[职业资格类试卷]证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票招股说明书及其摘要章节练习试卷2及答案与解析.doc

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1、证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票招股说明书及其摘要章节练习试卷 2 及答案与解析一、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。1 在招股说明书中，发行人应详细披露其在( )方面与对其具有实际控制权的股东分开的情况。（A）财务（B）人员（C）业务（D）资产2 首次公开发行股票时，如发行人发行过内部职工股，招股说明书应披露内部职工股的 ( ) 。（A）发行情况（B）风险隐患责任的承担主体（C）历次托管情况（D）最大 20 名持有人情况3 作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文

2、件有( )。（A）招股说明书（B）招股意向书（C）上市公告书（D）招股说明书摘要4 关于招股说明书的信息披露，下列表述正确的是( )。（A）第 1 号准则的规定是对招股说明书信息披露的最低要求，不论第 1 号准则是否有明确规定，凡对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应披露（B）若第 1 号准则的某些具体要求对发行人确实不适用的，发行人可根据实际情况，在不影响披露内容完整性的前提下作适当修改，但应在申报时作书面说明（C）若发行人有充分依据证明第 1 号准则要求披露的某些信息涉及国家机密、商业秘密及其他因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规规定或严重损害公司利益的，发行人可向中国证监会申请豁

3、免披露 （D）在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，发行人可采用相互引证的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁5 发行人在招股说明书及其摘要的披露应( )。（A）真实（B）准确（C）完整（D）确保所披露的财务会计资料有充分的依据6 招股说明书全文文本的扉页应刊登的内容包括( )。（A）发行股数（B）拟上市的证券交易所（C）招股说明书签署日期（D）发行股票的类型7 根据第 1 号准则的规定，招股说明书扉页应刊登发行人董事会的声明包括( )。（A）“发行人董事会已批准本招股说明书及其摘要，全体董事承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实

4、性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。”（B） “中国证监会、其他政府机关对本次发行所做的任何决定或意见，均不表明其对本发行人股票的价值或投资者收益的实质性判断或保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。”（C） “公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证招股说明书及其摘要中财务会计报告真实、完整。”（D）“根据 证券法等的规定，股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责，由此变化引致的投资风险，由投资者自行负责。”8 发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容( ) 。（A）真实（B）及时（C）准确（D）完整9 根据

5、第 1 号准则的规定，发行人应设置招股说明书概览，发行人应在概览中披露( ) 。（A）发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况（B）发行人的主要财务数据（C）本次发行情况（D）募集资金的主要用途10 发行人应披露本次发行的基本情况，主要包括( )。（A）股票种类（B）发行股数及占发行后总股本的比例（C）发行前和发行后每股净资产（D）发行方式与发行对象11 发行人应在招股说明书中针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，主要包括( ) 。（A）询价推介时间（B）定价公告刊登日期（C）资本金验证日期（D）申购日期和缴款日期12 发行人应披露的风险因素应包括( )。（A）产品或服务的市场前景、

6、行业经营环境的变化（B）主要产品或主要原材料价格波动（C）内部控制有效性不足导致的风险（D）技术不成熟面临被淘汰13 发行人存在高危险、重污染情况的，应( )。（A）披露安全生产及污染治理情况（B）披露因安全生产及环境保护原因受到处罚的情况（C）披露近 1 年相关费用成本支出及未来支出情况（D）说明是否符合国家关于安全生产和环境保护的要求14 根据第 1 号准则的规定，在招股说明书的发行人基本情况部分，应披露的信息包括( ) 。（A）发行人的基本情况，包括名称、注册资本、法定代表人等资料（B）发行人的股本变化情况（C）发行人的关联方情况（D）发行人改制重组的情况15 发行人应采用方框图或其他有

7、效形式，全面披露发起人、持有发行人 5%以上股份的主要股东、实际控制人、控股股东、实际控制人所控制的其他企业、发行人的( )。（A）职能部门（B）分公司（C）控股子公司（D）参股子公司16 发行人应在招股说明书中详细披露改制重组情况，主要包括( )。（A）设立方式（B）发起人（C）发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务（D）发起人出资资产的产权变更手续办理情况17 发行人曾存在( ) 或股东数量超过 200 人的，应详细披露有关股份的形成原因及演变情况。（A）法人持股（B）工会持股（C）职工持股会持股（D）信托持股18 发行人应披露其所处行业的基本情况，包括( )。 i（A）行业主管部

8、门、行业监管体制、行业主要法律法规及政策等（B）行业竞争格局和市场化程度（C）影响行业发展的有利和不利因素（D）发行人所处行业的经营模式、行业的周期性19 根据第 1 号准则的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，包括( )。（A）产业政策（B）产品特性（C）技术替代（D）国际市场冲击20 关于报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，发行人应披露( )。（A）主要原材料和能源的价格变动趋势（B）主要原材料和能源占成本的比重（C）报告期内各期向前 3 名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比（D）如向单个供应商的采购比例超过总额的 30%或严重依赖于少数供应商的

9、，应披露其名称及采购比例21 发行人应披露主要产品和服务的质量控制情况，包括( )。（A）质量控制标准（B）质量控制措施（C）质量控制负责人（D）出现的质量纠纷22 发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括( )。（A）特许经营权的取得（B）特许经营权的期限（C）费用标准（D）对发行人持续生产经营的影响23 关于关联交易及其披露，下列说法正确的是( )。（A）关联方、关联关系及关联交易的确定：发行人应根据 公司法和企业会计准则的相关规定披露关联方、关联关系和关联交易（B）关联交易的分类：发行人应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响（

10、C）对于购销商品、提供劳务等经常性的关联交易，应分别披露最近 3 年及 1 期关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收人或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行等（D）偶发性的关联交易的披露内容：对于偶发性关联交易，应披露关联交易方名称、交易时间、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、资金的结算情况、交易产生利润及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响等24 发行人应披露( ) 的兼职情况及所兼职单位与发行人的关联关系。（A）董事（B）监事（C）

11、高级管理人员（D）核心技术人员25 发行人应列表披露董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其近亲属以任何方式直接或间接持有发行人股份的情况，并应列出( )。（A）持有人姓名（B）近 1 年所持股份的增减变动情况（C）所持股份的质押或冻结情况（D）近 3 年所持股份的增减变动情况26 发行人( ) 在近 3 年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因。（A）董事（B）监事（C）高级管理人员（D）核心技术人员27 发行人应披露的有关公司治理的基本内容包括( )。（A）机制设立（B）违规情况，发行人应披露近 3 年内是否存在违法违规行为（C）资金占用和对外担保情况，发行人应披露近 3 年内是否存在资金

12、被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况（D）内部控制的评估和鉴证情况，注册会计师指出公司内部控制存在缺陷的，应予披露并说明改进措施28 发行人应披露( ) 制度的建立健全及运行情况，说明上述机构和人员履行职责的情况。（A）股东大会（B）董事会、监事会（C）独立董事（D）董事会秘书29 发行人应依据经注册会计师核验的非经常性损益明细表，以合并财务报表的数据为基础，披露( ) 。（A）最近 3 年非经常性损益的具体内容、金额（B）最近 1 期非经常性损益的具体内容、金额（C）非经常性损益对当期经营成果的影响（D）最近 3 年及 1 期扣除非经常性损益后的净利润金额30 发行人在招股说明

13、书中应披露经审计财务报告期间的下列( )财务指标。（A）流动比率（B）应收账款周转率（C）无形资产占总(净)资产的比例（D）研究与开发费用占主营业务收入比例31 有关发行人盈利预测披露的规定包括( )。（A）如果发行人认为提供盈利预测报告将有助于投资者对发行人及投资于发行人的股票作出正确判断，且发行人确信有能力对最近的未来期间的盈利情况作出比较切合实际的预测，发行人可以披露盈利预测报告（B）发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，则应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年 1 月 1 日完成购买的盈利预测报告（C）发行人披露盈利预测报告的，应声明：“本公司盈利预测

14、报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用”（D）发行人披露的盈利预测报告应包括盈利预测表及其说明；盈利预测表的格式应与利润表一致，需要编制合并财务报表的发行人，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表32 财务状况分析一般应包括( )。（A）发行人公司资产、负债的主要构成（B）发行人最近 3 年及 1 期的流动比率、速动比率、资产负债率（C）发行人最近 3 年及 1 期的应收账款周转率（D）发行人最近 1 期末持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的金融资产33 发行人最近 1 期末持有金额较大的( )等财务性投资的，应分析其投

15、资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足。（A）交易性金融资产（B）可供出售的金融资产（C）借与他人款项（D）委托理财34 发行人目前存在重大( )的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。（A）担保（B）诉讼（C）或有事项（D）重大期后事项35 关于募集资金的披露，下列表达正确的是( )。（A）募集资金用于扩大现有产品产能的，发行人应结合现有各类产品在报告期内的产能、产量、销量、产销率、销售区域，项目达产后各类产品新增的产能、产量以及本行业的发展趋势、有关产品的市场容量、主要竞争对手等情况，对项目的市场前景进行详细的

16、分析论证（B）募集资金用于新产品开发生产的，发行人应结合新产品的市场容量、主要竞争对手、行业发展趋势、技术保障、项目投产后新增产能情况，对项目的市场前景进行详细的分析论证（C）募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行性进行分析（D）发行人原固定资产投资和研发支出很少、本次募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的，应充分说明固定资产变化与产能变动的匹配关系，并充分披露新增固定资产折旧、研发支出对发行人未来经营成果的影响36 关于募集资金的运用，发行人应披露( )。（A）预计募集资金数额（B）按投资项目

17、的轻重缓急顺序，列表披露预计募集资金投入的时间进度（C）按投资项目的先后顺序，列表披露项目履行的审批、核准或备案情况（D）若所筹资金不能满足项目资金需求，应说明缺口部分的资金来源及落实情况37 募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则应该披露的内容包括( ) 。（A）投资概算情况，预计投资规模，募集资金的具体用途，包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出（B）产品的质量标准和技术水平，生产方法、工艺流程和生产技术选择，主要设备选择，核心技术及其取得方式（C）主要原材料、辅助材料及燃料的供应情况（D）投资项目可能存在的环保问题、采取的措施及资金投入情况38 募集

18、资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份的，应披露( )。（A）拟增资或收购的企业的基本情况（B）最近 2 年及 1 期经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的资产负债表和利润表（C）增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况（D）增资或收购前后的持股比例及控制情况39 关于招股说明书中股利分配政策的披露，下列说法正确的是( )。（A）发行人应披露最近 3 年历次实际股利分配情况、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策（B）发行人应披露本次发行完成前滚存利润或损失的分配和已履行的决策程序（C）若发行前的滚存利润归发行前的股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书

19、首页对滚存利润中由发行前股东单独享有的金额以及是否派发完毕作“ 重大事项提示 ”（D）发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者40 发行人披露对外担保的有关情况，应包括( )。（A）被担保人的名称、注册资本、实收资本、住所、生产经营情况、与发行人有无关联关系（B）最近 1 年及 1 期的总资产、净资产和净利润（C）担保方式和范围、期间（D）担保履行情况41 发行人应披露( ) 作出的重要承诺及其履行情况。（A）持有 5%以上股份的主要股东（B）作为股东的董事（C）作为股东的监事（D）作为股东的高级管理人员42 发行人应

20、在招股说明书摘要的显要位置作出声明，主要包括( )。（A）本招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，并不包括招股说明书全文的各部分内容。招股说明书全文同时刊载于 X X 网站。投资者在作出认购决定之前，应仔细阅读招股说明书全文，并以其作为投资决定的依据（B）投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人、律师、会计师或其他专业顾问（C）发行人及全体董事、监事、高级管理人员承诺招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对招股说明书及其摘要的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任（D）中国证监会、其他政府部门对本次发行所作的任何决定或意

21、见，均不表明其对发行人股票的价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票招股说明书及其摘要章节练习试卷 2 答案与解析一、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 在招股说明书中，发行人应详细披露与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在资产、人员、财务、机构、业务方面的分开情况，说明是否具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书

22、及其摘要2 【正确答案】 A,B【试题解析】 如发行过内部职工股，发行人应在招股说明书中披露以下情况：内部职工股的审批及发行情况；本次发行前的内部职工股托管情况； 发生过的违法违规情况，包括超范围和超比例发行的情况；对尚存在内部职工股潜在问题和风险隐患的，应披露有关责任的承担主体等。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要3 【正确答案】 A,D【试题解析】 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号招股说明书规定：所有申请拟在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市的公司，均应按第 1 号准则的要求编制和披露招股说明书及其摘要，作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文

23、件，并按规定披露。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要4 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 发行人在招股说明书及其摘要中披露的所有信息应真实、准确、完整。并且，在招股说明书及其摘要中披露的财务会计资料应有充分的依据，所引用的发行人的财务报表、盈利预测报告(如有)应由具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计或审核。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要6 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除 ABCD 四项外，招股说明书全文文本扉页应载有的内容还有：每股面值； 每股发行价格；

24、 预计发行日期；发行后总股本，发行境外上市外资股的公司还应披露在境内上市流通的股份数量和在境外上市流通的股份数量；本次发行前股东所持股份的流通限制、股东对所持股份自愿锁定的承诺； 保荐人、主承销商。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据第 1 号准则的规定，招股说明书扉页应刊登发行人董事会的声明除了 ABCD 四项外，还包括“投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人、律师、专业会计师或其他专业顾问。”【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要8 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 首次公开发行股票时，

25、发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 发行人应设置招股说明书概览，并在本部分起首声明：“本概览仅对招股说明书全文作扼要提示。投资者作出投资决策前，应认真阅读招股说明书全文。”此外，发行人应在招股说明书概览中披露发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况，发行人的主要财务数据及主要财务指标，本次发行情况及募集资金用途等。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除 ABCD 项外，发行人

26、应披露本次发行的基本情况还包括：每股面值；每股发行价； 标明计量基础和口径的市盈率； 预测净利润及发行后每股盈利(如有) ； 标明计量基础和口径的市净率； 承销方式；预计募集资金总额和净额；发行费用概算 (包括承销费用、保荐费用、审计费用、评估费用、律师费用、发行手续费用、审核费用等)。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 发行人应针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，主要包括：询价推介时间； 定价公告刊登日期； 申购日期和缴款日期；股票上市日期。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要12 【正确答案】 A,B,C,D【

27、知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 发行人采用方框图或其他有效形式，全面披露的发行人相关信息除ABCD 项外，还包括其他有重要影响的关联方。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除 ABCD 项外，发行人应详细披露改制重组情况还包括：在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；在发行人成立之后，主要

28、发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；改制前原企业的业务流程、改制后发行人的业务流程，以及原企业和发行人业务流程间的联系；发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要17 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 若曾存在工会持股、职工持股会持股、信托持股、委托持股或股东数量超过 200 人的情况，发行人应详细披露有关股份的形成原因及演变情况；进行过清理的，应当说明是否存在潜在问题和风险隐患，以及有关责任的承担主体等。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 发行人应披露其

29、所处行业的基本情况，包括但不限于：行业主管部门、行业监管体制、行业主要法律法规及政策等；行业竞争格局和市场化程度、行业内的主要企业和主要企业的市场份额、进入本行业的主要障碍、市场供求状况及变动原因、行业利润水平的变动趋势及变动原因等；影响行业发展的有利和不利因素；行业技术水平及技术特点、行业特有的经营模式、行业的周期性、区域性或季节性特征等；发行人所处行业与上、下游行业之间的关联性，上下游行业发展状况对本行业及其发展前景的有利和不利影响；出口业务比例较大的发行人，还应披露产品进口国的有关进口政策、贸易摩擦对产品进口的影响以及进口国同类产品的竞争格局等情况；发行人还应披露其在行业中的竞争地位，包

30、括发行人的市场占有率、近 3 年的变化情况及未来变化趋势，主要竞争对手的简要情况等。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据第 1 号准则的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、技术替代、行业发展瓶颈、国际市场冲击等。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要20 【正确答案】 A,B【试题解析】 报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，主要原材料和能源的价格变动趋势、主要原材料和能源占成本的比重；报告期内各期向前 5 名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比，如向单个供应商的采购比例超

31、过总额的50%或严重依赖少数供应商的，应披露其名称及采购比例；受同一实际控制人控制的供应商，应合并计算采购额。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要21 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要22 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要23 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要24 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要25 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要26 【正确答案】 A,B,C【知识模块

32、】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要27 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要28 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要29 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 在招股说明书中，发行人应列表披露最近 3 年及 1 期的流动比率、速动比率、资产负债率(母公司)、应收账款周转率、存货周转率、息税折旧摊销前利润、利息保障倍数、每股经营活动产生的现金流量、每股净现金流量、每股收益、净资产收益率、无形资产占净资产的比例。【知识模块】 首次公

33、开发行股票招股说明书及其摘要31 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要32 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要33 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要34 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要35 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要36 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 发行人应披露的内容有：预计募集资金数额； 按投资项目的轻重缓急顺序，列表披露预计募集资金投入的时间进度及项目履行的审批

34、、核准或备案情况；若所筹资金不能满足项目资金需求的，应说明缺口部分的资金来源及落实情况。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除 ABCD 四项外，募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则还需披露的内容有：投资项目的竣工时间、产量、产品销售方式及营销措施；项目的组织方式、项目的实施进展情况； 投资项目的选址，拟占用土地的面积、取得方式及土地用途。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要38 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份的，应披露：拟增资或收购的企业的基本情况及

35、最近 1 年及 1 期经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的资产负债表和利润表；增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况；增资或收购前后持股比例及控制情况； 增资或收购行为与发行人业务发展规划的关系。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要39 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除 ABCD 四项外，发行人应披露对外担保的有关情况还应包括：主债务的种类、金额和履行债务的期限； 解决争议的方法； 其他对担保人有重大影响的条款；发行人不存在对外担保的，应予说明。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要41 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要42 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要