(A)税法(Ⅱ)-房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税(二)及答案解析.doc

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1、(A)税法()-房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税(二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：32，分数：64.00)1.下列各项，免征房产税的有_。 A.人民团体自用的房产 B.事业单位的业务用房 C.个人所有的非营业用房 D.宗教寺庙出租的住房 E.企业办的学校自用的房产（分数：2.00）A.B.C.D.E.2.下列有关房产税的表述，正确的有_。 A.对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B.纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税 C.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税 D.以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固

2、定收入为计税依据征税 E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税（分数：2.00）A.B.C.D.E.3.经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有_。 A.仍在使用的危险房屋 B.因维修停用 8个月的房屋 C.利用地下人防设施改造的仓库 D.某企业停产后转让给某美食城的房屋 E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋（分数：2.00）A.B.C.D.E.4.下列关于房产税的说法，正确的有_。 A.我国的房产税属于个别房产税 B.城乡信用合作社自用房产免征财产税 C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税 D.地下建筑物若作工业用途，以房屋原

3、价的 40%50%作为应税房产原值 E.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 70%80%作为应税房产原值（分数：2.00）A.B.C.D.E.5.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征房产税的有_。 A.保险公司的房产 B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产 D.房管部门向居民出租的公有住房 E.因大修停用 3个月的房产（分数：2.00）A.B.C.D.E.6.下列各项，按净吨位作为车船税计税依据的有_。 A.乘人汽车 B.载货汽车 C.机动船 D.非机动船 E.畜力车（分数：2.00）A.B.C.D.E.7.下列车辆应征收车船税的有_。 A.出租

4、汽车 B.农业生产用的拖拉机 C.冷藏车 D.电动自行车 E.火车（分数：2.00）A.B.C.D.E.8.按照车船税的有关规定，下列车船可以免征车船税的有_。 A.捕捞渔船 B.养殖渔船 C.客货两用车 D.依靠外力驱动的船舶(不包括驳船) E.警用车船（分数：2.00）A.B.C.D.E.9.下列关于车船税的说法，正确的有_。 A.跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地 B.车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定 C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月 E.一个纳税年度内，已经缴纳了

5、车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税（分数：2.00）A.B.C.D.E.10.下列车船中，以“辆”作为计税单位的有_。 A.电车 B.摩托车 C.微型客车 D.半挂牵引车 E.客货两用车（分数：2.00）A.B.C.D.E.11.下列有关契税的表述，正确的有_。 A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 C.契税实行差别比例税率 D.契税纳税人不包括国有经济单位 E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人（分数：2.00）A.B.C.D.E.12.下列有关契税的计税依据，表述正确的有_。 A.国有土

6、地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据 B.土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据 C.土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据 D.土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据 E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由征税机关参照市场价格核定计税依据（分数：2.00）A.B.C.D.E.13.下列土地使用权或房屋产权的承受者，可减免契税的有_。 A.购买住房的残疾人 B.所有第一次购买住房的个人 C.购买房屋用作办公楼的社会刚体 D.购买房屋用作教学楼的高等院校 E.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人（分数：2.00）A.B.C.D.

7、E.14.根据契税的有关规定，下列项目中可以免征契税的有_。 A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的 B.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的 C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的 D.企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的 E.对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的（分数：2.00）A.B.C.D.E.15.居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为 60000元；将一

8、套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款 4000元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000元。当地政府规定契税税率为 4%，则下列关于所缴契税的说法，正确的有_。 A.甲不缴纳契税 B.甲应缴纳契税 160元 C.乙应缴纳契税 2400元 D.丙应缴纳契税 160元 E.丁应缴纳契税 3200元（分数：2.00）A.B.C.D.E.16.下列各项免征契税的有_。 A.承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的 B.在公司制改革中，对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的 C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出

9、资投入企业的 D.城镇职工购买商品房 E.拆迁居民因拆迁重新购置住房的（分数：2.00）A.B.C.D.E.17.下列情形中，免征契税的有_。 A.承受荒山加以利用的 B.拆迁居民因拆迁重新购买住房的 C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的 D.对国家石油储备基地进行第一期项目建设的 E.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的（分数：2.00）A.B.C.D.E.18.下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有_。 A.房屋赠与的 B.国有土地使用权赠与的 C.协议方式出让国有土地使用权的 D.以竞价方式出让国有土地使用权的 E.成交价格明显低于市场价格且无正

10、当理由的房屋交换的（分数：2.00）A.B.C.D.E.19.城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括_。 A.占用或使用国有土地的单位和个人 B.国有土地 C.农业用地 D.政府办公用地 E.拥有国有土地的单位和个人（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有_。 A.军办企业的用地 B.机场飞行区用地 C.水利设施及管扩用地 D.水电站发电厂厂房用地 E.免税单位无偿使用纳税单位的土地（分数：2.00）A.B.C.D.E.21.下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有_。 A.占有并使用国有土地的外资企业 B.拥有并使用国有土地的国有企业 C

11、.拥有并使用国有土地的私营企业 D.所有拥有国有土地使用权的单位和个人 E.实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民（分数：2.00）A.B.C.D.E.22.下列各项中，免征城镇土地使用税的有_。 A.房地产开发公司建造商品房的用地 B.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地 C.公共绿化用地和向社会开放的公园用地 D.供(配)电、供排水、防风、防沙等设施用地 E.各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有_。 A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入 B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

12、 C.城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税 E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有_。 A.由城镇土地使用税暂行条例统一规定分级幅度税额 B.经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准 C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30% D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内

13、，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度 E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在城镇土地使用税暂行条例统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.耕地占用税的特点，包括_。 A.兼具资源税与特定行为税的性质 B.采用地区差别税率 C.在占用耕地环节一次性课征 D.税收收入不用于耕地开发与改良 E.区别耕地的占用者是农民或非农民规定征税方法（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.耕地是指种植农作物的土地，包括_。 A.人工开掘的水产养殖水面 B.药材种植园 C.弃荒的前三年内曾用于种植农作物的土地

14、 D.花圃 E.已开发从事种植的滩涂（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税_。 A.人工草场 B.打谷场 C.菜地 D.茶园 E.鱼塘（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.下列关于耕地占用税的规定，正确的有_。 A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率 B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高 C.耕地占用税由地方税务机关负责征收 D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 10日内缴纳耕地占用税 E.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税

15、额的 30%（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.下列免征耕地占用税的有_。 A.军事设施占用耕地 B.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地 C.农村居民占用耕地新建住宅 D.铁路线路占用耕地 E.学校附设的小卖部占用耕地（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.下列说法正确的有_。 A.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人 B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税 C.耕地占用税由地方税务机关负责征收 D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关 E.纳税人新征用的

16、耕地，自批准征用之日起满 6个月开始缴纳土地使用税（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.下列关于耕地占刚税的说法，正确的有_。 A.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人 B.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 C.建设直接为农业生产服务的生产设施用地不征耕地占用税 D.纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税 E.农村居民占用耕地新建住宅或从事其他非农业建设，按照当地适用税额减半征收耕地占用税（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.下列关于耕地占用税的说法，正确的有_

17、。 A.耕地占用税收入专用于耕地开发与改良 B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征 C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 50% D.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地 E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还（分数：2.00）A.B.C.D.E.二、B计算选择题/B(总题数：8，分数：36.00)某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为 400万元；另外一幢房屋租给某私营企业年租金收入为 20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除 30%)。根据以

18、上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为_万元。 A.4.8 B.3.36 C.5.4 D.3.78（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业出租的房屋应缴纳的房产税为_万元。 A.2 B.2.4 C.2.6 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.2010年甲企业自有房产 14栋，具体使用情况如下：(1)3栋在 2009年底已经被有关部门认定为危房，2010 年 4月 1日起停止使用，房产原值共计 2000万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除 20%)。(2)8栋用于生产经营活动，房产原值共计 10000万元。(3)1栋用于职工学校和托

19、儿所，房产原值 500万元。(4)2栋用于对外出租，每栋按月收取固定收入 10万元。由于特殊情况，2010年 5月 1日收回 1栋进行大修理，大修理时间为 7个月。大修理后该房产原值由 500万元上升为 1000万元，12 月 1日达到预定可使用状态，当月作为厂房投入本单位使用。根据以上资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).2010年甲企业 3栋危房应缴纳房产税_万元。 A.4.6 B.5.2 C.5.0 D.4.8（分数：2.00）A.B.C.D.(2).2010年甲企业第(4)笔业务应缴纳房产税_万元。 A.19.2 B.20 C.22.2 D.24（分数：2.00）A.B.C.D

20、.(3).2010年甲企业共计应缴纳房产税_万元。 A.120.8 B.125.6 C.128.4 D.130.8（分数：2.00）A.B.C.D.2012年，某公司拥有载货汽车 10辆(其中 2辆年初已向主管税务机关报停使用)，每辆自重吨位均为 5吨；大客车 8辆，每辆均为 45座；小轿车 4辆。当地政府确定载货汽车年税额为每吨 40元，大客车每辆年税额 580元，小轿车每辆年税额 320元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).2012年载货汽车应缴纳的车船税为_元。 A.1500 B.1600 C.1800 D.2000（分数：2.00）A.B.C.D.(2).大客车和小

21、轿车 2012年应缴纳的车船税为_元。 A.4640 B.5920 C.5960 D.6260（分数：2.00）A.B.C.D.2012年，某船舶公司拥有机动货船 8艘，其中 2艘被国内一运输公司租用，剩下 6艘自己用于生产经营，被租用的货船商定由承租方缴纳车船税，8 艘船的净吨位各为 5000吨；该公司拖船 2艘，净吨位 600吨。当地政府确定机动船每吨年税额 5元，拖船每吨年税额 4元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).2012年该公司机动货船应缴纳车船税_元。 A.150000 B.180000 C.2000000 D.250000（分数：2.00）A.B.C.D.(

22、2).2012年该公司拖船应缴纳车船税_元。 A.2400 B.3200 C.4200 D.4800（分数：2.00）A.B.C.D.某运动员 2010年受赠一栋房屋市场价值 40万元，该省契税税率为 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60万元，房产所在地契税税率为 4%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).该运动员受赠房屋的税务处理是_。 A.缴纳契税 2万元 B.不缴纳契税 C.缴纳契税 1.6万元 D.缴纳契税 1万元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该运动员接受奖励房屋的税务处理是_。 A.不缴纳契税 B.缴纳契税 1.2万元 C.缴纳契税 2.

23、4万元 D.缴纳契税 1.92万元（分数：2.00）A.B.C.D.某外商投资企业 2010年接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为 100万元，该企业还于 2010年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 150万元(该地规定契税税率为 5%)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).该外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为_万元。 A.5 B.4 C.3 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.(2).企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为_万元。 A.15 B.7.5 C.0 D.22

24、.5（分数：2.00）A.B.C.D.2010年 4月，位于 A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司相关业务如下：(1)2010年 4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于 A市的价值 1000万元、占地面积 9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。(2)2010年 4月，有限责任公司承受甲企业在 A市的价值 800万元、占地面积为 6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。(3)2010年 6月，有限责任公司在 A市购买一个占地 24000平方米的停车场，合同总价款为 2000万元，合同约定分三期付款，当年付款 800万元。(4)2011年 3月，有

25、限责任公司为了在 B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值 4000万元、占地面积 24000平方米的厂房；并购买了耕地 15000平方米、非耕地 5000平方米，缴纳土地出让金 1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。(5)2011年 5月，有限责任公司启用 A市占地 6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。(注：A 市城镇土地使用税年税额 8元/平方米，B 地城镇土地使用税年税额 2.5元/平方米，契税税率均为 3%。)根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).乙企业应缴纳契税_万元。 A.0 B.10 C.15 D.30（分数：1.60）A.B.C.D.

26、(2).2010年甲企业应缴纳土地使用税_元。 A.0 B.30000 C.40000 D.120000（分数：1.60）A.B.C.D.(3).有限责任公司 2011年应缴纳土地使用税_元。 A.278375 B.294375 C.306500 D.312500（分数：1.60）A.B.C.D.(4).有限责任公司于 20102011 年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税_万元。 A.171 B.200 C.210 D.330（分数：1.60）A.B.C.D.(5).某企业实际占地面积共为 25000平方米，其中 5000平方米为厂区以外的绿化区，企业子弟学校占地1000平方米。另外

27、，该企业出租土地一块计 2000平方米给其他单位使用，还借 1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为 2元/平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为_元。 A.50000 B.40000 C.36000 D.32000（分数：1.60）A.B.C.D.某农村村民新建生猪养殖场，经批准占用耕地 400平方米，同时，该村民经批准占用耕地 200平方米新建住宅。该地区耕地占用税额为 16元/平方米。（分数：2.00）(1).该村民缴纳耕地占用税的计税基础为_平方米。 A.400 B.200 C.600 D.300（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该村民应纳耕地占用税税额为_

28、元。 A.6400 B.3200 C.1600 D.4800（分数：1.00）A.B.C.D.(A)税法()-房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税(二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：32，分数：64.00)1.下列各项，免征房产税的有_。 A.人民团体自用的房产 B.事业单位的业务用房 C.个人所有的非营业用房 D.宗教寺庙出租的住房 E.企业办的学校自用的房产（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：2.下列有关房产税的表述，正确的有_。 A.对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B.纳税人无租使用免税单位房产暂免征房

29、产税 C.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税 D.以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税（分数：2.00）A.B.C.D. E. 解析：3.经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有_。 A.仍在使用的危险房屋 B.因维修停用 8个月的房屋 C.利用地下人防设施改造的仓库 D.某企业停产后转让给某美食城的房屋 E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋（分数：2.00）A.B. C.D.E. 解析：4.下列关于房产税的说法，正确的有_。 A.我国的房产税属于个别房产税 B.城乡信用合

30、作社自用房产免征财产税 C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税 D.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 40%50%作为应税房产原值 E.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 70%80%作为应税房产原值（分数：2.00）A. B.C.D.E. 解析：5.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征房产税的有_。 A.保险公司的房产 B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产 D.房管部门向居民出租的公有住房 E.因大修停用 3个月的房产（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：6.下列各项，按净吨位作为车船税计税依据的有_

31、。 A.乘人汽车 B.载货汽车 C.机动船 D.非机动船 E.畜力车（分数：2.00）A.B.C. D. E.解析：7.下列车辆应征收车船税的有_。 A.出租汽车 B.农业生产用的拖拉机 C.冷藏车 D.电动自行车 E.火车（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：8.按照车船税的有关规定，下列车船可以免征车船税的有_。 A.捕捞渔船 B.养殖渔船 C.客货两用车 D.依靠外力驱动的船舶(不包括驳船) E.警用车船（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：9.下列关于车船税的说法，正确的有_。 A.跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地 B.车船税的具体申报纳税期限由省级人

32、民政府确定 C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月 E.一个纳税年度内，已经缴纳了车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：10.下列车船中，以“辆”作为计税单位的有_。 A.电车 B.摩托车 C.微型客车 D.半挂牵引车 E.客货两用车（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：11.下列有关契税的表述，正确的有_。 A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 C

33、.契税实行差别比例税率 D.契税纳税人不包括国有经济单位 E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：12.下列有关契税的计税依据，表述正确的有_。 A.国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据 B.土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据 C.土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据 D.土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据 E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由征税机关参照市场价格核定计税依据（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：13.下列土地使用权或房

34、屋产权的承受者，可减免契税的有_。 A.购买住房的残疾人 B.所有第一次购买住房的个人 C.购买房屋用作办公楼的社会刚体 D.购买房屋用作教学楼的高等院校 E.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：14.根据契税的有关规定，下列项目中可以免征契税的有_。 A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的 B.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的 C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的 D.企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受

35、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的 E.对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：15.居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为 60000元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款 4000元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000元。当地政府规定契税税率为 4%，则下列关于所缴契税的说法，正确的有_。 A.甲不缴纳契税 B.甲应缴纳契税 160元 C.乙应缴纳契税 2400元 D.丙应缴纳契税 160元 E.丁应缴纳契税 3200元（分数：2.

36、00）A. B.C. D. E. 解析：16.下列各项免征契税的有_。 A.承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的 B.在公司制改革中，对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的 C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的 D.城镇职工购买商品房 E.拆迁居民因拆迁重新购置住房的（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：17.下列情形中，免征契税的有_。 A.承受荒山加以利用的 B.拆迁居民因拆迁重新购买住房的 C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的 D.对国家石油储备基地进行第一期项目建设的 E.经国务院批准实施债转股后的新

37、企业承受原企业的土地和房屋权属的（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：18.下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有_。 A.房屋赠与的 B.国有土地使用权赠与的 C.协议方式出让国有土地使用权的 D.以竞价方式出让国有土地使用权的 E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换的（分数：2.00）A. B. C.D.E. 解析：19.城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括_。 A.占用或使用国有土地的单位和个人 B.国有土地 C.农业用地 D.政府办公用地 E.拥有国有土地的单位和个人（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：20.下列占用城镇土地的行为中，

38、需征城镇土地使用税的有_。 A.军办企业的用地 B.机场飞行区用地 C.水利设施及管扩用地 D.水电站发电厂厂房用地 E.免税单位无偿使用纳税单位的土地（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：21.下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有_。 A.占有并使用国有土地的外资企业 B.拥有并使用国有土地的国有企业 C.拥有并使用国有土地的私营企业 D.所有拥有国有土地使用权的单位和个人 E.实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：22.下列各项中，免征城镇土地使用税的有_。 A.房地产开发公司建造商品房的用地 B.企业厂区内的铁路

39、专用线、公路等用地 C.公共绿化用地和向社会开放的公园用地 D.供(配)电、供排水、防风、防沙等设施用地 E.各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：23.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有_。 A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入 B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收 C.城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税 E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税（分数：2.00）A. B. C. D

40、.E.解析：24.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有_。 A.由城镇土地使用税暂行条例统一规定分级幅度税额 B.经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准 C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30% D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度 E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在城镇土地使用税暂行条例统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准（分数：2.00）A. B.C. D.

41、 E.解析：25.耕地占用税的特点，包括_。 A.兼具资源税与特定行为税的性质 B.采用地区差别税率 C.在占用耕地环节一次性课征 D.税收收入不用于耕地开发与改良 E.区别耕地的占用者是农民或非农民规定征税方法（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：26.耕地是指种植农作物的土地，包括_。 A.人工开掘的水产养殖水面 B.药材种植园 C.弃荒的前三年内曾用于种植农作物的土地 D.花圃 E.已开发从事种植的滩涂（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：27.纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税_。 A.人工草场 B.打谷场 C.菜地 D.茶园 E.鱼塘（分

42、数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：28.下列关于耕地占用税的规定，正确的有_。 A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率 B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高 C.耕地占用税由地方税务机关负责征收 D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 10日内缴纳耕地占用税 E.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的 30%（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：29.下列免征耕地占用税的有_。 A.军事设施占用耕地 B.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地 C.农村居民占用耕地新建

43、住宅 D.铁路线路占用耕地 E.学校附设的小卖部占用耕地（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：30.下列说法正确的有_。 A.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人 B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税 C.耕地占用税由地方税务机关负责征收 D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关 E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 6个月开始缴纳土地使用税（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：31.下列关于耕地占刚税的说法，正确的有_。 A.耕地占用

44、税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人 B.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 C.建设直接为农业生产服务的生产设施用地不征耕地占用税 D.纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税 E.农村居民占用耕地新建住宅或从事其他非农业建设，按照当地适用税额减半征收耕地占用税（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：32.下列关于耕地占用税的说法，正确的有_。 A.耕地占用税收入专用于耕地开发与改良 B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征 C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得

45、超过规定税额的 50% D.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地 E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：二、B计算选择题/B(总题数：8，分数：36.00)某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为 400万元；另外一幢房屋租给某私营企业年租金收入为 20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除 30%)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为_万元。 A.4.8 B.3.36 C.5.4 D.3.78（分数：2.00）A.B. C.D.解析：(2).该企业出租的房屋应缴纳的房产税为_万元。 A.2 B.2.4 C.2.6 D.0（分数：2.00）A.B. C.D.解析：2010年甲企业自有