数：1.00）A.正确B.错误43.根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的销售额未达到增值税征税起点的，免征增值税。 （分数：1.00）A.正确B.错误44.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。
16、（分数：1.00）A.正确B.错误45.行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。 （分数：1.00）A.正确B.错误46.在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。 （分数：1.00）A.正确B.错误49.对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。 （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)(一)20
17、15年 5月 10日，甲公司向乙公司签发一张金额为 50万元、出票后 1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行 P承兑后交付乙公司。5 月 15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5 月 20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5 月 25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6 月 12日，戊公司向 P银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于该票据当事人的下列表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.甲公
18、司为出票人B.乙公司为收款人C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人D.P银行为付款人(2).下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是_。（分数：2.00）A.丁公司B.甲公司C.P银行D.戊公司(3).关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.所附条件无效，该票据无效B.所附条件有效，该背书有效C.所附条件无效，该背书有效D.所附条件有效，该票据有效(4).关于该汇票付款的下列表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.P银行应于 6月 12日足额付款B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
19、D.甲公司应于 6月 10日前将票款足额交存 P银行(二)甲公司为居民企业，2014 年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入 5000万元，出售一台设备收入 20万元，转让一宗土地使用权收入 300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。 (2)税收滞纳金 5万元，赞助支出 30万元，被没收财物的损失 10万元，环保罚款 50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元。 已知：甲公司 2012年在境内 A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司取得的
20、下列收入中，属于免税收入的是_。（分数：2.00）A.出售设备收入 20万元B.销售商品收入 5000万元C.转让土地使用权收入 300万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元(2).甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有_。（分数：2.00）A.环保罚款 50万元B.赞助支出 30万元C.税收滞纳金 5万元D.被没收财物的损失 10万元(3).甲公司 2014年度企业所得税应纳税所得额是_。（分数：2.00）A.1720万元B.1585万元C.1805万元D.1820万元(4).下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是_。（分数：2.
21、00）A.甲公司应当自 2014年度终了之日起 5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴B.甲公司企业所得税的纳税地点为 A市C.甲公司应当于每月终了之日起 15日内，向税务机关预缴企业所得税D.甲公司 2014年纳税年度自 2014年 1月 1日起至 2014年 12月 31日止(三)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务。2015 年 10月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 17万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 3.4万元。 (3)仓库因保管
22、不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本 10.53万元，其中含运输费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 (4)销售装修材料取得含税价款 234万元，另收取包装费 2.34万元。 (5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 20.6万元，该设备于 2008年 2月购入。甲公司属于2008年 12月 11日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知：货物增值税税率为 17%，提供交通运输业服务增值税税率为 11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税；上期留抵增值税额为 5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税
23、务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是_。（分数：2.00）A.上期留抵增值税额 5.6万元B.购进办公设备的进项税额 3.4万元C.购进生产用原材料的进项税额 17万元D.支付运输费的进项税额 0.33万元(2).甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是_。（分数：2.00）A.(10.53-0.23)17%+0.2311%=1.7763万元B.10.53(1+17%)17%+0.2311%=1.5553万元C.10.53(1+17%)17%=1.53万元D.(10.
24、53-0.23)17%=1.751万元(3).甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：2.00）A.23417%=39.78万元B.(234+2.34)(1+17%)17%=34.34万元C.234(1+17%)17%=34万元D.234+2.34(1+17%)17%=40.12万元(4).甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：2.00）A.20.6(1+3%)3%50%=0.3万元B.20.6(1+3%)2%=0.4万元C.20.63%50%=0.309万元D.20.62%=0.412万元初级经济法基础真题 2016年(
25、2)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向_申请行政复议。（分数：1.50）A.国务院B.国家税务总局 C.人民法院D.上一级税务机关解析：解析 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。2.下列纠纷中，不适用短期诉讼时效的是_。（分数：1.50）A.寄存财物被丢失或者损毁引发的纠纷B.因延付或者拒付租金引发的纠纷C.因拖欠货款引发的纠纷 D.身体受到伤害，要求
26、赔偿解析：解析 根据民法通则的规定，适用于短期(1 年)诉讼时效的情形包括：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的；寄存财物被丢失或者损毁的。C项，适用普通诉讼时效期间 2年。3.下列法律责任形式属于民事责任的是_。（分数：1.50）A.拘役B.记过C.暂扣许可证D.支付违约金 解析：解析 根据民法通则的规定，承担民事责任的主要形式有十种：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。4.对于职工基本养老保险费，城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比
27、例为_。（分数：1.50）A.20% B.8%C.11%D.10%解析：解析 城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为 20%，其中 8%记人个人账户。5.2015年 8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为 20%，每次收入 4000己以上的，减除 20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.500020%=1000元B.5000(1-20%)20%=800元C.5000(1-20%)20%(1-30%)=560元 D.500020%(1-30%)=700元
28、解析：解析 稿酬所得适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，实际税率为 14%。张某取得稿酬 5000元，大于 4000元，因此，张某发表文章应缴纳个人所得税税额=5000(1-20%)20%(1-30%)=560(元)。6.甲商店为增值税小规模纳税人，2015 年 8月销售商品取得含税销售额 61800元，购入商品取得普通发票注明金额 10000元。已知增值税税率为 17%，征收率为 3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.61800(1+3%)3%-100003%=1500元B.618003%=1854元C.618003%-100003
29、%=1554元D.61800(1+3%)3%=1800元 解析：解析 小规模纳税人销售货物，应按照 3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。题中，销售商品取得含税销售额 61800元，购入商品取得普通发票注明金额 10000元，因此，当月应缴纳增值税税额=61800(1+3%)3%=1800(元)。7.下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是_。（分数：1.50）A.磁条卡和芯片卡B.人民币卡和外币卡C.信用卡和借记卡 D.单位卡和个人卡解析：解析 银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。按信息载
30、体不同分为磁条卡、芯片(IC)卡；按币种不同分为人民币卡、外币卡；按发行对象不同分为单位卡(商务卡)、个人卡。8.纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权力判决其承担刑事责任的机关是_。（分数：1.50）A.国家税务总局B.地方税务局C.人民法院 D.人民政府解析：解析 追究刑事责任只能由国家司法机关依照刑法的规定决定。9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是_。（分数：1.50）A.煤矿生产的天然气B.以已税原煤加工的洗煤C.人造石油D.液体盐 解析：解析 资源税的征税范围包括矿产品和盐两大类，盐又包括固体盐和液体盐。原油中的人造石油不征税；煤矿生产的天然气暂不征税；煤炭包括原煤和
31、以未税原煤加工的洗选煤，不包括以已税原煤加工的洗选煤。10.下列情形中，属于线上支付的是_。（分数：1.50）A.董某在机场购物，使用手机近端支付购物款B.吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款C.周某在商场购物，通过 POS机刷卡支付购物款D.郑某网上购物，通过支付宝支付货款 解析：解析 广义的线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。ABC 三项都属于线下支付。11.税务机关作出的下列行为中，属于纳税人不服时应先申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是_。（分数：1.50）A.纳税信用等级评定B.税收强制执行措施C.行政审批D.纳税地点确认
32、 解析：解析 税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。12.甲公司 2015年实现货物销售收入 1000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费用为 6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营
33、业)收入的 5。甲公司在计算 2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为_万元。（分数：1.50）A.6B.3.6 C.4.97D.5解析：解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。则甲企业业务招待费的 60%=660%=3.6(万元)，业务招待费扣除限额=10005=5(万元)，则甲企业税前准予扣除的业务招待费为 3.6万元。13.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是_。（分数：1.50）A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某 D.出售商铺的林某解析：解
34、析 契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。14.2013年 7月 2日新人职职工，在 2015年 9月 28日休年假，可休假_天。（分数：1.50）A.5 B.10C.15D.0解析：解析 职工累计工作已满 1年不满 10年的，年休假 5天；已满 10年不满 20年的，年休假 10天；已满 20年的，年休假 15天。15.纳税人的下列行为中，属于偷税的是_。（分数：1.50）A.欠缴税款，纳税人转移财产B.记账上多列支，少列收 C.骗取海关出口退税D.拒绝纳税解析：
35、解析 偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。A 项属于逃税行为；C 项属于骗税行为；D 项属于抗税行为。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体享有的权利的是_。（分数：1.50）A.税务管理权B.税收立法权C.委托代征权D.税收监督权 解析：解析 税收监督权属于纳税主体享有的权利。ABC 三项均属于征税主体享有的权利。17.根据民事法律的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，就视为完全民事行为能
36、力的人。该年龄阶段为_。（分数：1.50）A.16周岁以上不满 18周岁 B.18周岁以上C.10周岁以上不满 18周岁D.不满 10周岁解析：解析 A 项，16 周岁以上不满 18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。18.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是_。（分数：1.50）A.24个月B.12个月C.36个月 D.18个月解析：解析 一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税，选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更。19.某企业进口
37、一批货物，核定货价为 90万元。该批货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为 2万元，运费为 5万元，保险费为 0.3万元，关税税率为 10%。以下关于该企业应纳关税的计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(90+2)10%=9.2万元B.(90+5+0.3)10%=9.53万元C.(90+2+5)10%=9.7万元D.(90+2+5+0.3)10%=9.73万元 解析：解析 关税应纳税额为关税完税价格乘以税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。20.某
38、增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2015 年 5月采取以旧换新的方式销售新手机 100部，含税销售单价为 3276元，且旧手机含税收购单价为 234元。则该纳税人当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.3276100(1+17%)17%=47600元 B.327610017%=55692元C.(3276-234)100(1+17%)17%=44200元D.(3276-234)10017%=51714元解析：解析 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。题中 3276元为含税单价，应换算为不含税
39、单价。21.甲公司 2015年应纳税所得额为 1000万元，减免税额为 10万元，抵免税额为 20万元，所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.100025%-20=230万元B.100025%-10-20=220万元 C.100025%-10=240万元D.100025%=250万元解析：解析 企业所得税的应纳税额的计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额22.根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是_。（分数：1.50）A.单位全勤奖 B.参加
40、商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得解析：解析 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。单位全勤奖属于奖金，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。B 项属于“偶然所得”；C 项属于“财产租赁所得”；D 项属于“利息、股息、红利所得”。23.甲汽车厂将一辆生产成本 5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价为 10万元/辆，不含增值税最高售价为 12万元/辆。已知小汽车消费税税率为 5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A
41、.1105%=0.5万元B.1125%=0.6万元 C.155%=0.25万元D.15(1+5%)5%=0.2625万元解析：解析 纳税人将生产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。24.下列各项中，按件贴花的印花税应税凭证是_。（分数：1.50）A.产权转移书据B.购销合同C.权利许可证 D.运输合同解析：解析 权利许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件 5元。AD 两项，适用税率为 5的比例税率；B 项，适用税率为 3的比例税率。二、多项选择题(总题数：15，分数：
42、30.00)25.下列各项中，属于行政处分的有_。（分数：2.00）A.罚款B.撤职 C.记过 D.开除 解析：解析 行政责任，包括行政处分和行政处罚两种。根据公务员法，行政处分种类包括：警告、记过、记大过、降级、撤职和开除六类。根据行政处罚法的规定，行政处罚包括：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；其他。A项属于行政处罚。26.根据仲裁法的规定，下列纠纷中，当事人不能提请申请的有_。（分数：2.00）A.货物运输合同纠纷B.收养纠纷 C.房屋买卖合同纠纷D.继承纠纷 解析：解析 不能提请仲裁的纠纷包括：婚姻、收养、监护、扶养、
43、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议。27.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.非全日制用工，不得约定试用期 B.劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月 C.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6个月 D.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6个月 解析：解析 根据劳动合同法的规定，劳动合同期限 3个月以上不满 1年的，试用期不得超过 1个月；劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6个月。非全日制用工，双方当事人不得约定试用期
44、。28.下列各项中，需要缴纳车船税的有_。（分数：2.00）A.客车 B.摩托车 C.火车D.货车 解析：解析 车船税的征税范围包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶，不包括火车。29.下列各项中，适用 13%增值税税率的有_。（分数：2.00）A.电力B.图书 C.暖气 D.粮食 解析：解析 根据增值税法律制度，适用 13%的增值税税率的有：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；农产品；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐。30.下列各项社会保险中，需要企业和职工共同缴纳的有_。（分数：
45、2.00）A.生育保险费B.工伤保险费C.基本医疗保险费 D.失业保险费 解析：解析 AB 两项，生育保险费和工伤保险费由用人单位按照国家规定缴纳，职工不缴纳。基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳。31.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.银行汇票不能支取现金 B.银行汇票必须按出票金额付款C.银行汇票的提示付款期限自出票日内 1个月 D.银行汇票不能用于个人款项结算解析：解析 AD 两项，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票
46、；B 项，收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算；C 项，银行汇票的提示付款期限自出票日内 1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。32.失业人员在领取失业保险金期间有_情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。（分数：2.00）A.依法领取养老保险待遇 B.重新就业 C.应征服兵役 D.移居境外 解析：解析 失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：重新就业的；应征服兵役的；移居境外的；享受基本养老保险待遇的；无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构
47、介绍的适当工作或者提供的培训的。33.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有_。（分数：2.00）A.税务机关 B.纳税人 C.海关 D.扣缴义务人 解析：解析 税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体。AC 两项属于征税主体；BD 两项属于纳税主体。34.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有_。（分数：2.00）A.存款人被宣告破产的 B.存款人因迁址需要变更开户银行的 C.存款人被吊销营业执照的 D.存款人被撤并的 解析：解析 有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应当以其实际
