初级经济法基础真题2015年(4)及答案解析.doc

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1、初级经济法基础真题 2015 年(4)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据行为是否需要特定形式或实质要件，将法律行为分为_。（分数：1.50）A.单方行为和多方行为B.有偿行为和无偿行为C.要式行为和非要式行为D.主法律行为和从法律行为2.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是_。（分数：1.50）A.提起行政诉讼B.申请行政复议C.提起民事诉讼D.提请仲裁3.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应向公司支付_。（分数：1.50）A.违约

2、金B.补偿金C.赔偿金D.培训费用4.张某到甲公司就职，因甲公司一直拖欠张某劳动报酬，双方解除了劳动合同，随后张某欲就劳动报酬纠纷申请仲裁。则根据劳动合同法律制度的规定，张某申请仲裁的时效为_。（分数：1.50）A.用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年内提出B.用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年内提出C.劳动关系终止之日起 1 年内提出D.因在劳动关系存续期间发生，无仲裁时效期间的限制5.张某与 A 公司签订了 3 年期限的劳动合同，试用期 2 个月，工资 2000 元，当地最低工资标准为 1500 元，试用期工资不得低于_元。（分数：1.50）A.1600B.1500C.2000D.14006

3、.根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是_。（分数：1.50）A.电汇B.信汇C.委托收款D.托收承付7.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是_。（分数：1.50）A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构8.需要在开户后 5 个工作日到中国人民银行当地支行备案的是_。（分数：1.50）A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户9.张某 3 月 1 日向银行申请了一张贷记卡，6 月 1 日一次性取现 2000 元，针对张某的上述行为，说法正确的是_。（分数：1

4、.50）A.张某一次性取现 2000 元符合法律规定B.张某取现 2000 元可享受免息还款期待遇C.张某申请该卡须向银行交存一定金额的备用金D.张某取现 2000 元可享受最低还款额10.下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是_。（分数：1.50）A.生产销售人造石油B.销售煤矿生产过程中的天然气C.资产的液体盐连续生产固体盐D.开采的天然气用于职工食堂11.2014 年某歌舞厅取得包间费和饮料费收入共计 120 万元，电费支出 15 万元，外购商品支出 40 万元。已知娱乐业营业税税率为 20%，下列关于歌舞厅应缴纳的营业税税额计算，正确的是_。（分数：1.50）A.(120-40)20

5、%=16(万元)B.12020%=24(万元)C.(120-15-40)20%=13(万元)D.(120-15)20%=21(万元)12.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起_内，按照国家有关规定设置账簿。（分数：1.50）A.15 日B.10 日C.7 日D.30 日13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是_。（分数：1.50）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得14.李某花了 500 元吃饭取得发票，中了 10000 元，将其中的 1000 元直接捐赠给某小学，李某应缴纳的个人所得税为

6、_。（分数：1.50）A.1000020%=2000(元)B.(10000-1000)20%=1800(元)C.(10000-500-1000)20%=1700(元)D.(10000-500)20%=1900(元)15.2014 年 10 月，甲公司进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2 万元，另支付购货佣金 1 万元，已知关税税率为 20%，消费税税率为 25%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是_。（

7、分数：1.50）A.应纳进口关税 4.2 万元B.应纳进口环节消费税 8 万元C.应纳进口环节增值税 4.08 万元D.应纳城建税和教育费附加 1.34 万元16.某林场面积 100 平方米，其中森林公园占地 58 平方米，防火设施占地 17 平方米，办公用地 10 平方米，生活区用地 15 平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是_平方米。（分数：1.50）A.58B.100C.42D.2517.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有_。（分数：1.50）A.自产自用的电车B.国营企业的公用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车18.2014 年甲盐场占地面积为

8、 10000 平方米，其中办公用地 1500 平方米，生活区用地 3500 平方米，盐滩用地 95000 平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.8 元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.50）A.(1500+95000)0.8=77200(元)B.100000.8=8000(元)C.(500+3500)0.8=4000(元)D.(3500+95000)0.8=78800(元)19.老李拥有一套价值 72 万元的住房，老张拥有一套 52 万元的住房，双方交换，由老张补差 20 万元给老李。契税的适用税率为 3%，根据契税法律制度的规定，下

9、列关于老李和老张在计算契税时，处理正确的是_。（分数：1.50）A.老李应缴纳契税 2.16 万元B.老张应缴纳契税 0.6 万元C.老李应缴纳契税 0.6 万元D.老张应缴纳契税 2.16 万元20.甲企业 2015 年 2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是_。（分数：1.50）A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税C.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批

10、准征用之月起征收城镇土地使用税D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税21.根据车船税的相关规定，下列说法不正确的是_。（分数：1.50）A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，需要另外纳税D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是_。（分数：1.50）A.保守纳税人商业秘密B.纳税申报管理C.税款核定D.法规起草拟订2

11、3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是_。（分数：1.50）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合_的征收方式。（分数：1.50）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中的法律主体有_。（分数：2.00）A.房地产开发商B.钱某C.王某D.贾某26.根据仲裁法规定，下列选项中，符合法律规定的有_。（分数：2.0

12、0）A.仲裁实行级别管辖和地域管辖B.仲裁实行一裁终局制度C.仲裁采用自愿原则D.仲裁机构独立仲裁27.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有_。（分数：2.00）A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等B.不得扣押劳动者相关证件C.不得向劳动者索取财物D.不得要求劳动者提供担保28.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，错误的有_。（分数：2.00）A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地的最低工资标准D.劳动报酬结算支付周期最长不得超过 30 日

13、29.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有_。（分数：2.00）A.专用卡B.贷记卡C.转账卡D.准贷记卡30.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以转入个人人民币卡账户的有_。（分数：2.00）A.个人合法的劳务报酬B.个人合法的投资回报C.工资性款项D.单位的款项31.根据消费税法律制度规定，关于消费税纳税义务发生时间正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人自产自用应税消费品的为移送使用当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天D.采取预收款方式销售的，为发出应税消费品的当天32.根据营业税法律制度规定，以下按一个

14、季度征收营业税的有_。（分数：2.00）A.财务公司B.保险公司C.基金公司D.银行33.根据个人所得税法律制度规定，下列每月工资减除费用 4800 元的有_。（分数：2.00）A.境内外资企业的中国公民B.境内事业单位的外籍专家C.境外任职的中国公民D.境内外国企业的外籍人员34.根据企业所得税法律制度规定，以下属于转让财产收入的有_。（分数：2.00）A.转让股权收入B.转让固定资产收入C.转让土地使用权收入D.转让债权收入35.下列各项中，属于关税的计税方法有_。（分数：2.00）A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法36.根据车船税法律制度规定，以下属于车船税

15、征税范围的有_。（分数：2.00）A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车37.根据耕地占用税法律制度规定，下列免征耕地占用税的有_。（分数：2.00）A.军用机场占用的耕地B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地C.幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地D.学校为教职工住房占用的耕地38.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有_。（分数：2.00）A.检查纳税人的会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.到车站检查旅客自带物品39.根据行政复议法律制度的规定，

16、下列关于行政复议的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.行政复议决定书一经作出即发生法律效力B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.申请人在申请行政复议时可同时申请赔偿D.一般采用书面审议，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.法律关系的内容是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。 （分数：1.00）A.正确B.错误41.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。 （分数：1.00）A.正确B.错误42.单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物

17、为目的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 5%但不低于 1000 元的赔偿金。 （分数：1.00）A.正确B.错误43.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。 （分数：1.00）A.正确B.错误44.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认增值税纳税义务。 （分数：1.00）A.正确B.错误45.采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。 （分数：1.00）A.正确B.错误46.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳营业税。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.

18、非居民企业，未在中国境内设立机构的，就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.印花税自凭证生效日贴花。 （分数：1.00）A.正确B.错误49.买卖合同当事人在仲裁裁决作出后，就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。 （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014 年 3 月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 272000 元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额 2750 元。 (2)购进

19、低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为 8500 元。 (3)销售 A 型洗衣机 1000 台，含增值税销售单价 3510 元/台；另收取优质费 526500 元、包装物租金175500 元。 (4)采取以旧换新方式销售 A 型洗衣机 50 台，旧洗衣机作价 117 元/台。 (5)向优秀职工发放 A 型洗衣机 10 台，生产成本 2106 元/台。 已知：增值税税率为 17%，上期留抵增值税额 59000 元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是_。（分数：2.00）A.购进低值易

20、耗品的进项税额 8500 元B.上期留抵的增值税额 59000 元C.购进原材料的进项税额 272000 元D.支付运输费的进项税额 2750 元(2).下列甲公司当月销售 A 型洗衣机增值税销项税额的计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.10003510+526500(1+17%)17%=673200(元)B.(10003510+526500+175500)17%=716040(元)C.(10003510+526500+175500)(1+17%)17%=612000(元)D.1000351017%=596700(元)(3).下列甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额的计

21、算中，正确的是_。（分数：2.00）A.50351017%=29835(元)B.50(3510-117)(1+17%)17%=24650(元)C.503510(1+17%)17%=25500(元)D.50(3510-117)17%=28840.5(元)(4).下列甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机增值税销项税额的计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.102106(1+17%)17%=3060(元)B.10351017%=5967(元)C.10210617%=3580.2(元)D.103510(1+17%)17%=5100(元)2012 年 12 月 3 日，刘某到甲公司工作，12 月

22、10 日双方订立了书面劳动合同。合同约定，合同期限 2 年(含试用期期限)，试用期 2 个月；试用期工资 2000 元，试用期满月工资 2600 元；试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2013 年 10 月甲公司派刘某去国外接受 2 个月的高级技术培训，双方补充协议约定，公司支付培训费用 100000 元，刘某的服务期为 6 年，违反服务期约定应支付违约金 80000 元，培训结束后月工资提高至 5000 元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。2014 年 8 月 11 日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘

23、某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。 已知：甲公司所在地月最低工资标准为 1800 元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是_。（分数：2.00）A.2012 年 12 月 10 日B.2013 年 2 月 3 日C.2012 年 12 月 3 日D.2013 年 2 月 10 日(2).下列关于双方在劳动合同中对试用期所作的约定中，符合法律规定的是_。（分数：2.00）A.试用期 2 个月B.试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同C.试用期月工资 2000 元D.试用期包

24、含在劳动合同期限内(3).下列关于双方在补充协议中所作的约定中，符合法律规定的是_。（分数：2.00）A.刘某月工资提高至 5000 元B.刘某的服务期为 6 年C.刘某违反服务期约定应支付违约金 80000 元D.甲公司支付培训费用 100000 元(4).下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.甲公司不需要支付补偿金B.甲公司可以要求刘某支付违约金C.甲公司可以要求刘某支付赔偿金D.刘某的行为属于违反服务期约定甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014 年 9 月有关经济业务如下： (1)销售普通住宅 20 套，取得价款 1900 万元；以售价为 380 万元的普通住宅 4 套抵偿工程

25、款。 (2)销售商铺 5 间，取得价款 950 万元，支付代销机构佣金 19 万元。 (3)出租闲置场地用作停车场，取得租金 41.8 万元，管理费 5.7 万元。 (4)将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本 4800 万元，评估作价 5240 万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。 已知：服务业营业税税率为 5%。销售不动产营业税税率为 5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).下列甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.(1900+380)5%=114(万元)B.(1900+380)(1-5%)5

26、%=120(万元)C.1900(1-5%)5%=100(万元)D.1900(1-5%)5%=90.25(万元)(2).下列甲公司当月商铺应缴纳营业税税额的计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.9505%=47.5(万元)B.(950-19)50%=46.55(万元)C.(950-19)(1-5%)5%=49(万元)D.950(1-5%)5%=50(万元)(3).下列甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.41.8(1-5%)5%=1.9855(万元)B.41.8(1-5%)5%=2.2(万元)C.(41.8+5.7)(1-5%)5%=2.5(万元)

27、D.(41.8+5.7)5%=2.375(万元)(4).甲公司将开发的商业楼对外投资，需要缴纳_。（分数：2.00）A.契税B.企业所得税C.营业税D.土地增值税初级经济法基础真题 2015 年(4)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据行为是否需要特定形式或实质要件，将法律行为分为_。（分数：1.50）A.单方行为和多方行为B.有偿行为和无偿行为C.要式行为和非要式行为 D.主法律行为和从法律行为解析：解析 根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为要式行为和非要式行为。2.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷

28、，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是_。（分数：1.50）A.提起行政诉讼B.申请行政复议C.提起民事诉讼 D.提请仲裁解析：解析 平等主体之间出现经济纠纷时，采取或裁或审的原则，当事人发生争议时只能在仲裁或者民事诉讼中选择一种解决方式。本题中，甲公司与乙公司之间并无仲裁协议，故乙公司可采取的法律途径是提起民事诉讼。3.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应向公司支付_。（分数：1.50）A.违约金 B.补偿金C.赔偿金D.培训费用解析：解析 劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，故选 A。4.张某到甲公司就职，因甲公司一直拖

29、欠张某劳动报酬，双方解除了劳动合同，随后张某欲就劳动报酬纠纷申请仲裁。则根据劳动合同法律制度的规定，张某申请仲裁的时效为_。（分数：1.50）A.用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年内提出B.用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年内提出C.劳动关系终止之日起 1 年内提出 D.因在劳动关系存续期间发生，无仲裁时效期间的限制解析：解析 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。5.张某与 A 公司签订了 3 年期限的劳动合同，试用期 2 个月，工资 2000 元，当地最低工资标准为 1500 元

30、，试用期工资不得低于_元。（分数：1.50）A.1600 B.1500C.2000D.1400解析：解析 劳动者试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%，并不低于用人单位所在地的最低工资标准。故张某试用期工资为 200080%=1600 元当地最低工资标准1500 元，故选 A。6.根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是_。（分数：1.50）A.电汇B.信汇C.委托收款D.托收承付 解析：解析 汇兑分为信汇和电汇，一般适用于单位和个人的各项款项的结算，故选项 A、B 错误；委托收款一般适用于单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存

31、单等付款人债务证明办理款项的结算，故选项 C错误。7.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是_。（分数：1.50）A.临时机构 B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构解析：解析 下列存款人，可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。8

32、.需要在开户后 5 个工作日到中国人民银行当地支行备案的是_。（分数：1.50）A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户 C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户解析：解析 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。9.张某 3 月 1 日向银行申请了一张贷记卡，6 月 1 日一次性取现 2000 元，针对张某的上述行为，说法正确的是_。（分数：1.50）A.张某一次性取现 2000 元符合法律规定 B.张某取现 2000 元可享受免息还款期待遇C.张某申请该卡须向银行交存一定金额的备用

33、金D.张某取现 2000 元可享受最低还款额解析：解析 贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享有免息还款期和最低还款额待遇，故选项B、D 错误；申请办理贷记卡，无需交存备用金，故选项 C 错误。10.下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是_。（分数：1.50）A.生产销售人造石油B.销售煤矿生产过程中的天然气C.资产的液体盐连续生产固体盐D.开采的天然气用于职工食堂 解析：解析 选项 A、B 不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。选项 C 不缴纳增值税，也不缴纳资源税。故选 D。11.2014 年某歌舞厅取得包间费和饮料费收入共计 120 万元，电费支出 15 万元，外购商品支出 40 万

34、元。已知娱乐业营业税税率为 20%，下列关于歌舞厅应缴纳的营业税税额计算，正确的是_。（分数：1.50）A.(120-40)20%=16(万元)B.12020%=24(万元) C.(120-15-40)20%=13(万元)D.(120-15)20%=21(万元)解析：解析 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用。因此歌舞厅应缴纳的营业税税额=12020%=24(万元)。12.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起_内，按照国家有关规定设置账簿。（分数：1.50）A.15 日 B.10 日C.7 日D.30 日解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15

35、日内，按照国家有关规定设置账簿。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是_。（分数：1.50）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得解析：解析 选项 A 是按月计算缴纳个人所得税，选项 B、D 是按年计算缴纳个人所得税。14.李某花了 500 元吃饭取得发票，中了 10000 元，将其中的 1000 元直接捐赠给某小学，李某应缴纳的个人所得税为_。（分数：1.50）A.1000020%=2000(元) B.(10000-1000)20%=1800(元)C.(10000-500-1000)20%=17

36、00(元)D.(10000-500)20%=1900(元)解析：解析 个人通过中国境内非营利机构进行的捐赠，才能按规定在税前扣除，直接进行的捐赠，不能税前扣除。故李某应缴纳的个人所得税=1000020%=2000(元)。15.2014 年 10 月，甲公司进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2 万元，另支付购货佣金 1 万元，已知关税税率为 20%，消费税税率为 25%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是

37、_。（分数：1.50）A.应纳进口关税 4.2 万元B.应纳进口环节消费税 8 万元 C.应纳进口环节增值税 4.08 万元D.应纳城建税和教育费附加 1.34 万元解析：解析 选项 A，甲企业应纳关税=(17+3)20%=4(万元)；选项 C，甲企业应纳进口环节增值税=(17+3+4+8)17%=5.44(万元)；选项 D，纳税人进口货物不计算缴纳城建税和教育费附加；选项 B，甲公司应纳进口环节消费税=(17+3+4)(1-25%)25%=8(万元)。16.某林场面积 100 平方米，其中森林公园占地 58 平方米，防火设施占地 17 平方米，办公用地 10 平方米，生活区用地 15 平方米

38、，需要缴纳城镇土地使用税的面积是_平方米。（分数：1.50）A.58B.100C.42D.25 解析：解析 林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。故需要缴纳城镇土地使用税的面积为 10+15=25(平方米)。17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有_。（分数：1.50）A.自产自用的电车B.国营企业的公用车C.外国驻华使领馆的自用商务车 D.个体工商户自用摩托车解析：解析 依照法律规定应当予以免税的外国使领馆、国际组织驻华代表机构及其相关人员的

39、车船，免征车船税。18.2014 年甲盐场占地面积为 10000 平方米，其中办公用地 1500 平方米，生活区用地 3500 平方米，盐滩用地 95000 平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.8 元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.50）A.(1500+95000)0.8=77200(元)B.100000.8=8000(元)C.(500+3500)0.8=4000(元) D.(3500+95000)0.8=78800(元)解析：解析 盐滩用地暂免征收城镇土地使用税，故该盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额=(1500+3500)0.8

40、=4000(元)。19.老李拥有一套价值 72 万元的住房，老张拥有一套 52 万元的住房，双方交换，由老张补差 20 万元给老李。契税的适用税率为 3%，根据契税法律制度的规定，下列关于老李和老张在计算契税时，处理正确的是_。（分数：1.50）A.老李应缴纳契税 2.16 万元B.老张应缴纳契税 0.6 万元 C.老李应缴纳契税 0.6 万元D.老张应缴纳契税 2.16 万元解析：解析 房屋交换是以所交换的价格差额为计税依据，且交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。故老张应缴纳契税=203%=0.6(万元)。20.甲企业 2015 年 2 月经批准新占用

41、一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是_。（分数：1.50）A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税 C.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税解析：解析 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，故选项 A 错误；纳税人新征用的非耕

42、地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，故选项 C、D 错误。21.根据车船税的相关规定，下列说法不正确的是_。（分数：1.50）A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，需要另外纳税 D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳解析：解析 已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，不另纳税也不退税，故选项 C 错误。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是_。（分数：1.50）A.保守纳税人商业秘密 B.纳

43、税申报管理C.税款核定D.法规起草拟订解析：解析 税务机关的权利主要包括法规起草拟订权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权、其他权利。选项 A 属于税务机关的义务。23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是_。（分数：1.50）A.3 年B.5 年 C.10 年D.15 年解析：解析 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合_的征收方式。（分数：1.50）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析 查验征收的

44、征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中的法律主体有_。（分数：2.00）A.房地产开发商 B.钱某 C.王某 D.贾某 解析：解析 法律关系的主体是指参加法律关系、依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，钱某、王某、贾某与房地产开发商均为法律关系的主体。26.根据仲裁法规定，下列选项中，符合法律规定的有_。（分数：2.00）A.仲裁实行级别管辖和地域管辖B.仲裁实行一裁终局制度 C.仲裁采用自愿原则 D.仲裁机构独立仲裁 解析：解

45、析 仲裁不实行级别管辖和地域管辖。故选项 A 错误。27.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有_。（分数：2.00）A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等 B.不得扣押劳动者相关证件 C.不得向劳动者索取财物 D.不得要求劳动者提供担保 解析：解析 用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。28.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制

46、用工的表述中，错误的有_。（分数：2.00）A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地的最低工资标准 D.劳动报酬结算支付周期最长不得超过 30 日 解析：解析 非全日制用人小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准，故选项 C 错误；非全日制用工劳动报酬支付结算周期最长不得超过 15 日，故选项 D 错误。29.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有_。（分数：2.00）A.专用卡B.贷记卡 C.转账卡D.准贷记卡 解析：解析 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人

47、可在信用额度内先消费、后还款的信用卡；准贷记卡是指持卡人须按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。故选 B、D。30.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以转入个人人民币卡账户的有_。（分数：2.00）A.个人合法的劳务报酬 B.个人合法的投资回报 C.工资性款项 D.单位的款项解析：解析 个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。31.根据消费税法律制度规定，关于消费税纳税义务发生时间正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人自产自用应税消费品的为移送使用当天 B.纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天 D.采取预收款方式销售的，为发出应税消费品的当天 解析：解析 纳税人委托加工应税消费品的纳税时间，为纳税人提货的当天，故选项 B 错误。32.根据营业税法律制度规定，以下按一个季度征收营业税的有_。（分数：2.00）A.财务公司 B.保险公司C.基金公司D.银行 解析：解析 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度。33.根据个人所得税法律制度规定，下列每月工资减除费用 4800 元的有_。（分数：2.00）A.境内