[职业资格类试卷]专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷6及答案与解析.doc

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1、专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷 6 及答案与解析一、单项选择题1 甲为一家生产中成药的上市公司，2010 年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有( ) 。（A）从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本（B）按照产品 A 的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出（C）盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢” 科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用（D）存货计提的跌价准备不得转回2 以下关于存货监盘的说法正确的有( )。（A）注册会计师应当对企业期末所有存货实施监盘（B） CP

2、A 对企业存货实施监盘，可获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，因此，在有 CPA 监盘的时点，被审计单位可以不用自己再对存货另行盘点（C） CPA 欲对 2014 年 12 月 31 日的存货期末余额、数量进行确认，其实施的存货监盘程序只能在 2014 年 12 月 31 日当天或期后的 10 天内（D）实施存货监盘应当事先制定实地监盘计划3 有限责任公司首次股东会的召集人是( )。（A）出资最多的人（B）三分之一董事（C） 10表决权股东（D）监事会或不设监事会的监事4 某公司 2015 年期初发行在外的普通股 25 亿股，2015 年 4 月 30 日，10 送 2 分红，2

3、015 年 7 月 1 日，公开增发 4 亿股份，则计算 2015 年基本每股收益时的分母是多少( ) 。（A）4 亿（B） 5 亿（C） 473 亿（D）7 亿5 下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有( )。（A）融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额（B）投资者可用于申购的证券账户市值为 T 一 2 日前 20 个交易日( 含 T 一 2 日)的日均持有非限售 A 股市值（C）证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T 日)前两个交易日(T 一 2日)日中为准（D）投资者 T 一 1 日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在 T 日

4、的申购无效6 某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是 100 万元，另发生无形资产注册费发生支出 20 万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12 万元。该项无形资产于 2016 年 11 月 1 日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为 15 年，企业预计运用该无形资产在未来 15 年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺 5 年后以 80 万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在 5 年后将其出售给第三方。则上述事项影响 2016 年利润的金额为( )万元。（A）16（B） 44（C） 3533（D）23737 某公司 2016 年末净资产为 100 亿元，近 3

5、 年平均可分配利润为 25 亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为 45 亿元，假设本次债券票面利率为 5，则发行规模最高为( ) 。（A）27 亿元（B） 315 亿元（C） 40 亿元（D）50 亿元8 下列关于创业板首次公开发行股票的条件中，正确的是( )。（A）发行人只能经营一种业务（B）发行人最近 3 年主营业务没有发生变更（C）发行人最近 2 年实际控制人没有发生变更（D）发行人最近 2 年董事、监事、高级管理人员没有发生重大变化9 根据公司法的规定以下说法正确的有( )。（A）公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司应以其全部净资产对公司的债务承担责任（B）有

6、限责任公司的股东以其实际出资额为限对公司承担责任（C）公司成立日期为公司营业执照签发日期（D）公司住所为公司办公地点所在地10 保荐机构应当于每年( )月份向中国证监会报送年度执业报告。（A）4（B） 6（C） 5（D）711 2016 年 9 月 26 日 B 公司与 M 公司签订销售合同：由 B 公司于 2017 年 3 月 6日向 M 公司销售笔记本电脑 1200 台，每台 12 万元。2016 年 12 月 31 日 B 公司库存笔记本电脑 1000 台，单位成本 1 万元。2016 年 12 月 31 日市场销售价格为每台 090 万元，预计销售税费均为每台 010 万元。则 B 公

7、司 2016 年 12 月 31 日应计提存货跌价准备为( )万元。（A）0（B） 40（C） 200（D）10012 某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产 20 亿元(含少数股东权益)，子公司有债券余额 4 亿元，上市公司持有子公司股份 75，上市公司有 2 亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为( )。（A）2 亿元（B） 3 亿元（C） 4 亿元（D）5 亿元13 2015 年某上市公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的甲公司 80股权。为取得该股权，该公司增发 2000 万股普通股，每股面值为 1 元，每股公允价值为 5 元；支付审计评估等费用

8、100 万元，为发行股票另支付承销商佣金50 万元。取得该股权时，甲公司可辨认净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为12000 万元。假定该公司和甲公司采用的会计期间、会计政策相同，则取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。（A）5150（B） 5200（C） 5000（D）510014 2016 年 6 月，甲公司支付价款 8000 万元，自二级市场购入乙公司股票 1000 万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利 1000 万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2016 年 12 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10 元。2017 年 8 月，甲公司以每股 12

9、 元的价格出售全部股票。2017 年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是( )。（A）2000 万元（B） 3000 万元（C） 4000 万元（D）5000 万元15 上市公司董事会应根据股东大会的授权在收到中国证监会不予核准的决定后( )就是否修改或终止本次重组方案做出决议。（A）10 日内（B） 30 日内（C） 6 个月内（D）12 个月内16 甲公司有 A 原材料账面价 12 万元套，专门用于生产产品 X，该原材料市场销售价格为 9 万元套。每套原材料加工成 X 产品将要发生成本 15 万元，每件 X产品估计的销售税费为 1 万元，产品售价 26 元套，则期末该原材料要计提多少跌价

10、准备( )万元。（A）0（B） 1（C） 2（D）417 下列各项中，应计入营业外收入的是( )。（A）非货币性资产交换利得（B）处置长期股权投资产生的收益（C）出租无形资产取得的收入（D）处置投资性房地产取得的收入18 某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以( )。（A）请求公司以合理价格收购其股权（B）不经他人同意将股份转让（C）请求法院认定该决议无效（D）请求法院撤销该决议19 内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成( )。（A）可抵扣暂时性差异（B）应纳税暂时性差异（C）确认递延所得税资产（D）确认递延所得税负债20 根据证券

11、法的规定，下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有( )。（A）证券公司增加注册资本但股权结构未发生重大调整（B）证券公司减少注册资本（C）证券公司设立分支机构（D）证券公司变更业务范围21 某航空公司 2000 年 12 月购入一架飞机，总计花费 8000 万元(含发动机)，发动机当时的购价为 500 万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009 年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价 695 万元，另需支付安装费用 5万元。假定 2000 年年初飞机已累计计提折旧 2000 万元，账面净值为 600

12、0 元，其中发动机已计提折旧 125 万元，账面净值 375 元，则 2009 年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为( )万元。（A）6325（B） 6700（C） 700（D）32522 下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是( )。（A）确认预计负债（B）对应收账款计提坏账准备（C）对外公布财务报表时提供可比信息（D）将融资租人固定资产视为自有资产入账23 下列关于投资价值研究报告的说法中，正确的是( )。（A）分销商可以向询价对象提供（B）主承销商可以自己在网上披露（C）由证券分析师和保荐代表人共同署名（D）由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名24 假定

13、不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有( )。（A）谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理 商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年（B）公司技术副经理 17 岁，为发明天才，已经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活（C）李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过 3 年（D）张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年。25 甲公司同一控制下取得乙公司 60股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别

14、报表的所有者权益账面价值 3000 万、公允价值 3200 万，合并报表所有者权益合计3300 万，公允价值 3500 万，问长期股权投资初始投资成本为( )万元。（A）1800（B） 1920（C） 1980（D）210026 B 公司为 A 公司的子公司，A 公司长期股权投资以成本法核算，因 B 公司公允价值无法取得，A 公司在期末编制合并报表时没有把 B 公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，那么注册会计师应出具审计报告的意见类型为( )。（A）否定意见（B）保留意见（C）带强调但无保留（D）无法表示意见27 以下关于收入确认的说法正确的是

15、( )。（A）2010 年 12 月 1 日，A 公司向 B 公司销售商品 5000 万元，已交货并开具发票，2010 年 12 月 25 日，B 公司因质量问题要求退货，双方未达成一致意见，A公司 2010 年确认上述收入 5000 万元（B）甲公司以视同买断方式委托乙公司销售商品 100 件，协议价为 200 元每件，成本为 120 元每件，代销协议约定，将来乙公司没有将商品售出时可以将商品退回给甲公司。这批商品已经发出，货款尚未收到，则甲公司在发出商品时应确认收入20000 元（C）甲公司向乙公司销售一部电梯，电梯已经运抵乙公司，发票账单已经交付，同时收到部（D）甲公司属于软件开发公司，

16、2011 年 6 月 1 日甲公司以 1000 万元销售某成套软件给乙公司，软仟已销售，款项已收到。同时，甲公司接受乙公司委托对该成套软件进行日常有偿维护管理，维护管理协议约定自 2011 年 6 月 1 日至 2014 年 5月 31 日。甲公司 2011 年 6 月 1 日确认收入 1000 万元分货款。合同约定，甲公司应负责该电梯的安装工作，在安装工作结束并经乙公司验收合格后，乙公司应立即支付剩余货款。电梯尚未安装，甲公司确认收入28 以下属于创业板 IPO 必须提交主板可以选择性提交的文件为( )。（A）发行人关于募集资金运用的总体安排说明（B）主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行

17、人纳税情况的证明（C）发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告(含土地评估报告)（D）发行人的历次验资报告29 商业银行核心一级资本充足率_，一级资本充足率_，资本充足率_。( )（A）4、6、7（B） 5、6、8（C） 6、8、l0（D）4、8、630 下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是( )。（A）及时性（B）谨慎性（C）重要性（D）实质重于形式31 在历史成本计量下，下列表述中，错误的是( )。（A）负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量（B）负债按因承担现时义务的合同金额计量（C）资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量（D）资产按购置资产时

18、所付出的对价的公允价值计量32 A 公司将两辆大型运输车辆与 B 公司的一台生产设备相交换，另支付补价 10万元。在交换日，A 公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为 140 万元，累计折旧为 25 万元，公允价值为 130 万元；B 公司用于交换的生产设备账面原价为 300 万元，累计折旧为 175 万元，公允价值为 140 万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，A 公司对该非货币性资产交换应确认的收益为 ( )万元。（A）25（B） 300（C） 10（D）1533 上交所某上市公司拟于 2016 年 8 月申请发行可转换公司债券，该公司 2015 年12 月 31 日和

19、 2016 年 6 月 30 日经审计的净资产分别为 12 亿元和 15 亿元，则以下说法正确的有( ) 。（A）应当进行信用评级，应当提供担保（B）应当进行信用评级，可以不提供担保（C）可以不进行信用评级，应当提供担保（D）可以不进行信用评级，可以不提供担保34 下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。（A）将购进的货物用于集体福利（B）将购进的货物用于个人消费（C）将购进的货物用于对外投资（D）将购进的货物用于非应税项目35 某建筑公司承建 A 工程，工期两年，工程开工时预计 A 工程的总成本为 980 万元，第一年年末 A 工程的预计总成本为 1000 万元。第一年年末，该建筑公司

20、的“工程施工一 A 工程” 账户的实际发生额为 680 万元。其中：人工费 150 万元，材料费 380 万元，机械使用费 100 万元，其他直接费和工程间接费 50 万元。经查明，A 工程领用的材料中有一批虽已运到施工现场但尚未使用，尚未使用的材料成本为80 万元。第一年的完工进度为( )。（A）6122（B） 68（C） 60（D）693936 甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的( ).（A）仓库保管人员的工资（B）季节性停工期间发生的制造费用（C）未使用管理用固定资产计提的折旧（D）采购运输过程中因自然灾害发生的损失37 王先生将 10000 元

21、投资于一项事业，年报酬率为 6，经过 1 年时间的期末金额为( )元。（A）6000（B） 10000（C） 10600（D）1600038 以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有( )。（A）主板上市公司 2012 年 10 月 15 日公开增发，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次（B）创业板公司 2012 年 4 月 15 日首发上市，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次（C）中小板上市公司 2012 年 10 月 15 日配股，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次（D）创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为 C，保

22、荐机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查39 甲公司 2016 年利息支出为 32 万元，其中计入在建工程的利息支出为 16 万元，2016 年度净利润为 24 万元，所得税费用为 8 万元，则利息保障倍数为( )倍。（A）2（B） 15（C） 1（D）1240 甲公司 2016 年 1 月 1 日经营租入一项房产，每年租金为 600 万元，租期为 3 年，每年末支付租金，租赁协议约定前 3 个月免交租金，则甲公司 2016 年应确认的租金费用为( )。（A）600 万元（B） 450 万元（C） 550 万元（D）1800 万元二、组合型选择题41 以下在银行间债券市场

23、发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的 40的规定的有( )。短期融资券中期票据超短期融资券中小企业集合票据（A）（B） （C） （D）42 上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议( )。拟变更募集说明书的约定发行人信用评级上调担保物发生重大变化发行人不能按期支付本息（A）（B） （C） （D）43 下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有( )。发行价格可以为公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价可以全部或部分向原股东优先配售可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比利润分配方案已经股东大会审议通过，可待

24、发行完成后实施（A）（B） （C） （D）44 下列属于存货的是( )。房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收（A）1（B） 1（C） （D）45 根据证券公司资产证券化业务管理规定，内部信用增级方式包括( )。第三方担保优先次级分级超额抵押超额利差账户（A）（B） （C） （D）46 以下关于持续督导说法正确的有( )。甲证券公司作为 A 公司首次公开发行并于 2016 年 4 月 1 日在创业板上市的保荐机构，2016 年 l0 月

25、31 日，A 公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为。A 公司定向增发并于 2016 年 12 月 31 日上市交易的保荐机构，则乙对 A 公司的持续督导的期限为 2019 年 12 月 31 日甲证券公司作为 A 公司首次公开发行并于 2014 年 4 月 1 日在中小板上市的保荐机构，2014 年 4 月 1 日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格，A 公司于 2016 年 4 月 28 日与乙证券公司签订保荐协议，另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对 A 公司的持续督导的期限为 2016 年 12 月 31 日中所述乙证券公司应当自其

26、中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任中所述乙证券公司应当自 2016 年 4 月 28 日开展保荐工作并承担相应的责任（A）（B） （C） （D）47 首发 A 股配售对象( )。证券公司证券自营账户证券公司集合资产管理计划财务公司证券自营账户主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户（A）（B） （C） （D）48 下列关于持续督导说法正确的有( )。保荐人应当自持续督导工作结束后 10 个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后

27、 2 个完整会计年度创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度（A）1（B） 1（C） （D）49 公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责( )。持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，或者依法申请法定机关采取财产保全措施（A）（B） （C） （D）50 以下哪些列入资

28、产支持证券的基础资产负面清单( )。投资标的为产权证书的信托计划受益权矿产资源开采收益权提单、仓单土地出让收益权（A）（B） （C） （D）51 按照现行规定，可发行公司债券的主体有( )。上交所上市公司发行境外上市外资股的境内股份有限公司深交所中小板上市公司深交所创业板上市公司（A）（B） （C） （D）52 发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格( )。非公开发行股票并上市当年累计 50以上募集资金的用途与承诺不符公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比

29、上年下滑 50以上上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 30以上资产或者主营业务发生重组（A）（B） （C） （D）53 根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，以下是发行保荐书的必备内容的有( ) 。保荐机构内部审核程序简介及内核意见发行人存在的主要风险相关承诺事项对发行证券上市持续督导工作的具体安排（A）（B） （C） （D）54 下列关于资产证券化的说法正确的是( )。发起机构可以是贷款服务机构发起机构是发行资产支持证券的机构资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施受托机构以信托资产

30、为限分配信托收益（A）（B） （C） （D）55 下列人员需在招股说明书上签字的是( )。董事监事董事会秘书经理（A）（B） （C） （D）56 某上市公司总股本 5 亿股，控股股东甲持有 2 亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有( )。控股股东甲至少应认购 1500 万股，否则将导致本次配股失败非控股股东累计至少应认购 4500 万股，否则将导致本次配股失败本次配股应当承销商应采取代销方式进行承销控股股东甲承诺认购 6000 万股，实际认购 4000 万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的 8667，则本次配售成功（A）（

31、B） PC（C） （D）57 根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利( )。对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查出席发行人的股东大会、董事会和监事会定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料（A）（B） （C） （D）58 下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有( )。因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备符合条件的或有应付金额确认为预计负债对投资性房地产计提减值准备将长期借款利息予以资本化（A）（B） （C） （D）59

32、以下哪些在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书( )。已提交认购意向书的投资者20 家证券投资基金10 家证券公司5 家保险公司（A）（B） （C） （D）160 下列交易事项中，能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的有( )。分配股票股利接受现金捐赠财产清查中固定资产盘盈以银行存款支付原材料采购价款（A）（B） （C） （D）61 以下应纳入合并报表范围的公司有( )。已宣告破产清理整顿的子公司境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外汇管制该公司财务和经营政策仍由母公司决定A 公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但 A 公司与自然人甲协议约定，设立的公司经营决策和财务政策由 A

33、公司决定A 公司和 B 公司是 c 公司股东，A 公司占 60股份，B 公司占 40股份，但是根据股东之间的协议，A 公司不参与 C 公司经营管理，每年拿固定收益 200 万元（A）（B） （C） （D）62 下列哪些事项会引起速动比率变动( )。以原材料抵偿应付账款出售可供出售金融资产，收到现金收回应收账款转销不能带来收益的长期待摊费用（A）（B） （C） （D）63 某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行为中符合法律规定的是( )。为抵偿债务，承接一个新的工程项目代表公司参与民事诉讼清理公司财产发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产（A）（B

34、） （C） （D）64 甲公司系报告主体，X 公司是甲公司的子公司，乙公司是甲公司的母公司，丙公司是乙公司的母公司，丁公司是丙公司的母公司，自然人张某为丁公司的实际控制人，乙公司不对外提供财务报表，丙公司、丁公司均对外提供财务报表，则根据企业会计准则的规定，应在附注中披露的关联方信息有( )。X 公司的相关信息乙公司的相关信息丙公司的名称丁公司的名称（A）（B） （C） （D）65 保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过 7的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应( ) 。联合 1 家无关联保荐机构共同履行保荐职责联合

35、1 家关联保荐机构共同履行保荐职责无关联保荐机构为第一保荐机构关联保荐机构为第一保荐机构（A）（B） （C） （D）66 下列项目中，可能引起资本公积变动的有( )。与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用企业接受投资者投入的资本用资本公积转增资本处置采用权益法核算的长期股权投资（A）（B） （C） （D）67 子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的，企业还应当在合并财务报表附注中披露下列信息( ) 。子公司少数股东的持股比例当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利子公司在当期期末累计的少数股东权益余额子公司的主要财务信息（A）（B） （C） （D）68 下列关于企业以

36、现金结算的股份支付的会计处理中，正确的有( )。初始确认时以企业所承担负债的公允价值计量初始确认时确认所有者权益可行权日后相关负债的公允价值变动计入公允价值变动损益可行权日后不对其权益工具的公允价值变动予以确认（A）（B） （C） （D）69 关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有( )。企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成（A）（B） （C） （D）70 以下关于中小板上市公司内部审计的说

37、法正确的有( )。内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计上市公司应当在股票上市后 6 个月建立内部审计制度，设立内部审计部门（A）（B） （C） （D）71 以下属于其他综合收益核算的内容的有( )。可供出售金融资产公允价值持续性的下跌将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额企业将作为存货和自用的房

38、地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的（A）（B） （C） （D）72 上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件( ) 。上市公司重大资产重组预案董事会决议独立董事的意见财务顾问报告（A）（B） （C） （D）73 根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引(试行)，受托管理人根据债券信用风险检测和分析结果，可以将债券划分为( )。正常类关注类风险类违约类（A）（B） （C） （D）74 根据证券法规定，公开发行公司债券应符合下列哪些条件( )。股份公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元累

39、计债券余额不超过净资产 40最近三年累计净利润足以支付公司债券一年的利息筹集的资金投向符合国家产业政策（A）（B） （C） （D）75 在收购上市公司时，以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形( )。经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过 30已持有上市公司 51股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30在一个上市公司中拥有权

40、益的股份超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的 2（A）（B） （C） （D）76 关于股份支付的计量，下列说法中正确的有( )。以现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量以现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动以权益结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量（A）（B） （C） （D）77 A 为某股份公司经理，下列可由 A 决定的事项是( )。决

41、定设立某部门制定某部门工作规程任命某部门负责人批准公司的募集资金管理制度（A）（B） （C） （D）78 关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是( )。企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至 30，改用权益法核算，属于会计政策变更存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更存货计价由发出先进先出法变为加权平均法，属于会计估计变更包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更（A）（B） （C） （D）79 甲上市公司 2016 年 7 月 1 日专门借款 6000 万建厂房，2 年期限，年利率5，2016 年 7 月 1 日开工，并于当日支付部分款项。2

42、017 年 1 月 1 日至 3 月 31日因为冰冻季节性停工，2017 年 4 月 1 日复工，2017 年 12 月 31 日达到预定可使用状态，2016 年 7 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日专门借款闲置资金利息收入为 50万元。下列说法正确的有( )。2016 年资本化利息金额为 0资本化利息支出应自 2016 年 7 月 1 日开始甲公司该厂房利息费用资本化的金额为 400 万元甲公司该厂房利息费用资本化的金额为 350 万元（A）（B） （C） （D）80 下列说法正确的有( )。首次公开发行股票，可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格与发行人或主

43、承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本地配售的股票持有期限不少于 12 个月询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为 12 个月（A）（B） （C） （D）81 以下金融产品发行必须进行信用评级的有( )。定向发行的证券公司债券中小非金融企业集合票据中小企业私募债券超短期融资券（A）（B） （C） （D）82 甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为 10000 万股，A 与 B 证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有( )。A 与 B 均应取得不低于 500 万股的做市库存股票A 与 B 合计应取得不低于 500 万股的做市库存股票A 与 B 均应取得不低于 100 万股的做市库存股票A 与 B 合计应取得不低于 100 万股的做市库存股票