[职业资格类试卷]专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷5及答案与解析.doc

《[职业资格类试卷]专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷5及答案与解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[职业资格类试卷]专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷5及答案与解析.doc（73页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、专项业务类资格考试（投资银行业务）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题1 注册会计师在制定存货监盘计划时，下列行为不合规的是( )。（A）注册会计师可以让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目（B）对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因（C）将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围（D）向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况2 以下关于要约收购的说法正确的有( )。（A）收购要约约定的收购期限不得少于 15 日，并不得超过 60 日；但是出现竞争要约的除外（B）以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款（C）收购入作出要约收

2、购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起 6 个月内不得再次对同一上市公司进行收购（D）在收购要约约定的承诺期限内，收购入不得撤销其收购要约3 A 公司与 B 公司是无关联的公司，2016 年 3 月 1 日，A 公司通过增发 1000 万股普通股(每股面值 1 元) ，取得 B 公司的 30股权，对 B 公司有重大影响，A 公司增发该 1000 万股普通股时每股市价 2 元，A 公司向证券承销机构等支付了 40 万元的佣金和手续费，当日 B 公司的 30股权对应的公允价值为 1950 万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利 30 万元，则 A 取得 B 的

3、 30的长期股权投资成本为( )万元。（A）1930（B） 1950（C） 2040（D）19704 建设项目投资 800 万元，2007 年 1 月开始建设。2007 年 1 月借款 600 万元，为期两年利率 6。政府贴息 36 万元，分两笔到账，2007 年 5 月第一批 18 万元到账，下列处理正确的是( ) 。（A）增加递延收益 18 万元（B）冲减财务费用 18 万元（C）冲减在建工程 18 万元（D）增加营业外收入 18 万元5 下列各项中，在相关资产处置时不应转入当期损益的是( )。（A）可供出售金融资产因公允价值变动计入其他综合收益的部分（B）权益法核算的股权投资因享有联营企

4、业其他综合收益计入其他综合收益的部分（C）同一控制下企业合并中股权投资入账价值与支付对价差额计入资本公积的部分（D）自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产在转换日计入其他综合收益的部分6 C 公司无优先股，2016 年每股收益为 4 元，每股发放股利 2 元，留存收益在2016 年中增加了 500 万元。年底每股净资产为 30 元，负债总额为 5000 万元，则该公司的资产负债率为( )。（A）30（B） 33（C） 40（D）447 下列可以作为资产支持证券发起机构的是( )。（A）企业集团（B）商业银行（C）事业单位（D）证券公司8 下列( ) 不是审计委员会的职责。（A）提议聘请或更

5、换外部审计机构（B）监督公司的内部审计制度及其实施（C）负责内部审计与外部审计之间的沟通（D）负责管理层的收购9 甲公司 2016 年净资产为 40 亿元，近三年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20 亿元，假设本次债券票面利率为 5，则发行规模最高为( )。（A）12 亿元（B） 13 亿元（C） 14 亿元（D）16 亿元10 甲公司于 2016 年 1 月 1 日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一台，租期为 4 年，设备价值为 200 万元，预计使用年限为 12 年。租赁合同规定：第 1 年免租金，第 2 年至第

6、4 年的租金分别为 36 万元、34J 己、26 万元；第 2 年至第 4年的租金于每年年初支付。2016 年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为( )万元。（A）0（B） 24（C） 32（D）5011 上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的有( )。（A）在要约收购期间，被收购公司董事辞职（B）在协议收购的过渡期内，出售、处置上市公司主要资产（C）认为收购价格偏低，向股东大会提出建议拒绝收购（D）向收购入提供财务资助12 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过( )。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。（A）净资本的 60（B）净资产的

7、60（C）净资本的 40（D）净资产的 4013 某上市公司拟于 2017 年 3 月 9 日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司 2016 年底净资产 30 亿元，中期票据余额为 4 亿元，短期融资券余额为 2 亿，则下列说法正确的是( )。（A）本次债券发行的最大额度为 8 亿元（B）本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过 8 亿（C）本次发行可不提供担保（D）本次发行可不进行资信评级14 以下关于持续督导的期间说法正确的有( )。（A）上市公司收购，从收购完成之日 12 个月（B）上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度（

8、C）持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长 1 年（D）上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导15 下列说法正确的有( )。（A）某看涨期权价格为 5 元，行权价为 10 元，市场价为 12 元，则该期权的时间价值为 7 元（B）期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系（C）通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关（D）看涨期权，行权价格越高，期权价值越大16 下列选项中，属于企业成长期表现特征的是( )。（A）研发费用较高，缺乏了解，市场需求狭小，销售收入较低，风险较大（B）利润增长

9、较快，竞争风险较大，破产率与被兼并率很高，市场需求趋于饱和，销售增长率减慢（C）行业生产能力接近饱和，买方市场出现，构成支柱产业地位，风险相对较低（D）出现大量的替代品，市场需求下降，销售量下降17 甲企业计划配股，2009 年一 2011 年可供分配利润为 5000 万，4300 万和 4500万，企业计划 2012 年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为( )。（A）1380 万元（B） 960 万元（C） 4140 万元（D）460 万元18 2016 年 2 月 5 日，甲公司以 1800 万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权；另支付相关税费 90 万元。为推广由该专利

10、权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用 25 万元、展览费 15 万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。（A）1800（B） 1890（C） 1930（D）190519 以下关于资产的分类说法正确的有( )。（A）不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资（B）处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资（C）持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的 10股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算（D）持有某公司 10股权，该公司不是上市公司，也

11、不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算20 根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是( )。（A）资产是企业拥有或控制的经济资源（B）资产预期会给企业带来未来经济利益（C）资产是由企业过去交易或事项形成的（D）资产能够可靠地计量21 以下关于投资价值研究报告的说法正确的有( )。（A）分销商可向询价对象提供（B）主承销商可在自己网站上披露（C）由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名（D）由证券分析师和保荐代表人共同署名22 某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是

12、4 亿，行业市盈率是 25 倍，发行前控股股东持股比例为 75，准备发行后降到 60，发行前一年的净利润是 2 亿元。则本次发行募集资金为( )。（A）10 亿元（B） 8 亿元（C） 5 亿元（D）125 亿元23 以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有( )。（A）上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于 2 人（B）内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见（C）内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计（D）上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计

13、或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告24 根据证券发行与上市管理办法的规定，可转换公司债券自( )起 6 个月后方可转换为公司股票。（A）股东大会通过之日（B）发审会审核通过之日（C）发行结束之日（D）上市之日25 2016 年，甲企业在筹办期间发生了开办费 900 万元，经税务机关认定，可以分3 年在以后年度抵扣，2017 年，甲企业开始运营，当年抵扣了 300 万元。问，该项费用在 2017 年年末的计税基础为( )万元。（A）150（B） 600（C） 900（D）40026 以下情形股份公司应该召开临时股东大会的的有( )。（A）董事长提议（B）半数以上监事提议（C）董事人数不足

14、 5 人（D）三分之一董事提议27 乙公司 2016 年 1 月 10 日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：(1)该设备租赁期为 6 年，每年支付租金 8 万元；(2)或有租金为 4 万元；(3)履约成本为 5 万元；(4)承租人提供的租赁资产担保余值为 7 万元；(5)与承租人和乙公司均无关联关系的第三方提供的租赁资产担保余值为 3 万元。乙公司 2016 年 1 月 10日对该租出大型设备确认的应收融资租赁款为( )万元。（A）51（B） 55（C） 58（D）6728 首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是( )。（A）甲公司主要生产电子消费类产

15、品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制（B）乙公司为化学原料制造企业，其产品 50向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品（C）丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供（D）丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定29 假定投资者甲以 75 元的价格买人某面额为 100 元的 3 年期贴现债券，持有 2 年以后试图以 1005的持有期间收益率将其转让给投资者乙，而投资者乙认为买进该债券给自己带来的最终收益率不应低于 10。那么，在这笔债券交易中，( )。（A）甲、乙的成交价格应在 9083 元与

16、9091 元之间（B）甲、乙的成交价格应在 8908 元与 9007 元之间（C）甲、乙的成交价格应在 9091 元与 9170 元之间（D）甲、乙不能成交30 下列关于关联保荐的说法中，错误的是( )。（A）证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任（B）证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过 2 家（C）同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐不得由同一保荐机构承担（D）保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整31 下列关于审计证据的说法中，正确的是( )。（A）审计证据不包括构成财务报表基础的

17、会计记录所含有的信息（B）审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息（C）检查程序可以验证资产的存在、价值和所有权（D）函证程序仅局限于账户余额32 为筹措研发新药品所需资金，2016 年 12 月 1 日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的 100 箱 B 种药品，每箱销售价格为 20 万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B 种药品每箱销售成本为 10 万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于 2017 年 9 月 30 日按每箱 26 万元的价格购回全部 B 种药品。甲公司

18、 2017 年应确认的财务费用为( )万元。（A）100（B） 60（C） 0（D）16033 企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到( ) 。（A）制造费用（B）销售费用（C）管理费用（D）其他业务成本34 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是( )。（A）发出商品（B）生产成本（C）筹建期间发生的开办费（D）尚待加工的半成品35 已知甲公司系投资性主体，乙公司、丙公司是其子公司，乙公司为甲公司的投资活动提供相关服务，丙公司经营非投资业务，也不为甲公司的投资活动提供相关服务，则应当纳入母公司甲的合并范围的有( )。（A）仅乙公司（B）仅丙公司（C）

19、乙公司与丙公司均应纳人（D）乙公司与丙公司均不应纳入36 以下是创业板上市公司需暂停上市的情形的有( )。（A）连续 2 年亏损（B）最近一年末净资产为负（C）最近两年被出具保留意见审计报告（D）连续两年营业收入低于 1000 万37 2016 年 8 月 1 日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至 2016 年 12 月31 日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿 200万元的可能性为 70，需要赔偿 100 万元的可能性为 30。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回 50 万元。2016 年 12 月 31 日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为( )

20、万元。（A）120（B） 150（C） 170（D）20038 下列关于上市公司配股的说法正确的是( )。（A）因认购不积极，承销商将认购期限延迟 3 个月以上（B）控股股东认购其他股东放弃认购的股份（C）控股股东承诺认购 10000 万股，但实际认购少于 10000 万股（D）由发行人与保荐机构协商确定发行价格39 甲股份有限公司 2016 年实现净利润 500 万元，该公司 2016 年发生和发现的下列交易或事项中，会影响年初未分配利润的有( )。（A）发现 2015 年少计财务费用 300 万元（B）发现 2015 年少计提折旧费用 001 万元（C）为 2015 年售出的设备提供售后服

21、务发生支出 100 万元（D）因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由 20改为 540 已知甲公司产品正常销量为 100 万件，销售 60 件可实现盈亏平衡，产品单价为10 元，单位变动成本为 5 元，则甲公司产品销售利润率为( )。（A）30（B） 20（C） 60（D）40二、组合型选择题41 根据证券法规定，以下说法正确的有( )。证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权在要求改正违法行为、转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利证券公司的董、监、高未能勤勉尽责，致使证券公司

22、存在重大违法违规行为或者重大风险的，国务院证券监督管理机构责令公司予以更换，但不可撤销其任职资格证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管、接管或者撤销等监管措施证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以撤销证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格（A）（B） （C） （D）42 下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有( )。资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股

23、利，属于非调整事项，但应当披露该信息资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项（A）（B） （C） （D）43 资产减值对象主要包括( )。消耗性生物物资产以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产无形资产采用表本模式进行后续计量的投资性房地产（A）（B） （C） （D）44 股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有( )。董事会提议13 以上董事提议监事提议单独或合并持有公司 10以上

24、表决权股份的股东提议（A）（B） （C） （D）45 拟上市公司董事会构成符合规定的有( )。一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同一名独立董事为会计专业人士，同时兼任 4 家上市公司独立董事董事会由 9 人构成，其中独立董事 4 名、董事长兼总经理 1 名、副董事长兼副总经理 1 名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任董事会由 9 人构成，其中独立董事 4 名，董事长 1 名，副董事长 1 名（A）（B） （C） （D）46 甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60很可能败诉，赔偿 1000 万元；20可能败诉，赔偿 300 万元；20可能胜诉，不

25、赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款 200 万元。下列说法正确的有( )。（A）（B） （C） （D）47 在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有( )。甲持股 3乙持股 2与丙持股 1576 联合提出董事会监事会（A）（B） （C） （D）48 甲公司拥有 A、B、C 三家子公司，其中 A 公司系 2016 年 6 月 30 日，甲公司支付 9000 万现金取得，拥有 A 公司 60的股权；取得当日， A 公司可辨认净资产账面价值为 9500 万元，公允价值为。100007Y 元。 2016 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40股权，取得处置价

26、款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例降为 20，剩余 20股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 10700 万元。A 公司在 2017 年 7 月 1 日至 2012 年 6 月 30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是( )。甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投资收益为 2000 万甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投资收益为 4000 万处置当日，甲公司合并财务报表中确认

27、的投资收益为 2640 万处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2580 万（A）（B） （C） （D）49 关于有限责任公司股东出资的说法正确的有( )。股东可以货币出资股东可以实物出资股东可以用土地使用权出资股东可以用知识产权出资（A）（B） （C） （D）50 以下关于一人有限责任公司的说法正确的有( )。一个自然人只能成立一个一人有限责任公司一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司一人有限责任公司最低注册资本为十万元（A）（B） （C） （D）51 以下关于上市公司分红说法正确的有( )。公司发展阶段属成熟期且无重大

28、资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序（A）（B） （C） （D）52 某上市公司股本总额为 1 亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是( ) 。标的股票来源为回购本公司股份 1000 万股股票经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理 120 万股股票因

29、没有足够的资金行使权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意（A）（B） （C） （D）53 以下经全体独立董事的 12 以上同意后可以行使的特别职权有( )。向董事会提议召开临时股东大会提议召开董事会向董事会提议解聘会计师事务所独立聘请财务顾问（A）（B） （C） （D）54 甲公司于 2016 年 1 月 1 日投资 A 公司(非上市公司)，取得 A 公司有表决权资本的 80。A 公司于 2016 年 4 月 1 日宣告分配现金股利 10 万元，2016 年实现净利润 40 万元，2017 年 4 月 1 日宣告分配现金股利

30、 10 万元，下列说法正确的有( )。甲公司 2016 年确认投资收益 0 元甲公司 2016 年确认投资收益 8 万元甲公司 2017 年确认投资收益 8 万元甲公司 2017 年确认投资收益 16 万元（A）（B） （C） （D）55 李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有( )。公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易经过股东大

31、会同意，李某与公司订立合同或者进行交易（A）（B） （C） （D）56 下列各项中，属于投资性房地产的有( )。企业出租给本企业职工居住的房屋企业自用的办公楼房地产开发企业为销售而正在开发的商品房企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物（A）（B） （C） （D）57 上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定 36 个月的有( )。向控股股东非公开发行向境内外战略投资者非公开发行相关投资者认购后取得上市公司实际控制权员工持股计划（A）（B） （C） （D）58 下列属于会计政策变更的有( )。第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量存货计量由移动平均改为先进先出首次执行新企业会计准则，根

32、据准则的要求，长期股权投资由权益法改成本法固定资产折旧由年数总和法改成直线法（A）（B） （C） （D）59 董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼( ) 。（A）（B） （C） （D）60 下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有( )。某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个

33、月内增持不超过该公司已发行的 2的股份上市公司面临严重财务困难，收购入提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购入承诺 3 年内不转让收购入与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化（A）（B） （C） （D）61 下列关于固定资产折旧会计处理的说法中，正确的有( )。处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧已达到预定可使用状态但尚未办理竣决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法（A）

34、（B） （C） （D）62 创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告( )。净利润与上一期相比上升或下降 50净资产为负净利润为负与上年同期相比公司实现扭亏为盈（A）（B） （C） （D）63 证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，以下说法正确的有( )。通知出境管理机关依法阻止其出境国务院证券监督管理机构可以撤销其任职资格申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产责令证券公司更换相关人员（A）（B） （C） （D）64 以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有( )。最近 3 个会

35、计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 40最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息最近一期末经审计的净资产不低于人民币 15 亿元（A）（B） （C） （D）65 以下构成首次公开发行股票发行障碍的有( )。发行人的财务经理在母公司担任监事发行人与母公司共同使用同一银行账户发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬（A）（B） （C） （D）66 下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有( )。材料采购

36、过程中发生的保险费材料入库前发生的挑选整理费材料入库后发生的储存费用材料采购过程中发生的装卸费用（A）（B） （C） （D）67 个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有( )。负有数额较大到期未清偿的债务受到税务的行政处罚受到中国证监会的行政处罚证券业执业证书未被吊销（A）（B） （C） （D）68 保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见( )。募集资金使用情况委托理财与合并范围内的子公司发生的关联交易对合并范围内的子公司提供担保（A）（B） （C） （D）69 以下关于发行公司债券，债券持

37、有人保护的说法正确的有( )。公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议，非公开发行是否为债券持有人聘请债券受托管理人由发行人确定债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任债券受托管理人应当为中国证券业协会会员为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人（A）（B） （C） （D）70 下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有( )。可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本（A）（B） （C

38、） （D）71 下列各项中，应计入制造企业存货成本的有( )。进日原材料支付的关税采购原材料发生的运输费自然灾害造成的原材料净损失用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失（A）（B） （C） （D）72 甲上市公司股本 4000 万，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有( )。控股股东认购了 ll00 万股，但是承诺认购 1200 万股，发行失败原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量 70方配股成功只能采取由证券公司代销形式发行配股价可以为 55 元股（A）（B） （C） （D）73 下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有( )。具备 3 年

39、以上保荐相关业务经历最近 3 年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚未负有数额较大到期未清偿的债务（A）（B） （C） 1（D）74 甲、乙、丙、丁四家公司准备 2017 年 3 月在创业板上市，财务状况如下表，以下符合上市条件的有( ) 。甲乙丙丁（A）（B） （C） （D）75 以下关于利率期限结构的理论说法正确的有( )。市场预期理论认为，利率期限结构完全取决于对未来即期利率的市场预期，如果预期未来即期利率上升，则利率期限结构呈上升趋势，反之成下降趋势，利率期限结构与债券期限长短没有关系流动性偏好理论认为，债券

40、的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的流动性偏好理论认为，如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的；如果预期利率下降，其利率期限结构是向下倾斜的市场分割理论认为，利率期限结构取决于短期资金市场的供求状况与长期资金市场供求状况的比较，如果短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率，利率期限结构呈向下倾斜趋势（A）（B） （C） （D）76 以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有( )。最近两年净利润分别为 4000 万元和一 500 万元公司现任监事最近 12 个月内受到证券交易所的公开谴责上市公司控股股

41、东最近 12 个月内因违规买卖证券被中国证监会的行政处罚上市公司最近 12 个月内未履行向投资者作出的公开承诺（A）（B） （C） （D）77 出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会( )。修改公司章程中普通股分红事宜一次增加注册资本超过 10发行优先股公司分立（A）（B） （C） （D）78 申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有( )。内控制度健全，受托业务和自营业务严格分离管理，有中台对业务的前后台进行监督和操作风险控制，近 1 年内未发生重大违法违规经营采用市值法对资产负债进行估值，能用合理的方法对股票风险进行估价取得全国银行间同业拆借市场成员资格

42、1 年以上发行人至少已在全国银行间同业拆借市场上按统一的规范要求披露详细财务信息达 1 年，且近半年无信息披露违规记录（A）（B） （C） （D）79 以下为证券公司申请保荐机构资格，应当具备条件的有( )。注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5000 万元具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 50 人，其中最近3 年从事保荐相关业务的人员不少于 35 人符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人（A）（B） （C） （D）80 保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对

43、其采取证券市场禁人的措施( )。配偶持有发行人股份通过从事保荐业务谋取不正当利益尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范发行保荐工作报告存在重大遗漏（A）（B） （C） （D）81 下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有( )。发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商同次发行的证券，保荐人必须是主承销商证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担（A）（B） （C） （D）82 下列属于加快和简化审核类企业债的有( )。主体或债券信用等级为 AAA 级使用有效资产进行担保，且债项级别在 AA+及以上由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债，且发行人资产负债率低于50（A）（B） （C）